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• Lina Vanessa Chaverra

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CICLOS TRANSACCIONALES (INGRESOS Y PRODUCCION) DEFINICIÓN DE CICLOS TRANSACCIONALES CICLO DE INGRESOS EJEMPLO DE ASIENTOS CONTABLE FUNCIONES TIPICAS FUNCIONES TIPICAS Es la separación del sistema de control interno en segmentos operativos identificando el ente económico dentro de cada ciclo, transacciones o áreas de riesgo relacionadas estrechamente con el sistema administrativo-contable. Determinación del costo de ventas INVENTARIO INICIAL + COMPRAS MENOS INVENTARIO FINAL = COSTO DE VENTAS El ciclo de ingresos de una empresa, incluye todas aquellas funciones que requieren llevar a cabo para cambiar por efectivo, con los clientes, sus productos o servicios. Estas funciones incluyen la toma de pedidos de los clientes, el embarque de los productos terminados, el uso por los clientes de los servicios que presta la empresa, mantener y cobrar la cuentas por cobrar a clientes y recibir de estos efectivos. En virtud de que ciclo de ingresos es el ciclo en que el control físico y el derecho de propiedad sobre los recursos se venden, la determinación del costo de ventas es una función contable que puede identificarse con el ciclo de ingresos.  - Considerar el control interno sobre los ingresos - Determinar la ocurrencia de las transacciones de ingresos  - Establecer la integridad de los ingresos  - Establecer la precisión numérica de los ingresos de gestión  - Determinar la presentación y revelación adecuada de las cuentas de ingresos. - Ingreso de efectivo - Ajuste a facturas y/o notas crédito - Determinación del costo de ventas

- Otorgamiento de crédito - Toma de pedidos - Entrega o embarque de mercancías y/o prestación del servicio - Facturación - Contabilización de comisiones - Contabilización de garantías - Cuentas por cobrar - Cobranzas OBJETIVOS FACTURA DE VENTA n Ingreso de Caja

Descuentos por pronto pago Gasto Comision pedido de clientes ordenes de venta facturas de venta Nota credito La Auditoría por Ciclos de Transacciones Ciclo: Enfatiza al Auditor que la Actividad de Negocios es un flujo continuo de hechos y transacciones. Transacciones: Hecho económico que produce un efecto potencial sobre los Estados Financieros.  Los dos Ciclos de Egresos compran materias primas y propiedades y pagan la nómina que se utiliza en el Ciclo de Conversión  El ciclo de Conversión origina productos y servicios y controla los Inventarios de productos terminados para venderlos El Ciclo de Ingresos vende los productos y servicios y entrega el efectivo al Ciclo de Tesorería para uso interno o inversiones externas Todos los Ciclos envían información contable al Ciclo de Información Financiera y ésta se resume en Estados Financieros Flujo de los Ciclos de Transacciones - Ciclo de tesorería provee efectivo a los ciclos de Egresos -Compra -Nomina - Los dos Ciclos de Egresos compran materias primas y propiedades y pagan la nómina que se utiliza en el Ciclo de Conversión - El ciclo de Conversión origina productos y servicio; controla los Inventarios de productos terminados para venderlos. Ciclo de Conversión o PRODUCCION  Maneja agrupaciones de recursos, como Inventarios, Propiedades y

equipos Depreciables, Recursos Naturales existentes, Seguros Pagados por Adelantado y otros activos no monetarios donde es mas usual Es más extenso en las industrias de manufactura  En entidades de servicios, pueden no existir funciones de este Ciclo que sean perceptibles  Asientos Comunes -Depreciación y amortización de costos deferidos, incluso de propiedades retiro. Transferencia de inventarios Gastos de fabricación  Formas y Documentos Vitales Orden de producción Requisición de materiales Boletas de ruta Informes de producción Tarjetas de tiempo (mano de obra) Errores Potenciales Anotado movimientos, sin que lo haya registrado Entrada o salida NO contabilizada; Cantidades anotadas incorrectamente EN INVENTARIOS Errores potenciales EN PRODUCCION Transferencias interdepartamentales incorrectas PRODUCCION EN PROCESOS Mano de obra o gasto indirecto incorrectos Gastos clasificados incorrectamente Producción terminada, NO descargada Establecerse para asegurar que se están cumpliendo las políticas y criterios establecidos por la administración y que estos son adecuados Son todos los controles que deben AUTORIZACION Procesamiento Y Clasificación de Transacciones Son aquellos controles que deben establecerse para asegurarse del correcto reconocimiento, procesamiento, clasificación registro e informe de las transacciones ocurridas en una empresa así como sus ajustes. VERIFICACION EVALUACION Y SALVAGUARDA FISICA Estos objetivos tratan de todos aquellos controles relativos a la verificación y

evaluación periódica de los saldos que se informan, así como la integridad de los sistemas de procesamiento. Verificación y evaluación períodica de saldos Estos objetivos tratan de aquellos controles relativos al acceso de los activos, registros, formas importante, lugares de proceso y procedimientos ¡¡Gracias!! ASIENTOS DE CICLO DE PRODUCCION El ciclo de ingresos vende los productos y servicios; entrega el efectivo al ciclo de tesoreria para uso interno o inversiones externas. - todos los ciclos envian información contable al ciclo de información financiera y esta se resume en Estados Financieros. -El ciclo de ingresos vende los productos y servicios; entrega el efectivo al ciclo de tesorería para uso interno o inversiones externas. -Todos los ciclos envían información contable al ciclo de información financiera y esta se resume en estados financieros. - Ciclos de tesorería: Por los ingresos a caja - Ciclos de transformación o producción: por los despachos - Ciclos de informe financiero : Por que suministra información para que estos informes se puedan realizar Este ciclo cruza información con otros, por lo que los controles deben ser extensivos. Los ciclos con los que se relaciona son : ENLACE DE LOS CICLOS TESORERIA INGRESOS INFORMACIÓN FINANCIERA EGRESO CONVERSIÓN (LO QUE SE PRODUCE) orden de producción REQUISICIÓN DE MATERIALES BOLETA DE RUTA

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