• Author / Uploaded
• xbennyxd

• Categories
• Arrendamiento
• Bancos
• Bancario
• Dinero
• Business

Citation preview

APLICACIÓN PRACTICA DE CONTABILIDAD BANCARIA 1. El Banco Heterogéneo S.A. se apertura con un capital de S/. 150, 000,000.00 que constituye aporte de sus diferentes socios, asi mismo existen aportes de edificios por S/. 300, 000,000.00 y unidades de transporte por S/. 50, 000,000.00 1 1111 CAJA 1111.01 Oficina Principal 1111.01.01 Billetes y Monedas S/. 150,000,000.00 1812 EDIFICIOSEINSTALACIONES 1812.01 Edificios S/. 300,000,000.00 1814 EQUIPOSDETRANSPORTEYMAQUINARIAS 1814.01 Vehiculos S/. 50,000,000.00 3111 CAPITALSOCIAL 3111.01 Acciones comunes S/. 500,000,000.00 x/x Por la apertura al inicio de las actividades

S/. 150,000,000.00

S/. 300,000,000.00 S/. 50,000,000.00 S/. 500,000,000.00

2. El Banco Heterogéneo ejecuta las siguientes modalidades de crédito Descuento de letras por Prestamos ordinarios por

S/. 1, 000,000.00 S/. 3, 000,000.00

Leasing o Arrendamiento Financiero por

S/. 5, 000,000.00

2 1411 CREDITOSVIGENTES S/. 9,000,000.00 1411.02 Creditos a Microempresas 1411.02.05 Descuentos 1411.02.05.02 Descuentos-Letras S/. 1,000,000.00 1411.02.06 Prestamos 1411.02.06.02 Prestamos a cuota fija S/. 3,000,000.00 1411.02.11 Arrendamiento Financiero S/. 5,000,000.00 2111 OBLIGACIONESALAVISTA S/. 9,000,000.00 2111.01 Depositos en Cuenta Corriente S/. 9,000,000.00 x/x Por la ejecucion de los Descuentos, Prestamos y Arrendamiento financiero

3. Diferentes clientes de dicho banco realizan depósitos por los siguientes conceptos Deposito en cuenta corriente

S/. 2, 000,000.00

Deposito en ahorro

S/. 3, 000,000.00

Depósito a plazo fijo

S/. 1, 000,000.00 3

1111 CAJA S/. 6,000,000.00 1111.01 Oficina Principal 1111.01.01 Billetes y Monedas S/. 6,000,000.00 2111 OBLIGACIONESALAVISTA S/. 2,000,000.00 2111.01 Deposito en Cuenta Corriente S/. 2,000,000.00 2112 OBLIGACIONESPORCUENTASDEAHORRO S/. 3,000,000.00 2112.01 Depositos de Ahorros Activos 2112.01.02 Otras Personas Juridicas S/. 3,000,000.00 2113 OBLIGACIONESPORCUENTASAPLAZO S/. 1,000,000.00 2113.01 Certificados de Deposito 2113.01.02 Certificados de Deposito no Negociable S/. 1,000,000.00 x/x Por los depositos efectuado por los clientes

4. La institución financiera Heterogéneo S.A. a través de sus diferentes clientes es solicitado para atender transferencias telegráficas especializadas de la siguiente manera: 4.1. 1111 CAJA S/. 90,000.00 1111.02 Agencias 1111.02.002 Abancay S/. 10,000.00 1111.02.003 Quillabamba S/. 50,000.00 1111.02.004 Sicuani S/. 30,000.00 1919 OFICINAPRINCIPAL, SUCURSALESYAGENCIAS S/. 1919.01 Operaciones Pais 1919.01.002 Abancay S/. 10,000.00 1919.01.003 Quillabamba S/. 50,000.00 1919.01.004 Sicuani S/. 30,000.00 x/x Por las transferencias telegraficas a las agencias Abancay, Quillabamba y Sicuani

COD. COSTO

SUCURSAL

001

Oficina Principal

002

Abancay

003

Quillabamba

S/. 100.00

004

Sicuani

S/.

S/.

TOTAL:

50.00

S/. 160.00

10.00

90,000.00

4.2. 1919 OFICINAPRINCIPAL, SUCURSALESYAGENCIAS S/. 90,000.00 1919.01 Operaciones Pais 1919.01.002 Abancay S/. 10,000.00 1919.01.003 Quillabamba S/. 50,000.00 1919.01.004 Sicuani S/. 30,000.00 4212 GASTOSPORSERVICIOSFINANCIEROSDIVERSOS S/. 160.00 4212.08 Transferencias S/. 160.00 1111 CAJA S/. 1111.01 Oficina Principal 1111.01.001 Cusco S/. 90,000.00 x/x Por las transferencias telegraficas a las agencias de Abancay, Quillabamba y Sicuani

90,160.00

5. Las operaciones de descuentos concedidos tienen retornos con un monto por S/. 300,000.00 habiéndose generado intereses del 2% asi mismo se recuperan los préstamos otorgados por S/. 200,000.00 generando un interés del 3% 5 1111 CAJA 1111.01 Oficina Principal S/. 512,000.00 1411 CREDITOSVIGENTES 1411.02 Creditos a Microempresas 1411.02.05 Descuentos 1411.02.05.02 Descuentos-Letras S/. 300,000.00 1411.02.06 Prestamos 1411.02.06.02 Prestamos a Cuota Fija S/. 200,000.00 5114 INTERESESPORCREDITOS 5114.01 Intereses por creditos vigentes 5114.01.02 Intereses por creditos a Microempresas 5114.01.02.05 Descuentos S/. 6,000.00 5114.01.02.06 Prestamos S/. 6,000.00 x/x Por el retorno de los creditos otorgado a los clientes

S/.

512,000.00 S/.

500,000.00

S/.

12,000.00

6. El cliente X por situaciones de liquidez se aproxima al Banco para solicitar una reestructuración de su crédito por S/. 10,000.00 el mismo que es atendido 6 1413 CREDITOSREESTRUCTURADOS S/. 1413.02 Creditos a Microempresas 1413.02.06 Prestamos S/. 10,000.00 1411 CREDITOSVIGENTES 1411.02 Creditos a Microempresas 1411.02.06 Prestamos S/. 10,000.00 x/x Por la reestructuracion del credito vigente del cliente X por S/. 10,000.00

10,000.00

S/.

10,000.00

7. El cliente N se aproxima al Banco para solicitar una refinanciación de su crédito por S/. 20,000.00 7 1414 CREDITOSREFINANCIADOS S/. 1414.02 Creditos a Microempresas 1414.02.06 Prestamos S/. 20,000.00 1411 CREDITOSVIGENTES 1411.02 Creditos a Microempresas 1411.02.06 Prestamos S/. 20,000.00 x/x Por la refinanciacion del credito vigente del cliente N por S/. 20,000.00

20,000.00

S/.

20,000.00

8. El Banco Heterogéneo por incumplimiento del préstamo otorgado al cliente Z decide calificar el crédito como crédito vencido por S/. 5,000.00 8 1415 CREDITOSVENCIDOS 1415.02 Creditos a Microempresas 1414.02.06 Prestamos S/. 5,000.00 1411 CREDITOSVIGENTES 1411.02 Creditos a Microempresas 1411.02.06 Prestamos S/. 5,000.00 x/x Por el incumplimiento del credito del cliente Zpor S/. 5,000.00

S/.

5,000.00

S/.

5,000.00