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• Julio Limache

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CASO PRACTICO DE FUSION DE SOCIEDADES

la empresa RESTAURANT LA FRONTERA Y HOTEL LA FRONTERA acordaron fusionarse debiendo ser la SRL la que a S.A.C. extinguiendose esta ultima

La empresa cuenta con la siguiente informacion al 30 de noviembre 2019 RESTAURANT LA FRONTERA S.R.L. 1041 CUENTA CORRIENTE BC N° 177-1251-125 1212 EMITIDAS EN CARTERA 1411 ACCIONISTAS 3311 INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO 4011 IGV - CUETA PROPIA 4511 OBLIGACIONES FINANCIERAS 5011 CAPITAL SOCIAL 5811 RESERVAS 5911 RESULTADOS ACUMULADOS

El 02 de diciembre de realiza el pago de IGV mediante CH N° 00451 El 18 de dicembre se realiza la compra de mesas y sillas por el monto de 40 y 20 respectivamentemas por el mont El 24 de diciembre se provisiona y se pago la planilla de : remuneracion basica asignacion familiar remuneracion neta 1,700.00 93.00 1,559.91 1,300.00 93.00 1,211.91 1,900.00 1,653.00 TOTAL 4,900.00 186.00 4,424.82 El 28 de diciembre se realiza la provision y pago de los servicios basicos servicios V.V. IGV agua 500.00 electricidad 320.00 cable 140.00 internet 120.00 TOTAL 1,080.00

El 02 de enero se hace efectivo el anticipo de cliente

90.00 57.60 25.20 21.60 194.40

El 02 de enero de paga los aportes y contribuciones de los trabajadores El 15 de Enero se realiza el mantenimiento de local por el importe de S/.4,000.00 El 18 de Enero se cancelan las deudas por bancos S/.10,000.00 por los que nos otorgan un descuento del 15%

El 24 de enero se provisiona y se pago la planilla de : remuneracion basica asignacion familiar remuneracion neta 1,700.00 93.00 1,559.91 1,300.00 93.00 1,211.91 1,900.00 1,653.00 4,900.00 186.00 4,424.82 El 28 de eneroe se realiza la provision y pago de los servicios basicos servicios V.V. IGV agua 500.00 90.00 electricidad 320.00 57.60 cable 140.00 25.20 internet 120.00 21.60 1,080.00 194.40

El socio ……… ha presentado su disconformidadcon los acuerdos por lo que ha solicitado su separacion, pedido qu

HOTEL LA FRONTERA S.A.C. 1041 CUENTA CORRIENTE BC N° 177-1251-125 1111 INVERSIONES 3311 INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO 4011 IGV - CUETA PROPIA 4511 OBLIGACIONES FINANCIERAS 5011 CAPITAL SOCIAL 5811 RESERVAS 5911 RESULTADOS ACUMULADOS

NÚMERO CORRELATIVO

FECHA

SOCIEDADES

biendo ser la SRL la que asume los activos y pasivos de la

55,797.44 15,000.00 3,000.00 53,200.00 497.25 21,000.00 102,000.00 4,250.00 244.69

tivamentemas por el monto de S/.60.00 y S/40.00 mas IGV onp 233.09 181.09 247.00 661.18

I.T 590.00 377.60 165.20 141.60 1,274.40

essalud 161.37 125.37 171.00 457.74

2400 800

un descuento del 15%

onp 233.09 181.09 247.00 661.18

essalud 161.37 125.37 171.00 457.74

I.T 590.00 377.60 165.20 141.60 1,274.40

o su separacion, pedido que ha sido aceptado por los demas socios, cancelandole todas sus acciones de la sociedad.

FRONTERA S.A.C. 50,000.00 3,000.00 25,000.00 4,500.00 10,000.00 60,800.00 1,500.00 1,200.00

CUENTA

10 11 33 40 45 50 58 59

SUB CUENT DEBE

1041 1111 3311 4011 4511 5011 5811 5911

50,000.00 3,000.00 25,000.00 -

HABER

4,500.00 10,000.00 60,800.00 1,500.00 1,200.00

RESTAURANT FRONTERA S.A.C. Estado de situacion Financiera

ACTIVOS ACTIVO CORRIENTE EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES CIUENTA POR COBRAR ACCIONISTAS

55,797.44 15,000.00 3,000.00

TOTAL ACTIVO CORRIENTE

73,797.44

ACTIVO NO CORRIENTE INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO NETO DE DEPRECIACION

53,200.00

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE

53,200.00

TOTAL ACTIVO

126,997.44

OPERACIONES REALIZADAS ANTES DE LA TRANSFORMACION

FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

EJERCICIO: RUC:20533223444 APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: RESTAURANT LAFRONT NÚMERO CORRELAT IVO

FECHA

CUENTA

10 12

SUB CUENTA

1041 1212

14 33 40 45 50 58 59

1411 3311 4011 4511 5011 5811 5911

40 10

4011 1041

33 40 46

3351 4011 4651

46 10

4651 1041

62 62 62 40 40 41

6211 6221 6271 4031 4032 4111

94 95 79 41 10

4111 1041

63 40 42

636 4011 4212

94 95 79 42

4212

10

1041

40 40 10

4031 4032 1041

63 40 42

634 4011 4212

94 95 79

9411 9511 7911

42 10

4212 1041

45 10 77

451 1041 775

62 62 62 40 40 41

6211 6221 6271 4031 4032 4111

94 95 79 41 10

4111 1041

63 40 42

636 4011 4212

94

95 79

TOTAL

42 10

4212 1041

50 58 59 46

5011 582 591 469

NT FRONTERA S.A.C. ituacion Financiera

PASIVO PASIVO CORRIENTE OTRAS CUENTAS POR PAGAR

21,000.00

TOTAL PASIVO CORRIENTE

21,000.00

PATRIMONIO NETO CAPITAL RESERVAS RESULTADOS ACUMULADOS

102,000.00 4,250.00 244.69

TOTAL DE PATRIMONIO NETO

106,494.69

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO

127,494.69

STAURANT LAFRONTERA S.A.C. DEBE 55,797.44 15,000.00

HABER

3,000.00 53,200.00 497.25

10,000.00 102,000.00 4,250.00 244.69

497.25 497.25

3,200.00 576.00 3,776.00 3,776.00 3,776.00 4,900.00 186.00 457.74 457.74 661.18 4,424.82 3,326.24 2,217.50 5,543.74 4,424.82 4,424.82

1,080.00 194.40 1,274.40 648.00 432.00 1,080.00 1,274.40

1,274.40

457.74 661.18 1,118.92 3,389.83 610.17 4,000.00 2,033.90 1,355.93 3,389.83 4,000.00 4,000.00 10,000.00 7,000.00 3,000.00

4,900.00 186.00 457.74 457.74 661.18 4,424.82 3,326.24 2,217.50 5,543.74 4,424.82 4,424.82

1,080.00 194.40 1,274.40 648.00

432.00 1,080.00 1,274.40 1,274.40 15,300.00 637.50 36.70 212,309.09

15,974.20 201,309.09

CUENTA 10 55,797.44

55,797.44 55,797.44

497.25 3,776.00 4,424.82 1,274.40 1,118.92 4,000.00 7,000.00 4,424.82 1,274.40

27,790.61 28,006.83 55,797.44

CUENTA 33 53,200.00 3,200.00

56,400.00 56,400.00 CUENTA 42 1,274.40 4,000.00 1,274.40

CUENTA 12 15,000.00 -

15,000.00 15,000.00

CUENTA 40 497.25 576.00 194.40 457.74 661.18 610.17 194.40

56,400.00 56,400.00

1,274.40 4,000.00 1,274.40

3,191.14 3,191.14 CUENTA 45 10,000.00

6,548.80

6,548.80

10,000.00

CUENTA 50 15,300.00 102,000.00

CUENTA 58 637.50

15,300.00 102,000.00 86,700.00

637.50 3,612.50

CUENTA 62 4,900.00 186.00 457.74 4,900.00 186.00 457.74

11,087.48

CUENTA 63 1,080.00 3,389.83 1,080.00

0.00

5,549.83

CUENTA 79

0.00 16,637.31 16,637.31

5,543.74 1,080.00 3,389.83 5,543.74 1,080.00

CUENTA 94 3,326.24 648.00 2,033.90 3,326.24 648.00

16,637.31

9,982.39

16,637.31

9,982.39

-

15,000.00 15,000.00

457.74 661.18 457.74 661.18

2,237.84 953.30 3,191.14

10,000.00

CUENTA 14 3,000.00

3,000.00 3,000.00

3,000.00 3,000.00

CUENTA 41 4,424.82 4,424.82

4,424.82 4,424.82

8,849.64

8,849.64

8,849.64

8,849.64

CUENTA 46 3,776.00

3,776.00 15,974.20

10,000.00

4,250.00

4,250.00

3,776.00 15,974.20

CUENTA 59 36.70

36.70 207.99

19,750.20

244.69

244.69

CUENTA 77 -

0.00

3,000.00

0.00

3,000.00

-

0.00 9,982.39 9,982.39

CUENTA 95 2,217.50 432.00 1,355.93 2,217.50 432.00

6,654.92 6,654.92

-

0.00 6,654.92 6,654.92

C

FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

EJERCICIO: RUC: 20533223444 APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: RESTAURANT LAFRONT NÚMERO CORRELATIVO

FECHA

TOTAL

CUENTA

SUB CUENTA DEBE

77 85

3,000.00

85 89

3,000.00

89 59

3,000.00

46 50 58 59 10 12 14 33 40 59

15,974.20 86,700.00 3,612.50 -2,926.57

112,360.13

TAURANT LAFRONTERA S.A.C. HABER

NÚMERO CORRELATIVO

FECHA

SUB CUENT

10 12 14 33 40 46 50 58 59 por el asiento de apertura de la sociedad transformada

3,000.00

3,000.00

3,000.00

28,006.83 15,000.00 3,000.00 56,400.00 953.30

112,360.13

CUENTA

TOTAL

DEBE

HABER

28,006.83 15,000.00 3,000.00 56,400.00 953.30

15,974.20 86,700.00 3,612.50 -2,926.57 a de la sociedad transformada -

103,360.13

103,360.13