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• Judith Calcina

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APLICANDO LO APRENDIDO La empresa El telar SRL dedicada a la confección de prendas de lana, proyecta las siguientes cifras: 1. Ventas: El 60% de la venta es al contado y el 40% con condición de crédito a 30 días. 2. Compras: La condición de pago de las compras es 100% al contado. 3. En enero se toma un préstamo por S/. 45,000 a pagar en cuotas mensuales de S/. 5,000. 4. Los gastos de administración y ventas equivalen al 20% de la proyección en ventas. 5. Pago de impuestos: Se solicita: - Construir el flujo de caja proyectado de enero a abril. - Si la empresa no toma el préstamo en enero, ¿qué alternativas tendría para cumplir con sus obligaciones de pago?

Presupuesto de cuentas por cobrar Enero

Febrero

Marzo

Abril

Febrero

Marzo

Abril

Ventas al contado (60%) Ventas al credito a 30 dias (40%) TOTAL Flujo de caja proyectado (presupuesto de efectivo) Enero INGRESO DE EFECTIVO Cuentas por cobrar Prestamos TOTAL INGRESO EN EFECTIVO EGRESO DE EFECTIVO Cuentas por pagar Gastos de adm y de ventas Pago de impuestos TOTAL EGRESO EN EFECTIVO FLUJO NETO ECONOMICO

Servicio de la deuda FLUJO NETO FINANCIERO

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CASO PRÁCTICO La empresa Vasos & Botellas S.A.C. muestra los siguientes indicadores: ✔ Proyección de ventas: abril S/. 83,000, mayo S/. 86,000, junio S/. 88,000, julio S/. 90,000. ✔ Proyección de compras: abril S/. 45,000, mayo S/. 49,000, junio S/. 48,000, julio S/. 50,000. ✔ Ventas son 40% al contado, y 60% a 30 días. ✔ Sus compras son al contado. ✔ Obtiene un crédito del banco por S/. 20,000, por el que pagará en cuotas de S/. 5,000 mensuales, durante cuatro meses. ✔ Gastos de administración y ventas son del 20% de las proyecciones de ventas. ✔ Proyecciones para el pago de impuestos: abril S/. 3,080, mayo S/. 2,710, junio S/. 3,260, julio S/. 2,870. ◗ Con los datos presentados, elabora los siguientes cuadros:

Presupuesto de cuentas por cobrar Enero

Febrero

Marzo

Abril

Marzo

Abril

Ventas al contado (60%) Ventas al credito a 30 dias (40%) TOTAL Flujo de caja proyectado (presupuesto de efectivo) Enero Febrero INGRESO DE EFECTIVO Cuentas por cobrar Prestamos TOTAL INGRESO EN EFECTIVO EGRESO DE EFECTIVO Cuentas por pagar Gastos de adm y de ventas Pago de impuestos TOTAL EGRESO EN EFECTIVO FLUJO NETO ECONOMICO

Servicio de la deuda FLUJO NETO FINANCIERO