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Universidad Técnica d

FACAE - Contabilidad y Au Auditoría Financiera Integrantes: John Cuatis, Hugo Morales, Shirley Quiñónez, Francisco Torres Estado de Situación Financiera Cuentas Año 2015 Efectivo y Equivalente

$70,290,532.34

Activos financieros

$95,745,157.83

Cuentas y documentos por cobrar relacionados Otros activos corrientes Propiedad, planta y equipo Terreno Edificios Instalaciones Muebles y enseres Maquinaria y equipo Equipo de computación Depreciación acumulada propiedad, planta y equipo Activo Intangible Cuentas y documentos por pagar Otras Obligaciones con entidades Financieras Otras obligaciones corrientes Por beneficios de ley exclusivo a Empleados Otros beneficios para empleados Obligaciones con Instituciones Financieras Otros pasivos no corrientes Capital Capital suscrito y asignado Reserva legal Ganancias Acumuladas Ganancia neta del ejercicio

$94,629,518.16 $90,540,289.30 $271,295,761.18 $63,908,210.56 $84,251,223.59 $79,836,693.53 $7,690,243.95 $171,076,296.69 $9,588,148.29 -$135,896,273.22 $20,837,690.07 $31,133,904.05 $22,545,447.21 $30,897,272.65 $17,769,492.77 $8,152,961.87 $6,099,204.54 $48,062,714.44 $5,699.49 $348,505,500.00 $348,505,500.00 $160,950.40 $22,836,989.62 $39,117,855.23

Universidad Técnica del Norte FACAE - Contabilidad y Auditoría Auditoría Financiera I

Francisco Torres

era Año 2016 $42,768,708.99 $116,573,990.93 $53,151,070.87 $38,871,181.47 $289,176,234.85 $55,121,321.52 $119,143,046.46 $58,717,877.74 $7,911,454.31 $187,459,431.73 $9,960,624.91 -$203,691,421.60 $20,872,049.83 $28,027,684.34 $21,593,210.57 $12,121,665.91 $9,353,909.40 $2,453,743.64 $9,303,246.28 $51,568,129.97 $2,038,535.03 $302,605,500.00 $302,605,500.00 $135,525.90 $32,363,241.51 $21,865,679.46

l Norte

toría

Cuentas

Estado de Resultados Integral Año 2015

VENTAS

1,143,302,600.96

INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS

995,818,210.33

INGRESOS FINANCIEROS OTROS COSTO DE VENTA Y PRODUCCIÓN MATERIALES UTILIZADOS O PRODUCTOS VENDIDOS INVENTARIO INICIAL DE MATERIA PRIMA COMPRAS NETAS LOCALES DE MATERIA PRIMA MANO DE OBRA DIRECTA SUELDOS Y BENEFICIOS SOCIALES MANTENIMIENTO Y REPARACIONES OTROS COSTOS DE PRODUCCIÓN GASTOS DE VENTA SUELDOS, SALARIOS Y DEMÁS REMUNERACIONES BENEFICIOS SOCIALES E INDEMNIZACIONES PROMOCIÓN Y PÚBLICIDAD TRANSPORTE OTROS GASTOS INGRESOS LUEGO DE GASTOS DE OPERACIÓN 15% PARITICIPACIÓN A TRABAJADORES IMPUESTO A LA RENTA CAUSADO

6,568,983.05 1,735,622.31 780,166,223.78 467,012,197.91 62,288,849.17 296,951,211.41 45,337,592.14 43,636,866.80 26,424,865.30 195,530,384.55 97,768,848.73 23,148,229.30 4,311,538.74 13,112,106.60 9,537,555.80 20,837,604.89 61,361,341.23 9,204,201.23 13,034,285.08

Año 2016 1,114,589,914.66 966,761,449.11 7,175,626.00 334,916.95 763,557,228.13 490,925,392.69 72,836,802.25 328,110,206.94 62,798,164.10 48,381,976.62 2,621,898.90 125,018,584.07 96,721,419.35 24,127,924.50 3,946,009.30 11,626,901.73 9,398,293.40 14,491,999.70 34,299,105.04 5,144,865.76 7,288,559.82

Procesadora Nacional de Alimentos C.A PRONACA Estado de Situación Financiera Al 31 de Diciembre de los Años ACTIVOS Activo corriente Efectivo y Equivalente Activos financieros Cuentas y documentos por cobrar relacionados Otros activos corrientes Activo no corriente Propiedad, planta y equipo Terreno Edificios Instalaciones Muebles y enseres Maquinaria y equipo Equipo de computación Depreciación acumulada propiedad, planta y equipo Activo Intangible TOTAL ACTIVOS PASIVO Pasivo corriente Cuentas y documentos por pagar Otras Obligaciones con entidades Financieras Otras obligaciones corrientes Por beneficios de ley exclusivo a Empleados Otros beneficios para empleados Pasivos no corriente Obligaciones con Instituciones Financieras Otros pasivos no corrientes PATRIMONIO Capital Capital suscrito y asignado Reserva legal Ganancias Acumuladas Ganancia neta del ejercicio TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

2015 $351,205,497.63 $70,290,532.34 $95,745,157.83 $94,629,518.16 $90,540,289.30 $572,587,994.64 $271,295,761.18 $63,908,210.56 $84,251,223.59 $79,836,693.53 $7,690,243.95 $171,076,296.69 $9,588,148.29 -$135,896,273.22 $20,837,690.07 $923,793,492.27 $164,666,697.02 $116,598,283.09 $31,133,904.05 $22,545,447.21 $30,897,272.65 $17,769,492.77 $8,152,961.87 $6,099,204.54 $48,068,413.93 $48,062,714.44 $5,699.49 $759,126,795.25 $348,505,500.00 $348,505,500.00 $160,950.40 $22,836,989.62 $39,117,855.23 $923,793,492.27

RONACA

2016 $251,364,952.26 $42,768,708.99 $116,573,990.93 $53,151,070.87 $38,871,181.47 $544,670,619.75 $289,176,234.85 $55,121,321.52 $119,143,046.46 $58,717,877.74 $7,911,454.31 $187,459,431.73 $9,960,624.91 -$203,691,421.60 $20,872,049.83 $796,035,572.01 $136,460,125.14 $82,853,460.14 $28,027,684.34 $21,593,210.57 $12,121,665.91 $9,353,909.40 $2,453,743.64 $9,303,246.28 $53,606,665.00 $51,568,129.97 $2,038,535.03 $659,575,446.87 $302,605,500.00 $302,605,500.00 $135,525.90 $32,363,241.51 $21,865,679.46 $796,035,572.01

Procesadora Nacional de Alimentos C.A PRONACA Estado de Resultados Integral Al 31 de Diciembre de los Años ESTADO DE RESULTADOS VENTAS VENTAS INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS INGRESOS FINANCIEROS OTROS TOTAL COSTOS COSTO DE VENTA Y PRODUCCIÓN MATERIALES UTILIZADOS O PRODUCTOS VENDIDOS INVENTARIO INICIAL DE MATERIA PRIMA COMPRAS NETAS LOCALES DE MATERIA PRIMA MANO DE OBRA DIRECTA SUELDOS Y BENEFICIOS SOCIALES MANTENIMIENTO Y REPARACIONES OTROS COSTOS DE PRODUCCIÓN TOTAL DE COSTOS GASTOS GASTOS DE VENTA SUELDOS, SALARIOS Y DEMÁS REMUNERACIONES BENEFICIOS SOCIALES E INDEMNIZACIONES PROMOCIÓN Y PÚBLICIDAD TRANSPORTE OTROS GASTOS TOTAL GASTOS INGRESOS LUEGO DE GASTOS DE OPERACIÓN 15% PARITICIPACIÓN A TRABAJADORES IMPUESTO A LA RENTA CAUSADO UTILIDAD OPERACIONAL

2015 1,143,302,600.96 995,818,210.33 6,568,983.05 1,735,622.31 2,147,425,416.65 780,166,223.78 467,012,197.91 62,288,849.17 296,951,211.41 45,337,592.14 43,636,866.80 26,424,865.30 195,530,384.55 1,917,348,191.06 97,768,848.73 23,148,229.30 4,311,538.74 13,112,106.60 9,537,555.80 20,837,604.89 168,715,884.06 61,361,341.53 9,204,201.23 13,039,285.08 39,117,855.23

A

2016 1,114,589,914.66 966,761,449.11 7,175,626.00 334,916.95 2,088,861,906.72 763,557,228.13 490,925,392.69 72,836,802.25 328,110,206.94 62,798,164.10 48,381,976.62 2,621,898.90 125,018,584.07 1,894,250,253.70 96,721,419.35 24,127,924.50 3,946,009.30 11,626,901.73 9,398,293.40 14,491,999.70 160,312,547.98 34,299,105.04 5,144,865.76 7,288,559.82 21,865,679.46

Firma Auditora Cuatis J. Cuatis y asociados Auditoría Identificación de Componentees Empresa a auditar: PRONACA (Procesadora Nacional de Alimentos ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA - PRONACA C.A EMPRESA MISION: BALANCE GENERAL ACTIVOS Activo corriente

Procesadora Nacional de Alimentos C.A PRONACA

Ponaca es una empresa con responsabilidad ambiental que cree en la inv AÑOS $

2015 351,205,497.63 $

2016 251,364,952.26

Efectivo y Equivalente

$

70,290,532.34 $

42,768,708.99

Activos financieros

$

95,745,157.83 $

116,573,990.93

Cuentas y documentos por cobrar relacionados

$

94,629,518.16 $

53,151,070.87

Otros activos corrientes

$

90,540,289.30 $

38,871,181.47

Activo no corriente

$

572,587,994.64 $

544,670,619.75

Propiedad, planta y equipo

$

271,295,761.18 $

289,176,234.85

Terreno

$

63,908,210.56 $

55,121,321.52

Edificios

$

84,251,223.59 $

119,143,046.46

Instalaciones

$

79,836,693.53 $

58,717,877.74

Muebles y enseres

$

7,690,243.95 $

7,911,454.31

Maquinaria y equipo

$

171,076,296.69 $

187,459,431.73

Equipo de computación

$

9,588,148.29 $

9,960,624.91

Depreciación acumulada propiedad, planta y equi $

-135,896,273.22 $

-203,691,421.60

Activo Intangible TOTAL ACTIVOS PASIVO Pasivo corriente Cuentas y documentos por pagar Otras

20,837,690.07 $ 923,793,492.27 $ $164,666,697.02 $116,598,283.09 $31,133,904.05 $22,545,447.21

20,872,049.83 796,035,572.01 $136,460,125.14 $82,853,460.14 $28,027,684.34 $21,593,210.57

Obligaciones con entidades Financieras

$30,897,272.65

$12,121,665.91

Otras obligaciones corrientes

$17,769,492.77

$9,353,909.40

Por beneficios de ley exclusivo a Empleados

$8,152,961.87

$2,453,743.64

Otros beneficios para empleados

$6,099,204.54

$9,303,246.28

$48,068,413.93 $48,062,714.44

$53,606,665.00 $51,568,129.97

$5,699.49

$2,038,535.03

PATRIMONIO

$759,126,795.25

$659,575,446.87

Capital

$348,505,500.00

$302,605,500.00

Capital suscrito y asignado

$348,505,500.00

$302,605,500.00

$160,950.40

$135,525.90

$22,836,989.62

$32,363,241.51

Pasivos no corriente Obligaciones con Instituciones Financieras Otros pasivos no corrientes

Reserva legal

Ganancias Acumuladas

$ $

Ganancia neta del ejercicio TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

$39,117,855.23

$21,865,679.46

$923,793,492.27

$796,035,572.01

ora Cuatis J.

ados Auditoría e Componentees cesadora Nacional de Alimentos C.A) NANCIERA - PRONACA C.A

A PRONACA

bilidad ambiental que cree en la inversión a largo plazo.  VARIACIONES $ $

$

$

99,840,545.37 27,521,823.35

-20,828,833.10

41,478,447.29

%

-39.15

21.75

-43.83

51,669,107.83

-57.07

$

27,917,374.89

-4.88

-17,880,473.67

$ $

$

$

$

x+

x+

x+

x+

x+

x+

x+

Se analizara este componente por la existencia de una dis significativa con respecto al período anterior, y si las cau motivos se encuentran justificadas.

El saldo porcentual es poco significativo pero se podria a valores monetarios que si representan altos aumentos en empresa

x+

8,786,889.04

-13.75

x-

x-

-34,891,822.87

41.41

x+

x+

-221,210.36

-16,383,135.04

2.88

9.58

x+

x-

x-

Se analizara este componente por la existencia de un aum significativa con respecto al período anterior, y si las cau motivos se encuentran justificadas.

x+

x-

-26.45

Se analizara este componente por la existencia de una dis significativa con respecto al período anterior, y si las cau motivos se encuentras justificadas.

Se analizara este componente por la existencia de una dis significativa con respecto al período anterior, y si las cau motivos se encuentran justificadas.

6.59

21,118,815.79

JUSTIFICATIVO POR COMPONENTE

-28.43

$

$

IMPORTANCIA RELATIVAMONETARIA

x+

x+

x+

Saldo poco significativo y sin importancia relativa Se analizara este componente por la existencia de una dis significativa con respecto al período anterior, y si las cau motivos se encuentran justificadas.

Se analizara este componente por la existencia de una dis significativa con respecto al período anterior, y si las cau motivos se encuentras justificadas.

El saldo porcentual es poco significativo pero se podria a valores monetarios que si representan altos aumentos en empresa

El saldo porcentual es poco significativo pero se podria a valores monetarios que si representan altos aumentos en empresa

$

-372,476.62

3.88

x-

x-

Saldo poco significativo y sin importancia relativa

$

67,795,148.38

49.89

x+

x+

Se analizara este componente por la existencia de una dis significativa con respecto al período anterior, y si las cau motivos se encuentran justificadas.

$ $ $ $ $ $

-34,359.76 127,757,920.26 28,206,571.88 33,744,822.95 3,106,219.71 952,236.64

0.16 -13.83 -17.13 -28.94 -9.98 -4.22

x-

x-

Saldo poco significativo y sin importancia relativa

xx-

xx-

$

18,775,606.74

-60.77

x+

x+

Saldo poco significativo y sin importancia relativa Saldo poco significativo y sin importancia relativa Se analizara este componente por la existencia de una dis significativa con respecto al período anterior, y si las cau motivos se encuentras justificadas.

$

$

8,415,583.37

5,699,218.23

-47.36

-69.90

x+

x+

x+

Se analizara este componente por la existencia de una dis significativa con respecto al período anterior, y si las cau motivos se encuentras justificadas.

x+

Se analizara este componente por la existencia de una dis significativa con respecto al período anterior, y si las cau motivos se encuentras justificadas.

El saldo porcentual es poco significativo pero se podria a valores monetarios que si representan altos aumentos en empresa

$

-3,204,041.74

52.53

x+

x-

$ $

-5,538,251.07 -3,505,415.53

11.52 7.29

x-

x-

$

-2,032,835.54

35666.97

x+

x-

$

99,551,348.38

-13.11

$

$

$

$

45,900,000.00

45,900,000.00

25,424.50

-9,526,251.89

-13.17

-13.17

-15.80

41.71

x-

x-

x+

x+

x+

x+

x-

x-

Saldo poco significativo y sin importancia relativa El saldo porcentual es poco significativo pero se podria a valores monetarios que si representan altos aumentos en empresa

El saldo porcentual es poco significativo pero se podria a valores monetarios que si representan altos aumentos en empresa

El saldo porcentual es poco significativo pero se podria a valores monetarios que si representan altos aumentos en empresa

El saldo porcentual es poco significativo pero se podria a valores monetarios que si representan altos aumentos en empresa

El saldo porcentual es poco significativo pero se podria a valores monetarios que si representan altos aumentos en empresa

$

17,252,175.77

-44.10

$

127,757,920.26

-13.83

x+

x+

Se analizara este componente por la existencia de una dis significativa con respecto al período anterior, y si las cau motivos se encuentras justificadas.

JUSTIFICATIVO POR COMPONENTE

ste componente por la existencia de una disminución con respecto al período anterior, y si las causas o cuentras justificadas.

ste componente por la existencia de un aumento con respecto al período anterior, y si las causas o cuentran justificadas.

ste componente por la existencia de una disminución con respecto al período anterior, y si las causas o cuentran justificadas.

ste componente por la existencia de una disminución con respecto al período anterior, y si las causas o cuentran justificadas.

entual es poco significativo pero se podria analisar los etarios que si representan altos aumentos en costos a la

gnificativo y sin importancia relativa ste componente por la existencia de una disminución con respecto al período anterior, y si las causas o cuentran justificadas.

ste componente por la existencia de una disminución con respecto al período anterior, y si las causas o cuentras justificadas.

entual es poco significativo pero se podria analisar los etarios que si representan altos aumentos en costos a la

entual es poco significativo pero se podria analisar los etarios que si representan altos aumentos en costos a la

gnificativo y sin importancia relativa

ste componente por la existencia de una disminución con respecto al período anterior, y si las causas o cuentran justificadas.

gnificativo y sin importancia relativa

gnificativo y sin importancia relativa gnificativo y sin importancia relativa ste componente por la existencia de una disminución con respecto al período anterior, y si las causas o cuentras justificadas.

ste componente por la existencia de una disminución con respecto al período anterior, y si las causas o cuentras justificadas.

ste componente por la existencia de una disminución con respecto al período anterior, y si las causas o cuentras justificadas.

entual es poco significativo pero se podria analisar los etarios que si representan altos aumentos en costos a la

gnificativo y sin importancia relativa entual es poco significativo pero se podria analisar los etarios que si representan altos aumentos en costos a la

entual es poco significativo pero se podria analisar los etarios que si representan altos aumentos en costos a la

entual es poco significativo pero se podria analisar los etarios que si representan altos aumentos en costos a la

entual es poco significativo pero se podria analisar los etarios que si representan altos aumentos en costos a la

entual es poco significativo pero se podria analisar los etarios que si representan altos aumentos en costos a la

ste componente por la existencia de una disminución con respecto al período anterior, y si las causas o cuentras justificadas.

Firma Auditora Cuatis J. Cuatis y asociados Auditoría Identificación de Componentees Empresa a auditar: PRONACA (Procesadora Nacional de Alimentos C.A) ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL – PRONACA C.A. EMPRESA: MISIÓN: ESTADO DE RESULTADOS

Procesadora Nacional de Alimentos C.A PRONACA Ser una empresa líder e innovadora en la industria alimenticia nacional e internacional satisfaciendo a los consumidores y clientes con óptima calidad y excelente servicio AÑOS IMPORTANCIA VARIACIONES % JUSTIFICATIVO POR COMPONENTE 2015 2016 RELATIVA MONETARIA

VENTAS 1,143,302,600.96

1,114,589,914.66

28,712,686.30

(2.51)

x-

x+

La Variacion porcentual es minima pero los valores monetarios se podrain analizar en forma posterior

995,818,210.33

966,761,449.11

29,056,761.22

(2.92)

x-

x+

La Variacion porcentual es minima pero los valores monetarios se podrain analizar en forma posterior

INGRESOS FINANCIEROS

6,568,983.05

7,175,626.00

(606,642.95)

9.23

x-

x-

Saldo poco significativo y sin importancia relativa

OTROS

1,735,622.31

334,916.95

1,400,705.36

(80.70)

x+

x-

Por su variación en el porcentaje con respecto al año anterior, observar las causas por las cuales dismunuyo esta cuenta y efecto.

2,147,425,416.65

2,088,861,906.72

58,563,509.93

(2.73)

COSTO DE VENTA Y PRODUCCIÓN

780,166,223.78

763,557,228.13

16,608,995.65

(2.13)

x-

x+

El saldo porcentual es poco significativo pero se podria analisar los valores monetarios que si representan altos aumentos en costos a la empresa

MATERIALES UTILIZADOS O PRODUCTOS VENDIDOS

467,012,197.91

490,925,392.69

(23,913,194.78)

5.12

x-

x+

El saldo porcentual es poco significativo pero se podria analisar los valores monetarios que si representan altos aumentos en costos a la empresa

62,288,849.17

72,836,802.25

(10,547,953.08)

16.93

x-

x+

El saldo porcentual es poco significativo pero se podria analisar los valores monetarios que si representan altos aumentos en costos a la empresa

VENTAS INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS

TOTAL COSTOS

INVENTARIO INICIAL DE MATERIA PRIMA COMPRAS NETAS LOCALES DE MATERIA PRIMA

296,951,211.41

328,110,206.94

(31,158,995.53)

10.49

x-

x-

Saldo poco significativo y sin importancia relativa

MANO DE OBRA DIRECTA

45,337,592.14

62,798,164.10

(17,460,571.96)

38.51

x+

x+

Se analizara este componente por la existencia de un aumento significativo con respecto al período anterior, y si las causas o motivos se encuentras justificadas.

SUELDOS Y BENEFICIOS SOCIALES

43,636,866.80

48,381,976.62

(4,745,109.82)

10.87

x-

x+

Variacion porcentual baja pero valores enlos costos se podrian analizar en brevedad

MANTENIMIENTO Y REPARACIONES

26,424,865.30

2,621,898.90

23,802,966.40

(90.08)

x+

x+

Se analizara este componente por la existencia de una disminución significativa con respecto al período anterior, y si las causas o motivos se encuentras justificadas.

x-

x+

Variacion porcentual baja pero valores enlos costos se podrian analizar en brevedad

OTROS COSTOS DE PRODUCCIÓN

195,530,384.55

125,018,584.07

70,511,800.48

(36.06)

1,917,348,191.06

1,894,250,253.70

23,097,937.36

(1.20)

GASTOS DE VENTA

97,768,848.73

96,721,419.35

1,047,429.38

(1.07)

x-

x-

Saldo poco significativo y sin importancia relativa

SUELDOS, SALARIOS Y DEMÁS REMUNERACIONES

23,148,229.30

24,127,924.50

(979,695.20)

4.23

x-

x-

Saldo poco significativo y sin importancia relativa

4,311,538.74

3,946,009.30

365,529.44

(8.48)

x-

x-

Saldo poco significativo y sin importancia relativa

13,112,106.60

11,626,901.73

1,485,204.87

(11.33)

x-

x-

Saldo poco significativo y sin importancia relativa

9,537,555.80

9,398,293.40

139,262.40

(1.46)

x-

x-

Saldo poco significativo y sin importancia relativa

OTROS GASTOS

20,837,604.89

14,491,999.70

6,345,605.19

(30.45)

x-

x-

Saldo poco significativo y sin importancia relativa

TOTAL GASTOS

168,715,884.06

160,312,547.98

8,403,336.08

(4.98)

61,361,341.53

34,299,105.04

27,062,236.49

(44.10)

x+

x+

Se analizara este componente por la existencia de una disminución significativa con respecto al período anterior, y si las causas o motivos se encuentras justificadas.

9,204,201.23

5,144,865.76

4,059,335.47

(44.10)

x+

x+

Se analizara este componente por la existencia de una disminución significativa con respecto al período anterior, y si las causas o motivos se encuentras justificadas.

13,039,285.08

7,288,559.82

5,750,725.25

(44.10)

x+

x+

Se analizara este componente por la existencia de una disminución significativa con respecto al período anterior, y si las causas o motivos se encuentras justificadas.

39,117,855.23

21,865,679.46

17,252,175.76

(44.10)

TOTAL DE COSTOS GASTOS

BENEFICIOS SOCIALES E INDEMNIZACIONES PROMOCIÓN Y PÚBLICIDAD TRANSPORTE

INGRESOS LUEGO DE GASTOS DE OPERACIÓN 15% PARITICIPACIÓN A TRABAJADORES

IMPUESTO A LA RENTA CAUSADO UTILIDAD OPERACIONAL