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FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES ESCUELA DE ADMINISTRACION Y FINANZAS

UNIDAD # 3 LABORATORIO: “CASO JUGUETES EL ANGELITO” MATERIA: PRESUPUESTO DE LA EMPRESA PRIVADA (PREP-E) SECCIÓN: 04 DOCENTE TITULAR: LIC.NESTOR OSWALDO MENA GUEVARA INTEGRANTES: GRUPO N° 10 APELLIDOS

NOMBRES

CARNET

GUARDADO GUARDADO, LOPEZ SANTOS, MÉNDEZ MEJIA, PALACIOS SANTAMARIA,

JUANA JORGE ANTONIO MIQUEAS SALVADOR PAOLA ROSIBEL

11-6019-2014 11-4815-2015 12-3386-2017 12-0064-2017

SÁNCHEZ MORALES,

KEVIN JOSUÉ

12-0945-2017

San Salvador, 19 de octubre de 2019

CASO: JUGUETES EL ANGELITO El 27 de diciembre se reunió el Comité de Presupuestos de Juguetes el Angelito y preparó un pronóstico de ventas para 2020 consistente en 80,000 carritos, con un precio de venta de 2,068.00 dólares C/U. También se acordó mantener una existencia de 20,000 carritos. El Comité calcula que para producir 100,000 carritos se requieren 20,000 metros cuadrados de lámina a $2,000.00 el metro cuadrado y 300 galones de pintura a $4,000.00 cada uno. Las tarifas de salarios para la mano de obra directa y las horas requeridas para producir 100,000 carritos son Operarios de Maquinaria Pintores

10,000 horas 5,000 horas

$800,00

c/hora

$900.00 c/hora

Total 15,000 horas

Los costos indirectos de fabricación (fijos) presupuestados para la producción prevista son los siguientes: Depreciación de edificios

$2,600,000.00

Depreciación de maquinaria

$1,950,000.00

Sueldo de Ingeniero de Producción

$11,150,000.00

Seguros e Impuestos

$1,290,000.00

Servicios Públicos

$2,100,000.00

Los Costos Indirectos de Fabricación Variables son: Mano de Obra Indirecta: Materiales y Suministros: Costos Varios: Gastos Operacionales:

$920.00 por hora $450.00 por carrito producido $630.00 por hora de mano de obra directa $18,000,000.00

Impuesto sobre la renta 30%. a) Prepare Un Estado de Costo de Producción y Ventas Presupuestado. b) Elabore un Estado de Resultados Proyectado c) Prepare el Punto de Equilibrio en Unidades.

JUGUETES EL ANGELITO ESTADO DE COSTO DE PRODUCCIÓN Y VENTAS PRESUPUESTADAS PERIODO: AÑO 2020

A)

Costo de insumos directos Lámina 20,000 m2 x $2,000/m2 Pintura 300 galones x $4,000/galón Mano de obra

$53,700,000 $40,000,000 1,200,000 12,500,000

Costos indirectos de fabricación fijos Depreciación de edificios Depreciación de maquinaria Sueldo de ingeniero de producción Seguros e impuestos Servicios públicos

$19,090,000 2,600,000 1,950,000 11,150,000 1,290,000 2,100,000

Costos indirectos de fabricación variables Mano de obra directa 15,000 horas x $920/hora Materiales 100,000 carros x 450/hora Costos varios 15,000 horas x $630/hora

$68,250,000 $13,800,000 45,000,000 9,450,000

Costo de producción

$141,040,000

mas o menos variación en inventario productos en proceso (=) costo de producción terminada mas o menos variación en inventario de productos terminados Costo de ventas

20,000 x

28,208,000 $112,832,000

Inventario final estimado x costo unitario de producción

20,000 x

$141,040,000

costo de producción calculado Producción prevista $141,040,000 100,000

= $28,208,000

 Precio de venta: $2,068.00 B)-

Estado de resultados proyectado

ventas 80,000 unidades x $2,068/ unidad

$165,440,000

(menos)

costo de ventas

$112,832,000

(Igual)

utilidad bruta

$52,608,000

(menos)

Gastos operacionales

$18,000,000

(Igual)

Utilidad operacional

$34,608,000

(más o menos) Otros ingresos o egresos

$-

(Igual)

$34,608,000

Utilidad antes de impuestos

(menos)

Impuesto sobre la renta (30%)

$10,382,400

Utilidad neta

$24,225,600

C)- Punto de equilibrio Análisis del problema Costos y gastos fijos Gastos indirectos de fabricación fijos Gastos operacionales

37,090,000 19,090,000 18,000,000

Costos y Gastos variables Costo de las materias primas y la mano de obra directa Costos indirectos de fabricación variables

121,950,000 53,700,000 68,250,000

Costo variable unitario $121,950,000 100,000 carros

Punto de equilibrio =

= $1,220

Costos fijos totales Precio de venta - Costo variable unitario

37,090,000 = 43,738 Unidades 2,068 - 1,220