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• jose luis

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Caso práctico 3.

Calcula el ISR a pagar o a favor del ejercicio 2010

Instrucciones:

A partir de la siguiente información, determina los ingresos acumulables, las deducciones autorizadas, el resultado fiscal, el ISR del ejercicio y el ISR a cargo o a favor del ejercicio.

Esta actividad requiere la desarrolles en Excel y la estructures creando un archivo en donde la primera hoja sea el planteamiento que se te proporciona y las demás hojas sean el desarrollo de las siguientes cuatro peticiones, así como sus resultados referentes a: Ingresos acumulables. En esta hoja define y enlista los conceptos que son ingresos acumulables, los importes que consideraste o que determinaste por cada uno de ellos y el monto de total de ingresos acumulables; si hay algún concepto que surgió por un cálculo aparte, agrega una hoja llamándola como el resultado que obtuviste. Deducciones autorizadas. En esta hoja define los conceptos que son deducciones autorizadas, los importes que consideraste o que determinaste por cada uno de ellos y el monto total de deducciones autorizadas; si hay algún concepto que surgió por un cálculo aparte, agrega un hoja llamándola como el resultado que obtuviste. Pérdidas fiscales. En esta hoja señala las pérdidas que están pendientes de disminuir, de qué ejercicio proceden, su control, cómo determinas la actualización de las pérdidas fiscales y el monto que puede restarse en el ejercicio 2010. Cálculo anual. Señala los elementos y resalta el resultado final.

"FABRICACIONES ESPECIALES S.A. DE C.V." ESTE CASO PRÁCTICO ESTÁ CREADO PARA USARSE EN LAS SESIONES 4, 5 Y 6

DATOS PARA DETERMINAR EL ISR DEL EJERCICIO: ACTIVIDAD: FABRICANTE DE PRODUCTOS PLÁSTICOS RFC: FES8309306X6 DOMICILIO: INDEPENDENCIA NÚM.63 COLONIA CENTRO, QUERÉTARO, QRO. C.P. 76000 EL SISTEMA DE COSTOS ES POR COSTEO ABSORBENTE CON BASE EN COSTOS HISTÓRICOS. LA DEPRECIACIÓN SE APLICA CON LOS MISMOS PORCENTAJES MÁXIMOS, SEGÚN LA LEY DEL ISR PARA CADA BIEN DE ACTIVO FIJO.

DATOS 2016

SEGÚN DECLARACIÓN PRESENTADA EL 28 DE MARZO DE 2017 UTILIDAD FISCAL INGRESOS ACUMULABLES

DATOS 2017

801,930.00 11,470,430.00

SEGÚN DECLARACIÓN PRESENTADA EL 30 DE MARZO DE 2018

INGRESOS PROPIOS DE LA ACTIVIDAD INTERESES COBRADOS AJUSTE ANUAL POR INFLACIÓN ACUMULABLE

18,662,600.00 28,900.00 28,500.00

COSTO DE VENTAS DEDUCCIÓN DE INVERSIONES OTROS GASTOS GENERALES DEDUCIBLES

14,421,800.00 135,000.00 5,076,695.00

DATOS 2018

SEGÚN DECLARACIÓN PRESENTADA EL 1 DE MARZO DE 2019

INGRESOS PROPIOS DE LA ACTIVIDAD INTERESES COBRADOS GANANCIA POR VENTA DE ACTIVO FIJO

20,750,000.00 31,800.00 8,370.00

INVENTARIOS INICIALES DE MERCANCÍAS COMPRAS DE MATERIAS PRIMAS INVENTARIOS FINALES DE MERCANCÍAS COSTO DE VENTAS DEPRECIACIONES DE MAQUINARIA DEPRECIACIONES DE OTROS ACTIVOS FIJOS COSTO DE VENTAS DEDUCIBLE DEDUCCIÓN DE INVERSIONES DEDUCCIÓN INMEDIATA DE INVERSIONES OTROS GASTOS GENERALES DEDUCIBLES

5,975,400.00 12,640,000.00 4,810,970.00 13,804,430.00 15,750.00 107,000.00 7,813,280.00 140,000.00 325,187.00 11,750,380.00

DATOS 2019 LA EMPRESA OPTÓ POR ACUMULAR EL INVENTARIO DE 2004 Y PARA EL EJERCICIO 2019 CORRESPONDEN 120,000.00 MOVIMIENTOS MENSUALES DE LAS CUENTAS INGRESOS PROPIOS DE LA ACTIVIDAD ENE FEB MAR

2,529,000.00 2,250,000.00 2,850,000.00

DEVOLUC SOBRE VENTAS

VENTAS DE ACTIVO FIJO

UTILIDAD CAMBIARIA

UTILIDADES POR INVERS CASA DE BOLSA 2,500.00 2,700.00 5,000.00

INTERESES COBRADOS BANCO 240.00 360.00 120.00

ISR RETENIDO POR BANCO Y CASA DE BOLSA 150.00 230.00 340.00

ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC Total

2,730,000.00 2,405,000.00 2,290,000.00 2,750,000.00 2,412,000.00 2,145,000.00 2,400,000.00 2,250,000.00 1,530,000.00 28,541,000.00

25,700.00 95,694.00

29,500.00

55,200.00

95,694.00

SALDO INICIAL DE MATERIAS PRIMAS COMPRAS NETAS DE MATERIAS PRIMAS MATERIAS PRIMAS DISPONIBLES MENOS: INVENTARIO FINAL DE MATERIAS PRIMAS COSTO DE MATERIAS PRIMAS MÁS: MANO DE OBRA DIRECTA COSTO PRIMO DE LA PRODUCCIÓN MÁS: CARGOS INDIRECTOS RENTA DE PLANTA INDUSTRIAL PERSONA FÍSICA PAG EFEC DEPRECIACIÓN DE MAQUINARIA MANTENIMIENTO DE LA PLANTA INDUSTRIAL Y MAQUINARIA ENERGÍA ELÉCTRICA DE LA PLANTA INDUSTRIAL PRIMAS DE SEGUROS DE LA PLANTA INDUSTRIAL PRIMAS DE SEGUROS DE VIDA DE LOS OBREROS GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN DEDUCIBLES COSTO DE LA PRODUCCIÓN PROCESADA MÁS: INVENTARIO INICIAL DE PRODUCCIÓN EN PROCESO PRODUCCIÓN EN PROCESO DISPONIBLE MENOS: INVENTARIO FINAL DE PRODUCCIÓN EN PROCESO COSTO DE LA PRODUCCIÓN TERMINADA MÁS: INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS TERMINADOS PRODUCCIÓN TERMINADA DISPONIBLE MENOS: INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS COSTO DE VENTAS

6,000.00 10,500.00 14,800.00 31,300.00

4,200.00 3,300.00 4,100.00 2,700.00 2,000.00 1,500.00 2,800.00 3,000.00 3,200.00 37,000.00

340.00 280.00 210.00 170.00 90.00 70.00 200.00 170.00 120.00 2,370.00

1,000.00 580.00 350.00 250.00 160.00 190.00 200.00 170.00 130.00 3,750.00

2,200,000.00 16,357,950.00 18,557,950.00 3,220,700.00 15,337,250.00 1,650,000.00 16,987,250.00 2,923,025.00

MÁS:

500,000.00 59,025.00 568,000.00 225,000.00 450,000.00 70,000.00 1,051,000.00 19,910,275.00 1,470,450.00 21,380,725.00 2,555,923.00 18,824,802.00 1,140,520.00 19,965,322.00 2,369,782.00 17,595,540.00

RENTA DE INMUEBLES OFICINAS SUELDOS VENTA Y ADMINISTRACIÓN PRIMA DE SEGUROS DE VIDA DE EMPLEADOS IMSS, CESANTÍA Y VEJEZ, RETIRO E INFONAVIT HONORARIOS PACTADOS A DESPACHO NARVAEZ Y ASOCIADOS S.C. EFECTIVAMENTE PAGADO $ 1,100,000.00 INTERESES DEVENGADOS A CARGO POR FINANCIAMIENTO PÉRDIDA CAMBIARIA POR CRÉDITOS EXIGIBLES EN 2019 TELÉFONO SERVICIOS DE MENSAJERÍA GASTOS DE VIAJE POR VISITAS A CLIENTES EN LA CIUDAD DE MÉXICO GASTOS DE FACTURAS POR CONSUMO EN RESTAURANTES (QRO.TARJ.CRÉDITO) OTRAS DEPRECIACIONES DEDUCCIÓN DE INVERSIONES POR OTROS ACTIVOS FIJOS FACTURAS POR GASOLINA PARA AUTOS Y CAMIONES DE LA EMPRESA RESERVA PARA CUENTAS INCOBRABLES OTROS GASTOS GENERALES DEDUCIBLES PTU PAGADA EN MAYO 2018

400,000.00 1,800,000.00 Tomamos criterio de 50% a cada uno 180,000.00 680,000.00 Tomamos criterio de 50% a cada uno 1,200,000.00 62,000.00 9,000.00 105,000.00 Tomamos criterio de 50% a cada uno 60,000.00 Tomamos criterio de 50% a cada uno 145,000.00 13,000.00 450,000.00 300,000.00 3,965,620.00 110,720.00

DEL ACTIVO FIJO

CONCEPTO

MOI

FECHA DE ADQUISICIÓN

FECHA DE INICIO USO

(DEPRECIACIÓN) (DEPRECIACIÓN) DEDUCCIÓN DEDUCCIÓN AL 31/12/2009 DEL EJERCICIO

MAQUINARIA 1 * ( 1 ) MAQUINARIA 2 (DED.INM) MAQUINARIA 3

100,000.00 450,000.00 230,000.00

8/14/2005 11/19/2008 3/1/2010

11/1/2005 11/28/2008 3/19/2010

37,500.00 43,875.00

EQUIPO DE CÓMPUTO 1 EQUIPO DE CÓMPUTO 2 EQUIPO DE OFICINA 1 CAMIÓN DE CARGA 1 AUTOMÓVIL

65,000.00 58,000.00 25,000.00 340,000.00 380,000.00

3/14/2006 3/21/2009 9/8/2006 10/25/2006 5/25/2010

3/14/2006 3/21/2009 9/8/2006 10/25/2006 5/25/2010

65,000.00 13,050.00 8,125.00 269,167.00

VENTA DE ACTIVO FIJO MAQUINARIA 1 *

FECHA DE ADQUISICIÓN FECHA DE INICIO DE USO FECHA DE ENAJENACIÓN MOI PRECIO DE VENTA

8/14/2005 11/1/2005 5/10/2010 100,000.00 95,694.00

OTROS DATOS DE LA BALANZA DE COMPROBACIÓN (SALDOS FINALES DE CADA MES) BANCOS E INVERSIONES

CLIENTES

CLIENTES

DEUDORES DIVERSOS

ACREEDORES

TIPO DE CAMBIO

CAJA ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC

C DE BOLSA 30,000.00 30,000.00 30,000.00 30,000.00 30,000.00 30,000.00 30,000.00 30,000.00 30,000.00 30,000.00 30,000.00 30,000.00

770,000.00 650,000.00 780,000.00 710,000.00 680,000.00 790,000.00 800,000.00 532,000.00 533,000.00 640,000.00 850,000.00 400,000.00

M.N. 1,500,000.00 1,124,600.00 1,964,000.00 1,460,000.00 1,570,000.00 1,800,000.00 2,100,000.00 2,357,000.00 2,000,000.00 1,369,000.00 1,975,000.00 1,565,000.00

DÓLARES

8,000.00 12,000.00 10,000.00

EMPLEADOS 40,000.00 30,000.00 45,000.00 70,000.00 41,000.00 25,800.00 12,900.00 11,700.00 10,500.00 28,900.00 31,500.00 48,000.00

PROVEEDORES 1,600,000.00 1,250,000.00 750,000.00 1,950,000.00 650,000.00 900,000.00 1,100,000.00 1,820,000.00 1,460,500.00 1,960,000.00 1,230,000.00 580,000.00

DIVERSOS 118,000.00 384,800.00 568,400.00 945,000.00 169,000.00 45,000.00 852,000.00 641,000.00 753,000.00 654,000.00 -

1er.DÍA MES 12.5000 12.5000 12.5000 12.5000 12.5000 12.5000 12.5000 12.5000 12.5000 12.8000 12.9000 13.0000

AÑOS 2020 2019 2018 2017 2016 2015 2014 2013 2012 2011 2010 2009 2008 2007 2006 2005 2004 2003 2002 2001 2000 1999 1998 1997 1996 1995 1994 1993 1992 1991 1990 1989 1988 1987 1986 1985 1984 1983 1982 1981 1980 1979 1978 1977 1976 1975 1974 1973 1972 1971 1970 1969

ENERO 106.447 103.108 98.7949997 93.603882445 89.386381393 87.110102771 84.519051626 80.892782018 78.343049462 75.295991346 72.552045976 69.456149407 65.35056368 63.016207934 60.603625886 58.309160373 55.774317349 53.525440675 50.90047201 48.575476248 44.930830116 40.469770281 34.003924111 29.498886029 23.329753761 15.376990944 13.950374981 12.977319764 11.657778465 9.8838798948 7.7760373017 6.349023793 4.7182459357 1.7044012928 0.8340922314 0.5027114465 0.3127277179 0.1803550862 0.0858655358 0.0656151136 0.0513422223 0.0422374215 0.035892481 0.0300268915 0.0233188462 0.0208158895 0.0176527442 0.0142456209 0.0133615497 0.0127989576 0.0121976149 0.0115948424

FEBRERO 106.889 103.079 99.171374482 94.144780335 89.777781117 87.275377126 84.733157041 81.290942965 78.502313841 75.578460244 72.971670511 69.609493682 65.544834298 63.192346628 60.696357727 58.503430991 56.107944757 53.674122455 50.867749849 48.54332816 45.329380315 41.013642812 34.599237844 29.994598092 23.874262029 16.028707349 14.022124062 13.083345311 11.795900435 10.056424722 7.9521198538 6.4351835425 5.1117830401 1.8273863901 0.8711744774 0.5235962218 0.3292323176 0.1900339592 0.0892396538 0.0672268241 0.0525291173 0.0428445043 0.0364077126 0.0306899449 0.0237551418 0.0209307008 0.0180517243 0.0143633075 0.0134031703 0.0128520582 0.0121961799 0.0116364577

MARZO 106.838 103.476 99.492156981 94.722489332 89.910000601 87.63071699 84.965292385 81.887433139 78.547388665 75.723450929 73.489725492 70.009950183 66.019890716 63.329113143 60.77251181 58.767120977 56.298070936 54.012930413 51.127948444 48.850887782 45.580680782 41.394683783 35.004533398 30.367889074 24.39982588 16.973617203 14.094224763 13.159593689 11.91594772 10.199839644 8.0923099197 6.5049448988 5.3735474256 1.9481526994 0.9116667168 0.5438853996 0.3433042813 0.1992320461 0.09249895 0.0686648722 0.0536098111 0.0434257516 0.0367865973 0.0312252667 0.0239876397 0.0210627375 0.0181909412 0.0144896041 0.0134763663 0.0129008538 0.0122320604 0.011647943

ABRIL 105.755 103.531 99.154847046 94.838932628 89.625277961 87.403840375 84.806779254 81.941522928 78.300979626 75.717440952 73.255564641 70.254990189 66.170126661 63.291295129 60.861617267 58.976415189 56.383031953 54.105144199 51.407234973 49.097308632 45.840018272 41.774576609 35.332042063 30.695971812 25.093449617 18.326133255 14.163251305 13.235480404 12.02217132 10.306687551 8.2154715494 6.6022244447 5.5389407368 2.1186064597 0.9592631115 0.5606210622 0.35815555 0.2118458612 0.0975120438 0.070213437 0.0545469829 0.0438146866 0.0371956276 0.0316974427 0.0241555568 0.0212406998 0.0184377892 0.014719232 0.0135610424 0.0129668747 0.0122478455 0.0116795133

MAYO 106.162 103.233 98.994080173 94.725494321 89.22561452 86.967365827 84.535579061 81.668820242 78.05381934 75.159264379 72.793977652 70.050358471 66.098635073 62.98253436 60.590674511 58.828251465 56.241602943 53.930559671 51.511429231 49.209970464 46.011379074 42.025877077 35.613481364 30.976119446 25.550842303 19.092090191 14.231682244 13.31113749 12.101437892 10.407441671 8.3588376757 6.6930987692 5.6461086882 2.2783250588 1.0125700987 0.5739022409 0.3700316859 0.221033903 0.1029930085 0.0712754704 0.0554367993 0.044388764 0.0375601621 0.0319758662 0.024324909 0.0215248685 0.0185827462 0.014875669 0.0135883076 0.0129941452 0.0122736809 0.0116795133

JUNIO 106.743 103.299 99.376464932 94.963639642 89.324027886 87.113107759 84.68207224 81.619237935 78.413666687 75.155508144 72.771183233 70.179354161 66.372168103 63.058170388 60.642998064 58.771783472 56.331744509 53.975112399 51.762586177 49.326363767 46.283920241 42.302006205 36.034420411 31.250956912 25.966901729 19.698024269 14.302894569 13.385797123 12.183345192 10.516647583 8.5429385895 6.7743846367 5.7612921365 2.4431457328 1.0775666443 0.5882755934 0.383423376 0.2294038894 0.1079544314 0.0722714881 0.0565361483 0.0448810302 0.0380768287 0.0323676712 0.0244225002 0.021890838 0.0187664485 0.0149976554 0.0136887688 0.0130529858 0.0123483119 0.0117211338

JULIO 107.444 103.687 99.909099105 95.322735741 89.556914478 87.240819761 84.914958832 81.59219304 78.85389747 75.516106737 72.929190003 70.37051645 66.74205936 63.326004813 60.809293713 59.001799883 56.479390179 54.053338701 51.911181353 49.198201964 46.46446621 42.581579772 36.38187811 31.523211041 26.336030688 20.099588355 14.36632677 13.45012344 12.260272415 10.609584269 8.6987348337 6.8421482176 5.8574565432 2.6410215265 1.1313328925 0.6087628237 0.3959927058 0.2407461334 0.1135172022 0.0735444943 0.0581148483 0.045424962 0.038722662 0.0327336459 0.0246291679 0.0220659303 0.0190376969 0.0153822854 0.0137404396 0.0130429408 0.0124085876 0.0117656244

AGOSTO 107.867 103.67 100.492 95.793767654 89.809333494 87.424875293 85.219965142 81.824328385 79.090540297 75.635555021 73.1317495 70.538884319 67.127492266 63.583996194 61.119608647 59.072255361 56.828041182 54.215489911 52.108560301 49.489687547 46.719785188 42.821255256 36.731632104 31.803502197 26.686071715 20.432981266 14.433286645 13.522112195 12.335592231 10.683422977 8.8469504416 6.9073327757 5.9113433427 2.8568715486 1.2215312433 0.6353768519 0.4072488386 0.2500906071 0.1262558789 0.0750600486 0.0593189635 0.0461124158 0.0391087269 0.0334053094 0.0248645358 0.0222568128 0.0192386245 0.0156291386 0.0138308558 0.0131620571 0.0124659933 0.0117785447

SEPTIEMBRE 108.114 103.942 100.917 96.093515235 90.357743855 87.752419016 85.596339924 82.132339684 79.439118937 75.821113048 73.515110187 70.892715871 67.584934815 64.077702591 61.73661213 59.309006487 57.29791705 54.538238164 52.421983565 49.95038115 47.061071604 43.235018393 37.327376387 32.199612589 27.11275149 20.85564253 14.535936645 13.622260672 12.442896525 10.789850374 8.9730613687 6.973392795 5.9451390221 3.0450813948 1.2948116694 0.6607523142 0.4193804378 0.257787495 0.1329954996 0.0764564813 0.059977717 0.046677878 0.0395550675 0.033998042 0.0257127317 0.0224189847 0.0194567723 0.0160008482 0.0138940015 0.0132051127 0.0124961337 0.011889051

OCTUBRE 108.774 104.503 101.44 96.698269127 90.906154216 88.203918505 86.069625578 82.52298816 79.84103612 76.332712302 73.96892635 71.107190633 68.045485693 64.327405092 62.006518775 59.454579937 57.694747165 54.738207387 52.653036087 50.176135368 47.385135826 43.508851227 37.862268927 32.456940823 27.45116754 21.284762117 14.612245304 13.677973025 12.532493538 10.915342739 9.1020598876 7.0765250152 5.9904864831 3.2988446335 1.3688240295 0.6858522231 0.434033654 0.2663411785 0.1398901172 0.0781528679 0.0608861834 0.0474930634 0.0400344186 0.0342578103 0.02716083 0.0225338013 0.019842832 0.0162060809 0.0139040466 0.013218033 0.0125004388 0.0120139126

NOVIEMBRE DICIEMBRE 105.346 102.303 97.695173989 91.616833944 88.685467877 86.763777871 83.29226516 80.383436505 77.158332833 74.561581249 71.47604578 68.81894178 64.781221256 62.331857304 59.882493352 58.186899398 55.192541605 53.078877281 50.365148909 47.790287863 43.895776447 38.532786226 32.820042011 27.867083448 21.809608384 14.690360856 13.738302356 12.636620341 11.186374097 9.3437231027 7.1758554372 6.0706543465 3.5605114227 1.4613043243 0.717495125 0.4489294132 0.2819832374 0.1469626971 0.0796569369 0.061942482 0.0481044512 0.0404463138 0.0346323899 0.0283879106 0.0226916733 0.0203939441 0.0164055735 0.0139944627 0.0132395582 0.0125678947 0.0120153476

105.934 103.02 98.272882986 92.039034798 89.046817717 87.188983713 83.770058297 80.568243284 77.79238536 74.930954451 71.771855174 69.295552363 65.049055681 62.692423571 60.250312389 58.307088153 55.429810787 53.309929803 50.434898785 48.307671181 44.335516389 39.472974325 33.279874508 28.759336454 22.520167271 14.819204368 13.843054897 12.816553481 11.449679867 9.6382139539 7.4180295787 6.1973163857 4.0863924586 1.5767346259 0.7663401306 0.4679958155 0.2940473806 0.1626564164 0.0818010991 0.0635671076 0.0489555119 0.0407893232 0.035111741 0.0290997596 0.0228768106 0.0205532512 0.0170427915 0.0140418285 0.0133027091 0.012674096 0.0121057637

CONCILIACIÓN CONTABLE FISCAL

CONCILIACIÓN CONTABLE FISCAL DEL EJERCICIO UTILIDAD O (PÉRDIDA) CONTABLE más:

INGRESOS FISCALES NO CONTABLES: Ajuste Anual por Inflacion Acumulable Anticipo de Clientes Ganancia por Enajenación de Activo Fijo

más:

DEDUCCIONES CONTABLES NO FISCALES: Costo de Ventas Depreciación Contable Pérdida Contable por Venta de Activo Fijo No Deducibles ISR del Ejercicio PTU del Ejercicio

menos: DEDUCCIONES FISCALES NO CONTABLES: Costo de Ventas Fiscal Deducción de Inversiones Pérdida Fiscal por Enajenación de Activo Fijo Ajuste Anual por Inflacion Deducible menos: INGRESOS CONTABLES NO FISCALES: Actualización del Saldo a Favor Utilidad Contable por Venta de Activo Fijo UTILIDAD FISCAL ANTES DE PTU

CONTABLE FISCAL

NTABLE FISCAL DEL EJERCICIO $

1,687,004.00 #NAME?

$ $

#NAME? #ADDIN?

$ 17,595,540.00 #ADDIN? $ $ $ 28,891,397.41 $ 110,720.00 #ADDIN? $ 17,595,540.00 #ADDIN? $ $ 22,366.67 #NAME? $

ES DE PTU

#NAME? #NAME?

DETE 1/1/2019

CONCEPTO

#ADDIN?

COLUMNA AUXILIAR FECHA ADQUISICION

MAQUINARIA 1 * ( 1 ) MAQUINARIA 2 (DED.INM) MAQUINARIA 3 EQUIPO DE CÓMPUTO 1 EQUIPO DE CÓMPUTO 2 EQUIPO DE OFICINA 1 CAMIÓN DE CARGA 1 AUTOMÓVIL

#ADDIN? #ADDIN? #ADDIN? #ADDIN? #ADDIN? #ADDIN? #ADDIN? #ADDIN?

8/14/2014 11/19/2017 3/1/2019 3/14/2015 3/21/2018 9/8/2015 10/25/2015 5/25/2019

TOTALES

M.O.I.

$ $ $ $ $ $ $ $

100,000.00 450,000.00 230,000.00 65,000.00 58,000.00 25,000.00 340,000.00 380,000.00

$ 1,648,000.00

VENTA DE ACTIVO FIJO MAQUINARIA 1 *

FECHA DE ADQUISICIÓN FECHA DE INICIO DE USO FECHA DE ENAJENACIÓN MOI PRECIO DE VENTA

PARA SABER QUE PARTE YA SE HA DEDUCIDO

(=)

M.O.I. Tasa de deducción anual Deducción anual

(/)

Meses del ejercicio

(=)

Deducción mensual

(x)

Meses completos de uso

(x)

$

100,000.00 10%

$

10,000.00 12

$

833.33 57

(=)

Deducción acumulada

$

47,500.00

OBTENER LA PARTE DEL MONTO ORIGINAL DE INVERSIÓN QUE FAL

(-) (=)

M.O.I. Deducción acumulada Parte aun no deducida

$

100,000.00

$

47,500.00

$

52,500.00

FACTOR DE ACTUALIZACIÓN

(/) (=)

(x) (=)

#NAME?

INPC marzo 2019 INPC septiembre 2014 Factor de Actualizacion M.O.I. por deducir Factor de Actualizacion MOI por deducir, ya actualizada

#NAME? #NAME?

$

52,500.00 #NAME? #NAME?

GANANCIA O PERDIDA

(-) (=)

Ingreso obtenido por la enajenación MOI por deducir, ya actualizada UTILIDAD

$

95,694.00 #NAME? #NAME?

DEDUCCIÓN INMEDIATA DE MAQUINARIA

(x) (=)

Monto original de la $ inversión Factor de Actualización Monto origina de la

450,000.00 #ADDIN? #ADDIN?

(x) (=)

% de deducción auto Deducción inmedia

66% #ADDIN?

DETERMINACION DE LA DEPRECIACION FISCAL DEL EJERC 12/31/2018

TASA

10% 10% 10% 30% 30% 10% 25% 25%

MESES MESE DE ACUMULAD MESES UTILIZACIO TOTAL MESES DE VIDA UTIL OS DE USO POR N EN EL DEPRECIAR AL EJERCICIO 31/12/2018

120 120 120 40 40 120 48 48

52 13 0 40 9 39 38 0

ACTIVO FIJO

DE ADQUISICIÓN DE INICIO DE USO DE ENAJENACIÓN

O DE VENTA

8/14/2014 11/1/2014 5/10/2019 100,000.00 95,694.00

68 107 120 0 31 81 10 48

12 12 #ADDIN? 0 12 12 10 #ADDIN?

DE INVERSIÓN QUE FALTA POR DEDUCIR

AQUINARIA

ION FISCAL DEL EJERCICIO 2018

DEPRECIACION CONTABLE

$ $ $ $ $ $

10,000.00 45,000.00 #ADDIN? 17,400.00 2,500.00 70,833.33 #ADDIN? #ADDIN?

INPC ULTIMO MES DE LA PRIMERA MITAD

#ADDIN? #ADDIN? #ADDIN? #ADDIN? #ADDIN? #ADDIN? #ADDIN? #ADDIN?

FACTOR DE INPC DEL MES DE ADQUISICION ACTUALIZA DEDUCCION DE INVERSIONES CION

#N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A

#ADDIN? #ADDIN? #ADDIN? #ADDIN? #ADDIN? #ADDIN? #ADDIN? #ADDIN?

#ADDIN? #ADDIN? #ADDIN? #ADDIN? #ADDIN? #ADDIN? #ADDIN? #ADDIN? #ADDIN?

AJUSTE ANUAL POR INFLA CREDITOS MES

BANCOS M.N. CLIENTES M.N. CLIENTES DOLARES

ENERO $ 770,000.00 $ 1,500,000.00 FEBRERO $ 650,000.00 $ 1,124,600.00 MARZO $ 780,000.00 $ 1,964,000.00 ABRIL $ 710,000.00 $ 1,460,000.00 MAYO $ 680,000.00 $ 1,570,000.00 JUNIO $ 790,000.00 $ 1,800,000.00 JULIO $ 800,000.00 $ 2,100,000.00 AGOSTO $ 532,000.00 $ 2,357,000.00 SEPTIEMBRE $ 533,000.00 $ 2,000,000.00 OCTUBRE $ 640,000.00 $ 1,369,000.00 NOVIEMBRE $ 850,000.00 $ 1,975,000.00 DICIEMBRE $ 400,000.00 $ 1,565,000.00 TOTAL SALDO PROMEDIO ANUAL DE CREDITOS

$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $

157,446.40 229,971.60 196,113.00

PROMEDIO ANUAL DE DEUDAS > PROMEDIO ANUAL DE CREDITOS PROMEDIO ANUAL DE CREDITOS > PROMEDIO ANUAL DE DEUDAS FACTOR DE INPC DIC 2019 INPC DIC 2018 105.934 103.02 AJUSTE AJUSTE ANUAL POR INFLACION ACUMULABLE AJUSTE ANUAL POR INFLACION DEDUCIBLE

DEUDORES SALDOS FINALES DIVERSOS $ 40,000.00 $ 30,000.00 $ 45,000.00 $ 70,000.00 $ 41,000.00 $ 25,800.00 $ 12,900.00 $ 11,700.00 $ 10,500.00 $ 28,900.00 $ 31,500.00 $ 48,000.00

$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $

2,310,000.00 1,804,600.00 2,789,000.00 2,240,000.00 2,291,000.00 2,615,800.00 2,912,900.00 2,900,700.00 2,543,500.00 2,195,346.40 3,086,471.60 2,209,113.00 29,898,431.00 2,491,535.92

$ $

793,144.25 0.0282

$ $

22,366.67

AL POR INFLACIÓN DEUDAS MES

PROVEEDORES ACREEDORES DIVERSOS SALDOS FINALES

ENERO $ 1,600,000.00 $ FEBRERO $ 1,250,000.00 $ MARZO $ 750,000.00 $ ABRIL $ 1,950,000.00 $ MAYO $ 650,000.00 $ JUNIO $ 900,000.00 $ JULIO $ 1,100,000.00 $ AGOSTO $ 1,820,000.00 $ SEPTIEMBRE $ 1,460,500.00 $ OCTUBRE $ 1,960,000.00 $ NOVIEMBRE $ 1,230,000.00 $ DICIEMBRE $ 580,000.00 $ TOTAL SALDO PROMEDIO ANUAL DE DEUDAS

118,000.00 384,800.00 568,400.00 945,000.00 169,000.00 45,000.00 852,000.00 641,000.00 753,000.00 654,000.00 -

$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $

1,718,000.00 1,634,800.00 1,318,400.00 2,895,000.00 819,000.00 945,000.00 1,952,000.00 2,461,000.00 2,213,500.00 2,614,000.00 1,230,000.00 580,000.00 20,380,700.00 1,698,391.67

"AIRE ACONDICIONADO DEL CENTRO S. DE R.L. DE

MENOS = MENOS =

AÑO 2017 INGRESOS ACUMULABLES $ 18,691,500.00 DEDUCCIONES AUTORIZADAS $ 19,633,495.00 PERDIDA / GANANCIA FISCAL -$ 941,995.00 PTU PAGADA $ PERDIDA FISCAL TOTAL -$ 941,995.00 GANANCIA FISCAL TOTAL $ AMORTIZACIONES PENDIENTES $ RESULTADO FISCAL $ -

FA 2017

INPC DIC 2017 INPC JUL 2017

98.2729 95.3227

1.0309490408713

FA 2018

INPC JUN 2018 INPC DIC 2017

99.3765 98.2729

1.0112297707415

FA 2018

INPC DIC 2018 INPC JUL 2018

103.0200 99.9091

1.0311373130513

FA 2018

INPC JUN 2019 INPC DIC 2018

103.2990 103.0200

1.0027082119977

CENTRO S. DE R.L. DE C.V." 2018 $ 20,790,170.00 $ 26,035,747.00 -$ 5,245,577.00 -$ $ -$ -$

2019

$ $ $ $ 5,245,577.00 $ $ 982,054.62 $ 6,227,631.62 -$

28,707,364.00 27,020,360.00 1,687,004.00 110,720.00 1,576,284.00 6,438,934.24 4,862,650.24

-$

971,148.84

ACTUALIZACIÓN A DIC 2017

-$

982,054.62

PERDIDA ACTUALIZADA A JUNIO 2018

-$

6,421,543.34

ACTUALIZACIÓN A DIC 2018

-$

6,438,934.24

PERDIDA ACTUALIZADA A JUNIO 2019

Cédula de calculo de coeficiente de utilidad 2016

PTU

$ 28,609,300.00 $ 22,366.67 $ 28,631,666.67 $ 27,020,360.00 $ 110,720.00

Perdidas de Ejercicios Anteriores UTILIDAD FISCAL

$

Ingresos Nominales Ajuste Anual por Inflación Acumulable INGRESOS ACUMULABLES Deducciones Autorizadas

COEFICIENTE DE UTILIDAD

1,500,586.67 0.0525

CONCEPTO

Enero

Febrero

Ingresos por venta Otros ingresos/productos Utilidad cambiaria

$ 2,529,000.00 $ 2,500.00 $ -

$ 2,250,000.00 $ 2,700.00 $ -

Ingresos mensuales

$ 2,531,500.00

$ 2,252,700.00

Ingresos Nominales Ingresos Acumulables para Efectos del ISR C.U. 2019

$ 2,531,500.00 $ 2,531,500.00 0.0000

$ 4,784,200.00 $ 7,315,700.00 0.0000

$ $ $ $

$ $ $ $

ISR (=) UTILIDAD FISCAL (-) PERDIDA DE EJERC. ANT. (=) UTILIDAD FISCAL (=) BASE GRAVABLE (X) TASA ISR (=) ISR DETERMINADO (-) ISR RETENIDO (=) IMPUESTO A CARGO Pagos Provisionales Realizados Impuesto por Pagar

30.00%

30.00%

$ $ $

-

$ $ $

-

$ $

-

$ $

-

Determinación del ISR 2020 Marzo

Abril

Mayo

Junio

$ $ $

2,850,000.00 $ 5,000.00 $ - $

2,730,000.00 $ 4,200.00 $ - $

2,405,000.00 $ 98,994.00 $ - $

2,290,000.00 4,100.00 -

$

2,855,000.00

2,734,200.00

2,503,994.00

2,294,100.00

$ 7,639,200.00 $ 14,954,900.00 0.0525

$

$ 10,373,400.00 $ 25,328,300.00 0.0525

$

$ 12,877,394.00 $ 38,205,694.00 0.0525

$

$ 15,171,494.00 $ 53,377,188.00 0.0525

$ 784,399.60 $ 1,328,494.91 $ 2,003,927.22 $ 2,799,687.40 -$ 4,862,650.24 -$ 4,862,650.24 -$ 4,862,650.24 -$ 4,862,650.24 $ 5,647,049.84 $ 6,191,145.14 $ 6,866,577.46 $ 7,662,337.63 $ 5,647,049.84 $ 6,191,145.14 $ 6,866,577.46 $ 7,662,337.63 30.00% 30.00% 30.00% 30.00% $ 1,694,114.95 $ 1,857,343.54 $ 2,059,973.24 $ 2,298,701.29 $ - $ - $ - $ $ 1,694,114.95 $ 1,857,343.54 $ 2,059,973.24 $ 2,298,701.29 $ $

1,694,114.95

$ $

1,694,114.95 163,228.59

$ $

1,857,343.54 202,629.69

$ $

2,059,973.24 238,728.05

2020 Julio

Agosto

Septiembre

Octubre

$ $ $

2,750,000.00 $ 2,700.00 $ - $

2,412,000.00 $ 2,000.00 $ - $

2,145,000.00 $ 1,500.00 $ - $

2,400,000.00 2,800.00 6,000.00

$

2,752,700.00

2,414,000.00 $

2,146,500.00 $

2,408,800.00

$ 17,924,194.00 $ 71,301,382.00 0.0525

$

$ 20,338,194.00 $ 22,484,694.00 $ 24,893,494.00 $ 91,639,576.00 $ 114,124,270.00 $ 139,017,764.00 0.0525 0.0525 0.0525

$ 3,739,829.47 $ 4,806,588.28 -$ 4,862,650.24 -$ 4,862,650.24 $ 8,602,479.71 $ 9,669,238.51 $ 8,602,479.71 $ 9,669,238.51 30.00% 30.00% $ 2,580,743.91 $ 2,900,771.55 $ - $ $ 2,580,743.91 $ 2,900,771.55 $ $

2,298,701.29 282,042.62

$ $

$ -$ $ $ $ $ $

2,580,743.91 $ 320,027.64 $

5,985,933.18 4,862,650.24 10,848,583.41 10,848,583.41 30.00% 3,254,575.02 3,254,575.02

$ -$ $ $ $ $ $

7,291,622.07 4,862,650.24 12,154,272.31 12,154,272.31 30.00% 3,646,281.69 3,646,281.69

2,900,771.55 $ 353,803.47 $

3,254,575.02 391,706.67

Noviembre

Diciembre

$ $ $

2,250,000.00 $ 3,000.00 $ 10,500.00 $

1,530,000.00 3,200.00 14,800.00

$

2,263,500.00 $

1,548,000.00

$ 27,156,994.00 $ 28,704,994.00 $ 166,174,758.00 $ 194,879,752.00 0.0525 0.0525

$ -$ $ $ $ $ $ $ $

8,716,033.82 4,862,650.24 13,578,684.06 13,578,684.06 30.00% 4,073,605.22 4,073,605.22

$ -$ $ $ $ $ $

10,221,639.74 4,862,650.24 15,084,289.97 15,084,289.97 30.00% 4,525,286.99 4,525,286.99

3,646,281.69 $ 427,323.53 $

4,073,605.22 451,681.77