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• Jorge Pumacota

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CASO DE ESTUDIO 2 1. Costos fijos, variables, semifijos y semivariables. Dados los costos referidos al ejercicio recién finalizado de una consultoria, se pide clasificarlos en función de su variabilidad respecto a la actividad. Se conoce que los Ingresos totales fueron de 500,000. Deberá elaborar el Estado de Ganancias y Pérdidas.

Unidades Monetarias

Costo Fijo

Consumos de Material de Oficina e informatico.

S/32,000.00

Costo Fijo

Sueldos y seguridad social del personal de administracion y direccion. Dietas de los consultores en sus visitas a los clientes. Descuentos comerciales concedidos a clientes Dietas del director general Costes de locomocion Gas Subcontratacion de estudios a terceros Publicidad Gastos Financieros Electricidad Telefono Pagina Web Servicios de Prensa Sueldos y seguridad social de los consultores Sueldos por horas extras de los consultores Costes varios Alquiler Amortizacion ordenadores

S/150,000.00 S/12,000.00 S/25,000.00 S/3,000.00 S/17,000.00 S/600.00 S/26,000.00 S/12,000.00 S/1,000.00 S/7,000.00 S/16,000.00 S/6,000.00 S/3,000.00 S/100,000.00 S/36,000.00 S/7,000.00 S/12,000.00 S/10,000.00

Costo Fijo Costo Fijo Costo Fijo Costo Fijo Costo Fijo Costo Fijo Costo Fijo Costo Fijo Costo Fijo Costo Fijo Costo Fijo Costo Fijo

Costo Fijo Costo Fijo

Costo Variable

Costo Variable

Costo Variable

Costo Variable Costo Variable

2. Costos Directos e Indirectos. En relación al ejercicio anterior se trata ahora de clasificar los costos en Directos e Indirectos, considerando como objeto de costo: los proyectos de consultoria que realiza.

Unidades Monetarias Consumos de Material de Oficina e informatico.

S/32,000.00

Sueldos y seguridad social del personal de administracion y direccion. Dietas de los consultores en sus visitas a los clientes. Descuentos comerciales concedidos a clientes Dietas del director general Costes de locomocion Gas Subcontratacion de estudios a terceros Publicidad Gastos Financieros Electricidad Telefono Pagina Web Servicios de Prensa Sueldos y seguridad social de los consultores Sueldos por horas extras de los consultores Costes varios Alquiler Amortizacion ordenadores

S/150,000.00 S/12,000.00 S/25,000.00 S/3,000.00 S/17,000.00 S/600.00 S/26,000.00 S/12,000.00 S/1,000.00 S/7,000.00 S/16,000.00 S/6,000.00 S/3,000.00 S/100,000.00 S/36,000.00 S/7,000.00 S/12,000.00 S/10,000.00

Costo Directo

Costo Directo Costo Directo

Costo Directo Costo Directo

Costo Indirecto Costo Indirecto Costo Indirecto

Costo Indirecto Costo Indirecto Costo Indirecto Costo Indirecto Costo Indirecto Costo Indirecto Costo Indirecto Costo Indirecto Costo Indirecto Costo Indirecto

Costo Indirecto Costo Indirecto Costo Indirecto

3. Costos por Áreas Funcionales. A partir de los datos anteriores, clasifique por áreas funcionales, suponiendo que en la empresa se tienen las siguientes: Administración, Comercial y Proyectos.

ADMINISTRACION ~Dietas del Director G. ~Sueldos de Administrativos ~Consumo del material de oficina ~Gastos Financieros ~Alquiler ~Electricidad ~Costes de locomocion ~Telefono ~Gas ~Amortizacion de Ordenadores ~Costes varios ~Servicios de Prensa

COMERCIAL ~Descuentos Comerciales ~Pagina Web ~Publicidad

s funcionales, suponiendo que en la

COMERCIAL

uentos Comerciales na Web icidad

PROYECTOS ~Dietas de los consultores ~Sub contratacion de estudios a terceros ~Sueldos y seguridad social de consultores ~Sueldos por horas extras de consultores

4. Clasifique los conceptos siguientes según considere si son gasto, costo, pago y/o Inversión. planta admi CONCEPTO COSTO GASTO INVERSION Dividendos de los accionistas. Pago de los sueldos operarios de fabrica. Costo Almacen propiedad de los socios que ceden su uso a la empresa a titulo gratuito. Perdida de materias primas por incendio. Impuesto de sociedades. Pago copra maquinaria. Amortizacion de la maquinaria. Curso de formacion para los operarios con el objetivo de conocer el funcionamiento d ela nueva maquinaria adquirida. Pago del impuesto sobre sociedades. Loteria regalada a los trabajadores por navidad. Impuesto por actividades economicas Materiales valorados al valor de reposicion. Utilizacion de capital propio para financiar las actividades de la empresa. Impuesto sobre el valor añadido incluido en las facturas de proveedores.

Gasto Costo Costo Costo Inversion

Costo Costo Inversion

PAGO Pago

Pago

Pago Pago

Pago

Descripción Licencia Municipal de Funcionamiento Provisional Desembolsos de constitución Alquiler de local mensual (40 % Adm. y 60 % consul) Activos comprados: Equipo de rayos laser Camas (Atención temporal) Sillones (Recepción) Escritorio de la secretaria Camillas Equipo de cómputo (Historias clínicas) Equipo de cómputo (Administración) Impresora (Historias clínicas) Impresora (Administración) Material médico (alcohol, gasas, desinfectante) Publicidad Mensual Sueldo del Médico Sueldo de la enfermera Sueldo de la recepcionista Sobrecosto laboral ( 50 %) Compra de medicinas (prescripción médida mens) Pago Multa SUNAT (acogiéndose al régimen grad.) Pago de agua, luz, telef (60% consult y 40% adm) Total costo de Inversión

Total (S/.) 800 1200 1500

COSTO

900

DISTRIBUCION GASTO 800 1200 600

25000 10200 2400 800 10000 5000 5000 900 900

208.333333 85

5000 1200 3000 1800 1200

5000

6800 365 1400

6800

20 6.66666667 83.3333333 104.166667 104.166667 7.5 7.5

1200 3000 1800 1200 600

840

84465 100%

MODELO Nro de Días de atención Nro de horas de Atención Tiempo de descanso entre consultas (en minutos) Tiempo de atención por paciente en minutos Estos Resultados Nos indican la recuperación Inicial del costo de Inversión. A través de sólo la prestación de consultas * Receta Médica El consultorio ha determinado un precio x consulta de S/.

560

18828.3333 6298.33333

22 4 5 10

Precio por consulta Pacientes Pacientes Pacientes Tiempo x Consulta

UTILIDAD POSITIVA MODELO Nro de Días de atención Nro de horas de Atención Tiempo de descanso entre consultas (en minutos) Tiempo de atención por paciente en minutos

22 6 5 10

Precio por consulta Pacientes Pacientes Pacientes Tiempo x Consulta

STRIBUCION PERDIDA

TABLA DE DEPRECIACIONES Equipo de rayos laser Camas (Atención temporal) Sillones (Recepción) Escritorio de la secretaria Camillas Equipo de cómputo (Historias clínicas) Equipo de cómputo (Administración) Impresora (Historias clínicas) Impresora (Administración) TOTAL

Costo tasa anual 25000 10% 10200 10% 2400 10% 800 10% 10000 10% 5000 25% 5000 25% 900 10% 900 10% 60200

365

365

recio por consulta Mensual Diario X Hora empo x Consulta

50 352 16 4 15

ESTADO DE RESULTADOS INGRESOS COSTOS GASTOS PERDIDA UTILIDAD

17600 18828.3333 6298.33333 365 -7891.66667

Utilidad Negativa

UTILIDAD POSITIVA

recio por consulta Mensual Diario X Hora empo x Consulta

60 528 24 4 15

ESTADO DE RESULTADOS INGRESOS COSTOS GASTOS PERDIDA UTILIDAD

31680 18828.3333 6298.33333 365 6188.33333

Dep.anual 2500 1020 240 80 1000 1250 1250 90 90 7520

Utilidad Negativa

Dep. mes 208.333333 85 20 6.66666667 83.3333333 104.166667 104.166667 7.5 7.5 626.666667

CASO ESTUDIO

Detalle Compra de tela mensual Rib Hilo Elástico Remalladora (A.F) Costura Recta (A.F) Bastidora (A.F) Cortadora (A.F) Tapetera (A.F) Plancha Industrial (A.F) Extintor (Taller de prendas de vestir) Computadora Administración Archivadores (Muebles) Mesa de Corte Mesas de apoyo Mesa de Reuniones Sillas 4 escritorios 6 Estantes Tijeras Reglas Agujas Punsones Piqueteras Porta Hilos Utiles de Oficina Utiles de Limpieza PERSONAL EN PLANILLAS Jefe de Taller Costureros (2) Ayudante Diseñadora Administrador /Gerente Ventas (Vendedor) SOBRECOSTO LABORAL HONORARIOS. Cortador

TALLER DE CONFECCIONES PARA UNIFORMES DE NIÑOS DE 6 AÑOS PRECIO VENTA X UNIF. 60

Total (S/.) 15000 2250 120 108 900 500 2500 500 4000 780 120 1500 680 900 900 600 460 1000 780 120 60 24 20 10 90 150 150

1200 1400 750 1000 2000 800

500

DISTRIBUCION COSTO GASTO 15000 2250 120 108 7.5 4.16666667 20.8333333 4.16666667 33.3333333 6.5 1 12.5 5.66666667 7.5 7.5 5 3.83333333 8.33333333 6.5 120 60 24 20 10 90 150 150

1200 1400 750 1000 2000 800 1975 500

1600

Contabilidad (Externo) Estampado (A través de terceros) Bordado (A través de terceros) Ojal y Botón (A través de terceros) Vigilante externo Alquiler del Taller Mensual Agua (Mensual) Taller 40%, Adm 60% Luz (Mensual) Taller 80%, Adm. 20% Teléfono Linea Libre (Taller 20% Adm 80%) Publicidad Gastos Notariales de Constitución Registros Públicos Inscripción Licencia de Funcionamiento Municipal Anual TOTAL DE DESEMBOLSOS MES + INVERSION TOTAL COSTOS Y GASTOS

VENTAS MENSUALES S/.

250 500 750 200 200 800 180 620 182 500 800 420 980 48254

250 500 750 200

72 496 36.4

26365.4

200 800 108 124 145.6 500 800 420 980 9477.93333

35843.3333333333 UNIDADES PRODUCIDAS 800 Uniformes Costo unit. Del mes 44.8041667 48000

UTILIDAD/PERDIDA S/.

12156.667

MES DE NIÑOS DE 6 AÑOS

STRIBUCION PERDIDA

DEPRECIACION DE LOS ACTIVOS FIJOS DEL TALLER DE CONFECCIO DETALLE DE LOS ACTIVOS FIJOS Remalladora (A.F) Costura Recta (A.F) Bastidora (A.F) Cortadora (A.F) Tapetera (A.F) Plancha Industrial (A.F) Extintor (Taller de prendas de vestir) Computadora Administración Archivadores (Muebles) Mesa de Corte Mesas de apoyo Mesa de Reuniones Sillas 4 escritorios 6 Estantes TOTAL

Costo 900 500 2500 500 4000 780 120 1500 680 900 900 600 460 1000 780 16120

UTILIDAD POSITIVA ESTADO DE RESULTADOS INGRESOS DE VENTAS MENSUALES TOTAL COSTOS Y GASTOS UTILIDAD

48000 35843.3333 12156.6667

OS DEL TALLER DE CONFECCIONES Tasa Anual Dep.anual 10% 90 10% 50 10% 250 10% 50 10% 400 10% 78 10% 12 10% 150 10% 68 10% 90 10% 90 10% 60 10% 46 10% 100 10% 78 1612

Dep. mes 7.5 4.16666667 20.8333333 4.16666667 33.3333333 6.5 1 12.5 5.66666667 7.5 7.5 5 3.83333333 8.33333333 6.5 134.333333

HOSPEDAJE. CASO ESTUDIO 3 COSTOS DE INVERSION Y COSTOS OPERATIVOS Alquiler mensual del local Mantenimiento del Local (Semestral) Teléfono (60% costo y 40% administración) Energía Eléctrica (80% costo y 20 % administración) Agua (90% costo y 10 % administración) Ropa de cama (semestral) Remodelación (Anual) Utiles de oficina Equipos de cómputo (Administración) Mobiliario (camas, sillones, colchones, My E) Frigobars Equipos de alarma Televisores LCD Productos de lavanderia Utiles de limpieza Decoración (Anual) Publicidad (Mensual) Licencias de Funcionamiento (Anual) Defensa Civil (Anual) Honorarios Contador Mensual Menaje Mensual Administrador (Planillas) Sobrecosto laboral 4 Cuarteleros (Honorarios) 2 Recepcionistas (Honorarios) TOTAL

EMPRESA DE SERVICIOS DE HOSPEDAJE MENSUAL S/. COSTOS GASTOS 4200 4200 2800 466.666667 800 480 320 1600 1280 320 940 846 94 6400 1066.6666667 12000 1000 260 260 12480 104 133340 1111.1666667 8400 70 16890 140.75 61600 513.33333333 890 890 380 380 16800 1400 1200 1200 860 71.6666667 2500 208.333333 1200 1200 400 400 3800 3800 1900 4400 4400 2400 2400 296540 12837.166667 17685.4167

N° DIAS ALOJAM Costo unit. Sin IGV

DATOS ADICIONALES Capacidad de Alojamiento Precio por cama x día S/. Días al mes Personas hospedadas al mes

30 862.219868173258

28 Personas x día de 24 horas 50 30 840

TOTAL INGRESOS DIARIOS SIN IGV S/. UTILIDAD O PERDIDA POR DIA S/.

1186.440677966 382.5805555556 % UTILIDAD DIARIA

TOTAL VENTAS MENSUALES Menos Total costos y gastos mensuales UTILIDAD O PERDIDA MENSUAL S/.

42000 30522.58333333 11477.41666667

PAGO A CUENTA I. RENTA - REGIMEN GENERAL S/. UTILIDAD O PERDIDA NETA MENSUAL S/.

3443.225 8034.191666667

Clasifique Ud. los desembolsos en Costos y gastos El precio del alojamiento es de S/. 50 (Habitación simple) y el alojamiento se da los 30 días del mes, siendo su capacidad máxima de alojamiento de 28 personas.

DEPRECIACION DE LOS ACTIVOS FIJOS DEL HOSPEDAJE DETALLE DE LOS ACTIVOS Equipos de cómputo (Administración) Mobiliario (camas, sillones, colchones, My E) Frigobars Equipos de alarma Televisores LCD TOTAL

INGRESOS TOTAL COSTOS Y GASTOS IGV UTILIDAD TOTAL

x dia

32.25%

COSTO S/. 12480 133340 8400 16890 61600 232710

MENSUAL 42000 30522.5833 6406.77966 11477.4167

Tasa anual Dep. anual Dep. mes Deprec. S/. S/. 10% 1248 104 10% 13334 1111.16667 10% 840 70 10% 1689 140.75 10% 6160 513.333333 23271 1939.25

DIARIOS 1400 1017.41944 213.559322 382.580556