• Author / Uploaded
• Richard Salazar Tapia

Citation preview

MONOGRAFIA DE BANCA OPERACIÓN N° 2: 2.1. DEPOSITO EN CUENTA CORRIENTE EN MONEDA NACIONAL BANCO: Wiesse CLIENTE: Comercial AQP S.A.A 2.1 La empresa Comercial Arequipa S.A. apertura una cuenta corriente en el banco Wiesse llevando las siguientes cantidades en soles: DEPOSITO EN NUEVOS SOLES  Efectivo…………………………………………………………..S/.  Cheques del mismo Banco……………………………….……S/.  Cheques a cargo de otros Bancos locales…………………..S/.  Cheques de Gerencia…………………………..…………..….S/. TOTAL S/. 1111 1111.01 2111 2111.01 1115 1115.01 2111 2111.04 2111 2111.01

2 CAJA Oficina Principal OBLIGACIONES A LA VISTA Depósitos a cuentas corrientes CANJE Local OBLIGACIONES A LA VISTA Cheques de Gerencia OBLIGACIONES A LA VISTA Depósitos en cuenta corriente

10 000.00 5 000.00 3 000.00 7 000.00 25 000.00

DEBE 10 000.00

HABER

5 000.00 3 000.00 7 000.00 25 000.00

CANJE REMITIDO

BANCO WIESE BCP 800

BANCO CONTINENTAL 700

INTENBANK 1 500

3000 CANJE RECOGIDO

BCP BANCO WIESE 1 800

BANCO CONTINENTAL 1 300

BANCO DE LA NACIÓN 900

9000 INTERBANK BANCO WIESE

BCP

BANCO CONTINENTAL

2 000

3 000

4000

9000

CÁMARA DE COMPENSACIÓN DEL BCR: Canje remitido a la cámara de compensación del BCR Canje recogido de la cámara de Compensación del BCR Saldo de canje en contra

2111 2111.01 1115 1115.01 1115 1115.01 1112

1112.01

3 OBLIGACIONES A LA VISTA Depósitos en cuenta corriente CANJE Local

1111 1111.01 2111 2111.01 1115 1115.01 2111 2111.04 2111 2111.01

DEBE 3 800.00

HABER 3 800.00

4 CANJE Local BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERÚ Cuenta Ordinaria

DEPOSITO EN NUEVOS SOLES Efectivo Cheques a/c del mismo banco Cheques a/c de otros bancos Cheques de gerencia

S/. 3000.00 S/. 3800.00 S/. (800.00)

DEBE 800.00

HABER 800.00

S/. 10000.00 S/. 5000.00 S/. 5000.00 S/. 7000.00

5 CAJA Oficina Principal OBLIGACIONES A LA VISTA Depósitos en cuenta corriente CANJE Local OBLIGACIONES A LA VISTA Cheques de Gerencia OBLIGACIONES A LA VISTA Depósitos en cuenta corriente

DEBE 10 000.00

HABER

5 000.00 5 000.00 7 000.00 27 000.00

CANJE REMITIDO

BANCO WIESE BCP

BANCO CONTINENTAL

800

1700

INTENBANK 2500

5000 CANJE RECOGIDO BCP BANCO WIESE

BANCO CONTINENTAL

1 800

1 300 4000

BANCO DE LA NACIÓN 900

INTERBANK BANCO WIESE

BCP

BANCO CONTINENTAL

2 000

3 000

4000

9000 CAMARA DE COMPENSACION DEL BCP Canje remitido a la cámara de compensación del BCR Canje recogido de la cámara de compensación del BCR Canje a favor 2111 2111.01 1115 1115.01

6 OBLIGACIONES A LA VISTA Depósitos en cuenta corriente CANJE Local 7

1112

BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERÚ

1112.01 1115 1115.01

S/. 5000.00 S/. 3800.00 S/. 1200.00 DEBE 3 800.00

HABER 3 800.00

DEBE 1 200.00

Cuenta ordinaria CANJE Local

HABER 1 200.00

OPERACIÓN N°3:

3.1. DEPOSITOS DE AHORRO EN MONEDA NACIONAL El Banco Wiesse recibe dinero del Sr. Juan Pérez (Persona Natural) para ser depositado en su cuenta de ahorros que mantiene en dicho banco, el depósito está distribuido de la siguiente manera:  Efectivo S/. 30 000.00  Cheques del mismo banco S/. 20 000.00  Cheque de Gerencia S/. 70 000.00 TOTAL S/. 120 000.00 - Contabilizar apertura e intereses - El banco Wiesse paga la tasa de interés de 2.5% mensual y capitaliza los intereses a los 30 días fecha y el ahorrista retira su capital más intereses en efectivo. APERTURA: 1111 1111.01 2111 2111.01 2111 2111.04 2112 2112.01

8 CAJA Oficina Principal OBLIGACIONES A LA VISTA Depósitos en cuenta corriente OBLIGACIONES A LA VISTA Cheques de Gerencia OBLIGACIONES POR CUENTA DE AHORROS Depósitos de ahorros de activos

DEBE 30 000.00

HABER

20 000.00 70 000.00 120 000.00

INTERESES:

C =c ((1+i/n) n )-1) C=120000((1+2.5%/30) 30)-1 C=3036.53

4111 4111.02 2112 2112.01

2112 2112.01 1111 1111.01

9 INTERESES POR OBLIGACIONES CON PÚBLICO Intereses por oblig. con el público por cuenta de ahorros OBLIGACIONES POR CUENTA DE AHORROS Depósitos de ahorro de activos

DEBE 3 036.53

10 OBLIGACIONES POR CUENTA DE AHORRO Depósitos de ahorro activos CAJA Oficina principal

DEBE

HABER

3 036.53

HABER

123 036.53 123 036.53

OPERACIÓN N°4: 4.1. DEPOSITOS EN CUENTA A PLAZO EN MONEDA NACIONAL

El Banco Wiesse recibe de Comercial AQP S.A. dinero para ser depositado en su cuenta a plazo fijo a 90 días d/f de la siguiente manera.  Efectivo…………………………………………………… S/. 250 000.00  Cheques de otros bancos (provincias)……………..…..S/.750 000.00  Cheques a cargo Sucursal Tacna……………….………S/.300 000.00  Cheques de Gerencia……………………..……………..S/. 200 000.00  Cheques a cargo del banco……………..………………S/. 250 000.00 TOTAL S/. 1 750 000.00 El banco paga un interés de 3.50% de tasa efectiva mensual el banco capitaliza los intereses a los 90 días y el depositante comercial AQP S.A a los 90 días retira el capital + intereses con abono a su cuenta corriente por el 50% de ese monto y el otro 50% con cheque de gerencia. 1111 1111.01 1115 1115.02 1115.02.01 1919 1919.01 1919.01.0 1 2111 2111.04 2111 2111.01 2113 2113.03

11 CAJA Oficina Principal CANJE Canje provincia Otros bancos OFICINA PRINCIPAL, SUCURSALES Y AGENCIAS Operaciones país

DEBE 250 000.00

HABER

750 000.00

300 000.00

Tacna OBLIGACIONES A LA VISTA Cheques de Gerencia OBLIGACIONES A LA VISTA Cuenta corriente OBLIGACIONES POR CUENTAS A PLAZO Cuentas a plazo

200 000.00 250 000.00 1 750 000.00

C =c ((i/n +1)n)-1)

INTERESES:

C= 175000((1+3.5%/30)90)-1 C=193624.61

4111 4111.03 2113 2113.03 2113 2113.03 2111 2111.01 2111 2111.04

12 INTERESES POR OBLIG. CON EL PÚBLICO Intereses por oblig. Con el púb. Por cuentas a plazo OBLIGACIONES POR CTAS A PLAZO Cuentas a plazo 13 OBLIGACIONES POR CTAS A PLAZO Cuentas a plazo 2113.03.02 Personas jurídicas OBLIGACIONES A LA VISTA Depósitos en cuenta corriente OBLIGACIONES A LA VISTA Cheques de gerencia

DEBE 193 624.61

HABER

193 624.61 DEBE 1 943 624.61

HABER

971 812.30 971 812.30

OPERACIÓN N°5: 5.1. OPERACIONES VARIAS El Banco Wiesse efectúa las siguientes operaciones:       

Paga alquiler por cta. De la sucursal Cusco mes de Junio 2015 (El pago lo realiza con cheque de gerencia). Compra a OLIVERTY PERUANA una máquina de escribir por Emite Giro sobre Lima. Paga Impuesto Predial correspondiente al segundo trimestre 2014 (Pago en efectivo). Pago a cuenta del Impuesto a la Renta mes de Junio del 2015 (Pago con abono en cuenta corriente). Pago luz, agua mes de Junio 2014 (Pago con abono en cuenta corriente). Pago publicidad, mes de Junio 2014 (Abono en cuenta corriente). Pago de teléfono, mes de Junio 2015 (Pago en efectivo).

1919 1919.01 1813 1813.01 4514 4514.03 1913 1913.01 4513

GASTOS DE SERV. PREST. POR TERC.

4513.01 1111

14 OFICINA PRINC., SUC. Y AGENCIAS Operaciones país – Sucursal Cusco MOBILIARIO Y EQUIPO Mobiliario TRIBUTOS Tributos a gobierno local PAGOS A CUENTA DEL IR Pagos a cuenta del Imp. a la Renta Domiciliados CAJA

DEBE 7 000.00

S/. 7 000.00 S /. 12000.00 S /. 17 000.00 S/. 45000.00 S/. 800.00 S/. 2 000.00 S /. 6200.00

HABER

12 000.00 17 000.00 45 000.00 9 000.00 23 200.00

1111.01 2111 2111.01 2111.04 2111.07 2112 2112.01 2112.01.02

Oficina Principal OBLIGACIONES A LA VISTA Depósitos cta. Cte. 8 000.00 Cheques de Gerencia 52 000.00 Giros por pagar 12 000.00 OBLIGAC. POR CTA DE AHORRO Depósitos de ahorros activos Otras personas jurídicas

64 800.00

2 000.00

OPERACIÓN N°6: OPERACIONES INTERBANCARIAS 6.1. OPERACIÓN ACTIVA El Banco Wiesse realiza un préstamo interbancario a favor del Banco Latino. Dicho Banco (Wiesse) emite un giro sobre Lima por S/. 58 000 000.00. El préstamo interbancario es por 14 días cobrando el 7.5 % de TEM con capitalización diaria. A los 14 días el Banco Latino devuelve el capital más intereses con cheque canje sobre Lima, se solicita contabilización de la siguiente operación. APERTURA 1212 1212.01 1212.01.0 1 2111 2111.07

15 FONDOS INTERBANCARIOS Bancos

DEBE 58 000 000.00

HABER

Banco Latino OBLIGACIONES A LA VISTA Giros por pagar

58 000 000.00

INTERESES: C =c ((i/n +1)n )1) C= 58000000((1+7.5%/30)14)-1 C=2063319.65 1918 1918.07 5112 5112.01

16 OPERACIONES EN TRÁMITE Operaciones por liquidar INTERESES Bancos

DEBE 2 063 319.65

HABER 2 063 319.65

RETIRO CAPITAL MÁS INTERESES 1115 1115.02 1918 1918.07 1211 1211.01

17 CANJE Operaciones por liquidar OPERACIONES EN TRAMITE Operaciones por liquidar OPERACIONES EN TRAMITE Bancos

DEBE 60 063 319.65

HABER 2 063 319.65 58 000 000.00

6.2. OPERACIONES PASIVAS Al Banco Wiesse le otorgan un préstamo interbancario procedente del Interbank, este banco le otorga con cheque canje S/. 29 000 000.00 a 12 días y a la TEM de 5.5 % con capitalización diaria, se pide contabilizar apertura, cálculo de intereses y cancelación. APERTURA 1115 1115.04 2111 2111.01

18 CANJE Interbancarios FONDOS INTERBANCARIOS Bancos

DEBE 29 000 000.00

HABER 29 000 000.00

C =c ((i/n +1)n )1)

INTERESES:

C= 29000000((1+5.5%/30)12)-1 C=644 472.64

4112 4112.01 291 8

19 INTERESES Y GASTOS POR FONDOS INTERBANCARIOS Bancos

DEBE 644 472.64

OPERACIONES EN TRÁMITE 2918.0 7

644 472.64

Operaciones por liquidar

RETIRO DE INTERESES MÁS CAPITAL 20 2211 FONDOS INTERBANCARIOS 2211.01 Bancos 2918

DEBE 29 000 000.00

OPERACIONES EN TRÁMITE 2918.07

2111 211.04

HABER

HABER

644 472.64

Operaciones por liquidar OBLIGACIONES A LA VISTA Cheque de Gerencia

29 644 472.64

OPERACIÓN N°7: COMPRA Y VENTA DE MONEDA EXTRANJERA 7.1. OPERACIÓN COMPRA DE DOLARES El Banco Wiesse compra US$ 1 000.00 el billete circula al tipo de cambio de hoy 16:  Compra 3.47  Venta 3.49  SBS 3.48 Contabilizar la presente operación: Dólares 1 000.00

TCC 3470.00

TCV 3490.00

SBS 3480.00

1121 1121.01 1111 1111.01 9115 9115.01 9125 9125.01

21 CAJA EN MONEDA EXTRANJERA Oficina Principal US$ 1 000.00 x TCSBS 3.48 CAJA Oficina Principal US$ 1 000.00 x TCC 3.47 CAMBIO Mercado financiero de libre circulación US$ 1 000.00 x TCC 3.47 CONVERSIONES Mercado financiero de libre circulación US$ 1 000.00 X TC SBS 3.48

DEBE

HABER

3.480,00 3.470,00 3.470,00 3.480,00

7.2. OPERACIÓN DE VENTA DE DOLARES El Banco Wiesse vende al Sr. Carlos Torres US$ 800.00 en billetes circulantes bajo el siguiente tipo de cambio:

TIPO DE CAMBIO TCV………. …….3.50 SBS…………...3.4 7 Contabilizar la presente operación: 1111 1111.01 1121 1121.01 9125 9125.01 9115 9115.01

22 CAJA EN MONEDA NACIONAL Oficina Principal US$ 800.00 x TCV 3.50 CAJA EN MONEDA EXTRANJERA Oficina Principal US$ 800.00 x SBS 3.47 CONVERSIONES Mercado financiero de libre circulación US$ 800.00 x SBS 3.47 CAMBIO Mercado financiero de libre circulación US$ 800.00 x TCV 3.50

DEBE 2 800.00

HABER

2 776.00 2 776.00 2 800.00

7.3. OPERACIÓN DE COMPRA DE DÓLARES El banco Wiesse compra al señor Enrique Cáceres US$ 3784.00 pagando de la siguiente manera

TIPO DE CAMBIO TCV………. …….3.58 SBS…………...3.6 13

Efectivo Cheque Gerencia Cuenta corriente TOTAL

1121 1121.01 1111 1111.01 2111 2111.04 2111 2111.01 9115 9115.01 9125 9125.01

%

Forma de pago

30.00% 32.00% 38.00% 100.00 %

1135.20 1210.88 1437.92 3784.00

23 CAJA EN MONEDA EXTRANJERA Oficina Principal US$ 3784.00 x SBS 3.613 CAJA EN MONEDA NACIONAL Oficina Principal US$ 1135.20 x TCC 3.58 OBLIGACIONES A LA VISTA Cheque de gerencia US$ 1210.88 x TCC 3.58 OBLIGACIONES A LA VISTA Depósitos en cuenta corriente US$ 1437.92 x TCC 3.58 CAMBIO Mercado financiero de libre circulación US$ 3784.00 x TCC 3.58 CONVERSIONES Mercado financiero de libre circulación US$ 3784.00 x TCC 3.58

TCC 3.58 4064.02 4334.55 5147.75 13546.72

SBS 3.613 4101.98 4374.91 5195.20 13671.59

DEBE 13671.59

HABER

4064.02 4334.95 5147.75 13546.72 13671.59

7.4. OPERACIÓN VENTA DE DOLARES El Banco Wiesse vende a Comercial Arequipa S.A la suma US$ 5 785.00 La empresa solicita al Banco Wiesse le paguen soles bajo siguiente manera:

TIPO DE CAMBIO TCV………. …….3.627 SBS…………...3.6 13 VENTA DE DÓLARES % Efectivo Cuenta ahorros Cuentas comerciales TOTAL

28.00% 34.00% 38.00% 100.00 %

Forma de pago 1619.80 1966.90 2198.30

TCV 3.627 5875.01 7133.95 7973.23

SBS 3.613 5852.34 7106.41 7942.46

5785.00

20982.19

20901.21

1111 1111.01 2112 2112.01 2111 2111.01 1121 1121.01 912 5 9125.0 1 9115 9115.01

24 CAJA EN MONEDA NACIONAL Oficina Principal US$ 1619.80 x TCV 3.627 OBLIGACIONES POR CUENTA DE AHORRO Depósito de ahorros de activo US$ 1 966.90 x TCV 3.627 OBLIGACIONES A LA VISTA Cuenta Corriente US$ 2198.30 x TCV 3.627 CAJA EN MONEDA EXTRANJERA Oficina Principal US$ 5 785.00 x TCSBS 3.613 CONVERSIONES

DEBE 5875.01

HABER

7133.95 7973.23 20901.21 20901.21

US$ 5 785.00 x TCSBS 3.613 Mercado financiero de libre circulación CAMBIO Mercado financiero de libre circulación US$ 5785.00 x TCV 3.627

20982.19

OPERACIÓN N°8: 8.1. PLANILLA DE SUELDOS El Banco Wiesse paga la siguiente planilla de sueldos correspondiente a Julio 201: -

Relación de trabajadores…………………………………………… S/. 32 000.00 S/. 800.00 x 40 trabajadores Asignación Familiar…………………………….…………………… S/. 3 000.00 (S/. 750.00 x 10%) x 40 trabajadores S/. 35 000.00



Aportes a cargo del empleador: Régimen de prestaciones de salud 9% x S/. 35 000.00

(S/. 3 150.00)

 Aportes a cargo del trabajador: - AFP Comisión por inva.1.50% x S/. 35 000.00 S/.525.00 - AFP Fondo de Pensiones 10% x S/. 35 000.00 S/.3 500.00 - Prima de seguros 0.87% x S/. 35 000.00 S/.304.50 (S/. 4 329.50 ) NETO A PAGAR……………………………………………………………. S/. 30 670.50 4511 4511.01 4511.01.01 4511.01.04 4511.04 4511.04.01 2517 2517.03 2517.03.0 1 2517.05 2517.05.0 1 2517.05.0

25 GASTOS DEL PERSONAL Remuneración Remuneración Básica S/. 32000 Asignaciones S/. 3000 Seguridad y Previsión social R.P.S. S/. 3150 OBLIGAC. CON INST. REC. DE TRIB. Tributos por cuenta propia R.P.S. S/. 3150 Tributos retenidos Comisión variable S/. 3500 Fondo de pensiones S/. 525

DEBE 38 150.00

HABER

7 479.50

2 2517.05.0 3 2515 2515.04

2515 2515.04 1111 1111.01

Prima de seguros S/. 304.50 DIVIDENDOS, PARTICIP. Y REMUN. Remuneraciones por pagar

26 DIVIDENDOS, PARTIC. Y REMUN. Remuneraciones por pagar CAJA Oficina Principal

30 670.50

DEBE 30 670.50

HABER 30 670.50

8.2. PLANILLA DE SUELDOS APLICABLE A UNA AFP El Banco Wiesse paga la siguiente planilla de sueldos correspondientes al mes de Agosto del presente año: Relación de trabajadores………………………………………………………S/. 47 025.00 S/. 855.00 x 55 trabajadores - Asignación Familiar …………………………………………………………..S/. 4 125.00 (S/. 750.00 x 10%) x 55 trabajadores S/. 51 150.00 

Aportes a cargo del empleador: Régimen de prestaciones de salud (S/. 4 603.50) 9% x S/. 51 150.00  Aportes a cargo del trabajador: - AFP Comisión 1.50% x S/. 51 150.00 S/. 767.25 - AFP Fondo de Pensiones 10% x S/. 51 150.00 S/. 5115.00 - Prima de seguros 0.87% x S/. 51 150.00 S/. 445.01 NETO A PAGAR…………………………………………………………….

4511 4511.01 4511.01.01 4511.01.04 4511.04 4511.04.01 2517 2517.03 2517.03.0 9 2715.05 2517.05.0 1 2517.05.0 2 2517.05.0 3 2515 2515.04 2515 2515.04 1111 1111.01

27 GASTOS DEL PERSONAL Remuneraciones Básico S/. 47 025.00 Asignación S/. 4 125.00 Seguridad y Previsión social R.P.S. S/. 4603.50 OBLIG. CON INSTITUC. RECAUD. DE TRIB. Tributos por cuenta propia S/. 4 603.50

(S/. 6 327.26) S/. 44 822.74

DEBE 55 753.50

HABER

10 930.76

R.P.S. Tributos retenidos Jubilación

S/. 5 115.00

Invalidez

S/. 767.25

Prima de seguro

S/. 445.01

DIVID., PARTIC. Y REMUN. POR PAGAR Remuneraciones por pagar 28 DIVID., PARTICIP. Y REMUN. POR PAGAR Remuneraciones por pagar CAJA Oficina Principal

44 822.74 DEBE 44 822.74

HABER 44 822.74

OPERACIÓN N°9: 9.1. LEASING FINANCIERO (LEASE BACK)

ACTIVO CLIENTE

PASIVO BANCO

PROVEEDOR

US$ 200 000.00

CONTRATO LEASING Nombre del Proveedor ………………………………………..…NISSAN MOTOR S.A. Nombre del Arrendatario ………………………………………COMERCIAL AREQUIPA Nombre del Banco ………………………………………………..…… BANCO WIESE Contrato Leasing…………………………………………………..…100 – 431720 / 2013 Fecha de aprobación (B. Wiesse) ………………………………..… 15-07-2015 Fecha de desembolso ………………………………………….……….02-08-2015 Tasa de interés ………………………………………………………2 % TEM (cap. Diaria) Total Cuotas…………………………………………………….…..…36 cuotas (3 años) Factor leasing…………………………………………………….…..… 0.392328526 Cuota leasing…………………………………………………….…..…36 cuotas (3 años)

TIPO DE CAMBIO TCV………. …….3.62 SBS…………...3.6 13

FACTURACIÓN Valor de compra + IGV 18% Precio de compra

S/. 10737.29 S/. 1982.71 S/. 12670.00

COLOCACIÓN Valor de compra Intereses Colocación

S/. 10737.29 S/. 7157.59 S/. 17894.88

Factor de Rec. De capital (F.R.C. )

ip

F . R .C .= 1−

F . R .C .=

1 p (1+i p)

0.02 1 1− (1+0.02)36 FCR=0.392328526

Valor de la cuota = Precio de compra x FCR Valor de la cuota = 1270.00 x 0.392328526 = 497.0802424 Colocación = 497.0802424 x 36 = 17894.88 29 142 1

CRÉDITOS VIGENTES 1421.11 1421.11.11

251 7 2517.03 2517.03.0 2

Créditos comerciales Arrendamiento financiero US$ 17 894.88 x SBS 3.613 PRIMA AL FONDO DE SEG. DE DEP. Y AP. Tributo por cuenta propia

DEBE

HABER

64.654,20

7035.06

Imp. General a las ventas US$ 1 932.71 x TCC 3.64

212 1

OBLIGACIONES A LA VISTA 2121.04

292 1

Cheque de Gerencia US$ 1 932.71 x SBS 3.613 INGRESOS DIFERIDOS

2921.01

45776.71

Ingresos por intereses y comisiones US$ 7 157.59 x SBS 3.613

25860.37

9115

CAMBIO Mercado financiero de libre circulación US$ 1932.71 x TCC 3.64

9115.01 912 5

CONVERSIONES 9125.01

6982.88

Mercado financiero de libre circulación US$ 1 932.71 x SBS 3.613 30

181 4

DEBE

EQUIPOS DE TRANSPORTE Y MAQ. 1814.0 1

7035.06

HABER

39083.74

Vehículos US$ 1737.29 x TCC 3.64

251 4

CUENTAS POR PAGAR DIVERSOS 2514.0 8

39083.74

Cuotas por bn. Rec. Arr. Financiero US$ 1737.29 x TCC 3.64

La empresa comercial AQP paga la 1° cuota leasing. Así mismo ordena al Banco Wiesse debitar a su cuenta corriente dólares el importe de la siguiente manera: PRIMERA CUOTA LEASING Amortización………………… S/. 243.68 Intereses………………………… S/. 253.40 Cuota Leasing…………………… S/. 497.08 GV 18%…................................. S/. 89.47 TOTAL CUOTA………………….. S/. 586.55

TIPO DE CAMBIO TCV………. …….3.64 SBS…………...3.6 13 2121 2121.01 1421 1421.11 1421.11.11 2517 2517.03 2517.03.0 2 9115 9115.01

31 OBLIGACIONES A LA VISTA Depósitos en cuenta corriente US$ 586.55 x SBS 3.613 CRÉDITOS VIGENTES Créditos comerciales Arrendamiento financiero US$ 497.08 x SBS 3.613 PRIMA AL FONDO DE SEG. DE DEP. Y AP. Tributos por cuenta propia

DEBE 2119.21

1795.95

323.88

IGV US$ 89.47 x TCC 3.62 CAMBIO Mercado financiero de libre circulación US$ 89.47 x TCC 3.62

HABER

323.88

9125 9125.01

2921 2921.0 1 5114 5114.01 9115 9115.01 9125 9125.0 1

CONVERSIONES Mercado financiero de libre circulación US$ 89.47 x SBS 3.613 32 INGRESOS DIFERIDOS Ingresos US$ 253.40 x SBS 3.613 INTERESES POR CRÉDITO Intereses por créditos Vigentes US$ 253.40 x TCC 3.62 CAMBIO Mercado financiero de libre circulación US$ 253.40 x TCC 3.62 CONVERSIONES Mercado financiero de libre circulación

323.26

DEBE 915.53

HABER

917.31 917.31 915.53

US$ 253.40 x SBS 3.613 33 OTRAS CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS US$ 243.68 x SBS 3.613 CONTRA CTA DE CTAS DE ORDEN DEUD. US$ 243.68 x SBS 3.613

8129 8221

DEBE 880.42

HABER 880.42

DEPRECIACIÓN 100 % / 3 = 33.33% / 12 =

2.7775

39083.74 x 2.7775% = 1085.55 4411 4411.05 1819 1819.05

34 DEPRECIACIÓN DE INMUEB., MAQ. Y EQ Depreciación de bienes recib. en ar. Fin. 39083.74 x 2.7775% DEPREC. ACUM. DE INM., MAQ. Y EQ Deprec. acum. de bienes recib. en A. F. 35 CUENTAS POR PAGAR DIVERSOS

2514 2514..0 8 4411 4411.05

DEBE 1085.55

HABER

1085.55 DEBE 1085.55

HABER

Cuotas por bienes recibidos en arr. Finan. 39083.74 x 2.7775% DEPRECIACIÓN DE INM., MAQ Y EQ. Depreciación de bienes recibidos en A. F.

9.2. SEGUNDA OPERACIÓN LEASING: Nombre del Proveedor ……………………………………………TOYOTA S.A. Nombre del Arrendatario…………….…………………………....Juan Pérez Nombre del Banco ………………………………………………... BANCO WIESSE Contrato Leasing………………………………………………….. 800 – 100234636 / 2015 Fecha de aprobación (B. Wiesse) ……..….………………………02 – 06 – 2015 Fecha de desembolso ……………………………………………26– 06 – 2015 Tasa de interés ……………………………………………………2 % TEM (cap. diaria) Total Cuotas……………………………………………………….. 36 cuotas (3 años)

1085.55

TIPO DE CAMBIO TCV………. …….3.654 SBS…………...3.6 44

FACTURACIÓN Valor de Compra IGV 18 % Precio de Compra

13 135.59 + 2 364.41 15500.00

COLOCACIÓN Valor de compra Intereses Colocación

13135.59 + 8756.37 21891.96

Factor de Rec. De capital (F.R.C.)

ip

F . R .C .= 1−

F . R .C .=

1 p (1+i p)

0.02 1 1− (1+0.02)36 FCR=0.392328526

Valor de la cuota = Precio de compra x FCR Valor de la cuota = 15500 x 0.392328526 = 608.1092153 Colocación = 608.1092153 x 36 = 21891.96 1421 1421.01 1421.01.11 2517 2517.03 2121 2121.04 2921 2921.01 9115 9115.01

36 CRÉDITOS VIGENTES Créditos comerciales Arrendamiento financiero US$ 21 891.96 x SBS 3.644 PRIMAS AL FONDO DE SEGUROS DE DEPOSITO Tributos por cuenta propia US$ 2 364.41 x TCV 3.654 OBLIGACIONES A LA VISTA Cheque de Gerencia US$ 15 500.00 x SBS 3.644 INGRESOS DIFERIDOS Ingresos por intereses y comisiones US$ 8 756.37 x SBS 3.644 CAMBIO Mercado financiero de libre circulación

DEBE 79774.30

HABER

8639.55

56482.00 31908.21 8639.55

US$ 2 364.41 x TCV 3.644 CONVERSIONES Mercado financiero de libre circulación US$ 2 364.41 x TCSBS 3.644

9125 9125.01

8615.91

37 181 4

DEBE

EQUIPOS DE TRANSPORTE YMAQUINARIA 1814.0 1

HABER

47997.45

Vehículos US$ 13 135.59 x TCV 3.654

251 4

CUENTAS PO PAGAR DIVERSOS 2514.0 8

47997.45

Cuotas por bienes recibidos A/F US$ 13 135.59 x TCV 3.654

CUOTA LEASING Año

Principal

1 2

15 500.00 15 201.89

2121 2121.01 1421 1421.01 1421.01.0 1 2517 2517.03 9115 9115.01 9125 9125.01

Amortización

Intereses

298.11 304.07

Cuota Leasing

310.00 304.04

38 OBLIGACIONES A LA VISTA Depósitos en cuenta corriente US$ 717.57 x TCSBS 3.617 CRÉDITOS VIGENTES Créditos comerciales

IGV

608.11 608.11

109.46 109.46

DEBE 2595.45

TOTAL CUOTA 717.57 717.57

HABER

2199.53

Arrendamiento financiero US$ 608.11 X TCSBS 3.617 PRIMA A FONDO DE SEGUROS, DEPRE. Y APORTES Tributos por pagar cta. Propia IGV US$ 109.46 x TCC 3.63 CAMBIO Mercado financiero delibre circulación US$ 109.46 x TCC 3.63 CONVERSIONES Mercado financiero de libre circulación US$ 109.46 x SBS 3.617

397.34

397.34 395.92

INTERESES 2921 2921.01 5114 5114.01 9115 9115.01 9125 9125.01

39 INGRESOS DIFERIDOS Ingresos por intereses y comisiones US$ 310.00 x SBS 3.617 INTERESES POR CRÉDITO Intereses por créditos vigentes US$ 310.00 x TCC 3.63 CAMBIO Mercado financiero de libre circulación US$ 310.00 x TCC 3.63 CONVERSIONES Mercado financiero de libre circulación US$ 310.00 x SBS 3.617

DEBE 1121.27

HABER

1125.30 1125.30 1121.27

8129 8129.01 8221

40 OTRAS CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS Otras US$ 298.11 x SBS 3.617 CONTRA CTA DE CTAS DE ORDEN DEUD. US$ 298.11 x SBS 3.617

DEBE 1078.26

HABER

1078.26

DEPRECIACIÓN 100 % / 3 = 33.33% / 12 = 47997.45 x 2.7775%

4411 4411.08 1819 1819.05

2514 2514.0 8 4411 4411.05

2.7775%

= 1333.13

41 DEPRECIACIÓN DE INMUEB., MAQ. Y EQ Depreciación de bienes recib. en ar. Fin. US$ 34 940.66 x 2.7775% DEPREC. ACUM. DE INM., MAQ. Y EQ Deprec. acum. de bienes recib. en A. F. US$ 34 940.66 x 2.7775%

DEBE 1333.13

42 CUENTAS POR PAGAR DIVERSOS

DEBE 1333.13

HABER

1333.13

HABER

Cuotas por bn. Rec. Arr. Financiero US$ 34 940.66 x 2.7775% DEPRECIACIÓN DE INM., MAQ Y EQ. Depreciación de bienes recibidos en A. F. US$ 34 940.66 x 2.7775%

1333.13

OPERACIÓN N° 10: 10.1. OPERACIONES DE CRÉDITO Comercial AQP S.A lleva al banco Wiesse para su respectivo descuento la letra de cambio Nº 100-87564 por S/. 10000.00 a 60 días fecha, el banco aprueba dicha operación cobrando intereses por adelantado a 60 días a una tasa de 4.5% de TEM con capitalización diaria a su vez cobra una comisión del 2% sobre soles S/. 10000.00, portes S/. 50.00, liquidar y contabilizar la presente transacción. Liquidación L/C N° 100-87564……………………………………………… (-) Intereses…………………………………………….…….. (-) Comisiones………………………………………………… (-) Portes……………………………………………………….. TOTAL 1411 1411.01 1411.01.05 2911

43 CRÉDITOS VIGENTES Créditos comerciales Descuentos INGRESOS DIFERIDOS

10000.00 (941.00) (200.00) (50.00) 8809.00 DEBE 10 000.00

HABER

1 141.00

2911.01 2911.01.01 2911.01.02 5119 5119.09 2111 2111.01

Ingresos por instrumentos financieros Intereses 941.00 Comisiones 200.00 INGRESOS FINANCIEROS DIVERSOS Portes OBLIGACIONES A LA VISTA Depósitos en cuenta corriente

50.00 8 809.00

La empresa Comercial Arequipa cancela su obligación (L/C N° 100-87564) por soles 10000.00 dicha L/C fue pagada en el banco con 4 días de morosidad, liquidar y contabilizar la presente operación. Liquidación (cancelación) L/C 100-87564 Intereses 4 días de morosidad. 4.5 % cap. Diaria Portes

1111 1111.01 1411 1411.01 5114 5114.09 5119 5119.09

44 CAJA Oficina Principal CRÉDITOS VIGENTES Créditos comerciales INTERESES POR CRÉDITOS Intereses por créditos morosos OBLIGACIONES A LA VISTA Diversos

2911 2911.01 2911.01.01 2911.01.02 5114 5114.01 5117 5117.09

45 INGRESOS DIFERIDOS Ingresos por instrumentos financieros Intereses 941.00 Comisiones 200.00 INTERESES POR CRÉDITOS Intereses por créditos vigentes COMISIONES Y OTROS CRÉD. POR OP. FIN. Créditos a empresas del sistema finanzas

10 000.00 60.14 10.00

70.14 10 070.14

DEBE 10 070.14

HABER 10 000.00 60.14 10.00

DEBE 1 141.00

HABER

941.00 200.00

Comercial Arequipa S.A. efectúa la siguiente renovación, 50 % de la L/C100-445113 por S/. 10 000.00, la renovación es a 30 días y el cliente paga en efectivo, liquidar y contabilizar la presente operación. Liquidación de la letra de cambio L/C original………………………………………. (-)Menos Renovación 50% letra. ………………… Comisión 2%………………………………………………… Intereses………………………………………………………. Portes…………………………………………………………. TOTAL 1411 1411.01 1411.01.05 2911 2911.01 2911.01.01 2911.01.02 5119

46 CRÉDITOS VIGENTES Créditos comerciales Descuentos INGRESOS DIFERIDOS Ingresos por instrumentos financieros Intereses 941.00 Comisiones 200.00 INGRESOS FINANCIEROS DIVERSOS

S/. 10 000.00 5 000.00 100.00 230.00 20.00 5 350.00 DEBE 10 000.00

HABER

1 141.00

50.00

5119.09 2111 2111.01 1111 1111.01 1411 1411.01 1411.01.05 1411 1411.01 2911 2911.01 2911.01.01 2911.01.02 5119 5119.09 2911 2911.01 2911.01.01 2911.01.02 5114 5114.01 5117 5117.09

Portes OBLIGACIONES A LA VISTA Depósitos en cuenta corriente

8 809.00

47 CAJA Cuenta propia CRÉDITOS VIGENTES Créditos comerciales Descuentos CRÉDITOS VIGENTES Créditos comerciales INGRESOS DIFERIDOS Ingresos por intereses y comisiones Intereses 230.00 Comisiones 100.00 INGRESOS FINANCIEROS Portes

DEBE 5 350.00

48 INGRESOS DIFERIDOS Ingresos por intereses y comisiones Intereses 941 Comisiones 200 INGRESOS POR CRÉDITOS Intereses por créditos vigentes INGRESOS FINANCIEROS Comisiones

DEBE 1 141.00

HABER

5 000.00 10 000.00 330.00

20.00 HABER

941.00 200.00

10.2. OPERACIÓN DE CRÉDITO La empresa Navarrete S.A. lleva al Banco Wiesse para su respectivo descuento el pagaré N° 100-78920 por S/. 17 824.60 a135 días fecha a una tasa del 5.25% de TEM con cap. Diaria, una comisión del 3.75%, portes 18.00, liquidar y contabilizar el presente pagare. Liquidación de la letra de cambio Pagaré………………………………………………………………………………. 17 824.60 Menos: Intereses 5.25%………………………………………………… 4 745.43 Comisiones 3.75%……………………………………………….. 668.42 Portes …………………………………………………………. 18.00 TOTAL………………………………………………… S/. 12 392.75 1411 1411.01 2911 2911.01 2911.01.01 2911.01.02 5119 5119.01 2111 2111.01

49 CRÉDITOS VIGENTES Créditos comerciales 1411.01.05 Descuento INGRESOS DIFERIDOS Ingresos por instrumentos financieros Intereses 4 745.43 Comisiones 668.42 INGRESOS FINANCIEROS DIVERSOS Portes OBLIGACIONES A LA VISTA Depósitos en cuentas corrientes

DEBE 17 824.60

HABER

5 413.85

18.00 12 392.75

Comercial Navarrete S.A. cancela su obligación del Pagaré N° 100-78920 con 7 días de morosidad cobrando un interés del 5.25% TEM con capitalización diaria. Portes S/.15.00, liquidar y contabilizar la presente operación. Liquidación (cancelación) Pagare Nº 100-78920 Intereses por morosidad Portes

1111 1111.01 1411 1411.01 5114 5114.09 5119 5119.09

2911 2911.01 2911.01.01 2911.01.02 5114 5114.09 5117 5117.09

17 824.60 219.50 15.00 18 059.10

50 CAJA Oficina Principal CRÉDITOS VIGENTES Créditos comerciales INTERESES POR CRÉDITOS Intereses por créditos morosos OBLIGACIONES A LA VISTA Portes 51 INGRESOS DIFERIDOS Ingresos por instrumentos financieros Intereses 4 745.43 Comisiones 668.42 INTERESES POR CRÉDITOS Intereses por créditos morosos INGRESOS FINANCIEROS Comisiones

DEBE 18 059.10

HABER 17 824.60 219.50 15.00

DEBE 5 413.85

HABER

4 745.43 668.42

Renovación Comercial Navarrete S.A efectúa la siguiente renovación con el 35% con el pagare Nº 100-78920 a 30 D/F y a una tasa del 5.25% TEM con cap. Diaria, portes 25.00.liquidar y contabilizar la presente operación.

Liquidación de la letra de cambio Pagare Nº 100-78920……………………………… (-) Renovación 35% . ………… Nueva letra de cambio………………………………… Comisión …………………… Intereses…………………………… Portes ……………………………… TOTAL 1411 1411,01 2911 2911,01 2911.01.01 2911.01.02 5119 5119,19 5119.19.01

52 CRÉDITOS VIGENTES M.N. créditos comerciales INGRESOS DIFERIDOS Ingresos por intereses y comisiones Interés 4.745,43 Portes 668,42 INGRESOS FINANCIEROS DIVERSOS otros portes

S/. 17 824.60 (6 238.61) 11 585.99 623.95 434.47 25.00 12669.41 DEBE 17.824,60

HABER

5.413,85

18,00

2111

OBLIGACIONES A LA VISTA Depósitos en Cuenta corriente

2111.01

53 CAJA Oficina Principal CRÉDITOS VIGENTES Créditos comerciales CRÉDITOS VIGENTES Créditos comerciales INGRESOS DIFERIDOS Ingresos por instrumentos financieros Intereses 623.95 Comisiones 434.47 INGRESOS FINANCIEROS DIVERSOS Portes

1111 1111.01 1411 1411.01 1411 1411.01 2911 2911.01 2911.01.01 2911.01.02 5119 5119.09 2911 2911.01 2911.01.01 2911.01.02 5114 5114.02 5117 5117.02 5117.02.01

54 INGRESOS DIFERIDOS Ingresos por instrumentos financieros Intereses 4745.43 Comisiones 668.42 INTERESES POR CRÉDITOS Intereses por créditos morosos COMISIONES Y OTROS CRÉDITOS Créditos Créditos comerciales

12.392,75 DEBE 7322.03

HABER 17824.60

11585.99 1 058.42

25.00 DEBE 5 413.85

HABER

4 745.43 668.42

OPERACIÓN N° 11: 11.1. OPERACIONES DE VALORES MOBILIARIOS DE INVERSIÓN El Banco Wiesse adquiere del gobierno peruano los siguientes valores de inversión según cuadro adjunto:

Descripción Cédula del Banco de la Nación Bonos tipo C COFIDE Bonos del tesoro TOTAL

1312 1312.01 1312.01.09 1312.01.09.1 9 1312.03 1313.03.19 1312.05 1312.05.19

Valor Nominal

Intereses

S/ 1 200 000.00 3 000 000.00 6 800 000.00

S/.198 320.00 562 500.00 1 237 500.00

11 000 000.00

1 998 320.00

55 INVERS. A VAL. RAZON. CON CAMBIOS Valores y títulos emit. por Gobiernos Representativos Otros bonos del tesoro

6 800 000

Vlores y tituos emitidos por org. Finan. Otros org. Finan.-COFIDE 3 000 000 Valores y tít. emit. por empresas del S.F. Otros valores y títulos 1 200

DEBE 11 000 000.00

HABER

000 OBLIGACIONES A LA VISTA Cheque de gerencia

2111 2111.04 1115 1115.02 5113 5113.02 5113.02.05 5113.02.05.19 5113.03 5113.03.05 5113.03.05.19 5113.03.05.29

56 CANJE Provincias – Otros Bancos INGRESOS POR INVERSIONES NEGOC. Inversiones a valor razonable con cambios Valores y tít emit. Por empresas del S.F. Otros valores y títulos 1 237 500.00 Inversiones disponibles para la venta Valores y títulos emitidos por empresas S.F. COFIDE 552 500.00 Banco de la Nación 198 320.00

11 000 000.00 DEBE 1 998 320.00

HABER

1 998 320.00

Provisión: 11 000 000.00  100% (9 000 000.00) 82% 2 000 000.00  18%

Valor Nominal al 01/06/14 Valor de Mercado al 31/12/14

4311 4311.01 1319 1319.03

57 PERDIDA POR DETERIORO DE INVER. Inversiones negociables a vencimiento PROVISIÓN PARA INVERSIONES NEG. Inversiones disponibles para la venta

DEBE 2 000 000.00

HABER 2 000 000.00

11.2. VALORES Y TÍTULOS DE INVERSIÓN N°2 El Banco Wiesse adquiere del gobierno peruano los siguientes valores de inversión.

Descripción

Valor Nominal

Valores emitidos por el BCR Bonos tipo C COFIDE Bonos del tesoro

S/. 2 520 000.00 5 500 000.00 9 080 000.00

S/.354 820.00 744 870.00 2 587 740.00

17 100 000.00

3 687 430.00

TOTAL

1312 1312.01 1312.01.01 1312.01.01.1 9 1312.03 1312.03.19 1312.02

58 INVER. Y VALOR RAZON CON CAMBIOS Valores y titulos Representativos Bonos del tesoro Valores y titulos COFIDE Valores y titulos

Intereses

DEBE 17 100 000.00

HABER

1312.02.01 2111 2111.04 1115 1115.01 5113 5113.01 5113.01.05 5113.01.05.19 5113.01.03.19 5113.04.02

BCR OBLIGACIONES A LA VISTA Cheque de Gerencia 59 CANJE Local INGRESOS POR INVERSIONES NEG. Inv. A valor razonable con cambios Valores y títulos emitidos por empresas financieras Otros valores y títulos 2 587 740.00 COFIDE 744 870.00 Valores y títulos por BCR 354 820.00

17 100 000.00 DEBE 3 687 430.00

HABER 3 687 430.00

Provisión: Valor Nominal al 01/08/14 Valor de Mercado al 31/12/14

4311 4311.01 1319 1319.03

17 100 000.00  100% (15 000 000.00) 88% 2 100 000.00  12%

60 PERDIDA POR DETERIORO DE INVER. Inver. Negociables a vencimiento PROVISIÓN PARA INVER. NEGOC AL VCTO. Inv. disp. para la venta de instru. Repre.

DEBE 2 100 000.00

HABER

2 100 000.00

OPERACIÓN N° 12: 12.1. OPERACIONES DE CRÉDITO EN MONEDA EXTRANJERA El cliente AQP S.A. mantiene en el Banco Wiesse una cuenta corriente en Moneda Extranjera N° 100-000278. Dicho cliente solicita un pagaré por US$ 10 000.00 para adquirir materia prima, insumos y otros (Capital de trabajo). Así mismo deja como garantía hipotecaria un inmueble valorizado en US$ 50 000.00. La aceptación del pagaré es a 60 días a una tasa de 4% TNM con capitalización diaria. Se solicita liquidar y contabilizar la presente operación.

TIPO DE CAMBIO TCV………. …….3.65 SBS…………...3.6 44 Liquidación del pagaré Pagaré N° 100-000278……………………………………………… US$ 10 000.00 Menos: (-)Intereses……………………. 832.29 (-)Comisiones 2%…….……… 200.00

(-)Portes………………………. 10.00 (1 042.29) Neto D/D……………………………………………………………….. US$ 8 957.71 1421 1421.02 1421.02.0 5 2121 2121.01 2911 2911.01 2911.01.01 2911.01.02 5119 5119.09 9115 9115.01 9125 9125.01

8424 8424.02 8424.02.0 1

61 CRÉDITOS VIGENTES Créditos comerciales

DEBE 36 440.00

Descuento US$ 10 000.00 x TC SBS 3.644 OBLIGACIONES A LA VISTA Depósito en cuenta corriente US$ 8 957.71 x TC SBS 3.644 INGRESOS DIFERIDOS Ingresos por intereses y comisiones Intereses 832.29 x TCC 3.63 Comisión 200.00 x TCC 3.63 INGRESOS FINANCIEROS DIVERSOS Portes US$ 10.00 x TCC 3.63 CAMBIO Mercado financiero de libre circulación US$ 1 042.29 x TCC 3.63 CONVERSIONES Mercado financiero de libre circulación US$ 1 042.29 x TC SBS 3.644 62 GARANTÍAS RECIB. POR OPER. DE CRÉD. Garantías preferidas

32 641.90 3 747.21

36.30 3 783.51 3 798.10

DEBE

HABER

182 200.00

Primeras hipotecas sobre inmueb. US$ 50 000 x TC SBS 3.644 CONTRA CUENTA DE ORDEN DEUDORA US$ 50 000.00 x TCSBS 3.644

8221

HABER

182 200.00

Al cumplirse 60 días fecha del pagaré N° 100-000278, el cliente Comercial Arequipa ordena al Banco Wiesse le debiten dicho monto US$ 10 000 en su cuenta corriente (no tiene días de morosidad). Contabilizar la siguiente operación.

2121 2121.01 1421 1421.01 1421.01.0 5

63 OBLIGACIONES A LA VISTA Depósito en cuenta corriente US$ 10 000 x TC SBS 3.644 CREDITOS VIGENTES Créditos Comerciales

DEBE 36 440.00

HABER

36 440.00

Descuentos US$ 10 000 x TC SBS 2.644

2911 2911.01 2911.01.01 2911.01.02 5114 5114.01

64 INGRESOS DIFERIDOS Ingresos por intereses y comisiones Intereses US$ 832.29 x TCC 3.63 Comisión US$ 200.00 x TCC 3.63 INGRESOS POR CRÉDITOS Intereses US$ 832.29 x TCC 3.63

DEBE 3 747.21

HABER

3 021.21

5117 5117.01

COMISIONES Y OTROS CRÉDITOS Comisiones US$ 200.00 x TCC 3.63

8221

65 CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN DEUDORA US$ 50 000.00 x TC SBS 3.644

8424

GARANTIAS RECIBIDAS POR OPERACIONES DE CREDITO

8424.02 8424.02.0 1

726.00 DEBE

HABER

182 200.00 182 200.00

Garantías preferidas Primeras hipotecas sobre inmuebles US$ 50 000.00 x TC SBS 3.644

El cliente después de 2 días de vencido el pagaré N° 100-000278 ordena cargar a su cuenta corriente dólares en Banco Wiesse y que se utilizan para amortizar 30 d/f con 50% del pagaré original. Mas otros gastos, portes 6 dólares, comisión 1.5% de 5000.

TIPO DE CAMBIO TCV………. …….3.65 SBS…………....3. 644

-

-

Liquidación por renovación Pagaré N° 100-000287……………………………………………………US$ 10 000.00 (+) Intereses 2 d/f…………….US$ 26.68 (+) Portes………………..……. 6.00 32.68 Renovación 50%………………………………………………………… (5 000.00) (50% x 10000) 5000.00 Nuevo Pagaré………………………………………………………………… 5 000.00 (+) Intereses TNM 4% 30 d/f ……US$ 203.92 (+) Comisiones 1%........................ 50.00 Portes………………………… 10.00 263.92 296.60 US$ 5 296.60

1421 1421.01 1421.01.0 5 2121 2121.01 2911 2911.01 2911.01.01 2911.01.02 5119 5119.09

66 CRÉDITOS VIGENTES Créditos comerciales

DEBE 36 440.00

HABER

Descuentos US$ 10 000 x TC SBS 3.644 OBLIGACIONES A LA VISTA Depósito en Cuenta corriente 8 957.71 x TC SBS 3.644 INGRESOS DIFERIDOS Ingresos por intereses y comisiones Intereses US$ 832.92 x TCC 3.63 Comisión US$ 200.00 x TCC 3.63 INGRESOS FINANCIEROS DIVERSOS Portes

32 641.90 3 747.21

36.30

US$ 10.00 X TCC 3.63 CAMBIO Mercado financiero de libre circulación US$ 1 042.29 X TCC 3.63 CONVERSIONES Mercado financiero de libre circulación US$ 1 042.29X TC SBS 3.644

9115 9115.01 9125 9125.01

67 842 4

GARANTÍAS RECIB. POR OPER. DE CRÉD. 8424.02

822 1

1421.01 1421 1421.01 1421.01.0 5 2121 2121.01 2911 2911.01 2911.01.01 2911.01.02 5119 5119.19 5114 5114.02 9115 9115.01 9125 9125.01

2911 2911.01 2911.01.01 2911.01.02 5114.05 5117 5117.02

3 798.10

DEBE

68 CRÉDITOS VIGENTES Créditos comerciales 1421.01.05 Descuentos US$ 5 000.00 x TC SBS 3.644 CREDITOS VIGENTES Créditos comerciales

HABER

182 200.0

Primeras hipotecas sobre inmuebles US$ 50 000 X TC SBS 3. 644 CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN DEUDORA US$ 50 000 X TC SBS 3. 644

1421

5114

3 783.51

182 200.00

DEBE 18 220.00

HABER

36 440.00

Descuentos US$ 10 000.00 x TC SBS 3.644 OBLIGACIONES A LA VISTA Cuenta corriente US$ 5 296.60 x TC SBS 3.644 INGRESOS DIFERIDOS Ingresos por intereses y comisiones Intereses US$ 203.92 x TCC 3.63 Comisión US$ 50.00 x TCC 3.63 INGRESOS FINANCIEROS DIVERSOS Portes US$ 16.00 x TCC 3.63 INGRESOS Y CREDITOS Intereses por crédito US$ 26.68 x TCC 3.63 CAMBIO Mercado financiero de libre circulación US$ 296.60 x TCC 3.63 CONVERSIONES Mercado financiero de libre circulación US$ 296.60 x TC SBS 3.644

69 INGRESOS DIFERIDOS Ingresos por intereses y comisiones Intereses US$ 832.29 X TCC 3.63 Comisiones US$ 200.00 XTCC 3.63 INGRESOS POR CRÉDITOS Intereses US$ 832.29 X TCC 3.63 COMISIONES Y OTROS CRÉDITOS Comisiones US$ 200.00 X TCC 3.63

19 300.81 921.73

58.08 96.85 1 076.66 1 080.81

DEBE 3 747.21

HABER

3 021.21 726.00

12.2. OPERACIONES DE CRÉDITO EN M/E N°2 La empresa Santo Domingo S.A. posee una cuenta corriente en dólares N° 100000487, solicita una Letra de Cambio en Moneda extranjera al Banco Wiesse por US$12 720.00 a 45 días fecha percibiendo una TEM 4% con capitalización diaria, comisión 2% sobre el valor original, portes US$ 10.00. Deja al Banco como garantía hipotecaria un inmueble valorizado en US$ 25 000.

TIPO DE CAMBIO TCV………. …….3.51 SBS…………...3.4 96 Liquidación del pagaré Letra de cambio…………………………………….. US$ 12 720.00 Menos: (-)Intereses……………………. 186.00 (-)Comisiones 2%……………… 254.00 (-)Portes…………………………. 10.00 ( 1 050.42 ) Neto D/D…………………………………………… US$ 11 669.58 1421 1421.01 1421.01.0 5 2121 2121.01 2911 2911.01 2911.01.01 2911.01.02 5119 5119.19 5119.19.01 9115 9115.01 9125 9125.01

8424 8424.02 8221 8221.02

70 CRÉDITOS VIGENTES Créditos comerciales

DEBE 44 469.12

HABER

Descuento US$ 12 720.00 x TC SBS 3.496 OBLIGACIONES A LA VISTA Cuenta corriente US$ 11 669.58 x TC SBS 3.496 INGRESOS DIFERIDOS Ingresos por intereses y comisiones Intereses 786.02 x TCC 3.49 Comisión 254.40 x TCC 3.49 INGRESOS FINANCIEROS DIVERSOS Otros Portes US$ 10.00 x TCC 3.49 CAMBIO Mercado financiero de libre circulación US$ 1 050.42 x TCC 3.49 CONVERSIONES Mercado financiero de libre circulación US$ 1 050.42 x TC SBS 3.496 71 GARANTÍAS RECIB. POR OPER. DE CRÉD. Primeras hipotecas sobre inmuebles US$ 25 000.00 x TC SBS 3.496 CONTRA CUENTA DE ORDEN DEUDORA Garantías Preferidas US$ 25 000.00 x TC SBS 3.496

40 796.85 3 631.07

34.90

3 655.47 3 672.27

DEBE 87,400.00

HABER

87,400.00

Al cumplir los 45 días de Letra de Cambio N° 100-000487, el cliente Santo Domingo S.A. ordena al Banco Wiesse le debiten dicho importe en su cuenta corriente en dólares U$ 12,720.00 2121 2121.01 1421 1421.02 1421.02.0 5

72 OBLIGACIONES A LA VISTA. Depósito en Cuenta Corriente US$ 12 720.00 x TC SBS 3.496 CREDITOS VIGENTES Créditos comerciales

DEBE 44,469.12

HABER

44,469.12

Descuentos US$ 12 720 x TCSBS 3.496

2911 2911.01 2911.01.01 2911.01.02 5114 5114.01 5117 5117.09

8221 8221.02 8224 8424.02

73 INGRESOS DIFERIDOS Ingresos por intereses y comisiones interés US$ 786.02 x TCC 3.49 comisiones US$ 254.40 x TCC 3.49 INTERESES POR CREDITO Intereses por Crédito Vigentes US$ 786.02 x TCC 3.49 COMISIONES Y OTROS CREDITOS POR OPERACIONES Comisiones US$ 254.40 x TCC 3.49 74 CONTRA CUENTA DE CTAS. DEUDORAS Garantías preferenciales US$ 25 000.00 x TC SBS 3.496 GARANTIAS RECIBIDAS POR OPERACIONES DE CREDITO Garantías preferenciales US$ 25 000.00 x TCSBS 3.496

DEBE 3,631.07

HABER

2,743.21

887.86

DEBE 87,400.00

HABER

87,400.00

El cliente Santo Domingo S.A. después de 5 días vencida la L/C N° 100-00487 por U$ 12,720.00 ordena al Banco Wiesse se le cargue a su cuenta corriente en dólares dicho importe, además el cliente desea renovar su L/C por el 35% del valor original de dicha letra más recargas según detalle: DATOS ADICIONALES: Interés Mora: 3.5% TEM con Cap. Diaria, en 5 días Portes: $6.00 RENOVACION: Interés: 3.5% TEM con Cap. Diaria en 30 días Comisión: 1% del nuevo pagare Portes: $6.00 -

Liquidación por renovación Letra de Cambio 100-000487…………………………………… US$ 12 720.00 (+) Intereses 3.5%……………. US$ 74.37 (+) Portes…………………………. 6.00 80.37 Renovación 35%………………………………………………… ( 4 452.00) Nueva Letra….………………………………………………………… 8 268.00 (+) Intereses……………………..

US$ 294.33

(+) Comisiones….......................... Portes…………………………

1421 1421.01 1421.01.0 5 2121 2121.01 2911 2911.01 2911.01.01 2911.01.02 5119 5119.19 5119.19.01 9115 9115.01 9125 9125.01

8424 8424.02 8221 8221.02

82.68 10.00

75 CRÉDITOS VIGENTES Créditos comerciales

387.01

467.38 US$ 4 919.38

DEBE 44 469.12

HABER

Descuento US$ 12 720.00 x TC SBS 3.496 OBLIGACIONES A LA VISTA Cuenta corriente US$ 11 669.58 x TC SBS 3.496 INGRESOS DIFERIDOS Ingresos por intereses y comisiones Intereses 786.02 x TCC 3.49 Comisión 254.40 x TCC 3.49 INGRESOS FINANCIEROS DIVERSOS Otros Portes US$ 10.00 x TCC 3.49 CAMBIO Mercado financiero de libre circulación US$ 1 050.42 x TCC 3.49 CONVERSIONES Mercado financiero de libre circulación US$ 1 050.42 x TC SBS 3.496 76 GARANTÍAS RECIB. POR OPER. DE CRÉD. Primeras hipotecas sobre inmuebles US$ 25 000.00 x TC SBS 3.496 CONTRA CUENTA DE ORDEN DEUDORA Garantías Preferidas US$ 25 000.00 x TC SBS 3.496

40 796.85 3 631.07

34.90

3 655.47 3 672.27

DEBE 87,400.00

HABER

87,400.00

RENOVACION: 1421 1421.02 1421.02.0 5 2121 2121,01 1421 1421.02 1421.02.0 5 2911 2911.01 2911.01.01 2911.01.02 5114 5114.09 5119 5119.19

77 CREDITOS VIGENTES Créditos a microempresas

DEBE 28,904.93

HABER

descuento US$ 8 268.00 x TC SBS 3.496 OBLIGACIONES A A LA VISTA Depósitos en cuenta corriente US$ 4 919.38 x TC SBS 3.496 CREDITOS VIGENTES Créditos a microempresas

17,198.15 44,469.12

descuento US$ 12 720.00 x TC SBS 3.496 INGRESO DIFERIDO Ingresos por intereses y Comisiones Intereses 294.33 x TCC 3.49 Comisión 82.68 x TCC 3.49 INTERESES POR CREDITO Intereses por Créditos morosos US$ 74.37 x TCC 3.49 INGRESO FINANCIERO DIVERSO Otros ( portes) US$ 16.00 X TCC3.49

1,315.76

259.55 55.84

9115 9115.01 9125 9125.01

2911 2911.01 5114 5114.01

5117 5117.04

CAMBIO MFLC US$ 467.38 x TCC 3.49 CONVERSIONES MFLC US$ 467.38 x TCSBS 3.496

1,631.15 1,633.96

78 INGRESO DIFERIDO Ingreso por intereses y comisiones 2911.01.01 Intereses 786.02 x TCC 3.49 2911.01.02 Comisión 254.40 x TCC 3.49 INTERESES POR CREDITO Intereses por Crédito Vigente 5114.01.01 Intereses por crédito comercial US$ 786.02 x TCC 3.49 COMISIONES Y OTROS CREDITOS POR OPER FINAN Créditos US$ 254.40 x TCC 3.49

DEBE 3,631.07

HABER

2,743.21

887.86

OPERACIÓN N° 13 13.1. OPERACIONES DE COBRANZA La empresa COMERCIAL AREQUIPA S.A. entrega al Banco Wiesse una cartera de letras por S/. 22 000.00 para que esta institución financiera realice la cobranza respectiva. 1.- Recepción de letras de cambio para su cobranza 79 VALORES RECIBIDOS ENCOBRANZA PAÍS

841 2 8412.0 1 831 2

DEBE

HABER

22 000.00

Bóveda General CONTRA CUENTA DE CUENTAS ACREED.

22 000.00

2.- Remisión de documentos de cobranza a otras secciones (dependencias) La oficina Principal del Banco Wiesse remite para su próxima cobranza con fecha de vencimiento las siguientes letras de cambio por S/. 12 000.00 de acuerdo a la siguiente distribución:     

8412

Bóveda General Cajero de cuentas Sucursal Tacna Agencia Miraflores Agente Ayaviri

5 000.00 4 000.00 5 000.00 6 000.00 2 000.00

80 VALORES RECIBIDOS ENC OBRANZA PAÍS

DEBE 22 000.00

HABER

8412.01 8412.02 8412.03 8412.04 8412.05 8412

Bóveda General 5 000.00 Cajero de cuenta 4 000.00 Sucursal Tacna 5 000.00 Agencia Miraflores AQP 6 000.00 Agente Ayaviri 2 000.00 VALORES RECIBIDOS EN COBRANZA PAÍS

22 000.00

3.- Cancelación de cobranza – Bóveda General Se acerca el aceptante de la letra de cambio por S/. 5 000.00 (Bóveda General) paga este importe ordenando que se le debite en su cuenta corriente.

2111 2111.01 2111 2111.14

81 OBLIGACIONES A LA VISTA Depósitos a Cuenta corriente OBLIGACIONES A LA VISTA Cobranza por liquidar

DEBE 5 000.00

HABER 5 000.00

4.- Reembolso a favor del cedente Documentos a cobrar…………………………………………………S/. 5 000.00 (-) Comisión 6.55%……….. 330.00 (-) Portes…………………… 30.00 ( 360.00) Neto a reembolsar…………………………………………………… S/. 4 640.00 2111 2111.14 2111 2111.01 5117 5117.09 5119 5119.19

82 OBLIGACIONES A LA VISTA Cobranza por liquidar OBLIGACIONES A LA VISTA Depósitos en cuenta corriente COMISIONES Y OTROS CREDITOS POR OPER Comisiones INGRESOS FINANCIEROS DIVERSOS Portes 83 CONTRA CUENTA DE CUENTA DE ORDEN ACREEDOR VALORES RECIBIDOS EN COBRANZA PAIS

8312 8412 8412.0 1

DEBE 5 000.00

HABER 4 640.00 330.00 30.00

DEBE

HABER

5 000.00 5 000.00

Bóveda general

13.2. OPERACIÓN DE COBRANZA N°2 El cliente Comercial Navarrete S.A. entrega a la oficina principal del BCP una cartera de letras de cambio por S/. 50 000.00 para su cobranza respectiva y por intermedio del banco BCP.

1.- Recepción 84

DEBE

HABER

841 2

VALORES RECIBIDOS ENCOBRANZA PAÍS 8412.0 1

831 2

50 000.00

Bóveda General CONTRA CUENTA DE CUENTAS ACREED.

50 000.00

2.- Remisión de documentos de cobranza a otras dependencias La oficina Principal del Banco Wiesse remite para su cobranza por próxima fecha de vencimiento de acuerdo a la siguiente distribución:    

Bóveda General Sucursal Trujillo Agencia Cayma Agente Ilave

8412 8412.01 8412.03 8412.04 8412.05

10 000.00 20 000.00 10 000.00 10 000.00

85 VALORES RECIBIDOS ENC OBRANZA PAÍS Bóveda General 10 000.00 Sucursal Trujillo 20 000.00 Agencia Cayma AQP 10 000.00 Agente Ilave 10 000.00

DEBE 50 000.00

VALORES RECIBIDOS EN COBRANZA PAÍS

8412 8412.01

HABER

50 000.00

Bóveda General

3.- Cancelación de cobranza – Bóveda General La empresa comercial Navarrete S.A. con letra de cambio en cobranza porS/. 10,000.000 al vencimiento de esta obligación se aproxima al banco a cancelar en efectivo dicha operación 1111 1111.01 2111 2111.14

86 CAJA Oficina Principal OBLIGACIONES A LA VISTA Cobranzas por liquidar

DEBE 10 000.00

HABER 10 000.00

4.- Liquidación a favor del cedente Documentos a cobrar……………………………………………… S/. 10 000.00 (-) Comisión 6.50%……….. 650.00 (-) Portes………………….... 50.00 ( 700.00) Neto a reembolsar…………………………………………………… S/. 9 300.00

2111 2111.14 2111 2111.01 5117

87 OBLIGACIONES A LA VISTA Cobranza por liquidar OBLIGACIONES A LA VISTA Depósitos en cuenta corriente COMISIONES Y OTROS RENDIMIENTOS POR CREDITOS DIRECTOS

DEBE 10 000.00

HABER

9 300.00 650.00

5117.09 5119 5119.19

Comisiones INGRESOS FINANCIEROS DIVERSOS Intereses 88 CONTRA CUENTA DE ORDEN ACREEDORAS VALORES RECIBIDOS EN COBRANZA PAÍS

8312 8412 8412.0 1

50.00 DEBE 10 000.00

HABER 10 000.00

Bóveda General

OPERACIÓN N° 14: 14.1. OPERACIONES DE COBRANZA EN MONEDA EXTRANJERA El cliente Comercial San Carlos entrega a la oficina principal del BCP una cartera de letras de cambio por US$ 75 800.00 para su cobranza respectiva y por intermedio del Banco.

TIPO DE CAMBIO TCV………. …….3.60 SBS………….....3. 79 1.- Recepción:

8422 8422.01 8322

89 VALORES RECUPERABLES EN COBRANZA PAIS Bóveda General US$75,80000.00 x SBS 3.79 CONTRA CUENTA DE CUENTA ACREEDORAS US$75,80000.00 x SBS 3.79

DEBE

HABER

287,282.00

287,282.00

2.- Remisión a Otras Dependencias: La oficina principal del BCP remite para su cobranza por próxima fecha de vencimiento los siguientes documentos en cobranza por un monto de US$ 75,800.00 bajo la siguiente distribución:    

Bóveda General Agente de Cayma Sucursal Moquegua Agente Huancayo

8422 8422.01

US$ 25 000.00 x 3.79 = 94,750.00 US$ 17 000.00 x 3.79 = 64,430.00 US$ 18 000.00 x 3.79 = 68,220.00 US$ 15 800.00 x 3.79 = 59,882.00 US$ 75 800.00 287,282.00

90 VALORES RECIBIDOS ENC OBRANZA PAÍS Bóveda General 94,750.00 US$ 25,000.00 X TC SBS 3.79

DEBE 287,282.00

HABER

Agente Cayma 64,430.00 US$ 17,000.00 X TCSBS 3.79 Sucursal Moquegua 68,220.00 US$ 18,000.00 X TCSBS 3.79 Agente Huancayo 59,882.00 US$ 15,800.00 X TCSBS 3.79 VALORES RECIBIDOS EN COBRANZA PAÍS Bóveda General

8422.03 8422.04 8422.05

8422 8422.01

287,282.00

3.- Cancelación: El aceptante de la C/C por US$ 25,000.00 al vencimiento de C/C se aproxima a cancelar en efectivo dicha letra de cambio 1121 1121.01 212 1

91 CAJA EN M/E Oficina Principal US$ 25,000.00 x TC SBS 3.79

DEBE 94,750.00

OBLIGACIONES A LA VISTA 2121.1 4

HABER

94,750.00

Cobranzas por Liquidar US$ 25,000.00 x TC SBS 3.79

4.- Liquidacion A Favor Del Cedente

Documento a cobrar (-) Comisiones 500.00 (-) Portes 50.00

2121 2121.14 2121 2121.01 5117 5117.01 5119 5119.01 9115 9115.01 9125 9125.01

8322 8422

25,000.00 (550.00) 24,450.00

92 OBLIGACIONES A LA VISTA Cobranza por liquidar US$ 25 000.00 x TC SBS 3.79 OBLIGACIONES A LA VISTA Depósitos en Cuenta corriente US$ 24,450.00 x TC SBS 3.79 COMISIONES Y OTROS RENDIMIENTOS POR CREDITOS DIRECTOS Comisiones US$ 500.00 x TCC 3.58 INGRESOS FINANCIEROS DIVERSOS Portes US$ 50.00 x TCC 3.58 CAMBIO MFLC US$ 550.00 x TCC 3.58 CONVERSIONES MFLC US$ 550.00 x TC SBS 3.79 93 CONTRA CUENTA DE ORDEN ACREEDORA US$ 25 000.00 x TC SBS 3.79 VALORES RECIBIDOS EN COBRANZA PAÍS

DEBE 94,750.00

HABER

92,655.00

1,790.00

179.00 1,969.00 2,084.50

DEBE 94,750.00

HABER 94,750.00

8422.0 1

Valores recibidos en cobranza país O/P US$ 25 000.00 x TC SBS 3.79

14.2. OPERACIÓN COBRANZA EN MONEDA EXTRANJERA N° 2

El cliente San Agustín S.A.C. lleva a la O/P del BCP una cartera por US$ 120,000.00 para su cobranza respectiva.

TIPO DE CAMBIO TCV………. …….3.65 SBS………….....3. 1.- Recepción 94 VALORES RECIBIDOS EN COBRANZA PAÍS

8422 8422.0 1

436,800.00

Valor recuperable en cobranza O/P US$ 120,000.00 x TC SBS 3.64 CONTRA CUENTA DE ORDEN ACREEDORA US$ 120,000.00 x TC SBS 3.64

8322

436,800.00

2.- Remisión a otra Dependencia

La oficina principal del BCP remite para su cobranza por próxima fecha de vencimiento los siguientes documentos en cobranza por un monto de US$ 35,000.00 bajo la siguiente distribución:  Bóveda General  Agencia Miraflores  Sucursal Tacna Agente Ilave

8422 8422.01 8422.05 8422.06 8422.07 8422 8422.01

US$ 35 000.00 US$ 30 000.00 US$ 32 000.00 US$ 23 000.00 US$ 120 000.00

95 VALORES RECIBIDOS ENC OBRANZA PAÍS Bóveda General 127,400.00 US$ 35,000.00 X TC SBS 3.64 Agente Ilave 83,720.00 US$ 23,000.00 X TCSBS 3.64 Agencia Miraflores 109,200.00 US$ 30,000.00 X TCSBS 3.64 Sucursal Tacna 116,480.00 US$ 32,000.00 X TCSBS 3.64 VALORES RECIBIDOS EN COBRANZA PAÍS Bóveda General

DEBE

HABER

436,800.00

436,800.00

3.- Cancelación De L/C En Cobranza

La empresa San Agustín S.A. cuyo aceptante el Señor Carlos Pérez de la letra de cambio US$ 35,000.00 quien al vencimiento de dicho documento se aproxima al banco a cancelar dicha letra de cambio en efectivo 1121 1121.01 212 1

96 CAJA M/E Oficina Principal US$ 35,000.00 x TC SBS 3.64

DEBE 127,400.00

OBLIGACIONES A LA VISTA 2121.1 4

HABER

127,400.00

Cobranzas por Liquidar US$ 35,000.00 x TC SBS 3.64

4.- Liquidación A Favor Del Cedente

Documentos a cobrar……………………………………………

US$ 35 000.00

(-) Comisión 9.43%…………….. 3,300.00 (-) Portes………………………

150.00

(

3450.00)

Neto a reembolsar…………………………………………………… US$ 31 550.00

2121 2121.14 2121 2121.01 5117 5117.01 5119 5119.01 9115 9115.01 9125 9125.01

97 OBLIGACIONES A LA VISTA Cobranza por liquidar US$ 35 000.00 x TC SBS 3.64 OBLIGACIONES A LA VISTA Depósitos en Cuenta corriente US$ 31 550.00 x TC SBS 3.64 COMISIONES Y OTROS RENDIMIENTOS POR CREDITOS Comisiones US$ 3,300.00 x TCC 3.62 INGRESOS FINANCIEROS DIVERSOS Portes US$ 150.00 x TCC 3.62 CAMBIO Cambio US$3,450.00 x TCC 3.62 CONVERSIONES Conversiones US$ 3,450.00 x TC SBS 3.64 98 CONTRA CUENTA DE ORDEN ACREEDORA US$ 35 000.00 x TC SBS 3.64 VALORES RECIBIDOS EN COBRANZA PAÍS

8322 8422 8422.0 1

Valores recibidos en cobranza país O/P US$ 35 000.00 x TC SBS 3.64

DEBE 127,400.00

HABER

114,842.00

11,946.00

543.00 12,489.00 12,558.00

DEBE 127,400.00

HABER 127,400.00

OPERACIÓN N° 15 OPERACIONES DE CRÉDITOS DOCUMENTARIOS DE IMPORTACIÓN

CLIENTE AQP.

BANCO CORRESPONSA L LONDON

BANCO LOCAL BCP

PROVEEDOR LONDON

15.1 OPERACIÓN DE CRÉDITO DOCUMENTARIO DE IMPORTACIÓN El cliente Comercial San Agustín S.A. solicita al BCP se le extienda una carta crédito de importación por US$ 100 000.00, el cliente deja como garantía 20% del valor original (20 000.00) Dicha empresa cobra al Banco Wiesse dólares para que afecten a su cuenta corriente en soles, así mismo entrega en garantía por la operación de crédito acciones y bonos por S/. 360 000.00, por el servicio prestado por el Banco BCP esta institución agregará lo siguientes conceptos (importes) gastos y otros. Contabilizar y liquidar la presente operación

TIPO DE CAMBIO TCV………. …….3.52 SBS…………..... 1.- Liquidación Carta de importación N° 100-125-2015…………………..…… US$ 100,000.00 (+) 20% Depósito en Garantía (100,000 x20%) 20,000.00

-Por los servicios prestados a terceros y cobrados por el Banco BCP Comisiones 2% (US$100,000)= Portes:

US$ 2,000.00 US$ 50.00 2,050.00

A) Por la apertura del crédito documentario de importación: 7123 7123.01 7223

99 CARTAS DE CRÉDITO Crédito Documentario N°01 US$ 100,000.00 x TC SBS 3.50 RESPONSABILIDAD POR CARTAS DE CRÉD. US$ 100,000.00 x TC SBS 3.50

DEBE 350,000.00

HABER

350,000.00

B) Por la constitución del depósito en garantía exigida (por 20% de 100 000.00) 2111 2111.01 2127 2127.0 4 9115 9115.01 9125 9115.01

100 OBLIGACIONES A LA VISTA Depósitos en cuentas corrientes US$ 20 000 x TCV 3.52 OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO RESTRINGIDOS

DEBE 70,400.00

HABER

70,000.00

Depósitos en Garantía US$ 20 000.00 x TC SBS 3.50 CAMBIO MFLC US$ 20 000.00 x TCV 3.52 CONVERSIONES MFLC US$ 20 000.00 x SBS 3.50

70,400.00

70,000.00

C) Por la constitución de la garantía de crédito, con títulos y valores por un monto de S/. 360,000.00 (Paquete de acciones) 8414 8414.0 9 8314

101 GARANTÍA RECIBIDA POR OPERACIONES DE CREDITO Paquete de acciones

DEBE 360 000.00

CONTRA CTA DE CTAS DE ORDEN ACREEDORA

HABER

360 000.00

D) Por la aceptación del servicio prestado por el Banco (US$ 2 050): 2121 2121.01 5117 5117.09 5119

102 OBLIGACIONES A LA VISTA Depósitos en Cuenta corriente US$ 2 050.00 x TC SBS 3.50 COMISIONES Y OTROS REND. POR CRÉDITOS DIRECTOS Comisiones US$ 2,000.00 x TCC 3.51 INGRESOS FINANCIEROS DIVERSOS

DEBE 7,175.00

HABER

7,020.00

175.50

5119.09 9115 9115.01 9125 9125.01

Portes US$ 50.00 x TCC 3.51 CAMBIO Mercado financiero de libre circulación US$ 2 050.00 x TCC 3.51 CONVERSIONES Mercado financiero de libre circulación US$ 2 050.00 x TC SBS 3.50

7,195.50 7,175.00

E) Por la liquidación del crédito documentario de importación Llega al banco WIESSE la nota de débito del Banco de Tokio (Banco Corresponsal) con los documentos de importación más gastos de portes y otros por US$ 105,500.00. El cliente San Agustín S.A. instruye al Banco WIESSE hacer uso del depósito en garantía US$ 20,000.00 y el saldo afecte a su cuenta corriente soles, contabilizar y liquidar la siguiente operación. Liquidación Nota de débito banco Tokio (Japón) US$ (-) Depósito en garantía Saldo por regularizar cuenta corriente 103 192 8

OPERACIONES EN TRÁMITE 1928.0 1

1124 1124.09

105 500.00 20 000.00 85 500.00 DEBE

HABER

369,250.00

Operaciones por liquidar US$ 105 500.00 x TC SBS 3.50 BANCO Y OTRAS INST. FINANC. Otras instituciones financieras US$ 105 500.00 x TC SBS 3.50

369,250.00

F) Por la aplicación del depósito en garantía por US$ 20 000.00 212 7 2127.0 4

104

DEBE

OBLIGACIONES CON EL PÚB. RESTRING.

70 000.00

HABER

Depósito en garantía US$ 20 000.00 x TC SBS 3.50

192 8

OPERACIONES EN TRÁMITE 1928.0 7

70 000.00

Operaciones por liquidar US$ 20 000.00 x TC SBS 3.50

G) Por la cancelación de saldos del crédito documentario 2111 2111.01 1928 1928.0

105 OBLIGACIONES A LA VISTA Cuenta corriente US$ 85 500.00 x TCV 3.52 OPERACIONES EN TRÁMITE Operaciones por liquidar

DEBE 300,960.00

HABER

299,250.00

7 9115 9115.01 9125 9125.0 1

US$ 85 500 x TC SBS 3.50 CAMBIO Mercado financiero de libre circulación US$ 85 500 x TCV 3.52 CONVERSIONES

300,960.00 299,250.00

Mercado financiero de libre circulación US$ 85 500.00 x TC SBS 3.50

H) Por la liquidación de la contingencia del crédito documentario 106 722 3

RESPONSAB. POR CARTA DE CRÉDITO 7223.0 1

DEBE

HABER

350 000.00

Derechos por carta de crédito US$ 100 000.00 x TC SBS 3.50

712 3

CARTA DE CRÉDITO 7123.0 1

350 000.00

Derechos por carta de crédito US$ 100 000.00 x TC SBS 3.50

I) Por la liberación de operaciones de crédito 107 CONTRA CTA DE CTAS DE ORDEN ACREED. GARANTÍAS RECIB. POR OPERAC. DE CRÉD.

8314 8414 8414.0 9

DEBE 360 000.00

HABER 360 000.00

Otras garantías no preferidas

15.2. OPERACIONES DE CRÉDITO DE IMPORTACIÓN N°2 El cliente Torres y Compañía S.A. solicita al Banco Wiesse se le extienda una carta de crédito de importación por US$ 55 750.00, para tal efecto deja como depósito en garantía el 27% del valor original. Dicha empresa compra al Banco dólares que afecten a su cuenta corriente en soles, así mismo, entrega en garantía por operaciones de crédito un inmueble (predio urbano) valorizado en S/. 55 000.00. Liquidar y contabilizar la presente operación. TIPO DE CAMBIO TCV……….… 3.528 SBS…………..3 Liquidación -

Comisión 18% Portes

4 635.00 50.00 4 685.00

Liquidación de la carta de crédito (-) Depósito en garantía

US$ 25 750.00 6 953.00 18 797.00

1) Por la apertura del crédito documentario: 7123 7123.01 7223

108 CARTAS DE CRÉDITO Derechos por carta de crédito US$ 55 750.00 x TC SBS 3.509 RESPONSABILIDAD DE CARTAS DE CRÉD. US$ 55 750.00 x TC SBS 3.509

DEBE 195,626.75

HABER

195,626.75

2) Por la constitución del depósito en garantía exigida. 2111 2111.01

109 OBLIGACIONES A LA VISTA Depósitos en cuenta corriente US$ 6 953 x TCV 3.528

DEBE 24,530.18

OBLIGACIONES CON EL PUBLICO RESTRINGIDO

2127 2127.0 4 9125.0 1 9115 9115.01

24,398.08

Depósitos en Garantía US$ 6 953 x TC SBS 3.509 CONVERSIONES

9125

HABER

24,398.08

MFLC US$ 6 952.50 x TC SBS 3.509 CAMBIO MFLC US$ 6 952.50 x TCV 3.528

24,530.18

3) Por la constitución de la garantía de crédito. 110 GARANTÍA RECIBIDA POR GAR. DE CRÉD.

8414 8414.0 9

DEBE 200 000.00

Otras Garantías no preferidas CONTRA CTA DE CTAS DE ORDEN ACREED.

8314

HABER

200 000.00

4) Por la aceptación del servicio prestado por el Banco.

-

Por los Servicios Prestados a Terceros Comisión 25 750.00 x 0.18 Portes

2121 2121.01

4 635.00 50.00 4 685.00

111 OBLIGACIONES A LA VISTA Cuenta corriente US$ 4 685.00 x TC SBS 3.509

COMISIONES Y OTROS CRÉD POR OP. FIN.

5117 5117.09

Comisiones US$ 4 635.00 x TCC 3.515

DEBE 16 439.67

HABER

16 292.03

5119 5119.19 9115 9115.01 9125 9125.01

INGRESOS FINANCIEROS DIVERSOS Portes US$ 50.00 x TCC 3.515 CAMBIO Mercado financiero de libre circulación US$ 4 685.00 x TCC 3.515 CONVERSIONES Mercado financiero de libre circulación US$ 4 685.00 x TC SBS 3.509

175.75 16,467.78 16 439.67

5) Por la liquidación del crédito documentario de importación Lleva el Banco Wiese la nota de crédito del Banco De América (banco corresponsal) conteniendo los documentos de importación más gastos, portes y otros por un monto de 60,203.00, el cliente Torres y Compañía Instruye al Banco Wiese hacer uso de su depósito en garantía por 6,953.00 y el saldo afectar a su cuenta corriente soles de Torres y Compañía. Liquidar y contabilizar la presente operación Liquidación Nota de débito banco Bank of América US$ (-) Depósito en garantía Saldo por regularizar cuenta corriente

112 192 8

OPERACIONES EN TRÁMITE 1928.0 7

1124 1124.09

60 230.00 (6 953.00) 53 277.00

DEBE

HABER

211,347.07

Operaciones por liquidar US$ 60 230.00 x TC SBS 3.509 BANCO Y OTRAS INST. FINANC. Otras instituciones financieras US$ 60 230.00 x TC SBS 3.509

211,347.07

6) Por la aplicación del depósito en garantía

2127 2127.04 1928 1928.07

113 OBLIGACIONES CON EL PÚB. RESTRING. Depósito en garantía US$ 6 953 x TC SBS 3.509 OPERACIONES EN TRÁMITE Operaciones por liquidar US$ 6 953 x TC SBS 3.509

DEBE

HABER

24, 398.08

24, 398.08

7) Por la cancelación del crédito documentario 2111 2111.01 1928 1928.07

114 OBLIGACIONES A LA VISTA Cuenta corriente US$ 53,277.00 x TCV 3.528 OPERACIONES EN TRÁMITE Operaciones por liquidar US$ 53,277.00 x TC SBS 3.509

DEBE 187,961.26

HABER

186,948.99

9125 9125.01 9115 9115.01

CONVERSIONES Mercado financiero de libre circulación US$ 53,277.00 x TC SBS 3.509 CAMBIO Mercado financiero de libre circulación US$ 53,277.00 x TCV 3.528

186,948.99 187,961.26

8) Por la contabilización de la contingencia del crédito . 115 722 3

RESPONSAB. POR CARTA DE CRÉDITO 7223.0 1

DEBE

HABER

195,626.75

Derechos por carta de crédito US$ 55750.00 x TC SBS 2.509

712 3

CARTA DE CRÉDITO 7123.0 1

195,626.75

US$ 55 750.00 x TC SBS 2.509

I) Por la liberación de la garantía hipotecaria 116 CONTRA CTA DE CTAS DE ORDEN DEUDORAS GARANTÍAS RECIB. POR OPERAC. DE CRÉD.

8314 8414 8414.0 9

Otras garantías

DEBE

HABER

200 000.00 200 000.00