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“EL MODO COMO PIENSA CUANDO PIERDE, DETERMINA CUANTO TIEMPO TARDARA EN GANAR”; “EL ÉXITO NO ES PARA LOS QUE CREEN, SINO PARA LOS QUE ESTÁN DISPUESTOS A LOGRARLO”, ATIENDA POR FAVOR, YA ¡¡!!!!!!! ÉXITOS.

¿Qué efecto tiene en los resultados del ejercicio la aplicación de la NIC 19 en vez de la NIC 12? lo veremos a continuación..........!!! La empresa comercial TU PUEDES S.A. ha tenido el siguiente resultado: Ejercicio 1

s/. 20,000.00

Durante el ejercicio 1 ha obtenido una Diferencia Temporal, debido a que ha registrado un exceso de depreciación por s/. 5,000.00, la misma que no fue aceptado en este ejercicio por las normas tributarias, por tanto el gasto no es aceptado. Pero si en los siguientes ejercicios.

DESARROLLO: CALCULO CONTABLE CÁLCULO TRIBUTARIO Resultado 20,000.00 Gasto no aceptado 5,000.00

20,000.00

20,000.00 25,000.00 8% Participaciones

1,600.00

CONTABILIZAMOS DE ACUERDO A LA NIC 12 .................................................X................................

DEBE

........... 88 IMPUESTO A LA RENTA

5,520.0

87 PARTICIPACIÓN DE LOS TRABAJADORES

0

37 ACTIVO DIFERIDO

1,600.0

371 Impuesto a la Renta

HABER

0

1,380.00 372 Participación de los trabaj. diferido 400.00 40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y

UNH – CONTABILIDAD III-“B”

6,900.0 0

“EL MODO COMO PIENSA CUANDO PIERDE, DETERMINA CUANTO TIEMPO TARDARA EN GANAR”; “EL ÉXITO NO ES PARA LOS QUE CREEN, SINO PARA LOS QUE ESTÁN DISPUESTOS A LOGRARLO”, ATIENDA POR FAVOR, YA ¡¡!!!!!!! ÉXITOS. APORTES AL

2,000.0

SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR

0

PAGAR 41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR x/x por el registro del ILR y las Participaciones, considerando el Activo Diferido.

En el Resultado integral se mostrara la siguiente información: RESULTADO ANTES DEL EJERCICIO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS (UAPI) 20,000.00 Participación de los trabajadores (1,600.00) Impuesto ala Renta (5,520.00) 12,880.00 AHORA SIIIII!!!! CONTABILIZAMOS DE ACUERDO A LA NIC 19 DEBE 88 IMPUESTO A LA RENTA 37 ACTIVO DIFERIDO 371 Impuesto a la Renta Diferido} 40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA Y DA SALUD POR PAGAR

HABER

5,520.00 1,380.00 6,900.0 0

X/X Por el registro del Impuesto a la Renta al final del ejercicio considerando el activo diferido. DEBE

UNH – CONTABILIDAD III-“B”

HABER

“EL MODO COMO PIENSA CUANDO PIERDE, DETERMINA CUANTO TIEMPO TARDARA EN GANAR”; “EL ÉXITO NO ES PARA LOS QUE CREEN, SINO PARA LOS QUE ESTÁN DISPUESTOS A LOGRARLO”, ATIENDA POR FAVOR, YA ¡¡!!!!!!! ÉXITOS. 62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES 41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR X/X Por el gasto correspondiente a las participaciones de los trabajadores 94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS X/X Asiento por destino de los gastos correspondientes a las participaciones de los trabajadores.

2,000.00 2,000.0 0

2,000.00 2,000.0 0

En el Resultado integral se mostrara la siguiente información: Gastos de administración Resultado del ejercicio antes de impuestos Impuesto a la Renta 12,480.00 COMPARANDO De acuerdo a la NIC 12 12,880.00 De acuerdo a la NIC 19 12,480.00

UNH – CONTABILIDAD III-“B”

(2,000.00) 18,000.00 (5,520.00)