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• Roxana Zapata

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Alta competencia El líder del mercado definía los precios Si Hilton sube los precios, pierde volumen de venta

TIPO PRODUCTO % Share PVP

101 12% 9.41

102 8% 9.91

103 10% 10.56

Año 1992 - prod 101 Var% PVP (dolares/kg) Vta estimada 6m (kg)

9.41 750,000

8.64 1,000,000

Estado G y P 1990 Ventas Costo de ventas Margen Bruto Gastos ventas Gastos admin Depreciación Utilidad operativa Otros ingresos UAI Impuestos Utilidad Neta

-8.2% 33.3%

Estado G y P 1991 - 1er semestre

-

40,067,752 25,002,386 15,065,366 7,058,834 2,504,597 5,216,410 285,525 78,113 363,638 555,719 192,081

37.6%

0.7% 0.9% -0.5%

991 - 1er semestre

costo estándar costo real Materiales y suministros Iluminación y calefacción

Var % -5% -7%

Variable (3.20 dol/hora) Variable (5%* MOD+MOI) Variable Variable Variable Variable (precios fijos) Fijo Fijo Fijo Fijo Fijo Fijo Fijo Fijo Fijo Fijo Fijo

Ventas netas TOTAL INGRESOS Mano de obra directa Complementos sociales Materiales Suministros Reparaciones Energía Mano de obra indirecta Alquiler Impuesto de la propiedad Seguro de la propiedad Iluminación calefacción Conservación del edificio Gastos comerciales Gastos de administración Depreciación Intereses Otros ingresos TOTAL COSTOS BENEFICIO O PÉRDIDA

Fijo

Kg vendidos Precio de venta (en dólares) Descuento (porcentaje ventas)

PRODUCTO 101 Miles de dolares Dolares/Kg. 19,847 9.31 19,847 4,964 2.33 317 0.15 2,935 1.38 201 0.09 68 0.03 86 0.04 1,693 0.79 721 0.34 240 0.11 201 0.09 57 0.03 38 0.02 3,496 1.64 1,324 0.62 2,169 1.02 201 0.09 39 0.02 18,672 1,175 2,132,191 9.41 1.08%

Ventas Costos variables Margen contribución Costos fijos Utilidad

19,847 8,571 11,276 10,101 1,175

Mg Contr % PE (miles de dólares)

56.8% 17,779

Mg Contr unit (dolares/kg) PE (kg) GAO

5.2885 1,910,009 9.60

0.55

PRODUCTO 102 PRODUCTO 103 TOTAL Miles de dolares Dolares/Kg. Miles de dolares Dolares/Kg. Miles de dolares 9,977 9.69 10,243 10.38 40,068 9,977 10,243 40,068 2,341 2.27 2,640 2.67 9,945 167 0.16 172 0.17 656 1,809 1.76 1,862 1.89 6,606 183 0.18 135 0.14 519 57 0.06 39 0.04 164 96 0.09 116 0.12 298 814 0.79 883 0.89 3,390 603 0.59 718 0.73 2,042 192 0.19 153 0.16 585 153 0.15 202 0.20 556 49 0.05 39 0.04 145 30 0.03 28 0.03 96 1,758 1.71 1,805 1.83 7,059 499 0.49 681 0.69 2,505 1,643 1.60 1,404 1.42 5,216 153 0.15 202 0.20 556 20 0.02 19 0.02 78 10,527 11,060 40,260 -

-

-

550 -

0.53 -

817 -

1,029,654 9.91 2.22%

986,974 10.56 1.72%

9,977 4,653 5,324 5,874 550

10,243 4,964 5,279 6,096 817

-

0.83 -

192

-

40,068 18,188 21,880 22,072 192

53.4% 11,008

51.5% 11,828

54.6% 40,420

5.1707 1,136,023

5.3487 1,139,722

#DIV/0! #DIV/0!

9.68

-

6.46

-

113.96

Variable (3.20 dol/hora) Variable (5%* MOD+MOI) Variable Variable Variable Variable (precios fijos) Fijo Fijo Fijo Fijo Fijo Fijo Fijo Fijo Fijo Fijo

Ventas netas TOTAL INGRESOS Mano de obra directa Complementos sociales Materiales Suministros Reparaciones Energía Mano de obra indirecta Alquiler Impuesto de la propiedad Seguro de la propiedad Iluminación calefacción Conservación del edificio Gastos comerciales Gastos de administración Depreciación Intereses Otros ingresos TOTAL COSTOS BENEFICIO O PÉRDIDA

Fijo

PRODUCTO 101 Estándar Estándar Miles de dolares Dolares/Kg. 9,279 9.3084 9,279 9 2,321 2.3282 148 0.1486 1,372 1.3766 94 0.0941 32 0.0319 40 0.0403 792 0.7941 337 0.3383 112 0.1125 94 0.0941 27 0.0269 18 0.0180 1,635 1.6397 619 0.6209 1,014 1.0172 94 0.0941 18 0.0184 8,731 8.7571 548

Kg vendidos Precio de venta (en dólares) Descuento (porcentaje ventas) Precio de venta con descuento

996,859 9.41 1.08% 9.31

Ventas Costos variables Margen contribución Costos fijos Utilidad

9,279 4,007 5,272 4,724 548

Mg Contr % PE (miles de dólares)

56.8% 8,314

Mg Contr unit (dolares/kg) PE (kg) GAO

1

5.2886 893,240 9.62

PRODUCTO 102 PRODUCTO 103 TOTAL Estándar Estándar Estándar Estándar Estándar Miles de dolares Dolares/Kg. Miles de dolares Dolares/Kg. Miles de dolares 6,900 9.6900 5,202 10.3784 21,382 6,900 10 5,202 10 21,382 1,619 2.2740 1,341 2.6746 5,281 115 0.1620 88 0.1747 351 1,251 1.7572 946 1.8862 3,569 126 0.1774 68 0.1363 288 40 0.0557 20 0.0396 91 66 0.0929 59 0.1171 165 563 0.7903 448 0.8947 1,803 417 0.5856 365 0.7273 1,119 133 0.1862 78 0.1555 323 106 0.1486 103 0.2047 302 34 0.0472 20 0.0392 80 21 0.0288 14 0.0288 53 1,215 1.7069 917 1.8286 3,767 345 0.4850 346 0.6904 1,310 1,136 1.5955 713 1.4223 2,863 106 0.1490 102 0.2043 302 14 0.0192 10 0.0192 42 7,279 10.2231 5,618 11.2051 21,625 -

379 -

1 -

416 -

712,102 9.91 2.22% 9.69

-

-

6,900 3,217 3,683 4,062 379

243

501,276 10.56 1.72% 10.38

-

5,202 2,522 2,680 3,096 416

53.4% 7,610

51.5% 6,009

5.1720 785,381

5.3464 579,086

9.72

1 -

-

6.44

-

21,381 9,746 11,635 11,882 247 54.4% 21,835

TOTAL Real Miles de dolares Desv. 21,382 21,382 0 5,308 27 348 -3 3,544 -25 288 0 88 -3 170 5 1,721 -82 1,021 -98 307 -16 278 -24 83 3 50 -3 3,706 -61 1,378 68 2,686 -177 290 -12 42 0 21,224 -401 158

401

% 0.0% 0.0% 0.5% -0.9% -0.7% 0.0% -3.3% 3.0% -4.5% -8.8% -5.0% -7.9% 3.8% -5.7% -1.6% 5.2% -6.2% -4.0% 0.0% -1.9% -165.0%

Variable (3.20 dol/hora) Variable (5%* MOD+MOI) Variable Variable Variable Variable (precios fijos) Fijo Fijo Fijo Fijo Fijo Fijo Fijo Fijo Fijo Fijo Fijo

PRODUCTO 101 Real Real Miles de dolares Dolares/Kg. Ventas netas 9,279 9.3082 TOTAL INGRESOS 9,279 9 Mano de obra directa 2,333 2.3402 Complementos sociales 147 0.1472 Materiales 1,362 1.3667 Suministros 94 0.0943 Reparaciones 31 0.0310 Energía 41 0.0413 Mano de obra indirecta 756 0.7584 Alquiler 307 0.3085 Impuesto de la propiedad 106 0.1068 Seguro de la propiedad 87 0.0868 Iluminación calefacción 28 0.0281 Conservación del edificio 17 0.0170 Gastos comerciales 1,609 1.6136 Gastos de administración 651 0.6532 Depreciación 951 0.9543 Intereses 90 0.0905 Otros ingresos 18 0.0181 TOTAL COSTOS 8,593 8.6199 BENEFICIO O PÉRDIDA

Fijo

686

Kg vendidos Precio de venta (en dólares) Descuento (porcentaje ventas)

Ventas Netas Costos variables Margen contribución Costos fijos Utilidad/Pérdida Neta

996,859 9.41 1.08%

PRODUCTO 101 9,279 4,008 5,271 4,585 686

Mg Contr % Pto equilibrio (miles de dóla

56.8% 8,071

Mg Contr unit (dolares/kg) Pto Equilibrio (kg)

5.2875 867,084

GAO

1

7.68

PRODUCTO 102 PRODUCTO 103 TOTAL Real Real Real Real Real Miles de dolares Dolares/Kg. Miles de dolares Dolares/Kg. Miles de dolares 6,900 9.6896 5,202 10.3775 21,382 6,900 10 5,202 10 21,382 1,627 2.2852 1,348 2.6889 5,308 114 0.1601 87 0.1741 348 1,242 1.7445 939 1.8740 3,544 126 0.1769 68 0.1357 288 39 0.0543 19 0.0386 88 68 0.0955 61 0.1213 170 537 0.7547 428 0.8531 1,721 380 0.5343 333 0.6644 1,021 126 0.1775 74 0.1479 307 98 0.1370 95 0.1891 278 35 0.0495 21 0.0414 83 20 0.0278 13 0.0263 50 1,195 1.6786 902 1.7997 3,706 363 0.5096 364 0.7261 1,378 1,066 1.4967 669 1.3344 2,686 102 0.1429 98 0.1954 290 14 0.0197 10 0.0199 42 7,125 10 5,509 11 21,224 -

225 -

0 -

307 -

712,102 9.91 2.22%

1

158

501,276 10.56 1.72%

2,210,237

PRODUCTO 102 6,900 3,216 3,684 3,909 225

PRODUCTO 103 5,202 2,523 2,679 2,987 307

TOTAL 21,382 9,746 11,636 11,478 158

53.4% 7,321

51.5% 5,798

54.4% 21,092

5.1731 755,587

5.3451 558,740

5.2646 2,180,225

-

16.38

-

8.72

Variable (3.20 dol/hora) Variable (5%* MOD+MOI) Variable Variable Variable Variable (precios fijos) Fijo Fijo Fijo Fijo Fijo Fijo Fijo Fijo Fijo Fijo Fijo

Ventas netas TOTAL INGRESOS Mano de obra directa Complementos sociales Materiales Suministros Reparaciones Energía Mano de obra indirecta Alquiler Impuesto de la propiedad Seguro de la propiedad Iluminación calefacción Conservación del edificio Gastos comerciales Gastos de administración Depreciación Intereses Otros ingresos TOTAL COSTOS BENEFICIO O PÉRDIDA

Fijo

PRODUCTO 101 Real Real Miles de dolares Dolares/Kg. 9,279 9.3082 9,279 9 2,333 2.3402 147 0.1472 1,362 1.3667 94 0.0943 31 0.0310 41 0.0413 756 0.7584 307 0.3085 106 0.1068 87 0.0868 28 0.0281 17 0.0170 1,609 1.6136 651 0.6532 951 0.9543 90 0.0905 18 0.0181 8,593 9 686

Kg vendidos Precio de venta (en dólares) Descuento (porcentaje ventas)

996,859 9.41 1.08%

Ventas Costos variables Margen contribución Costos fijos Utilidad/Pérdida Neta

9,279 4,008 5,271 4,585 686

Mg Contr % PE (miles de dólares)

56.8% 8,071

Mg Contr unit (dolares/kg) PE (kg)

1

5.2875 867,084

PRODUCTO 102 PRODUCTO 103 TOTAL Real Real Real Real Real Miles de dolares Dolares/Kg. Miles de dolares Dolares/Kg. Miles de dolares 6,900 9.6896 #DIV/0! 16,179 6,900 10 #DIV/0! 16,179 1,627 2.2852 #DIV/0! 3,960 114 0.1601 #DIV/0! 261 1,242 1.7445 #DIV/0! 2,605 126 0.1769 #DIV/0! 220 39 0.0543 #DIV/0! 70 68 0.0955 #DIV/0! 109 537 0.7547 428 #DIV/0! 1,721 380 0.5343 333 #DIV/0! 1,021 126 0.1775 74 #DIV/0! 307 98 0.1370 95 #DIV/0! 279 35 0.0495 21 #DIV/0! 84 20 0.0278 13 #DIV/0! 50 1,195 1.6786 902 #DIV/0! 3,706 363 0.5096 364 #DIV/0! 1,378 1,066 1.4967 669 #DIV/0! 2,686 102 0.1429 98 #DIV/0! 290 14 0.0197 10 #DIV/0! 42 7,125 10 2,987 #DIV/0! 18,704 225 0 2,987 #DIV/0! 2,525 712,102 9.91 2.22%

-

6,900 3,216 3,684 3,909 225

1,708,961 10.56 1.72%

-

2,987 2,987

-

16,179 7,224 8,955 11,480 2,525

53.4% 7,321

#DIV/0! #DIV/0!

55.3% 20,742

5.1731 755,587

#DIV/0! #DIV/0!

5.2398 2,190,909

-

-

5,202 5,202 1,348 87 939 68 19 61 2,523 2,679

-

2,521

-

-

-

5,203 5,203 1,348 87 939 68 18 61 1 1 2,520 2,683

Variable (3.20 dol/hora) Variable (5%* MOD+MOI) Variable Variable Variable Variable (precios fijos) Fijo Fijo Fijo Fijo Fijo Fijo Fijo Fijo Fijo Fijo Fijo

Fijo

Ventas netas TOTAL INGRESOS Mano de obra directa Complementos sociales Materiales (-5%) Suministros (-5%) Reparaciones Energía Mano de obra indirecta Alquiler Impuesto de la propiedad Seguro de la propiedad Iluminación calefacción (-7%) Conservación del edificio Gastos comerciales Gastos de administración Depreciación Intereses Otros ingresos TOTAL COSTOS

PRODUCTO 101 (Precio 9.41) Real dólares 6,981,279 6,981,279 1,755,163 110,398 973,761 67,186 23,282 31,006 755,980 307,486 106,452 86,530 26,052 16,981 1,608,524 651,131 951,311 90,265 18,000 7,543,509

BENEFICIO O PÉRDIDA

-

Demanda estimada (kg) Precio de venta (en dólares/kg) Descuento (porcentaje ventas) Ventas Netas Costos variables Margen contribución Costos fijos Utilidad/Pérdida Neta Mg Contr % Mg Contr unit (dolares/kg)

562,230

750,000 9.41 1.08%

-

6,981,279 2,960,796 4,020,483 4,582,712 562,230 57.6% 5.3606

PRODUCTO 101 (Precio 8.64) Real dólares 8,546,688 8,546,688 2,340,217 147,197 1,298,348 89,581 31,043 41,342 755,980 307,486 106,452 86,530 26,052 16,981 1,608,524 651,131 951,311 90,265 18,000 8,530,441 16,247

PRODUCTO 101 PRODUCTO 101 (Precio 9.41) (Precio 8.64) Estándar Estándar dólares dólares 6,981,279 8,546,688 6,981,279 8,546,688 1,746,150 2,328,200 111,450 148,600 980,828 1,307,770 67,046 89,395 23,925 31,900 30,225 40,300 792,000 792,000 337,000 337,000 112,000 112,000 94,000 94,000 25,110 25,110 18,000 18,000 1,635,000 1,635,000 619,000 619,000 1,014,000 1,014,000 94,000 94,000 18,000 18,000 7,681,734 8,668,275 -

53.8% 4.5990

121,587

PRODUCTO 101 PRODUCTO 101 (Precio 9.41) (Precio 8.64) 750,000 1,000,000 9.41 8.64 1.08% 1.08%

1,000,000 8.64 1.08% 8,546,688 3,947,729 4,598,959 14% 4,582,712 16,247

700,455 -

-

6,981,279 2,959,624 4,021,655 4,722,110 700,455 57.6% 5.3622

8,546,688 3,946,165 4,600,523 4,722,110 121,587 53.8% 4.6005

Var % 33% -8% -

22% 33% 14% 0% -83% -4% pp -14% -

Var # 250,000 0.77

1,565,409 986,541 578,868 578,868

0.7617

PRECIO VENTA Mano de obra directa Complementos sociales Materiales Suministros Reparaciones Energía COSTOS VARIABLES MARGEN DE CONTRIBUCIÓN MARGEN DE CONTRIBUCIÓN/VENTAS

PRODUCTO 101 PRODUCTO 102 PRODUCTO 103 Estándar Estándar Estándar dólares/kg dólares/kg dólares/kg 9.41 9.91 10.56 2.3282 2.2740 2.6746 0.1486 0.1620 0.1747 1.3766 1.7572 1.8862 0.0941 0.1774 0.1363 0.0319 0.0557 0.0396 0.0403 0.0929 0.1171 4.0197 4.5192 5.0285 5.3903

5.3908

5.5315

57.3%

54.4%

52.4%