CONTABILIDAD II CICLO II-2010 DOCENTE : LIC. ALVARO LEMUS MARTINEZ. XYZ, S.A. DE C.V. CATALOGO DE CUENTAS CODIGO NOM
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NOMBRE DE LA CUENTA
1
ACTIVO
11
ACTIVOS CORRIENTES
1101 110101 11010101 11010102 11010103 110102 11010201 1101020101 1101020102 1101020103 1101020104 1101020105 1101020106 11010202 1101020201 1101020202 1101020203 1101020204 1101020205 1101020206 11010203 1101020301 1101020302 1101020303 1101020304 1101020305 1101020306 11010204
EFECTIVO Y EQUIVALENTES CAJA Caja General Caja Chica Valores en Transito BANCOS E INSTITUCIONES FINANCIERAS Cuentas Corrientes Banco Promérica, Cta. # Banco HSBC, Cta. # Banco Citibank, Cta. # Banco Agrícola, Cta. # Banco Scotiabank, Cta. # América Central, Cta. # Cuentas Depósitos de Ahorro Banco Promérica, Cta. # Banco HSBC, Cta. # Banco Citibank, Cta. # Banco Agrícola, Cta. # Banco Scotiabank, Cta. # América Central, Cta. # Cuentas Depósitos a Plazo Banco Promérica, Cta. # Banco HSBC, Cta. # Banco Citibank, Cta. # Banco Agrícola, Cta. # Banco Scotiabank, Cta. # América Central, Cta. # Fondos en Tránsito
1102 110201 110202 110299
INVERSIONES TEMPORALES BONOS Y CERTIFICADOS REPORTOS Y RETROCOMPRAS OTRAS
1103 110301 110302
CUENTAS POR COBRAR CLIENTES LOCALES CLIENTES DEL EXTERIOR
1104 R
ESTIMACION PARA CUENTAS INCOBRABLES
1105 110501 11050101 11050102 11050103 11050104 11050105 11050106
DOCUMENTOS POR COBRAR DOCUMENTOS POR COBRAR LOCALES Letras Hipotecas Pagares Prendas Letras Descontadas Otros Documentos
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110502 11050201 11050202 11050203 11050204 11050205 11050206
NOMBRE DE LA CUENTA DOCUMENTOS POR COBRAR DEL EXTERIOR
Letras Hipotecas Pagares Prendas Letras Descontadas Otros Documentos
1106 110601 110602 110603 110604 11060401 110605 11060501 11060502 110606 11060601 110607 11060701 110608 11060801 11060802
DEUDORES DIVERSOS PRESTAMOS A FUNCIONARIOS Y EMPLEADOS ANTICIPO A COMISIONES SOBRE VENTAS ANTICIPO Y PRESTAMOS A TERCEROS OTRAS CUENTAS POR COBRAR Otras Cuentas por Cobrar REINTEGRO IVA. Resoluciones Aprobadas Resoluciones pendientes RECLAMO PENDIENTE Reclamos Pendientes de Cobros PAGO POR CUENTA AJENA Pago por Cuenta Ajena ACCIONISTAS Suscripción de Acciones Préstamos a Accionistas
1107 110701 11070101 11070102 11070103 110702 11070201
CREDITO FISCAL IVA CREDITO FISCAL COMPRAS Locales Importaciones Remanente IVA CREDITO FISCAL AGENTES Agentes de Retención
1108 110801 110802 110803 110804 110805 11080501 11080502 11080503 11080504 11080505 11080506 110806
INVENTARIOS MERCADERIAS MATERIALES Y SUMINISTROS PRODUCCION EN PROCESO PRODUCTOS TERMINADOS PEDIDOS EN TRANSITO Mercaderías Materias Primas Activo Fijo Repuestos y Accesorios Productos Terminados Otros Pedidos en Tránsito OTROS INVENTARIOS
1109 R 110901 110902
OBSOLESCENCIA DE INVENTARIOS FIANZAS DE FIEL CUMPLIMIENTO DIRECCION GENERAL DE TESORERIA
1110 111001 11100101
GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO SEGUROS SOBRE ACTIVOS Seguros Bienes
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NOMBRE DE LA CUENTA
11100102 111002 11100201 11100202 11100203 111003 11100301 111004 11100401 11100402 111005 11100501 111006 111007 111008
Seguros de Personas IMPUESTOS Pago a Cuenta Ejercicio Pago a Cuenta Ejercicio Anterior Retenciones de Renta CONTRATOS DE MANTENIMIENTO Contratos SUSCRIPCIONES Y MENBRESIAS Suscripciones Membresías INVENTARIO DE PAPELERIA Y UTILES Inventario de Papelería y Útiles INTERESES ALQUILERES OTROS GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO
1111
OTROS ACTIVOS CORRIENTES
12
ACTIVOS NO CORRIENTE
1201 120101 120102 120103
BIENES MUEBLES TERRENOS EDIFICIOS INSTALACIONES
1202 120201 12020101 12020102 12020103 120202 12020201 12020202 12020203 120203 12020301 12020302 12020303 120204 120205
BIENES MUEBLES MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA Planta Administración Ventas MAQUINARIA Y EQUIPO DE PLANTA Planta Administración Ventas EQUIPO DE TRANSPORTE Planta Administración Ventas MAQUINARIA Y EQUIPO EN INSTALACION CONSTRUCCIONES EN PROCESO
1203 R 120301 R 120302 R 120303 R 12030301 R 12030302 R 12030303 R 120304 R 12030401 R 12030402 R 12030403 R 120305 R 12030501 R
DEPRECIACION ACUMULADA EDIFICIOS INSTALACIONES MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA Planta Administración Ventas MAQUINARIA Y EQUIPO DE PLANTA Planta Administración Ventas EQUIPO DE TRANSPORTE Planta
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NOMBRE DE LA CUENTA
12030502 R 12030503 R
Administración Ventas
1204 120401 120402 120403
REVALUACION REVALUO DE TERRENOS REVALUO DE EDIFICIOS REVALUO DE MAQUINARIA Y EQUIPO
1205 120501
CUENTAS POR COBRAR A LARGO PLAZO OTRAS INSTITUCIONES
1206 120601 12060101 12060102 12060103 12060104 1206010401 12060105
INVERSIONES PERMANENTES INVERSIONES TITULOS VALORES Acciones Cedulas Hipotecarias Bonos Inversiones a Largo Plazo Derechos Otros Títulos Valores
1207 120701 120702 120703 120704
FLUCTUACIONES EN INVERSIONES ACCIONES CEDULAS HIPOTECARIAS BONOS OTROS TITULOS VALORES
1208 120801 120802 120803 120804 120805 120806 12080601
INTANGIBLES PATENTES MARCAS DE FABRICA FRANQUICIAS LICENCIAS Y CONSECIONES SOFWARE OTROS ACTIVOS INTANGIBLES Otros
1209 120901 120902
AMORTIZACION INTANGIBLES OTROS
1210
OTROS ACTIVOS NO CORRIENTES
2
PASIVO
21
PASIVOS CORRIENTES
2101 210101 210102
CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES DEL EXTERIOR PROVEEDORES LOCALES
2102
DOCUMENTOS POR PAGAR
2103 210301
SOBREGIROS BANCARIOS Banco Promérica, Cta. #
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NOMBRE DE LA CUENTA
210302 210303 210304 210305 210306
Banco HSBC, Cta. # Banco Citibank, Cta. # Banco Agrícola, Cta. # Banco Scotiabank, Cta. # América Central, Cta. #
2104 210401 210402 210403 210404 210405 210406
PORCION CIRCULANTE DE PRESTAMOS Banco Promérica, Préstamo.# Banco HSBC, Préstamo.# Banco Citibank, Préstamo.# Banco Agrícola, Préstamo.# Banco Scotiabank, Préstamo.# América Central, Préstamo.#
2105 210501 210502 210503 210504 210505 210506
PRESTAMOS BANCARIOS A CORTO PLAZO Banco Promérica, Préstamo.# Banco HSBC, Préstamo.# Banco Citibank, Préstamo.# Banco Agrícola, Préstamo.# Banco Scotiabank, Préstamo.# América Central, Préstamo.#
2106 210601 210602 210603 210604 210605 210606 210607 21060701 21060702 21060703 21060704 21060705
RETENCIONES LEGALES ISSS IMPUESTO SOBRE LA RENTA PROCURADURIA GENERAL DE LA REPUBLICA UNIDAD DE PENSIONES ISSS AFP CONFIA AFP CRECER RETENCION RENTA Terceros Dividendos Dietas Honorarios Transporte
2107 210701 210702 210703 210704 210705 210706
RETENCIONES PERSONALES BANCOS ENTIDADES DEL ESTADO ENTIDADES COMERCIALES ENTIDADES DE SEGUROS OTRAS ENTIDADES DEL SISTEMA FINANCIERO OTRAS RETENCIONES PERSONALES
2108 210801 210802
ACREEDORES VARIOS LOCALES EXTERIOR
2109
INTERESES POR PAGAR
2110 211001 211002 211003
IMPUESTOS POR PAGAR Impuesto Sobre la Renta Impuestos Municipales IVA por Pagar
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NOMBRE DE LA CUENTA
211004 211005 211005
Provisión Pago a Cuenta Percepción IVA por Pagar Retención IVA por Pagar
2111 211101 211102 211103 211104 211105 211106 211107 211108 211109
PROVISIONES SUELDOS Y SALARIOS COMISIONES SOBRE VENTAS DIETAS POR PAGAR SEGUROS HONORARIOS SERVICIOS DE TRANSPORTE ADUANA IMPORTACIONES FLETES POR LIQUIDAR COMPRAS POR LIQUIDAR
2112 211201
DIVIDENDOS POR PAGAR ACCIONISTAS
2113 211301 21130101 21130102 211302 21130201 21130201
DEBITO FISCAL IVA DEBITO FISCAL VENTAS Debito Fiscal Ventas a Consumidores Finales Debito Fiscal Ventas a Contribuyentes DEBITO FISCAL AGENTES Debito Fiscal Agentes de Retención Debito Fiscal Agentes de Percepción
2114
OTROS PASIVOS CORRIENTES
22
PASIVOS NO CORRIENTES
2201 220101 22010101 220102 22010201
CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO ACCIONISTAS Accionistas OTRAS INSTITUCIONES Otras Instituciones
2202 220201 220202
DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO LOCALES EXTERIOR
2203 220301 220302
Moneda Local Moneda Extranjera
2204 220401 220402 220403 220404 22040401 22040402
INGRESOS COBRADOS POR ANTICIPADO INTERESES ALQUILERES COMISIONES ANTICIPOS DE CLIENTES Locales Exterior
2205
PROVISION PARA OBLIGACIONES LABORALES
PRESTAMOS BANCARIOS
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NOMBRE DE LA CUENTA
2206 220601 220602 220603 220604 220605
PROVISION PARA PRESTACIONES SOCIALES AGASAJOS BONIFICACIONES BONIFICACIONES DICIEMBRE ALIMENTACION OTRAS PROVISIONES
2207
OTROS PASIVOS CORRIENTES
3
PATRIMONIO DE LOS ACCIONISTAS
31
CAPITAL CONTABLE
3101 310101 31010101 31010102 310102 31010201 3101020101 3101020102 31010202 3101020201 3101020202
CAPITAL SOCIAL CAPITAL SOCIAL MÍNIMO Capital Social Mínimo Pagado Capital Social Mínimo No Pagado CAPITAL SOCIAL VARIABLE Capital Social Variable Pagado Por Capitalizaciones Por nuevas aportaciones Capital Social Variable No Pagado Por Capitalizaciones Por nuevas aportaciones
3102
RESERVA LEGAL
3103 310301 310302 31030201 31030202
SUPERAVIT POR REVALUACION BIENES MUEBLES BIENES INMUEBLES Edificios Terrenos
3104 310401 310402
SUPERÁVIT POR FLUCTUACION ACCIONES CEDULAS Y BONOS
3105 310501 310502
UTILIDADES POR DISTRIBUIR Utilidades de ejercicios anteriores Utilidad del presente ejercicio
3106 R 310601 R 310602 R
PERDIDAS POR APLICAR Perdidas de ejercicios anteriores Perdida del presente ejercicio
3107
AJUSTE POR CONVERSION
3108 310801 31080101 31080102
DONACIONES Donaciones de Activos Costo de las Donaciones Depreciación (Amortización) de Donaciones (CR)
4
INGRESOS
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NOMBRE DE LA CUENTA
41
INGRESOS DE OPERACIÓN
4101
VENTAS
4102
HONORARIOS POR SERVICIOS
4103 R 410301 R 41030101 R 41030102 R 410302 R 41030201 R 41030202 R
DEVOLUCIONES SOBRE VENTAS DEVOLUCIONES NACIONALES Productos Otros DEVOLUCIONES DEL EXTERIOR Productos Otros
4104 R 410401 R 41040101 R 41040102 R 410402 R 41040201 R 41040202 R
REBAJAS SOBRE VENTAS REBAJAS NACIONALES Productos Otros REBAJAS DEL EXTERIOR Productos Otros
4105 R 410401 R 41040101 R 41040102 R 410402 R 41040201 R 41040202 R
DESCUENTOS SOBRE VENTAS DESCUENTOS NACIONALES Productos Otros DESCUENTOS DEL EXTERIOR Productos Otros
42
OTROS INGRESOS
4201 420101 420102 420103 420104 420105
INGRESOS FINANCIEROS INTERESES POR DEPOSITOS INTERESES POR MORA EX EJERCICIOS DESCUENTOS SOBRES COMPRAS OTROS
4202 420201 420202
GANANCIA DE CAPITAL ACTIVO FIJO INVENRARIOS
4203 420301
VENTAS VARIAS VENTAS VARIAS
4204 420401 420402
INGRESOS NO GRAVABLES INCENTIVOS AL PORTADOR RECLAMOS DE SEGUROS
5
COSTOS
51
COSTO DE PRODUCCION
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NOMBRE DE LA CUENTA
5101 510101 51010199 51010199 51010199 51010199 51010199 51010199
MATERIA PRIMA VARIABLES Orden de Producción # Orden de Producción # Orden de Producción # Departamento de___________ Departamento de___________ Departamento de___________
5102 510201 51020199 51020199 51020199 51020199 51020199 51020199
MANO DE OBRA DIRECTA VARIABLES Orden de Producción # Orden de Producción # Orden de Producción # Departamento de___________ Departamento de___________ Departamento de___________
5103 510301 51030199 51030199 51030199 51030199 51030199 51030199 510302 51030299 51030299 51030299 51030299 51030299 51030299
CARGA FABRIL FIJOS Orden de Producción # Orden de Producción # Orden de Producción # Departamento de___________ Departamento de___________ Departamento de___________ VARIABLES Orden de Producción # Orden de Producción # Orden de Producción # Departamento de___________ Departamento de___________ Departamento de___________
5104 510401 510401xx 510402 510402xx
CARGA FABRIL REAL FIJOS (Véase lista de Gastos Fijos) FIJOS (Véase lista de Gastos Variables)
52
COSOTO DE DISTRIBUCION
5201
COSTO DE VENTAS
5202
COMPRAS
5203
GASTOS DE COMPRAS
5204 R
DEVOLUCIONES SOBRE COMPRAS
5205 R
REBAJAS SOBRE COMPRAS
6
GASTOS
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NOMBRE DE LA CUENTA
6100 6101 6101xx
GASTOS DE ADMINISTRACION FIJOS (Ver subcuenta en lista de Gastos Fijos)
6200 6201 6201xx 6202 620201 620202 62020201 62020202 62020203 620203 620204 620205 620206 620207
GASTOS DE VENTA FIJOS (Véase subcuentas en lista de Gastos Fijos) VARIABLES COMISIONES SOBRE VENTAS TRANSPORTE Terrestre Aéreo Marítimo GASTOS DE REPRESENTACION GASTOS DE EXPORTACION CUENTAS INCOBRABLES REPRESENTACIONES GASTOS CORPORATIVOS
6300 6301 630101 613010101 613010102 613010103 613010104 613010105 6130102 6130103 6130104 6130105
GASTOS FINANCIEROS FIJOS INTERESES Intereses Sobre Préstamos Bienes de Capital Intereses Monetarios Sobre Préstamos de Bienes de Capital Intereses Sobre Préstamos Capital de Trabajo. Intereses Monetarios Sobre Préstamos de Bienes de Trabajo Otros Intereses GASTOS Y COMISIONES BANCARIAS HONORARIOS GASTOS DE LEGALIZACION DECUENTOS SOBRE VENTAS
6400 6401 640101 640102 640103
OTROS GASTOS DEDUCIBLES Otros Diversos Diferencias de Cambios Realizadas Diferencias de Cambios No Realizadas
6402 640201 640202 640203 640204
NO DEDUCIBLES MULTAS IMPUESTOS DEL IVA NO RECUPERADO CARGOS EX EJERCICIOS OTROS
6403 640301 640302
PÉRDIDAS DE CAPITAL ACTIVO FIJO INVENTARIOS
7
CUENTAS DE CONTROL
71
CUENTAS LIQUIDADORAS
7101
PÉRDIDAS Y GANANCIAS
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NOMBRE DE LA CUENTA
7102 710201 710202 710203
VARIACION COSTO DE PRODUCCIÓN VARIACION DE MATERIA PRIMA VARIACION DE MANO DE OBRA DIRECTA VARIACION DE CARGA FABRIL
8
CUENTAS DE ORDEN
81
CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
82
CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS Ejemplo: Mercaderías en consignación
Código 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40
Lista de Gastos Fijos Sueldos y Salarios Horas extras Gratificaciones e Incentivos Bonificación al Personal Aguinaldos Vacaciones y Recargo del 30% Indemnizaciones Aporte Solidario Seguro Social e Insaforp Aporte AFP's Seguro por Riesgo de Trabajo Seguro Colectivo de Vida Seguro Médico Hospitalario Tiempo Improductivo Incapacidades y Cesantía Capacitación al Personal Agasajos al Personal Actividades Deportivas Otras Prestaciones Sociales Atenciones al Personal Uniformes al Personal Transporte al Personal Alquileres Depreciación de Maquinaria Depreciación de Herramientas Depreciación de Equipo de Procesamiento Depreciación de Mobiliario Depreciación de Vehículo Depreciación de Equipo de Transporte Depreciación de Edificios Depreciación de Instalaciones Depreciación de Revalúo de Edificios Depreciación de Revalúo de Maquinaria Seguro de Responsabilidad Civil Seguro de Robo y Hurto Seguro de Fidelidad Seguro de vehículos Fovial Cotrans Seguro de Incendio- Maquinaria
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NOMBRE DE LA CUENTA
41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89
Seguro de Incendio- Edificio Seguro de Equipo de Transporte Seguro de Incendio- Inventarios Seguros de Exportaciones Seguro Lucro Cesante Atenciones a Terceros Seguridad y Vigilancia Obsequios y Donaciones Impuestos Fiscales Impuestos Municipales Impuesto Sobre la Renta Almacenajes y Bodega Comunicaciones y Correos Papelería y Útiles Propaganda y Publicidad Suscripciones y Membresías Viajes y Viáticos Asistencia Técnica Aseo y Ornato Agua Energía Eléctrica Material de Empaque y Embalaje Combustibles y Lubricantes Mantenimiento de Maquinaria y Equipo Mantenimiento de Herramientas Mantenimiento de Equipo de Procesamiento Mantenimiento de Mobiliario y Equipo Mantenimiento de Vehículos Mantenimiento de Transporte Mantenimiento de Edificios Mantenimiento de Instalaciones Honorarios y Servicios Profesionales Obsolescencia de Inventarios Gastos no Aplicados en Retaceo Mejoras y Reparaciones a Terceros Herramientas y Accesorios Utensilios y Laboratorios Mues y Pruebas de Desarrollo Materiales Indirectos Materiales Internos Gastos Corporativos Gastos de Exportación (Administración) Gastos de Representación (Administración) Dietas (Ventas y Administración) Atenciones a Clientes (Ventas y Administración) Fletes Terrestres (Producción y Administración) Fletes Aéreos (Producción y Administración) Fletes Marítimos (Producción y Administración) Otros.
Código 01 02 03
Lista de Gastos Variables Sueldos y Salarios Horas extras Gratificaciones e Incentivos
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04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57
NOMBRE DE LA CUENTA
Bonificación al Personal Aguinaldos Vacaciones y Recargo del 30% Indemnizaciones Aporte Solidario Seguro Social e Insaforp Aporte AFP's Incapacidades y Cesantía Capacitación al Personal Agasajos al Personal Actividades Deportivas Otras Prestaciones Sociales Atenciones al Personal Uniformes al Personal Transporte al Personal Fovial Cotrans Atenciones a Terceros Seguridad y Vigilancia Obsequios y Donaciones Impuestos Fiscales Impuestos Municipales Almacenajes y Bodega Comunicaciones y Correos Papelería y Útiles Propaganda y Publicidad Suscripciones y Membrecías Viajes y Viáticos Asistencia Técnica Aseo y Ornato Agua Energía Eléctrica Material de Empaque y Embalaje Combustibles y Lubricantes Mantenimiento de Maquinaria y Equipo Mantenimiento de Herramientas Mantenimiento de Equipo de Procesamiento Mantenimiento de Mobiliario y Equipo Mantenimiento de Vehículos Mantenimiento de Transporte Mantenimiento de Edificios Mantenimiento de Instalaciones Honorarios y Servicios Profesionales Obsolescencia de Inventarios Gastos no Aplicados en Retaceo Mejoras y Reparaciones a Terceros Herramientas y Accesorios Utensilios y Laboratorios Muestras y Pruebas de Desarrollo Materiales Indirectos Materiales Internos Gastos Corporativos Fletes Terrestres Flete Aéreos
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NOMBRE DE LA CUENTA
Fletes Marítimos Otros.
F._______________________________ Ing. xxx Representante Legal
F._______________________________ Lic. Alvaro Lemus Martínez Contador