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• Jackeline Chincha

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Planeamiento de Auditoría Tributaria A) El contribuyente SERVICE ANDINO E.I.R.L. con RUC 20777777777 se dedica a la comercialización de materiales y agregados para construcción, tal como se aprecia mejor en la hoja de datos (PO). Por otra parte se cuenta con la siguiente información:  Datos del contribuyente [P].  Resumen de la información presentada a la administración tributaria.  Resumen del cuestionario de control interno.  Resumen de la visita de a la empresa.  Resumen de la entrevista con el contribuyente.  Información de Los datos de las declaraciones juradas del IGV del periodo a auditar [P1] y las declaraciones juradas del impuesto a la renta del periodo a auditar, así como los dos períodos anteriores (P2).  El análisis financiero y tributario de los estados financieros (P3, P4, P5, P6). B) 1. 2. 3.

De acuerdo con la información proporcionada se pide : Determinar los puntos críticos más importantes del caso planteado (Anexo 1.1) Relacionar los puntos críticos con los rubros de los estados financieras que correspondan (Anexo 1.2) Determinar los procedimientos de auditoría a aplicar por cada rubro de los estados financieros (Anexo 1.3). 4. Elaborar el informe del planeamiento (Anexo 1.4)

1. Datos Adicionales: Denominación Social: Service Andino E.I.R.L Teléfono: 5666666 / 4633333 Domicilio Fiscal: Av. Elmer Faucett Nro. 9999 Urb. Sistema Contable: Computarizado San Miguel Nombre del Sistema: EXACT SIIGO Lima - Lima - San Miguel Libros contables: Libro de actas, Libro diario, Libro Representante Legal: Dina Doris Valverde Valverde mayor, Libro caja o Planilla única de trabajadores, Actividad Económica: Venta de materiales y Libro de inventarios y balances, Registro de agregados para la< construcción. compras, Registro de ventas, Libro de retenciones o Fecha de Constitución: 26/07/1994 Libro de percepciones, Libro bancos, Control de Tipo de Contribuyente: Principal Contribuyente activos, Inventario físico y valorizado PRICO Buen Contribuyente: No Agente De Percepción: Si Agente de Retención: Si Establecimiento anexo: 1 - Av. Antonio Antúnez de Mayolo S-N. ZI. Chimbote. Centro Ancash Santa Chimbote Trabajadores: 19 Personal administrativo: 7 Vendedores: 6 Almaceneros: 2 Despachadores: 2 Otras labores: 2 2. RESUMEN DE LA INFORMACIÓN PRESENTADA A LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA  El contribuyente no realiza operaciones de comercio exterior.  Según la DAOT registra compras por un total de 23,114,285.00, siendo sus compras totales en el ejercicio por 23,187,302. 3. RESUMEN DEL CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO En el cuestionario de control interno se obtuvo la siguiente información; a) El contribuyente no realiza operaciones de comercio exterior. b) El contribuyente realiza sus ventas mayormente al contado 77% y crédito 23%

c) La empresa utiliza 2 cuentas corrientes una en el BCP y la otra en el INTERBANK, llevando un adecuado control contable de ellas. d) La empresa cuenta con 19 trabajadores. e) La estructura productiva el contribuyente orienta el 100% de sus recursos a la comercialización. f) La empresa es una EIRL de propiedad de MARGOT DÍAZ CÁRDENAS cuyo aporte es el 100% del capital de la E.I.R.L. 4. RESUMEN DE LA VISITA A LAS INSTALACIONES DE LA EMPRESA a) En la visita a las instalaciones se comprobó que el contribuyente cuenta con 2 establecimientos, el primero ubicado en San Miguel (donde realiza sus operaciones comerciales, siendo también el domicilio fiscal del contribuyente) y el segundo en la ciudad de Chimbote (oficina administrativa para ventas en esta ciudad). 5. RESUMEN DE LA ENTREVISTA CON EL CONTRIBUYENTE 1. En la entrevista informo que su empresa se dedica exclusivamente a la comercialización de materiales para la construcción. 2. La política de ventas es de un 23% al contado y el 77% al crédito con plazo de 30 días calendario. 3. El contribuyente recibe ingresos por concepto de interese por un préstamo realizado. 4. El contribuyente informó no haber tenido auditorias anteriores. Se pide: Planeamiento de la Auditoria Tributaria.