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C.PC. CARLOS

PAREDES REÁTEGUI

/

C.PC.

PASCUAL AYATA ZAVALA

Derogación de la NIC 24 (reordenada en 1994)

24.

Norma que se deroga Esta Norma sustituye (reordenada en L994).

ala NIC 24 Información Sobre Partes

Relacionadas

FILIALES Este rubro comprende las transacciones rea_lizadas con empresas afiliadas, en este caso comprende las siguientes cuentas por cobrar y pagar al 31 de diciembre de 20Xl y 20X0.

La información de la empresa ElCamino S.A. 20x1

2oxo

sl.

sl.

150,500

75,250

150,500

75,25O

Cuentas por cobrar: LaVereda S.A.

Total Cuentas por pagar:

271,600

157,000

271,600

157,000

La Carretera S.A.

Total

t

El saldo de cuentas por cobrar corresponde a los servicios S.A. Este monto se canceló en el mes de enero de 20X2.

administrativos brindados por El Camino

(uss de cuentas por pagar corresponde a los derechos de superficie sobre elterreno para 20X1). Este monto se cancelará en el corto plazo y no devenga intereses. El saldo

50,000

lnformación complementaria ELCAM¡NO S.A.

Cuentas por cobrar a filiales y afiliadas POR EL AÑOTERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 20x0

Nombre de

Saldos

los filiales

iniciales

La

Vereda s.A.

sl. 150,500

Deduccio-

Ganancia

nes

Monetaria

sl.

sl.

sl.

200,000

(278,250],

Adiciones

Corriente

No Corr¡ente

st.

sl.

sl.

72,250

72,250

Total

ffiPARTEsvlNcuLADAs

;:, I

NORMAS INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD INTERPRETACIONES

SIC'S Y CINIIF'S

.

.

NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACIÓN FINANCIERA

CONCORDADO CON EL NUEVO

PI-AN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAT

ELCAMINO S.A. Cuentas por cobrar a filiales y afiliadas POR EL AÑOTERMINADO EL

31 DEDICIEMBREDE2OXO

Acciones

Nombrede los filiales

Clase

La Carretera

Comunes

5.4.

Particip. en

Cantidad

elcapital

Valor Total en Nominal libros Unitario

o/o

sl.

sl.

st.

9,999

99,99

1,00

100

Val. mercado

Unitario

Total

sl.

Notas a los Estados Financieros: Transacciones entre la empresa y sus funcionarios. Durante el año 20X1, la compañía ha efectuado la compra de una maquinaria usada al gerente de la empresa por un valor de s/. 500.000.

NOTA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

INFORMACIÓT.¡ R REVELAR SOBRE PARTES VI NCU LADAS NOTA XXTRANSACCIONES ENTRE LA PRINCIPALY SUBSIDIARIAS

a)

Las principales transacciones que se han llevado a cabo durante el ejercicio entre la principal

sus subsidiarias fueron las siguientes: Año 2

Año

1

Venta de bienes y servicios y otros a Filiales Venta de Materias primas

3,164,100

3,615,000

Servicios de alquiler

1,374,000

1,56'l,g0o

Servicios de mantenimiento de equipos

372,000

66,000

Otorgamiento de Garantías

147,000

187,500

45,000

60,000

0

55,800

5,102,100

5,5¡16,100

Transferencia de Licencias Desarrollo de investigación

y

C.PC. CARLOS

/

PAREDES REÁTEGUI

C.P'C.

PASCUAL AYALA ZAVALA

Compra de Bienes y Servicios y otros a las Filiales Compra de Productos terminados

7,9s0,000

5,950,000

Compra de energía eléctrica

1,156,320

1,353,660

'1,950,000

Compra de lnmuebles

0

1,305,000

Compra de sub-Productos

450,000

0

2,81 1,320

7,563,660

Préstamos recibidos 1

b)

360,000

Como consecuencia de estas operaciones y de otras transacciones menores ejercicio las siguientes cuentas por pagar y por cobrar a las filiales

se

tiene alfrnaldel

CUENTAS POR COBRAR

Año 2

Año

1

Cuentas por Cobrar Comercial Producciones El

El

Triunfo S.A.

Milagro S.A.

Cuentas por Cobrar Diversas El

Consultores lnmobiliarios S.A. Transportes Lima S.A.

I

2,562,000

450,000

1,062,000

3,870,180

3,624,000

,l,156,320

Milagro S.A.

lnversiones Generales S.A'

t

3,420,180

1,950,000

43,341

0

360,000

45,000

168,000 1

Servicios Múltiples electr¡c S.A. Almacenes Generales S.A.

lmportadora

El

Alamo S.A.

TOTAL CUENTAS POR COBRAR

1,353,660

31,1 00

247,944

1,350

270,600

18,690

3,6É9,864

2,076,14'l

7,540,044

5,700,141

TES VINCULADAS

NORMAS INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD INTERPRETACIONES

.

NORMAS INTERNACIONALES DE INFoRMACIÓN FINANCIFRA

SIC's Y ClNllF's - coNcoRDADo coN

EL

NuEVo PLAN CoNTABLE

GENERALEMpREsARTAL

CUENTAS POR PAGAR

Año

Año 2

1

Cuentas por Pagar Comercial Transportes Lima 5.A.

4,606,200

7,044,150

Servicios Múltiples Electric S.A.

1,962,000

1,003,500

22,200

1,995,000

6,590,400

'1o,042,650

2,940,O00

1,140,000

960,000 .l,335,600

1,065,000

960

300,960

15,372

15,372

106,200

1,366,062

55,620

39,720

5,4'13,752

3,942,714

12,OO4,152

13,985,364

Almacenes Generales 5.A.

Cuentas por Pagar Diversas

lmportadora

El

Alamo S.A.

Producciones el Triunfo S.A. Elvira Asociados S.A.

Servicentro

EL

Pino S.A.

Almacenes Generales 5.A. Servicios Múltiples electric 5.A. El

Milagro 5.A.

TOTALCUENTAS POR PAGAR

15,600

Las Cuentas por cobrar a el Milagro 5.A. e lnversiones Generales 5.A. se debe a que la principal ha cancelado sus pasivos al Banco de Comercio por S/. 1,1 55,000 y '1,950,000 respect¡vamente, las cuentas pendientes del ejercicio anterior fueron cobradas en el ejercicio. Las Cuentas por Pagar a Elvira Asociados S.A. se debe a un estudio de investigación que viene realizando a la principal para el desarrollo de un nuevo producto a introducirse en el mercado.

COMENTARIO De acuerdo a la Resolución delConsejo Normativo N'041-2008-EF/94,se aprobó un nuevo Plan de Cuentas denominado Plan Contable General Empresarial que estará vigente a partir del ejercicio 20'10 en forma obligatoria, recomendando su aplicación a partir del ejercicio 2009. Este plan de cuentas estable cuentas nuevas para el control y registro de las cuentas por cobrar y cuentas por pagar con empresas relacionadas, a que se refiere esta norma institucionalestas cuentas

son las siguientes:

I3 CUENT. POR COBRAR COMERC. - RELACIONADOS 131

Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar i 31

|

No emitidas

13111 131

12

'13113 131

14

Matriz

INSTITUTO PACíFICO

3l

31

Asociadas

13132 13.l33

Sucursal

I 31

i314

Asociadas Sucursal

En Cobranza 1

Subsidi¿rias

1312 Emitidas Cartera

13121 13122

.l313

13123 13124

34

Matriz Subsidlarias Asociadas Sucursal

En Descuento

3'l41

Marriz

1

Subsidiarias

13142

Matriz Subsidiarias

C.PC. CARLoS

PAREDES REÁTEGUI

1

3143

1

33

'1745 Actlvosbiológicos

Asociadas 175 178

Activos por ¡nstrumentos ,¡l derivados orras cuenras po' .ouo,' oi,,lilrtleros

Letras por cobrar

179

Cobranza dudosa

I

31 31 En

1

13312 13313 133.l4 1

332

1791

y dividendos l?? Ueposttos ':",:r..r, otorgados l/9J en garantía

]

Subsidiarias

,l794

Asociadas

I

Sucursal

43

Matriz Subsidiarias

431

Asociadas

4312

Sucursal

432

En Descuento

I3331

Matriz

13332

Subsidiarias

1

3333

Asociadas

I

3334

Sucursal

433

Facturas, boletas y otros comprobantes

'

por cobrar

393

472

Letras por cobrar

Préstamos 171

1

Con garantía 1711

1

17112 171,l3 17114

17i2

172

Matriz

473

Subsidiarias

Sucursal

Matriz

474

Subsidiarias

721

Sucursal

lntereses

17211 17212 17213 17214 1722

475

Matriz Subsidiarias

Asociadas Sucursal

Regalías

17221 17222 17223 17224

477

Matriz

173

Asociadas Sucursal

Matriz Subsidiarias Asociadas

Depósitos otorgados en garantía

742

Matriz

4712 4713

Subsidiarias

4714

Sucursal

Asociadas

Costos de financiación

4722

Subsidiarias

4723 4724

Asociadas Sucursales

Anticipados recibidos

4732

Subsidiarias

4733 4734

Asociadas Sucursales

Regalías

4742

Subsidiarias

4743

Asociadas

4744

Sucursales

Dividendos

4751 4752 4753

Matriz

4754

Sucursales

Subsidiarias Asociadas

Pasivo por compra de Activo Inmovilizado

4/ 479

'174 Venta de activos inmovilizados 1741 lnversiónmobiliaria 'I

4711

4771 Matriz 4772 Subsidiarias 4773 Asociadas

Subsidiarias

1723 Dividendos

17231 17232 17233

Anticiposotorgados Letras por Pagar

4741 Matriz

Asociadas

lntereses, regalías y dividendos 'l

emitidas

Emitidas

4731 MaÍiz

Asociadas

Sin garantía

17121 17122 17123 17124

No

I

4721 Mafriz

17 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - RELACIONADAS

171

1

R E LAc o N ADA' os comprobantes por pagar

CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - RELACIONADAS 471 Préstamos

Cobranza dudosa

1

Venta de Activos lnmovilizados Otras cuentas por cobrar diversas

ff ' ;ff :1trffi?l,ll"'li:11

3323

13324

I391

798

13322 I

Préstamos resatías

Matriz

En Cobranza

I3321

1333

Sucursal

Cartera

1331

139

C.P.C. PASCUAL AYALA ZAVALA

Anticiposrecibidos

13144

132

/

/4

5ucursales

Otras cuentas Por Pagar diversas 4791 Matriz

4792 4793 4794

Subsidiarias Asociadas Sucursales

lnversión inmobiliaria

1743 lnmuebles, maquinaria 1744 lntangibles

y equipo

^.., ^^¡C

NIC 24 . INFORMACION A

REVEI-AR SOBRE PARTES

VINLUNU¡U