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FUNDAMENTOS DE CONTABILIDAD MODALIDAD ABIERTA Y A DISTANCIA ABRIL - AGOSTO  2021 PRIMER BIMESTRE     CASO PRÁCTICO 1 Antes de iniciar el desarrollo del caso práctico 1, lea las estrategias de trabajo siguientes:  1. 2. 3. 4.

Con el listado de transacciones, registre en el diario general y kardex. Se recomienda el uso de computador y la función Excel para el desarrollo del ejercicio. Para mantener uniformidad con el nombre de las cuentas contables en el registro de las operaciones, utilice el plan de cuentas   del texto básico, capítulo 1, unidad 3.   El formato de diario general a utilizar, consta a continuación:                                                           DIARIO GENERAL  Año 2021

Fecha

Código

Detalle

Parcial USD

Debe USD

Haber USD

             5.

6. 7. 8.

Para el registro de las transacciones relacionadas con mercaderías aplique el sistema de inventario permanente, para los Kardex utilice el método de valoración PROMEDIO PONDERADO. Se recuerda que el sistema de inventario permanente utiliza tres cuentas contables (Inventario de mercaderías, ventas y costo de ventas). De considerar necesario revise nuevamente el sistema de inventario permanente y el método de valoración promedio ponderado, en la unidad 4 del texto básico.  El valor de la cuenta contable “Depreciación acumulada…”, se anota en la columna del haber del diario general, es una cuenta que tiene saldo acreedor.  En el registro contable NO se considera las retenciones en la fuente del impuesto a la renta e IVA  Una vez que finalice el registro contable en el diario general y kardex, responda las preguntas planteadas en el cuestionario EVA, en la plataforma del CANVAS 

1. MEMORANDUM DE TRANSACCIONES Año 2021 Abril 1. La empresa comercial “Compusystems Cía. Ltda.” reinicia sus actividades con la siguiente información:

Caja Bancos Inventario de mercaderías 15 Computadora Portátil Toshiba Core i5 $ 650,00 c/u

2.000,00 15.000,00 Obtener el valor  

Cuentas y documentos por cobrar comerciales

9.000,00

IVA compras

3.870,00

Equipos de computación Depreciación acumulada equipos de computación Cuentas y documentos por pagar comerciales

12.000,00  (5.300,00) 10.000,00

IVA ventas

4.000,00

Obligaciones con instituciones financieras porción corriente

8.000,00

Capital suscrito y/o asignado

 Obtener el valor

Abril 3. Se cancela con cheque $2.000,00 del valor de cuentas y documentos por pagar comerciales. Abril 5. Por disposición de la gerencia se realiza la creación del fondo de caja chica por $200,00. Se emite un cheque a favor de la secretaria de la empresa. Abril 6. Según factura 001-001-011500 se cancela con cheque $600,00 más IVA, por concepto de pago de arriendo del presente mes, del local comercial. Abril 8. Se cancela mediante transferencia bancaria a CNT (empresa pública) el servicio telefónico $90,00 + 12% IVA. Para el registro contable considere la cuenta Servicios públicos y la subcuenta correspondiente. Abril 10. Se recauda $1.500,00 en efectivo del valor de cuentas y documentos por cobrar comerciales. Abril 11. Según factura 001-001-00110 se vende en efectivo 3 Computadora Portátil Toshiba Core i5 a $ 750,00 c/u más IVA. Abril 11. Para el registro de la salida de las mercaderías al costo, considere los datos del kardex. Abril 12. Se deposita en la cuenta corriente de la empresa los valores recaudados los días 10 y 11 de abril. Abril 13. De la venta realizada el 11 de abril, el cliente devuelve 1 Computador Portátil Toshiba Core i5, se reintegra la parte proporcional del IVA. Por el total se entrega efectivo Abril 14. Se otorga un anticipo de sueldo por $150,00 al Sr. F quien labora en el departamento financiero de la empresa, se emite un cheque. Abril 15. Según factura 001-002-03750, se compra a crédito a Expertech Distribuidores Cía. Ltda. 5 Computadora Portátil Toshiba Core i5 $ 700,00 c/u más IVA, el valor del IVA se cancela con cheque. Abril 16.  Según factura 001-002 -0100 se cancela con cheque a la empresa de Transportes Cital Cía. Ltda. $50.00 por el traslado de las mercaderías adquiridas en la ciudad de Quito. Lugar de destino Loja. Abril 22. Según factura 001-001-00112 se vende a crédito a una persona natural no obligada a llevar contabilidad 4 Computadora Portátil Toshiba Core i5 $ 800,00 más IVA. Por el valor del IVA se recibe un cheque del Banco del Pichincha.

Nota. Se recuerda que en cada venta se anota dos registros contables: 1. Según datos del precio de venta 2. Salida de las mercaderías al costo según información del kardex 3. En la devolución de una venta, también se anota dos registros contables.