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• Joel Felix Ortiz

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I EVALUACIÓN A DISTANCIA

CASO HIPOTETICO DE COSTOS DE EXTRACCION La empresa la extractiva dedicada a la actividad de pesca de extracción, cuenta con dos embarcaciones pesqueras, A y B. Inicialmente cuenta con inventarios de suministros los mismos que para efectos de la faena de pesca procede a consumir para lograr el objetivo de obtener 5,200 TM por la embarcación A y 4,200 TM por la embarcación B respectivamente. Petróleo 406,000 - aceite 2,300 - grasa 1,800 - fajas 1,200 - filtros 1,100 repuestos 1,250 - materiales eléctricos 1,600, la distribución 60% para la embarcación A y 40% para la embarcación B. La mano de obra directa está en función a las siguientes condiciones:

Embarcación A Tonelaje extraído 5,200 TM Venta en dólares por TM 60 dólares tipo de cambio 3.45 Numero de tripulantes 14 Jefe de embarcación 1 Total de participantes 15 Distribución 22.4% para la participación de pesca. EI jefe recibe el 46% más que el tripulante.

Embarcación B Tonelaje extraído 4,200 TM Venta en dólares por TM 65 dólares tipo de cambio 3.45 Numero de tripulantes 15 Jefe de embarcación 1 Total participante 16 Distribución 22.4% para participación de pesca EI jefe de embarcación recibe el 46% más que el tripulante Otros gastos fuera de 1 GV: Mantenimiento 12,000 Reparaciones 22,000 Seguros deducidos para 1 mes 1,200 La distribución de los gastos será en funciona al porcentaje de aplicación anterior. Por otro lado la depreciación de la embarcación A es 30,000 La depreciación de la embarcación B 28,000 La depreciacion de redes de A es 8,800 La depreciación de redes de B es 6,900 Se solicita efectuar los cálculos correspondientes y preparar las 2 hojas de costos de extracción de la embarcación A y B. Y luego contabilizar en la cuenta de costos.

CALCULOS EMBARCACION "A"

detalle petroleo aceite grasa fajas filtros repuestos mat. Electr

CONSUMO EN LA EMBARCAION "A" equivalente al 60% valor 243,600.00 1,380.00 1,080.00 720.00 660.00 750.00 960.00 249,150.00

OTROS: mantenimiento reparaciones seguros DEPRECIACIONES: embarcacion redes SUBTOTAL TOTAL

7,200.00 13,200.00 720.00 30000 8800 59,920.00 309,070.00

PLANILLA DEREMUNERACIONESTRIPULANTES TONELAJEEXTRAIDO TM PRECIO EN DÓLAR60 T/ C3.45 5,200 TM X 207 PARTICIPACION DELA PESCA 22.4% MONTO A DISTRIBUIR

5,200.00 207.00 1,076,400.00 241,113.60 241,114.00

PORCENTAJEDEAPLICACIÓN PARA EL JEFEDEEMBARCACION 241114/ 15.46

=

15,595.99

46% MASDEL TRIPULANTE 15,595.99 + 7,174.16

=

22,770.15

APLICACIÓN PARA ELTOTALDETRIPULANTES 15,595.99

POR

14

218,343.86

PLANILLA DETRIPULANTESMONTOSA DISTRIBUIR241,114.00 retenciones al tripulante BASE TOTAL TRIPULANTES 8% PENSION IMPONIBLE DESCUENTO 1 JEFE 22,770.15 1,821.61 1,821.61 14 TRIPULA 218,343.86 17,467.51 17,467.51 15 PARTICIP 241,114.01 19,289.12 19,289.12

NETO A PAGAR 20,948.54 200,876.35 221,824.88

aportes del empleador JUILACION CBSSP 3% 1.55% SCTR 2,049.31 683.10 352.94 19,650.95 6,550.32 3,384.33 21,700.26 7,233.42 3,737.27

CBSSP 1.84% ESSALUD 9% 418.97 4,017.53 4,436.50

TOTAL APORTE 3,504.33 33,603.12 37,107.45

PLANILLA DEVACACIONESDELOSTRIPULANTES tripulante empleador vacaciones total g. administr jubilacion essalud 1.55% TOTAL TRIPULANTE pension 8% neto a pagar 8.33% descuento 1.84% 3% 9% SCTR APORTE 1 JEFE 1,896.75 151.74 151.74 1,745.01 34.90 56.90 170.71 29.40 291.91 14 TRIPULAN 18,188.04 1,455.04 1,455.04 16,733.00 334.66 545.64 1,636.92 281.91 2,799.14 15 PARTICIP 20,084.80 1,606.78 1,606.78 18,478.01 369.56 602.54 1,807.63 311.31 3,091.05 PLANILLA DEGRATIFICACIONESDETRIPULANTES TRIPULANTE 1 JEFE 14 TRIPULAN 15 PARTICIP

BASE 16.66% IMPONIBLE gratificaione 22,770.15 3,793.51 218,343.86 36,376.09 241,114.01 40,169.59

PLANILLA DECOMPENSACION PORTIEMPO DESERVICIO DELOSTRIPULATES TRIPULANTE 1 JEFE 14 TRIPULAN 15 PARTICIP

BASE 8.33% CTS IMPONIBLE 22,770.15 1,896.75 218,343.86 18,188.04 241,114.01 20,084.80

DEPRECIACION DEREDESY EMBARQUE

38,800.00

EMBARCACION "B" CONSUMO EN LA EMBARCACION "B" equivalente al 40% detalle valor petroleo 162400 aceite 920 grasa 720 fajas 480 filtros 440 repuestos 500 mat. Electr 640 166100 OTROS: mantenimiento 4800 reparaciones 8800 seguros 480 DEPRECIACIONES: embarcacion 28000 redes 6900 48980 215,080.00

TOTAL CONSUMO equivalente al 100% valor 406,000.00 2,300.00 1,800.00 1,200.00 1,100.00 1,250.00 1,600.00 415,250.00 12,000.00 22,000.00 1,200.00 58000 15700 108,900.00 524,150.00

PLANILLA DEREMUNERACIONESTRIPULANTES TONELAJEEXTRAIDO TM PRECIO EN DÓLAR65 T/ C3.45 4,200 TM X 224.25 PARTICIPACION DELA PESCA 22.4% MONTO A DISTRIBUIR

4,200.00 224.25 941,850.00 210,974.40 210,974.00

PORCENTAJEDEAPLICACIÓN PARA EL JEFEDEEMBARCACION 210974/ 16.46

=

12,817.38

46% MASDEL TRIPULANTE 12,817.38 + 5,895.99

=

18,713.37

APLICACIÓN PARA ELTOTALDETRIPULANTES 12,817.38

POR

15

192,260.63

PLANILLA DETRIPULANTESMONTOSA DISTRIBUIR 210,974.00 retenciones al tripulante BASE 8% TOTAL TRIPULANTES IMPONIBLE PENSION DESCUENTO 1 JEFE 18,713.37 1,497.07 1,497.07 15 TRIPULA 192,260.63 15,380.85 15,380.85 16 PARTICIP 210,974.00 16,877.92 16,877.92

NETO A PAGAR 17,216.30 176,879.78 194,096.08

aportes del empleador JUILACION CBSSP 3% 1.55% SCTR 1,684.20 561.40 290.06 17,303.46 5,767.82 2,980.04 18,987.66 6,329.22 3,270.10

CBSSP 1.84% ESSALUD 9% 344.33 3,537.60 3,881.92

PLANILLA DEVACACIONESDELOSTRIPULANTES tripulsnte vacaciones total TRIPULANTE pension 8% 8.33% descuento 1 JEFE 1,558.82 124.705898 124.7058977 15 TRIPULAN 16,015.31 1281.22485 1281.224851 16 PARTICIP 17,574.13 1,405.93 1,405.93

TOTAL APORTE 2,879.99 29,588.91 32,468.90

empleador g. administr jubilacion TOTAL neto a pagar essalud 9% 1.55% SCTR 1.84% 3% APORTE 1,434.12 28.6823565 46.7647116 140.294135 24.1617677 239.902971 14,734.09 294.681716 480.459319 1441.37796 248.237315 2464.75631 16,168.20 323.36 527.22 1,581.67 272.40 2,704.66

PLANILLA DEGRATIFICACIONESDETRIPULANTES BASE 16.66% IMPONIBLE gratificacio 1 JEFE 18,713.37 3,117.65 14 TRIPULAN 192,260.63 32,030.62 15 PARTICIP 210,974.00 35,148.27 TRIPULANTE

PLANILLA DECOMPENSACION PORTIEMPO DESERVICIO DELOSTRIPULATES BASE 8.33% CTS IMPONIBLE 1 JEFE 18,713.37 1,558.82 14 TRIPULAN 192,260.63 16,015.31 15 PARTICIP 210,974.00 17,574.13 TRIPULANTE

MANTENIMIENTO DEREDE SEGURO DEREDES REPARACIONESDEREDE DEPRECIACION DEREDESYEMBARQUE

12,000.00 1,200.00 22,000.00 34,900.00

LIBRO DIARIO DELA EMBARCACION "A" ------------------------------------------63 GASTOSDESERV. PREST. X TERCEROS 63404 mant. 7,200.00 63405 reparaciones 13,200.00 65 OTROSGASTOSDEGESTION 651 seguros 40 TRIBUTOSYAPORTESAL SIST 40111 IGV 42 CUENTASPORPAGARCOMERCIALES facturas por pagar x/ x por los gastos de mantenimiento, eparaciones y seguros. ------------------------------------------90 COSTOSDEOPERACIÓN DEEMBARQUE 901 mantenimiento 7,200.00 902 repraciones 13,200.00 903 seguros 720.00 79 CICCG CICCG x/ x por el destino de los gastos de embarque ------------------------------------------61 VARIACION DEEXISTENCIAS 613 materiales auxiliares suministr 25 MATERIALESAUXILIARES petroleo 243,600.00 aceite 1,380.00 grasa 1,080.00 fajas 720.00 filtros 660.00 repuestos 750.00 mat. Electr 960.00 x/ x por el consumo de los materiales de embarcacion ------------------------------------------90 COSTOSDEOPERACIÓN DEEMBARQUE petroleo 243,600.00 aceite 1,380.00 grasa 1,080.00 fajas 720.00 filtros 660.00 repuestos 750.00 mat. Electr 960.00 79 CICCG CICCG x/ x por el destino de las cuentas de gastos -------------------------------------------

20,400.00

720.00 3,801.60 24,921.60

21,120.00

21,120.00

249,150.00 249,150.00

249,150.00

249,150.00

62 GASTOSDEPERSONAL DIRECTORESYG 621 remuneraciones 6212 salario 241,114.01 tripulante participacion de pesca 6214 Gratifi 16.66% 40,169.59 627 segur y prev. Social 6271 RPS9% 6273 SCRT 1.55% 6276 CBSP comp 1.84% jubilacion 3% 40 TRIBUTOSYAPORTESAL SIST 403 instituciones publicas 4031 RPS9% 4039 OTROSinstituciones CBSSP jub 3% CBSSP g.a. 1.84% CBSSP pension 8% SCTR1.55% 41 REMUNERACIONESPORPAGAR 4112 remuneraciones 4114 gratificaciones x/ x por las remuenraciones y gratificaciones a los tripulantes de la embarcacion ------------------------------------------90 COSTOSDEOPERACIÓN DEEMBARQUE salario Gratifi 16.66% RPS9% SCRT 1.55% comp 1.84% jubilacion 3% 79 CICCG CICCG x/ x por el destino de la planilla ------------------------------------------68 VALUACION YDETERIORO DEACTI Y 681 depreciacion depreciacion de embarque depreciacion de red 39 DEPRECIACION AMORTIZAC. AGOT 391 depreciacion acumulada depreciacion de embarque depreciacion de red x/ x por la provision de la depreciacion -------------------------------------------

318,391.04 241,114.01 40,169.59 21,700.26 3,737.27 4,436.50 7,233.42 56,396.57 21,700.26 7,233.42 4,436.50 19,289.12 3,737.27 221,824.88 40,169.59

261,994.48

318,391.04 241,114.01 40,169.59 21,700.26 3,737.27 4,436.50 7,233.42 318,391.04

38,800.00 30,000.00 8,800.00 38,800.00 30,000.00 8,800.00

90 COSTOSDEOPERACIÓN DEEMBARQUE depreciacion de embarque depreciacion de red 79 CICCG CICCG x/ x por el destino de los gasto de depreciacion ------------------------------------------------62 GASTOSDEPERSONAL DIRECTORESYG 625 banaficios sociales CTS 41 REMUNERACIONESPORPAGAR 4191 CTS x/ x por la planilla de remuneracion de CTS ------------------------------------------------90 COSTOSDEOPERACIÓN DEEMBARQUE planilla de CTS 79 CICCG CICCG x/ x por el destino de los gastos de planilla

38,800.00 30,000.00 8,800.00 38,800.00

20,084.80 20,084.80

20,084.80 20,084.80

LIBRO DIARIO DELA EMBARCACION "B" 63

GASTOSDESERV. PREST. X TERCEROS 63404 mant. 63405 reparaciones 65 OTROSGASTOSDEGESTION 651 seguros 40 TRIBUTOSYAPORTESAL SIST 40111 IGV 42 CUENTASPORPAGARCOMERCIALES facturas por pagar x/ x por los gastos de mantenimiento, eparaciones y seguros. ------------------------------------------90 COSTOSDEOPERACIÓN DEEMBARQUE 901 mantenimiento 902 repraciones 903 seguros 79 CICCG CICCG x/ x por el destino de los gastos de embarque ------------------------------------------61 VARIACION DEEXISTENCIAS 613 materiales auxiliares suministr 25 MATERIALESAUXILIARES petroleo aceite grasa fajas filtros repuestos mat. Electr x/ x por el consumo de los materiales de embarcacion ------------------------------------------90 COSTOSDEOPERACIÓN DEEMBARQUE petroleo aceite grasa fajas filtros repuestos mat. Electr 79 CICCG CICCG x/ x por el destino de las cuentas de gastos -------------------------------------------

13,600.00

480.00 2,534.40 16,614.40

14,080.00

14,080.00

166,100.00 166,100.00

166,100.00

166,100.00

62

GASTOSDEPERSONAL DIRECTORESYG 621 remuneraciones 6212 salario tripulante participacion de pesca 6214 Gratifi 16.66% 627 segur y prev. Social 6271 RPS9% 6273 SCRT 1.55% 6276 CBSP comp 1.84% jubilacion 3% 40 TRIBUTOSYAPORTESAL SIST 403 instituciones publicas 4031 RPS9% 4039 OTROSinstituciones CBSSP jub 3% CBSSP g.a. 1.84% CBSSP pension 8% SCTR1.55% 41 REMUNERACIONESPORPAGAR 4112 remuneraciones 4114 gratificaciones x/ x por las remuenraciones y gratificaciones a los tripulantes de la embarcacion ------------------------------------------90 COSTOSDEOPERACIÓN DEEMBARQUE salario Gratifi 16.66% RPS9% SCRT 1.55% comp 1.84% jubilacion 3% 79 CICCG CICCG x/ x por el destino de la planilla ------------------------------------------68 VALUACION YDETERIORO DEACTI Y 681 depreciacion depreciacion de embarque depreciacion de red 39 DEPRECIACION AMORTIZAC. AGOT 391 depreciacion acumulada depreciacion de embarque depreciacion de red x/ x por la provision de la depreciacion -------------------------------------------

278,591.17

49,346.82

229,244.35

278,591.17

278,591.17

34,900.00

34,900.00

90

COSTOSDEOPERACIÓN DEEMBARQUE depreciacion de embarque depreciacion de red 79 CICCG CICCG x/ x por el destino de los gasto de depreciacion --------------------------------------------62 GASTOSDEPERSONAL DIRECTORESYG 625 banaficios sociales CTS 41 REMUNERACIONESPORPAGAR 4191 CTS x/ x por la planilla de remuneracion de CTS ------------------------------------------------90 COSTOSDEOPERACIÓN DEEMBARQUE planilla de CTS 79 CICCG CICCG x/ x por el destino de los gastos de planilla

34,900.00

34,900.00

17,574.13 17,574.13

17,574.13 17,574.13

HOJA DE COSTO DE EXTRACION EMBARCACION : "A" CENTRO DECOSTOS : COSTOSDEOPERACIÓN EMBARCACION MESDETRABAJO : 1 MES TONELAJEEXTRAIDO : 5200 TM COSTO TOTALDEEXTRACCION: 648,851.69 COSTO UNITARIO DEEXTRACCION: 124.78

CONSUMOS: petroleo aceite grasas fajas filtros materiales electricos TOTAL CONSUMO GASTOS: PARTICIPACION DEPESCA-SALARIO CBSP-gasto administrativo CBSP jubilcion essalud SCRT planilla de vacaciones gratificaciones CTS-salarios mantenimiento de redes seguro de redes reparaciones depreciaciones TOTALGASTOS COSTO TOTAL DELA EXTRACCION TONELAJEEXTRAIDO COSTO UNITARIO DEEXTRACCION

IMPORTE 243,600.00 1,380.00 1,080.00 720.00 660.00 960.00 248,400.00 241,114.01 4,806.06 7,835.96 23,507.89 4,048.58 20,084.80 40,169.59 20,084.80 0 0 0 38,800.00 400,451.69 648,851.69 5200 124.78

EMBARCACION : "B" CENTRO DECOSTOS : COSTOSDEOPERACIÓN EMBARCACION MESDETRABAJO : 1 MES TONELAJEEXTRAIDO : 4200TM COSTO TOTALDEEXTRACCION: 552,004.10 COSTO UNITARIO DEEXTRACCION: 131.43

CONSUMOS: petroleo aceite grasas fajas filtros materiales electricos TOTALCONSUMO GASTOS: PARTICIPACION DEPESCA-SALARIO CBSP-gasto administrativo CBSP jubilcion essalud SCRT planilla de vacaciones gratificaciones CTS-salarios mantenimiento de redes seguro de redes reparaciones depreciaciones TOTALGASTOS COSTO TOTAL DELA EXTRACCION TONELAJEEXTRAIDO COSTO UNITARIO DEEXTRACCION

IMPORTE 162,400.00 920.00 720.00 480.00 440.00 500.00 165,460.00 210,974.00 4,205.29 6,856.44 20,569.33 3,542.50 17,574.13 35,148.27 17,574.13 12,000.00 1,200.00 22,000.00 34,900.00 386,544.10 552,004.10 4200 131.43

II EVALUACIÓN A DISTANCIA Estimado alumno, lea bien el siguiente ejercicio y resuélvalo, es su segunda evaluación a distancia.

DETALLE Pescado Antioxidantes Sal industrial Sacos Hilos MOD Leyes cts. Comb Y Lub Repuestos Mat. Elec. Mat. Labora Sueldos Leyes cts. Salarios MOI Leyes CTS Electricidad Tributos SeQuros Depreciaci6n Costa total Ton produce Costo unita

COSTO TOTAL

CONTO UNITARIO

COSTO FIJO

COSTO VARIABL E

660,000 20,600 2,000 10,000 100 38,000 9% 8.33% 160,000 20,000 12,000 38,000 6,000 9% 8.33% 2,000 9% 8.33% 6,000 800 4,600 12,000 1200 tm.

Se solicita: •

Resuelva las interrogantes que aparecen en la columna del costo total de la hoja de costos.

•

Luego con estos datos del costo total completos arme la hoja de distribución y distribuya los costos de utilización aplique los porcentajes que estime conveniente en los diferentes centros de costas.

•

Continúe con el informe de costa de producción, calcule el costo unitario, el costo fijo y el costo variable.

•

Efectué la contabilización en cuentas de costas de acuerdo a su hoja de distribución.

•

Finalmente, calcule el factor de producción y rendimiento, sabiendo que se procesó 16,000 TM de pescado.

DETALLE pescado antioxidantes sal industrial sacos hilos MOD leyes 9% cts 8.33% comb y lub repuestos mat. Elect mat. Lab sueldos leyes 9% cts. 8.33% SALARIOSMOI leyes 9% cts 8.33% electricidad tributos seguros depreciacion costo total ton produce costo unitario

COSTO COSTO COSTO TOTAL UNITARIO COSTO FIJO VARIABLE 660,000.00 550 660,000.00 20,600.00 17.17 20,600.00 2,000.00 1.67 2,000.00 10,000.00 8.33 10,000.00 100.00 0.08 100.00 38,000.00 31.67 38,000.00 3,420.00 2.85 3,420.00 3,165.40 2.64 3,165.40 160,000.00 133.33 160,000.00 20,000.00 16.67 20,000.00 12,000.00 10.00 12,000.00 38,000.00 31.67 38,000.00 6,000.00 5.00 6,000.00 540.00 0.45 540.00 499.80 0.42 499.80 2,000.00 1.67 2,000.00 180.00 0.15 180.00 166.60 0.14 166.60 6,000.00 5.00 6,000.00 800.00 0.67 800.00 4,600.00 3.83 4,600.00 12,000.00 10.00 12,000.00 1,000,071.80 833.39 147,371.80 852,700.00 1,200 TM 1,000,071.80 833.39

III EVALUACIÓN A DISTANCIA Caso hipotético de conserva de pescado. La empresa conservera SANTA ADELA SAC dedicada a la comercialización y producción de conservas de pescado realiza las siguientes operaciones en el mes de octubre. • Dinero en el Banco

S/.

2'000,000.

• Edificio y Otras Construc.

S/.

750,000.

• Maq. eq. y otras Unid. Explo.

S/.

550,000.

• Capital

S/.

3'000,000.

• Resultados acumulados

S/.

300,000.

02/10 Capitalizamos los resultados. 02/10 se compra a la empresa PESCA ARTESANAL S.A. 1,000 TM de Sardina, pescado apto para la producción de Conservas, según Factura N° 001-45679 por el importe de S/. 140,000 se procede al ingreso de almacénno afecta al IGV. 05/10 Se adquiere a la empresa OLEAGINOSA S.A. 100 LT de Aceite Vegetal, según Factura N° 002-78966 por el precio de S/. 400. Se ingresa al almacén. 10/10 Se compra a la empresa LATAS LISTAS S.A. 600 cajas de latas de hojalatas a un precio de S/. 10,738. según Factura N° 001-7891. 11/10 Se adquiere de la empresa ETIQUETAS HOY SAC. 23,600 etiquetas por un precio de S/. 790 según Factura N° 001-8926. 11/10 Se compra 400 galones de Petróleo Residual a PETROPERU al precio de S/. 1,000 según Factura N° 001-87946.

26/10 Se paga los recibos de agua, luz y teléfono de la planta de conserva de pescado según los siguientes precios: Agua: S/. 650, Luz S/. 700, Teléfono S/. 850; distribuyéndose según el informe de producción en un 80% al Costo por Distribuir y 20% a Gastos Administrativos. 26/10 Se registra y paga al contado Gastos de Mantenimiento de la planta de conserva de pescado según Factura N° 005-8976, por el precio de S/. 2,000. 30/10 se provisiona la planilla de salario cuyo monto bruto es de S/. 14,600 afecta el 13% ONP, 9% de EsSalud y al 0.75% del Senati. Destinado para costos por distribuir - cargas de personal. 31/10 Se contabiliza la planilla de Sueldo ascendentes a S/.10,000; sujetos a retención de ONP 13% Y Renta de 5° Categoría: S/.1, 750 Siendo de Cargo del empleador: EsSalud 9% y SENATI 0.75%; destinado 70% a Gastos Administrativos y 30% a Gastos de Ventas. 31/10 Se provisiona la Compensación por Tiempo de Servicio de los empleados y obreros. Se provisiona la depreciación de la planta de conserva de pescado según el siguiente detalle:

CT ACTIVO A FIJO 33 2 33 3

Edificio y otras construcciones Maq. E. Unid. De Explotación

VALOR HISTORI CO

DEPRECIACI DEPRECIACI ON ON ANUAL MENSUAL 3% 10%

Siendo el 75% destinado al costo por distribuir y 25% a gastos administrativos.

31/10 EI Departamento de producción nos informa que hemos producido 40,000 unidades de Conservas de pescado pero 300 no pasaron el control de calidad por su mal sellado. 31/10 Se vende 39,700 unidades de conserva con una utilidad del 20% más el en relación a su costo unitario mas IGV, según Factura N° 001-560001. Se solicita: Registra en los Libras Principales (Diario). Registra en los Libros Auxiliares. Anexos. Preparación de la información financiera.

"EMPRESA SANTA ADELA" BALANCEGENERAL AL31 DESETIEMBRE2012 ACTIVO dinero en el banco edificio y obras constructora maqui. Unidades de explotacion TOTALACTIVO

PASIVO 2,000,000.00 cuentas por pagar 0.00 750,000.00 PATRIMONIO NETO 550,000.00 capital 3,000,000.00 resultados acumulados 300,000.00 3,300,000.00 TOTALPATRIM Y PASIVO 3,300,000.00

LIBRO DIARIO OPERACIONESDEL MESDEOCTUBRE -----------------------01---------------10 EFECTIVO YEQUIVALENTEEN EFE 2,000,000.00 101 caja 33 INMUEBLEMAQUINARIA YEQUIPO 1,300,000.00 332 edificios 333 unidades de explotacion 50 CAPITAL 3,000,000.00 5011 acciones 59 RESULTADOSACUMULADOS 300,000.00 5911 utilidades acumuladas 01/ 10 por la epertura de los activos pasivos y patrimonio ---------------------02-------------59 300,000.00 5911 utilidades acumuladas 50 CAPITAL 300,000.00 5011 acciones 02/ 10 por la capitalizacion de los resultados acumulados. -----------------------03--------------60 COMPRAS 140,000.00 6022 mat. Prima para prod de extracc 6022.1 sardinas 42 CUENTASPORPAGARCOMERC 140,000.00 421 facturas por pagar 02/ 10 por la compra de sardinassegunfactura 0001-45679 ---------------------04-----------24 MATERIA PRIMA 140,000.00 242.1 sardinas 61 VARIACION DEEXISTENCIA 140,000.00 6122 mat. Prima para prod de extracc 02/ 10 por el ingreso a almacen de la compra de sardinas

------------------05-----------------COMPRAS 6022 mat. Prima para prod de extracc 6022.2 aceite vegetal 40 TRIBUTOSYAPORTESX PAGAR 40111 IGV_ cuenta propia 42 CUENTASPORPAGARCOMERC 421 facturas por pagar 05/ 10 por la compra de aceite de vegetal a OLEAGINOSA S.Asegun factura:002-78966 ----------------------06---------------24 MATERIA PRIMA 242.2 aceite vegetal 61 VARIACION DEEXISTENCIA 6122 mat. Prima para prod de extracc 05/ 10 por el ingreso al almacen -------------------07---------------60 COMPRAS 6041 mat. Prima para prod de extracc 6041.1 latas de hojalatas 40 TRIBUTOSYAPORTESX PAGAR 40111 IGV_ cuenta propia 42 CUENTASPORPAGARCOMERC 421 facturas por pagar 10/ 10 por la compra de latas a LATASLISTASS.A según factura:001- 7891 --------------------08.---------------26 ENVASESYEMBALAJES 261 envases de latas 61 VARIACION DEEXISTENCIA 6141 envases y embalajes 10/ 10 por el ingreso a almacen ----------------09------------------60 COMPRAS 6041 mat. Prima para prod de extracc 6041.2 etiquetas 40 TRIBUTOSYAPORTESX PAGAR 40111 IGV_ cuenta propia 42 CUENTASPORPAGARCOMERC 421 facturas por pagar 11/ 10 por la compra de etiquetas a ETIQUETAS HOY SACsegún factuyra: 0018926 --------------------010------------26 ENVASESYEMBALAJES 261.2 etiquetas 61 VARIACION DEEXISTENCIA 6141 envases y embalajes 11/ 10 por el ingreso a almacen 60

400.00

72.00 472.00

400.00 400.00

10,738.00

1,932.84 12,670.84

10,738.00 10,738.00

790.00

142.20 932.20

790.00 790.00

-----------------11-----------------COMPRAS 6032 suministros 6032.1 combustible 40 TRIBUTOSYAPORTESX PAGAR 40111 IGV_ cuenta propia 42 CUENTASPORPAGARCOMERC 421 facturas por pagar 11/ 10 por la compra deombustible a PETROPERU según factura: 001-87946 ------------------12-------------25 MATERIALESAUXILIARES 2521 combustible 61 VARIACION DEEXISTENCIA 6132 suminitros 6132.1 combustible 11/ 10 por el ingreso a almacen ------------------13----------------61 VARIACION DEEXISTENCIA 6122 mat. Prima para prod de extracc 6122 mat. Prima para prod de extracc 6141 envases y embalajes 6141 envases y embalajes 6132 suminitros 24 MATERIA PRIMA 242.1 sardinas 140,000.00 242.2 aceite vegetal 400.00 26 ENVASESYEMBALAJES 261.1 envases de latas 10,738.00 261.2 etiquetas 790.00 25 MATERIALESAUXILIARES 252.1 combustible 15/ 10 por el consumo del 100% de sardinas, acite vegetal, latas, etiquetas, combustible. ----------------14-----------------91 COSTOSPORDISTRIBUIR 911 materia prima 911.1 sardinas 911.2 aceite vegetal 912 materiales auxiliares 912.1 combustible 913 envases y embalajes 913.1 etiquetas 913.2 latas 79 CARGASIMPUTABLESA CTAS 791 CICCG 60

1,000.00

180.00 1,180.00

1,000.00 1,000.00

152,928.00

140,400.00

11,528.00

1,000.00

152,928.00

152,928.00

15/ 10 por el destino del consumo de materiales -----------------15-----------------63 GASTOSDESERVICIOSPREST. TER 636 servicios basicos 6361 energia electrica s/ .700.00 6363 agua s/ . 650 6364 telefono s/ . 850 40 TRIBUTOSYAPORTESX PAGAR 40111 IGV_ cuenta propia 42 CUENTASPORPAGARCOMERC 421 facturas por pagar 26/ 10 por el gasto de servicios prestados por la instituciones de luz, agua y telefonica -----------------16------------------91 COSTOSPORDISTRIBUIR 914 GASTOSDESERVICIOSPREST. TER 914.1 luz 914.2 agua 914.3 telefonica 94 GASTOSDEADMINISTRACION 942 gastos de servicios prest. Tercer 942.1 luz 942.2 agua 942.3 telefono 79 CARGASIMPUTABLESA CTAS 791 CICCG 26/ 10 por el destino de los gastos de servicios. 80% de produccion y 20% de adm --------------------17--------------63 GASTOSDESERVICIOSPREST. TER 633 produccion encargado a terceros 633.1 mantenimiento 40 TRIBUTOSYAPORTESX PAGAR 40111 IGV_ cuenta propia 42 CUENTASPORPAGARCOMERC 421 facturas por pagar 26/ 10 por el gasto de mantenimiento de la planta según factura: 005-8976 ------------------18----------------91 COSTOSPORDISTRIBUIR 914 gastos de serv. Prestados tercer 904.4 mantenimiento 79 CARGASIMPUTABLESA CTAS 791 CICCG 26/ 10 por el destino de los gastos de servicios de mantenimiento

2,200.00

396.00 2,596.00

1,760.00

440.00

2,200.00

2,000.00

360.00 2,360.00

2,000.00

2,000.00

---------------------19-------------GASTO DEPERSONAL DIRECTOR 6212 salarios s/ . 14,600.00 627 seguridad y prevision social 6271 essalud 9% 6277 senati 0.75% 40 TRIBUTOSYAPORTESX PAGAR 403 institucion publica 403.1 essalud 9% 403.2 ONP 403.3 senati 0.75% 41 REMUNERACIONESPORPAGAR 4112 salarios 30/ 10 por la provision de planilla de salarios --------------------20------------91 COSTOSPORDISTRIBUIR 915 gasto de personal directores 905.1 cargas del personal 79 CARGASIMPUTABLESA CTAS 791 CICCG 30/ 10 por el destino de la planilla al costo por disteribuir -------------------21---------------62 GASTO DEPERSONAL DIRECTOR 6211 sueldos s/ . 10,000.00 627 seguridad y prevision social 6271 essalud 9% 6277 senati 0.75% 40 TRIBUTOSYAPORTESX PAGAR 40173 renta de 5ta categoria s/ .1,750.00 403 institucion publica 403.1 essalud 9% 403.2 ONP 403.3 senati 0.75% 41 REMUNERACIONESPORPAGAR 4111 sueldos 31/ 10 por la provision de planilla de sueldos. Del centro de administracion y ventas. -------------------22----------------94 GASTOSDEADMINISTRACION 941 gasto de personal directores 941.1 cargas del personal 95 GASTO DEVENTAS 951 gasto de personal directores 951.1 cargas del personal 79 CARGASIMPUTABLESA CTAS 791 CICCG 31/ 10 por el destino de las cargas de planilla. -----------------------23--------------62 GASTO DEPERSONAL DIRECTOR 6291 CTS 41 REMUNERACIONESPORPAGAR 4112 salarios 31/ 10 por la provision de la compensacion de tiempo de servico de los obreros 62

16,023.50

3,321.50

12,702.00

16,023.50

16,023.50

10,975.00

4,025.00

6,950.00

7,682.50

3,292.50

10,975.00

1,216.18 1,216.18

------------------------24-------------GASTO DEPERSONAL DIRECTOR 6291 CTS 41 REMUNERACIONESPORPAGAR 4111 sueldos 31/ 10 por la provision de la compensacion de tiempo de servico de los empleados --------------------25---------------91 COSTOSPORDISTRIBUIR 915 gasto de personal directores 905.1 cargas del personal 94 GASTOSDEADMINISTRACION 941 gasto de personal directores 941.1 cargas del personal 95 GASTO DEVENTAS 951 gasto de personal directores 951.1 cargas del personal 79 CARGASIMPUTABLESA CTAS 791 CICCG 31/ 10 por el destino de las cargas de planilla correspondiente a CTS. ----------------------26-------------68 VALUACION YDETERIORO EACTIV 68131 edificios y construcciones 68132 maquinarias 39 DEPRECIACION AMORT. AGOT.AC 39131 edificios y construcciones 39132 maquinarias 31/ 10 por la provision de la depreciacion de los activos fijos. ---------------------27----------------91 COSTOSPORDISTRIBUIR 916 depreciacion 916.1 construcciones 916.2 maquinarias 94 GASTOSDEADMINISTRACION 945 depreciacion 945.1 construcciones 945.2 maquinarias 79 CARGASIMPUTABLESA CTAS 791 CICCG 31/ 10 por el destino correspondiente 75% a prod.y 25% a administracion 62

833.00 833.00

1,216.18

583.10

249.90

2,049.18

6,458.33

6,458.33

4,843.75

1,614.58

6,458.33

---------------------28--------------COSTO DEPRODUCCION 921 materia prima 922 materiales auxiliares 923 envases y embalajes 924 GASTOSDESERVICIOSPREST. TER 924 gastos de serv. Prestados tercer 925 gasto de personal directores 925 gasto de personal directores 926 depreciacion 91 COSTOSPORDISTRIBUIR 911 materia prima 912 materiales auxiliares 913 envases y embalajes 914 GASTOSDESERVICIOSPREST. TER 914 gastos de serv. Prestados tercer 915 gasto de personal directores 915 gasto de personal directores 916 depreciacion 31/ 10 Por la transferencia a los costos de produccion -------------------29-----------------93 CENTRO DEPRODUCCION 931 materia prima 932 materiales auxiliares 933 envases y embalajes 934 GASTOSDESERVICIOSPREST. TER 934 gastos de serv. Prestados tercer 935 gasto de personal directores 935 gasto de personal directores 936 depreciacion 92 COSTO DEPRODUCCION 921 materia prima 922 materiales auxiliares 923 envases y embalajes 924 GASTOSDESERVICIOSPREST. TER 924 gastos de serv. Prestados tercer 925 gasto de personal directores 925 gasto de personal directores 926 depreciacion 31/ 10 Por la transferencia a los centro de produccion --------------------30-----------------21 PRODUCTOSTERNMINADOS 211 producto manufacturado 2111 conserva de pescado 22 SUBPRODUCTOSDESECHOS 222 desechos y desperdicios 222.1 conservas de pescado 71 VARIACION DELA PRODUCCION 7111 conserva de pescado 7722 desechos de conservas de pez 31/ 10 por la produccion terminada y desechos encontrados 92

178,771.43

178,771.43

178,771.43

178,771.43

177,430.64

1,340.79

178,771.43

--------------------31-----------------CUENTASPORCOBRARCOMERC 251,241.79 121 facturaspor cobrar 40 TRIBUTOSYAPORTESX PAGAR 40111 IGV_ cuenta propia 70 VENTAS 702 productos terminados 31/ 01 por la venta de conservas de pescado, según factura: 001-560001 ----------------------32---------------69 COSTO DEVENTA 177,430.64 692 costo de venta de conservas 21 PRODUCTOSTERNMINADOS 211 producto manufacturado 2111 conserva de pescado 31/ 01 por el costo de venta de conservas ------------------------33----------------12

38,325.02 212,916.77

177,430.64

LIBRO MAYOR 10 2,000,000.00

2,000,000.00

12 251,241.79

0.00

251,241.79

21 177,430.64 177,430.64

0.00

177,430.64

177,430.64

22 1,340.79

24 140,000.00 140,400.00 400

25 1,000.00

1,000.00

1,340.79

140,400.00 140,400.00

1,000.00

1,000.00

26 10,738.00 11,528.00 790.00

33 1,300,000.00

11,528.00

1,300,000.00

11,528.00

41

42 12,702.00 6,950.00 1,216.18 833.00

0.00

0.00

21,701.18

140,000.00 472.00 12,670.84 932.20 1,180.00 2,596.00 2,360.00 160,211.04

40 72.00 3,321.50 1,932.84 4,025.00 142.20 38,325.02 180.00 396.00 360.00 3,083.04 45,671.52

50 3,000,000.00 300,000.00

0.00 3,300,000.00

59 300,000.00 300,000.00

60 140,000.00 400.00 10,738.00 790.00 1,000.00

61 152,928.00 140,000.00 400 10,738.00 790.00 1,000.00

300,000.00 300,000.00

152,928.00

152,928.00

62 16,023.50 10,975.00 1,216.18 833.00

63 2,200.00 2,000.00

29,047.68

4,200.00

68 6,458.33

69 177,430.64

6,458.33

177,430.64

71

92 178,771.43 178,771.43

93 178,771.43

178,771.43 178,771.43

178,771.43

3,542.40

70 212,916.77

212,916.77

152,928.00 2,200.00 2,000.00 16,023.50 10,975.00 2,049.18 6,458.33 192,634.01

178,771.43

95 3,292.50 249.90

65

79 178,771.43

152,928.00

91 152,928.00 178,771.43 1,760.00 2,000.00 16,023.50 1,216.18 4,843.75 178,771.43

94 440.00 7,682.50 583.10 1,614.58

10,320.18

39 6,458.33

6,458.33

178,771.43

ANEXO 01:

REGISTRO DECOMPRAS

FECHA DOCUMENTO 02/ 10/ 2012 FAC: 001-45679 05/ 10/ 2012 fact: 002-78966 10/ 10/ 2012 fact: 001-7891 11/ 10/ 2012 fact: 001-8926 11/ 10/ 2012 fact: 001-87946 26/ 10/ 2012 fact: 001-8482 26/ 10/ 2012 fact: 011-5454 26/ 10/ 2012 fact: 015-1515 26/ 10/ 2012 fac: 005-8976

ANEXO 02: IMPORTE BRUTO 14,600.00 ANEXO 03: IMPORTE BRUTO 10,000.00

ANEXO 04: CTA

DETALLE CUENTA sardina aceiter vegetal latas etiquetas petroleo luz agua telefono mantenimiento

ONP 13% 1,898.00

NETO A PAGAR 12,702.00

ESSALUD 9% SENATI 0.75% TOTALAPORTE 1,314.00 109.50 1,423.50

39700

CTS8.33% 1,216.18

RENTA DE5TA CATEGORIA NETO A PAGAR ESSALUD 9% SENATI 0.75% TOTALAPORTE CTS8.33% 1,300.00 1,750.00 6,950.00 900.00 75.00 975.00 833.00

ONP 13%

PROPIEDAD MUEBLEY EQUIPO VALOR DEPRECIACION DEPRECIACION DEPRECIACION HISTORICO ANUAL% ANUAL MENSUAL 750,000.00 3% 22,500.00 1,875.00 550,000.00 10% 55,000.00 4,583.33 77,500.00 6,458.33

DETERMINACION DELCOSTO UNITARIO Y COSTO PORDETALLE

DETALLE CANTIDAD COSTO TOTAL COST.UNITARIO TERMINADA 39,700 DESECHOS 300 40000 178,771.43 4.47

CANTIDAD

P.COMPRA 0.00 140,000.00 72.00 472.00 1,932.84 12,670.84 142.20 932.20 180.00 1,180.00 126.00 826.00 117.00 767.00 153.00 1,003.00 360.00 2,360.00 3,083.04 160,211.04

PLANILLA DESUELDOS

332 edificio y otras construcciones 333 inmueble maquinaria y equipo

ANEXO 06:

SUBCUENTA V.COMPRA IGV 6022.1 140,000.00 6022.2 400.00 6041.1 10,738.00 6041.2 790.00 6032.1 1,000.00 636.1 700.00 636.3 650.00 636.4 850.00 633.1 2,000.00 157,128.00

PLANILLA DESALARIOS

ACTIVO FIJO

ANEXO 05:

60 60 60 60 60 63 63 63 63

COSTO 177,430.64 1,340.79 178,771.43

VENTA DECONSERVASDEPESCADO COSTO UNITARIO 4.47

COSTO DE MARGEN DE VENTA UTILIDAD 20% 177,430.64 35,486.13

VALORDE VENTA 212,916.77

IGV 18% 38,325.02

PRECIO DE VENTA 251,241.79

CTA 10 12 21 22 24 25 26 33 39 40 41 42 50 59 60 61 62 63 68 69 70 71 79 91 92 93 94 95

HOJA DETRABAJO SUMASDELMAYOR SALDOSDELMAYOR TRANSFERENCIAS INEVNTARIOS EE.RRNATURALEZA EE.RRFUNCION DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER ACTIVO PASIVO GANANCIA PERDIDA GANANCIA PERDIDA 2,000,000.00 0.00 2,000,000.00 0.00 2,000,000.00 0.00 251,241.79 0.00 251,241.79 0.00 251,241.79 0.00 177,430.64 177,430.64 0.00 0.00 0.00 0.00 1,340.79 0.00 1,340.79 0.00 1,340.79 0.00 140,400.00 140,400.00 0.00 0.00 0.00 0.00 1,000.00 1,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 11,528.00 11,528.00 0.00 0.00 0.00 0.00 1,300,000.00 0.00 1,300,000.00 0.00 1,300,000.00 0.00 6,458.33 0.00 6,458.33 0.00 6,458.33 3,083.04 45,671.52 0.00 42,588.48 0.00 42,588.48 0.00 21,701.18 0.00 21,701.18 0.00 21,701.18 0 160211.04 0.00 160,211.04 0.00 160,211.04 0.00 3,300,000.00 0.00 3,300,000.00 0.00 3,300,000.00 300,000.00 300,000.00 0.00 0.00 0.00 152,928.00 152,928.00 0.00 152,928.00 152,928.00 152,928.00 0.00 0.00 29,047.68 29,047.68 0.00 29,047.68 4,200.00 4,200.00 0.00 4,200.00 6,458.33 6,458.33 0.00 6,458.33 177,430.64 177,430.64 0.00 177,430.64 177,430.64 212,916.77 0.00 212,916.77 212,916.77 212,916.77 178,771.43 0.00 178,771.43 177,430.64 1,340.79 178,771.43 192,634.01 0.00 192,634.01 192,634.01 178,771.43 178,771.43 0.00 178,771.43 178,771.43 0.00 178,771.43 178,771.43 178,771.43 178,771.43 10,320.18 10,320.18 10,320.18 10,320.18 3,542.40 3,542.40 3,542.40 3,542.40 5,259,193.79 5,259,193.79 4,115,281.25 4,115,281.25 370,064.66

370,064.66 3,552,582.58 3,530,959.03 192,634.01 214,257.56 370,064.66 391,688.20 21,623.55 21,623.55 21,623.55 3,552,582.58 3,552,582.58 214,257.56 214,257.56 391,688.20 391,688.20

"EMPRESA SANTA ADELA" ESTADO DESITUACION FINANCIERA al 31 de octubre del 2012 ACTIVO activo corriente dinero en el banco cuentas por cobrar comerciales subproductos desechos y desperdicio activo no corriente edificio y obras constructora maqui. Unidades de explotacion depreciacion acumulada TOTALACTIVO

PASIVO pasivo corriente 2,000,000.00 cuentas por pagar 251,241.79 tributos por pagar 1,340.79 remuenracion por pagar

750,000.00 550,000.00 -6,458.33 3,546,124.24

PATRIMONIO NETO capital resultados acumulados utilidad del ejecicio TOTALPATRIM Y PASIVO

"EMPRESA SANTA ADELA" ESTADO DERESULTADOS al 31 de octubre del 2012 VENTASBRUTAS DESCUENTOS, REBAJASYBONIFICACIONESCONCEDIDAS VENTASNETAS COSTO DEVENTAS UTILIDAD BRUTA INGRESO DEPRODUCCION GASTOSDEOPERACIÓN: GASTOSDEPRODUCCION GASTOSDEADMINISTRACION GASTOSDEVENTAS UTILIDAD NETA

212,916.77 0 212,916.77 -177,430.64 35,486.13 178,771.43 -178,771.43 -10,320.18 -3,542.40 21,623.55

160,211.04 42,588.48 21,701.18

3,300,000.00 0.00 21,623.55 3,546,124.24

ESTADO DECOSTO DEPRODUCCION INVENTARIO INICIAL DEMATERIA PRIMA (+) COMPRA DEMATERIA PRIMA (-) INVENTARIO FINAL DEMATERIA PRIMA (=) MATERIA PRIMA USADA

0 140,472.00 0 140,472.00

(+) MANO DEOBRA DIRECTA (+) GASTOSINDIRECTOSDEFABRICACION (=) COSTO INCURRIDO EN ELPERIODO

26,998.50 151,772.93 178,771.43

(+) INVENTARIO INICIAL DEPRODUCTOSEN PROCESO (=) CONSTO INCURRIDO HASTA ELPERIODO (-) INVENTARIO FINAL DEPRODUCTOSEN PROCESO (=) COSTO DEMERCVADERIA INCURRIDA

0 178,771.43 0 178,771.43

IV EVALUACIÓN A DISTANCIA Preparar el estado de costo de producción minera: Una empresa minera tiene los siguientes inventarios iniciales: Materia prima

150,000

Suministros diversos

160,000

Operaciones Compra de materias primas

10,000

Compra de suministros diversos

6,000

Las materias primas se almacenan mientras los suministros se utilizan inmediatamente. Gastos de personal Personal de mina

12,000

Personal de planta

15,000

Trabajadores aportan 13% para su pensión mientras el empleador aporta el 9% EsSalud. Provisiones Depreciación de maquinaria y equipo valor de maquinaria 3400,000 - anual 1 mes de trabajo. Compensación por tiempo de servicios

8.33%

Agotamiento de activo

400

Cierre: Preparar los cálculos respectivos, los asientos contables utilizando las cuentas de costos del caso, relacionándolo de acuerdo al tipo de gasto y lo más importante el Estado de Costo de Producción.

LIBRO DIARIO ----------------------------------------------------24 MATERIA PRIMA 241 materia prima 25 MATERIALESAUXILIARES 253 suministros 61 VARIACION DEEXISTENCIA 612 materia prima 613 suministros x/ x por el registro de los inventarios de la empresa ----------------------------------------------60 COMPRAS 602 materia prima 603 suministros 40 TRIBUTOSPORPAGAR 4111 IGV_cuenta propia 42 CUENTASPORPAGARCOMERCIALES 421 facturas por pagar x/ x por la compra de materia prima y suministros ---------------------------------------------24 MATERIA PRIMA 241 materia prima 25 MATERIALESAUXILIARES 253 suministros 61 VARIACION DEEXISTENCIA 612 materia prima 613 suministros x/ x por el almaenacmiento de la compra ---------------------------------------------61 VARIACION DEEXISTENCIA 613 suministros 25 MATERIALESAUXILIARES 253 suministros x/ x por el consumo de suministros inmediatamente -----------------------------------------------90 COSTOSPORDISTRIBUIR 901 consumo de materiales 79 CICCG 791 CICCG X/ X por el destino de del consumo de suministros --------------------------------------------------62 GASTOSDEPERDONAL DIRECTORESYGER 6211 sueldos 627 seguridad provisional 40 TRIBUTOSPORPAGAR 4031 essalud 4032 ONP 41 REMUNERACIONESPORPAGAR 411 remuneraciones por pagar x/ x por el egistro de planilla de sueldos

150,000.00 160,000.00

16,000.00

2,880.00 18,880.00

10,000.00 6,000.00 16,000.00

6,000.00 6,000.00

6,000.00 6,000.00

29,430.00

5,940.00 23,490.00

-----------------------------------------------COSTOSPORDISTRIBUIR 13,080.00 901 personal de mina 94 GASTOSADMINISTRATIVOS 16,350.00 941 gastos de personal 79 CICCG 29,430.00 791 CICCG x/ x por el destino de los gastos de planilla ------------------------------------------------68 VALUACION YDETERIORDEACTIVOSYPROV 283,333.33 681 depreciacion 39 DEPRECIACION AMORTIZACYAGOTA AC 283,333.33 391 depreciacion acumulada 3913 maquinarias x/ x por la epreciaion de las maquinarias -------------------------------------------90 COSTOSPORDISTRIBUIR 283,333.33 905 valuacion y deterioro de activos y provisiones 79 CICCG 283,333.33 791 CICCG x/ x por el destino de las provisiones -----------------------------------------------------62 GASTOSDEPERDONAL DIRECTORESYGER 2,249.10 629 CTS 41 REMUNERACIONESPORPAGAR 2,249.10 415 CTS x/ x por el registro de la compensacion por tiempo de servicios -----------------------------------------------------90 COSTOSPORDISTRIBUIR 999.60 901 personal de mina 94 GASTOSADMINISTRATIVOS 1,249.50 941 gastos de personal 79 CICCG 2,249.10 791 CICCG x/ x por el destino de los gastos de CTS ------------------------------------------------------68 VALUACION YDETERIORDEACTIVOSYPROV 400.00 6831 agotamiento 39 DEPRECIACION AMORTIZACYAGOTA AC 400.00 3931 agotamiento x/ x por el agotamiento de los activos ----------------------------------------------------90 COSTOSPORDISTRIBUIR 400.00 905 valuacion y deterioro de activos y provisiones 79 CICCG 400.00 791 CICCG x/ x por el destino de los gastos de agotamiento 90

ESTADO DECOSTOSDEPRODUCCION MATERIA PRIMASY SUMINISTROS: inventario inicial de suministros inventario inicial de materia prima COMPRAS: materia prima suministros INVENTARIOSFINALES: inventario final de materia prima inventarios final de suministro

TOTALDEMATERIA PRIMA Y SUMINISTROSCONSUMIDOS MANO DEOBRA: en la mineria en la planta GASTOSINDIRECTOS: aportaciones a leyes sociales CTS- extraccion depreciacion de produccion amortizacion-produccion COSTO DEPRODUCCION

310,000.00 160,000.00 150,000.00 16,000.00 10,000.00 6,000.00 0.00 0.00 0.00

326,000.00 27,000.00 12,000.00 15,000.00 288,412.43 2,430.00 2,249.10 283,333.33 400.00 641,412.43