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San José de Cúcuta 20 octubre de 2016

Señores Audit s.a Dirigida a: jefe de auditoria Asunto: solicitud de cotización del servicio de auditoria externa

Reciba un cordial saludo en cristo Jesús con los mejores deseos de paz y bienestar para todos. Me comunico con ustedes a los efectos de adquirir los servicios de auditoria interna para nuestra empresa EMPRESA DE SERVICIOS COLOMVEN S.A.S ; nuestro interés de solicitar la cotización de su servicio de auditoria externa con miras a lograr una detallada revisión minuciosa de nuestros estados financieros a 31 de diciembre. Para nosotros como empresa de servicios nos es grato contar con un grupo de auditores profesionales en las áreas financieras para las exigencias de nuestras políticas y exigencias de nuestra empresa, nos dirigimos a ustedes respetuosamente. Solicitamos sus servicios profesionales en la realización de una auditoría financiera con propósito especial. Debido a un análisis que deseamos realizar requerimos la auditoría financiera. Por lo tanto agradeceremos que nos envíen su carta de propuesta de servicios profesionales para determinar las condiciones de trabajo así como el valor de los honorarios del mismo. Finalmente, para estos efectos de notificarnos sobre su decisión puede contactarnos a la línea telefónica 5343212 o al correo electrónico [email protected]. Atentamente,

_____________________ ________________________________ Representante legal EMPRESA DE SERVICIOS COLOMVEN S.A.S

Calle 4 n° a-24 oficina 302 5343212-3158425918 [email protected]

San José de Cúcuta 22 de octubre del 2016

Señor Representante legal EMPRESA DE SERVICIOS COLOMVEN S.A.S

Referencia: propuesta de trabajo de auditoria externa

Estimados señores, En atención a solicitud de cotización de nuestros servicios, nos complace presentar nuestra propuesta de servicios profesionales correspondiente a la auditoria interna de los estados financieros de la empresa audit Max a 31 de Diciembre de 2016. La presente tiene por objeto confirmar nuestro entendimiento de los términos y objetivos de nuestra contratación, así como la naturaleza y limitaciones de los servicios que préstamos. Objetivo básico de la auditoria Realizaremos la auditoría financiera de EMPRESA DE SERVICIOS COLOMVEN S.A.S por el período comprendido del 1 de enero al 31 de Diciembre 2012, preparados con Normas Internacionales de Contabilidad. ALCANCE DE NUESTROS SERVICIOS En una auditoria con propósito especial, se expresa una opinión sobre los resultados de la empresa, para lo cual realizaremos pruebas selectivas de los registros contables y otros procedimientos de auditoria que consideremos necesarios de acuerdo a las circunstancias. Nuestra auditoría será realizada de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoria, dichas normas requieren que planifiquemos y realicemos la auditoria con el fin de obtener la seguridad razonable y libre de errores significativos. Una auditoria incluye el examen en base a pruebas, de la evidencia que respalde los montos y la información presentada en el Estado de Resultados.

Al terminar nuestro trabajo, les presentaremos lo informes acerca de la racionalidad de los siguientes estados financieros preparados por nuestros contadores y auditores de la sociedad con nuestras técnicas contables y normas legales:

     

Balance general Estados de resultados Estado de cambio en el patrimonio Estado de cambio en la situación financiera Estado de flujos de efectivo Notas explicativas a los estados financieros

APLICACIÓN DE LAS NORMAS INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD Es responsabilidad de la administración de la empresa la adecuada aplicación de las Normas Internacionales de Contabilidad. Por tal razón consideramos que es recomendable que la administración realice una revisión de las diferencias que puedan existir entre las cifras presentadas conforme a Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados en Guatemala en años anteriores y las correspondientes de acuerdo a Normas Internacionales de Contabilidad, así como registro de los ajustes para una adecuada presentación del Estado de Resultados

RESPONSABILIDAD DE LA ADMINISTRACIÓN Los ingresos, costos y gastos son responsabilidad de la administración, consecuentemente es responsable por el registro adecuado de todas las transacciones y por establecer y mantener un control interno suficiente que permita la preparación de los estados financieros de conformidad con Normas Internacionales de Contabilidad y que ofrezcan una seguridad razonable, aunque no absolutas de que no ocurran errores e irregularidades que puedan tener un impacto significativo sobre los estados financieros tomados en conjunto. Como resultado de las limitaciones inherentes en el control interno y la naturaleza de las pruebas, esta no puede proporcionar una seguridad absoluta de que no existen errores en los resultados como consecuencia de fraudes e irregularidades. Sin embargo, si dentro del alcance de nuestras pruebas se detectan situaciones que fueran indicativos de fraudes o actos ilegales, informaremos a la administración de la empresa lo relacionado a dichas situaciones. La administración de la empresa tiene la responsabilidad de efectuar los ajustes que sean necesarios para corregir los errores e irregularidades significativas que se detecten. VISITAS Con fin de cumplir adecuadamente con la realización de nuestro trabajo, programaremos nuestras visitas en común acuerdo con la administración de la empresa, con el fin que podamos acumular la evidencia que utilizaremos para emitir nuestra opinión sobre los ingresos, costos y gastos INFORMES A LA ADMINISTRACIÓN a) Informe de Auditoría: Al concluir nuestra revisión, presentaremos un informe en español y en pesos, delos ingresos, costos y gastos de la empresa DE SERVICIOS COLOMVEN S.A.S por el período comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2012. El informe de auditoría con propósito especial, de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoría incluye la opinión de los auditores independientes y el informe financiero.

Si por alguna razón nuestra revisión no pudiera desarrollarse con el alcance requerido por las normas o alguna cuenta o transacción importante no se hubiera registrado de acuerdo con normas internacionales de contabilidad, estamos obligados a mencionarlo en nuestra opinión, sin embargo, cuando estas circunstancias ocurren, nos entendemos con el cliente con el fin de desvanecer las causas que dan origen a la salvedad, previo a emitir la opinión. b) Adicional al dictamen: Proporcionaremos una carta a la gerencia con observaciones y recomendaciones que a nuestro criterio sean importantes para la administración de la empresa. HONORARIOS Y GASTOS Nuestros honorarios se fijan sobre la base de tiempo que invierten nuestros socios y el personal profesional asignado, así como los niveles de habilidad y responsabilidad involucrados. El valor de los honorarios está en un rango del 0.3 al 1% de los ingresos totales de la empresa en el año inmediatamente anterior a la realización de la auditoria, y depende del número del personal a utilizar tanto desplazadas a la sede del cliente como el número de personas que se quedan en la oficina trabajando sobre datos, gastos de desplazamiento, gastos de manutención y gastos administrativos y rentabilidad del contrato. Hemos estimado nuestros honorarios en $43.450.000 IVA incluido, para la auditoría basándonos en los ingresos anuales de la empresa audit Max En caso sea aceptada nuestra propuesta estaremos, facturando el 25% de nuestros honorarios con la aceptación de la misma, el 50% en el transcurso del trabajo y el otro 25% al presentar nuestro informe final. Deseamos agradecer la oportunidad que nos brindan de presentar esta propuesta de servicios y poder contar con GAFAS.COM S.A. como parte de nuestra cartera de clientes. Si nuestra propuesta está de acuerdo a sus requerimientos por favor confirmarnos su aceptación por escrito.

.- Se definieron las marcas de auditoría, así:

PROCEDIEMIENTOS DE AUDITORIA. Algunos ejemplos de procedimientos de auditoria que utilizamos son: Revisión de la documentación de sistemas e identificación de los controles existentes entrevistas con los especialistas técnicos a fin de conocer las técnicas y controles aplicados. Utilización de software de manejo de base de datos para examinar el contenido de los archivos de datos. Técnicas de diagramas de flujo para documentar aplicaciones automatizadas. 1. EL propósito de nuestra sociedad sobre servicios especiales es establecer normas y proporcionar lineamientos sobre las responsabilidades profesionales del contador público y auditor cuando se lleva a cabo un trabajo para realizar procedimientos previamente convenidos del informe que el CPI emite referido a dicho trabajo. 2. Estos procedimientos, adicionales proporciona lineamientos útiles para trabajos de información no financiera siempre y cuando tenga conocimientos adecuados del asunto en cuestión y existían criterios razonables en los cuales basar los resultados. Los lineamientos en otras normas de auditoria puedan ser útiles al aplicar esta declaración. 3. Un trabajo realizado bajo la aplicación de procedimientos previamente convenidos puedan implicar ya sea contratado para ejecutar determinados procedimientos concernientes a partidas individuales de datos financieros (por ejemplo cuentas por pagar, cuentas por cobrar, comprar, compras a partes relacionadas y ventas, utilidades de un segmento de una entidad etc.) unos estados financieros (por ejemplo un balance general) o hasta todo un conjunto de estados financieros, Informes especiales (por ejemplo actas entrega requeridas por la Contraloría General De la Republica informe sobre al formato especial para la agrupación de Partidas de los estados financieros, requeridas por la OCEI etc.)

Equipo profesional

Carlos Eduardo Buendía roa

Audito financiero y gestión Experiencia profesional Socio de la firma audit max, Ha ejercido su profesión por Más de 20 años, realizando Numerosos trabajos de Auditoria y asesoría de empresas Como : minería, manufactura. EDUCACIÓN Es ingeniero comercial de la pontificia universidad católica de Colombia, con experiencia internacional en EEUU.

Mónica maría Martínez

Audito financiera y gestión EXPERIENCIA PROFESIONAL Auditora de la firma audit Max, Ha ejercido su profesión por Más de 13 años, tiene a su cargo la planificación, dirección y Control de auditoria y asesoría de empresas de los más diversos Rubros de la actividad económica, tales como: compañías de Seguros, corredores de bolsa, compañía de factoring. EDUCACIÓN Contador auditor de la universidad francisco de paula Santander, Durante su desarrollo profesional ha participado en diversos cursos Del programa de desarrollo profesional.

Xavier Alfonso bautista mejía

Audito financiera y gestión EXPERIENCIA PROFESIONAL Auditora de la firma audit Max, Ha ejercido su profesión por Más de 12 años, su experiencia se focaliza principalmente en riesgo De crédito. Mercado y operacional. Ha dirigido proyectos especializados De riesgo de mercado en variadas entidades financieras en Venezuela y Colombia. EDUCACIÓN Licenciado en administración de empresas y contaduría publica de la universidad Francisco de paula Santander.

Claudia Viviana sarmiento

Audito financiera y gestión EXPERIENCIA PROFESIONAL Auditora de la firma audit Max, Ha estado a cargo de proyectos especiales, Tanto de riesgo tecnológico, controles generales de TI como también para Evaluar procesos de implementación de plataformas. Experiencia con Empresas sox, en diferentes rubros, madereras, financieros, retail, de servicios. EDUCACIÓN Ingeniera comercial informática y contadora publica de la universidad francisco De paula Santander.

su objetivo es hacer feliz a sus clientes y además empresas a la cual le ayudamos en su actividad. Si esta propuesta cumple con sus requisitos, le agradeceremos firmar y enviar devuelta la “carta de entendimiento” adjunta, con lo cual podremos a planificar la asignación del personal necesario para este trabajo, con la debida anticipación.

Muy atentamente,

Audit max

Carlos Eduardo Buendía roa Representante Legal Contador Público T.P 1.334.264-T

Contrato de prestación auditoría externa

de

servicio

de

Entre los suscritos a saber: lin gradaphills , mayor de edad, identificado con la cédula de ciudadanía No. 1223037202 expedida en la ciudad de san José de Cúcuta en su calidad de Representante Legal de la compañía EMPRESA DE SERVICIOS COLOMVEN S.A.S con domicilio principal en el municipio de san José de Cúcuta del departamento de norte de Santander y NIT 10232432-3 legalmente constituida mediante Escritura Pública No. 2027 del 2016, de la Notaría tercera de la ciudad de san José de Cúcuta, por una parte quien en adelante se denominará el Contratante; y por la otra parte contratista, igualmente mayor de edad, identificado con la cédula de ciudadanía No. 32312132 en su calidad de Representante Legal de la compañía AUDIT MAX , con domicilio principal en la ciudad de san José de Cúcuta y NIT 1.21212-T, legalmente constituida mediante Escritura Pública No. 21321 del 2016 de la tercera segunda de la ciudad de Cúcuta, quien en adelante se denominará el Contratista Independiente; hemos celebrado el contrato de prestación de servicios profesionales de Auditoría Externa que se regirá por las siguientes cláusulas: PRIMERA - OBJETO: El Contratista Independiente se obliga a cumplir la labor de Auditoría Externa en la compañía EMPRESA DE SERVICIOS COLOMVEN S.A.S, por el año calendario de 2016, de acuerdo con lo establecido por la ley y de conformidad con la propuesta que presentó al Contratante de fecha 22 de noviembre del 2016, la que para el efecto de descripción de funciones se considera incorporada al presente contrato. SEGUNDA - DURACIÓN: El presente contrato tendrá una vigencia de 4 meses, entendiéndose que el período sobre el cual se ejercerá el trabajo es el año calendario comprendido entre el 22 de noviembre de 2016 y el diciembre de 2016 del presente año, el cual fue elegido por el órgano directivo según consta en el Acta No. 1232 correspondiente a la reunión celebrada el 22 de noviembre del 2016. TERCERA. - VALOR Y FORMA DE PAGO: El Contratante reconocerá al Contratista Independiente, como precio de este contrato y por la sola prestación de los servicios descritos en la propuesta de que trata la Cláusula Primera de este documento, honorarios por la suma de $ 43.450.000, los que pagará en 5 cuotas iguales cada una por la suma de $ 8’700.000 en los meses de octubre, noviembre, diciembre y del año 2016 . PARÁGRAFO: Los anteriores pagos los efectuará el Contratante directamente al Contratista Independiente, en las oficinas de aquel dentro de los 5días siguientes a la presentación de las correspondientes facturas. PARÁGRAFO 2: El retardo en el pago de las cuotas pactadas dará derecho al Contratista Independiente para exigir intereses moratorios del 2.5% por ciento mensuales sobre los saldos no pagados, sin que esto implique prórroga del plazo y sin perjuicio del derecho del Contratista Independiente para exigir, por la vía judicial, el incumplimiento de la obligación total. CUARTA. - DESIGNACIONES: Para el correcto cumplimiento de sus funciones, el Contratista Independiente designará las personas que habrán de cumplir con las obligaciones que por este contrato asume, las cuales deben llenar los requisitos que para este tipo de funcionarios exige la ley. Entre estas personas y el contratante no existirá ninguna relación de carácter laboral, y por ende, el pago de sus salarios y demás prestaciones sociales es responsabilidad exclusiva del Contratista Independiente. PARÁGRAFO: Además del citado personal, el Contratante designará de su nómina los funcionarios que se requieran para que presten su colaboración a la Auditoría Externa. Estos empleados trabajarán de tiempo completo con el Contratista Independiente, pero sin que exista ninguna relación laboral con éste y,

por ende, el pago de sus salarios, prestaciones e indemnizaciones será responsabilidad exclusiva del Contratante. QUINTA. - OBLIGACIONES DEL CONTRATANTE: Además de las obligaciones generales derivadas del presente Contrato, el Contratante se compromete a: a) Prestarle toda la colaboración que solicite el Contratista Independiente, facilitándole todos los documentos o informes que éste requiera para el correcto cumplimiento de sus funciones; b) Asumir todos los gastos que se ocasionen con motivo del desarrollo de este contrato, tales como fotocopias, gastos de viaje fuera de la ciudad donde fue contratado el servicio, llamadas telefónicas locales y de larga distancia, servicio de fax, etc.; c) En caso de documentos que deban ser revisados y/o certificados por el Contratista Independiente para su posterior presentación a entidades oficiales o particulares, el Contratante se obliga a entregar dichos documentos al Contratista Independiente con no menos de 4 días hábiles de anticipación a la fecha de vencimiento para su presentación.

PARÁGRAFO: En caso de incumplimiento de cualquiera de estas obligaciones por parte del Contratante, en especial la contenida en el literal c) de esta cláusula, el Contratista Independiente no será responsable por demoras en la presentación de los documentos a las autoridades que lo requieran, quedando absolutamente libre de responsabilidad por errores u omisiones en que haya incurrido el Contratante al diligenciar los documentos respectivos.

SEXTA. - OBLIGACIONES DEL CONTRATISTA INDEPENDIENTE: El Contratista Independiente se obliga única y exclusivamente a la realización de las labores descritas en la propuesta presentada al Contratante el día 22 del mes de octubre del año 2016 y que son las que corresponden a la Auditoría Externa, de acuerdo con las normas legales vigentes en Colombia.

SÉPTIMA. - LUGAR DE PRESTACIÓN DEL SERVICIO: El servicio contratado por el contratante se prestará en la ciudad de san José de Cúcuta y se extenderá a otros lugares cuando por razón del servicio contratado se presenten circunstancias que lo requieran.

OCTAVA. - DOMICILIO CONTRACTUAL: Para todos los efectos las partes acuerdan como domicilio contractual el municipio de san José de Cúcuta ubicado en el departamento de norte de Santander.

NOVENA. - TERMINACIÓN DEL CONTRATO: Sin perjuicio de lo dispuesto en la cláusula segunda de este documento, el Contratante podrá dar por terminado este contrato en forma unilateral sujetándose a las siguientes previsiones: a) Antes del cumplimiento del plazo inicial pactado, en cualquier momento, pagando al Contratista Independiente el precio total acordado en la cláusula tercera de este documento; b) El aviso de terminación del contrato debe ser dado al Contratista Independiente con no menos de 20 días calendario de anticipación a la fecha efectiva de dicha terminación.

DECIMA. - DOTACIONES Y RECURSOS: El Contratante facilitará al Contratista Independiente el espacio físico, así como los elementos necesarios requeridos para el desempeño de su labor, tales como equipo de cálculo, mesas, sillas, etc.

DECIMOPRIMERA. - AUTONOMÍA DEL CONTRATISTA INDEPENDIENTE: En desarrollo del presente contrato de Prestación de Servicios Profesionales de Auditoría Externa, el Contratista Independiente actúa como tal, realizando la labor encomendada con libertad y autonomía técnica y directiva.

DECIMOSEGUNDA. - GASTOS: Los gastos en que se incurra como consecuencia de la celebración del presente contrato, serán sufragados por el Contratante.

DECIMOTERCERA. - CLAUSULA COMPROMISORIA: Las diferencias que surjan entre las partes con ocasión del desarrollo o terminación de este contrato serán dirimidas por tres (2) árbitros, quienes seguirán el procedimiento fijado por la Ley 1563 de 2012 y cuyo fallo será en derecho. En este evento, las notificaciones se recibirán en las siguientes direcciones: El Contratante, en el domicilio ubicado en la Calle 4 n° a-24 oficina 302 Del municipio de san José de Cúcuta en el departamento de norte de Santander y el Contratista Independiente, en el domicilio ubicado en la avd. 22 # 202 del municipio de san José de Cúcuta en el departamento de norte de Santander. Para constancia se firma en la ciudad de san José de Cúcuta a los 23 días del mes de octubre del año 2016.

EL CONTRATANTE Lin gradaphills C.C. 1092357285

EL CONTRATISTA Carlos Eduardo Buendía roa C.C. 32312132

Xavier Alfonso bautista mejía C.C. 2122232

Mónica maría Martínez C.C. 1222121

Claudia Viviana sarmiento C.C. 1221312

Cronograma de trabajo Excel

ACEPTACION Y FIRMA DEL CONTRATO

San José, de Cúcuta 22 de octubre del 2016 Señores

EMPRESA DE SERVICIOS COLOMVEN S.A.S Dirigida a: representante legal

CONDICIONES DE AUDITORIA.

Asunto: CARTA DE ENTENDIMIENTO SOBRE LOS TERMINOS Y PROPUESTA DE TRABAJO DE

Estimados señores, En atención a su propuesta de trabajo de auditoria, nos es grato comunicarles a ustedes que la empresa está dispuesta a colaborar en lo que más pueda para llevar a cabo la auditoria de los estados financieros a la empresa de servicios colomven a 31 de Diciembre de 2016. La auditoría será practicada observando las normas vigentes tanto de las NIF como de las NIA, así como también las leyes, normas técnicas y reglamentos existentes. La empresa por su parte debe tener claro el nivel de responsabilidad dentro del presente acuerdo.

   

Proveer de toda la información acerca del diseño administrativo. Notificar al auditor del seguimiento de recomendaciones de auditorías de que fue en caso de que hubiera existido una auditoria anterior. Proporcionar toda la información requerida por el equipo de auditores para llevar a cabo la presente evaluación. Pedir la participación y colaboración del equipo del departamento para el buen desarrollo del presente evaluación.

Ha sido un placer hablar con ustedes y esperamos que se una a nosotros a la brevedad para celebrar nuestro mutuo éxito en nuestra auditoria externa. Agradeciendo de antemano su atención,

_____________________ Carlos Eduardo Buendía roa Representante legal

TERMINAL DE TRANSPORTE DE PITALITO S.A

Calle 4 n° a-24 oficina 302 5733223-3181321323 [email protected].

PLANEACIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA A LA EMPRESA DE SERVICIOS COLOMVEN S.A.S

Se realizara auditoría financiera a la empresa de servicios colomven s.a.s a 31 de diciembre de2014, bajo principios de contabilidad generalmente aceptados decreto 2649 de 1993 y teniendo en cuenta la NIA 300 planificación de la auditoria de estados financieros de acuerdo a los siguientes componentes: 1. Conocimiento de la empresa La empresa de servicios colomven se encuentra establecida en la calle 17 Calle 17 # 2-20 La Playa Cúcuta - Colombia se encarga de ofrecer y entregar productos y servicios de óptima calidad que satisfagan las necesidades reales a los clientes; apoyados en la mejora continua de los procesos, un talento humano competente, motivado y comprometido con la eficiencia del sistema de gestión de calidad y el cumplimiento de la normatividad legal vigente. Son Líderes en Servicios de Limpieza y Productos de Aseo Integral de aseo y Mantenimiento Jardinería y Mantenimiento de Piscinas

1.1 MISION: Brindar una amplia gama de productos y servicios integrales de aseo, mantenimiento para el cuidado, limpieza, preservación de las áreas del hogar y empresas, ofrecemos servicios de capacitación y asesorías empresariales en sistemas de gestión; contando con un talento humano competente e idóneo, incorporando procesos de innovación en nuestros productos y servicios, buscando satisfacer las expectativas de los usuarios, clientes y la comunidad en general. 1.2 VISION: Expandir nuestros servicios integrales de aseo, desinfección, mantenimiento, capacitación, comercialización de productos de cafetería y papelería a todo el territorio nacional, siendo el proveedor preferido de nuestros clientes; implementando estrategias de mejora continua y a su vez desarrollar y consolidar nuevas unidades de negocio para satisfacer las expectativas de todas las partes interesadas 1.3VALORES CORPORATIVOS:

Responsabilidad Compromiso Calidad Honestidad Cumplimiento Innovación Respeto

hacia

el

medioambiente

1.4 PRINCIPALES POLÍTICAS Y PRÁCTICAS CONTABLES Los estados financieros son preparados y presentados de acuerdo a las normas previstas en el decreto 2649 y 2650 de 1993 y sus decretos modificatorios, la ley 675 del 03 de agosto de 2001. De igual manera, se siguen los lineamientos establecidos en la Orientación Profesional del 26 de febrero de 2008 emitida por el consejo técnico de la contaduría pública. 1.5OBJETIVOS INTEGRADOS DE GESTION

 Establecer y cumplir los parámetros de seguridad que garanticen entregas confiables para los clientes.  Cumplir adecuadamente y de manera eficaz las acciones implementadas para el cumplimiento y mejora del sistema  Garantizar un servicio de transporte que satisfaga las necesidades de nuestros clientes, por medio del cumplimiento de los requisitos pactados con estos. Administrar el talento humano garantizando la competencia, el bienestar y desarrollo de personal de EMPRESA DE SERVICIOS COLOMVEN S.A.S

 Garantizar la infraestructura para el control y seguimiento de vehículos durante la prestación del servicio. 1.6 Identificación y característica situación de la empresa EMISID NIT razón social

ACTIVA 2121 10232432-3 EMPRESA DE SERVICIOS COLOMVEN S.A.S

dirección actual

calle 17 Calle 17 # 2-20 La Playa Cúcuta - Colombia [email protected]

sitio web (57) (7) 5343212-3158425918

teléfono forma jurídica cámara de registro

actividad ciiu código actividad

SOCIEDAD ANONIMA SIMPLIFICADA C.C. CÚCUTA 100.000.000,00 PESO COLOMBIANO ($) 100.000.000,00 PESO COLOMBIANO ($) 100 - ACTIVIDADES COMPLEMENTARIAS Y AUXILIARES AL TRANSPORTE; ACTIVIDADES DE AGENCIAS DE VIAJES 7515

objeto social empresa exportadora empresa importadora establecimientos fecha de estado

ACTIVIDADES AUXILIARES DE SERVICIOS PARA LA ADMINISTRACIÓN PÚBLICA EN GENERAL NO NO 4 2015

capital social capital desembolsado empleados fijos

Relaciones: RELACIÓ N BANCO CLIENTE

EMPRESAS BANCOLOMBIA S A. PERSONAS NATURALES.

Relaciones: RELACIÓN BANCO CLIENTE PROVEEDO R

EMPRESAS BANCOLOMBIA S A. PERSONAS NATURALES. PREPAC COLOMBIANA LTDA, LUCTA GRANCOLOMBIANA S A S, COLDANZIMAS LTDA, CENTRAL DE INSUMOS Y MATERIAS PRIMAS PARA LA INDUSTRIA ALIMENTARIA S A S, MANUELITA S A.

Principales administradores:

CARGO REPRESENTANTE LEGAL REPRESENTANTE LEGAL SUPLENTE MIEMBRO JUNTA DIRECTIVA MIEMBRO JUNTA DIRECTIVA MIEMBRO JUNTA DIRECTIVA

CARGO REVISOR FISCAL REVISOR FISCAL SUPLENTE

CARGO GERENTE SUBGERENTE AREA DE COMPRAS AREA DE RECURSOS HUMANOS AREA COMERCIAL

APELLIDOS Y NOMBRE GOMEZ SANTANDER, JORGE TEOBALDO RUIZ PUERTA , MARIA DEL PILAR RUIZ PUERTA, MARTHA LUCIA RUIZ ORTEGA, MONICA ALEXANDRA RUIZ PUERTA, MARIA DEL PILAR

APELLIDOS Y NOMBRE FUENTES CLARO, PEDRO EMILIO MORANTES MENESES, LUIS EDUARDO

APELLIDOS Y NOMBRE GOMEZ SANTANDER, JORGE TEOBALDO RUIZ PUERTA, MARIA DEL PILAR VEGA, ZULAY MENESES, NUBIA SERRANO, ENRIQUE

ADMINISTRADORES IDENTIFICACIÓ FECHA N EFECTO 13824125 30/08/2004 60322249

06/06/2008

60313416

19/03/2011

60336238

19/03/2011

60322249

19/03/2011

IDENTIFICACIÓ N 13463055

REVISORES FECHA EFECTO 21/03/2009

13231454

21/03/2009

CARGOS FUNCIONALES IDENTIFICACIÓ FECHA N EFECTO 13824125 30/08/2004 60322247

06/06/2008 04/07/2013 04/07/2013 04/07/2013

Información legal: Fecha de Inscripción Tipo de Anuncio Registro Fuente Texto

09/12/2014 CONSTITUCIÓN 10 - C.C. CUCUTA C.C. DE CUCUTA QUE POR ESCRITURA PUBLICA No 2347 DE NOTARIA SEGUNDA DE CUCUTA DEL 09 DE DICIEMBRE DE 2000,DEL LIBRO IX,SE CONSTITUYO LA PERSONA JURIDICA: EMPRESA DE SERVICIOS COLOMVEN S.A.S

1.3 ORGANIGRAMA DE LA EMPRESA En el grafico 1 se detalla la estructura organizacional de la EMPRESA DE SERVICIOS COLOMVEN S.A.S., en donde se muestra la segregación de funciones dentro de la organización de acuerdo a la naturaleza del negocio.

1.4 EVALUACION DEL CONTROL INTERNO -COSO

El gráfico 2 es un cuadro descriptivo de los componentes del control interno, que permite visualizar de manera ordenada los componentes a usarse dentro del control interno, para el logro de los objetivos de la organización. El control interno rige las operaciones de la empresa en todos los aspectos, por lo cual de este depende que un proceso se lleve a cabo de manera eficiente y correcta. EL desarrollo de un análisis de cada uno de los componentes del control interno , enfocado a la EMPRESA DE SERVICIOS COLOMVEN S.A.S. 1.5 reglamento interno

La empresa posee reglamente interno dentro de la organización que les permita conocer de maneras más formal las responsabilidades de cada individuo de acuerdo a las actividades realizadas.

PLAN DE TRABAJO 2.1OBJETIVOS Y ALCANCE DE LA AUDITORÍA FINANCIERA: OBJETIVOS GENERALES:

El objetivo de esta auditoría La empresa de servicios colomven, es dar una opinión si los estados financieros presentan en forma razonable la situación financiera, de los resultados de las operaciones al 31 de diciembre del 2015, conforme a las NIA. OBJETIVOS ESPECÍFICOS: Conocer si los estados financieros hacen una presentación correcta, en todos los aspectos importantes Identificar los posibles riesgos que se pueden encontrar al mirar la información que está planteada en los estados financieros. Describir las situaciones que se encuentran en el cual pueden incurrir ante posibles fraudes que puedan cometer. Plantear las posibles soluciones para evitar todo el tipo de riesgo y así lograr prevenir futuras pérdidas para la empresa o posibles fraudes Determinar la razonabilidad de los estados financieros de los distintos rubros de (activos, pasivos, patrimonio, ingresos y gastos) Verificar si la información es oportuna, útil, adecuada y confiable Evaluar el cumplimiento de las metas y objetivos establecidos

2.2 ALCANCES: Nuestra principal responsabilidad consiste en emitir un dictamen acerca de los estados financieros sobre la base de la auditoría realizada. Los estados financieros son preparados por la Dirección con la supervisión del Consejo del Centro. La auditoría de los estados financieros no exime de sus responsabilidades a la Dirección. Nuestra comprobación de los estados financieros se llevará a cabo en consonancia con las Normas Internacionales de Auditoría. Estas normas exigen que cumplamos con los requisitos éticos y que planifiquemos y realicemos la auditoría para obtener un grado razonable de certeza, pero no la certeza absoluta, de que los estados financieros están libres de inexactitudes importantes, incluso de las causadas por fraude o error. 2.3 NIVELES DE MATERIALIDAD Se realizara el procedimiento del método de análisis vertical y como objetivo es determinar que tanto representa cada cuenta del activo dentro del total del activo, se

debe dividir la cuenta que se quiere determinar, por el total del activo y luego se procede a multiplicar por 100.. Una vez determinada la estructura y composición del estado financiero, se procede a interpretar dicha información. Para esto, cada empresa es un caso particular que se debe evaluar individualmente, puesto que no existen reglas que se puedan generalizar, aunque si existen pautas que permiten vislumbrar si una determinada situación puede ser negativa o positiva. Quizás una de las cuentas más importantes, y a la que se le debe prestar especial atención es a la de los clientes o cartera, toda vez que esta cuenta representa las ventas realizadas a crédito, y esto implica que la empresa no reciba el dinero por sus ventas, en tanto que sí debe pagar una serie de costos y gastos para poder realizar las ventas, y debe existir un equilibrio entre lo que la empresa recibe y lo que gasta, de lo contrario se presenta un problema de liquidez el cual tendrá que ser financiado con endeudamiento interno o externo, lo que naturalmente representa un costo financiero que bien podría ser evitado si se sigue una política de cartera adecuada. Las cuentas que tienen una relevancia importante y se tomaran en cuenta son:

En los activos: BANCOLOMBIA CLIENTES NACIONALES DEL EXTERIOR INVENTARIOS MCIAS.NO FABRIC.POR EMPRESA PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO MAQUINARIA

En los pasivos: PASIVO CORRIENTE PROVEEDORES NACIONALES PASIVO NO CORRIENTE OBLIGACIONES FINANCIERAS BANCOS NACIONALES

En el patrimonio CAPITAL APORTES SOCIALES CUOTAS O PARTES DE INT. SOC. RESERVA LEGAL RESERVAS ESTATUTARIAS RESERVAS OCASIONALES

En los ingresos: OPERACIONALES

VENTAS Y PRESTACIÓN DE SERVICIOS

En los gastos: GASTOS DE ADMINISTRACIÓN GASTOS DE PERSONAL SERVICIOS

2.4PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA ANALÍTICA

Implementaremos cuestionarios de control interno el cual es un documento que un auditor le proporciona a los empleados de una empresa antes de realizar una auditoría. El cuestionario es útil para determinar en qué áreas la auditoría debe centrarse. Cuando los empleados responden a las preguntas, el auditor sabe si la empresa está manteniendo un registro exacto en general y tiene una evidencia que demuestra quién es la persona que es responsable de los documentos. La empresa recibe los beneficios de tener una auditoría más barata, más rápida y más eficaz por el cuestionario de control interno. 2.5 EVALUACIÓN DE RIESGOS El riesgo es la probabilidad de que haya errores y que los auditores no los puedan detectar con los procedimientos que aplican. Se evaluara cada cuenta que haya tenido una variación relativa significante, donde se indicara el tipo de riesgo que incurra, indicando las afirmaciones, sustentación, con el fin de tomar las medidas necesarias.

Inherente Bancos

Existencia Integridad Derechos y obligaciones

De control Valor de los depósitos hechos en instituciones bancarias a favor

Valuación

Anticipos avances recibidos

y

Excedentes del ejercicio

Presentación/ Revelación Existencia Integridad Derechos y obligaciones Valuación Presentación/ Revelación Existencia Integridad Derechos y obligaciones

de la entidad

Valor adeudado por el condominio, al recibir dinero de clientes

Valor residual de comparar activo total menos pasivo total

Valuación

Recuperación de costos y gastos

Presentación/ Revelación Existencia Integridad Derechos y obligaciones

Valor ganado por el condominio en forma indirecta

Valuación

Contribucione s y afiliaciones

Presentación/ Revelación Existencia Integridad Derechos y obligaciones

Valor pagado para poder desarrollar la actividad

Valuación Presentación/ Revelación

2.6 SISTEMA DE CONTABILIDAD 2.7 PAQUETES CONTABLES: Actualmente, maneja el programa de TNS, ya que está diseñado para llevar en forma oportuna la información contable. Permite registrar los asientos de Egresos, Ingresos, Notas de Contabilidad, Comprobantes de Contabilidad y Notas NIIF.

El módulo de Facturación para Inmobiliarias VISUAL TNS le permitirá de manera fácil y eficiente controlar todos sus inmuebles, clientes, propietarios y contratos. El sistema permite realizar las siguientes funciones: Registrar toda la información necesaria sobre los propietarios, inquilinos y descripción de los inmuebles como dirección, tipo de inmueble, propietarios, etc. Incluir los contratos de arrendamiento con todas sus condiciones: Fecha de inicio, fecha de finalización, valor del canon de arrendamiento, inquilinos, comisión, fianza, IVA, etc. Genera automáticamente los estados de cuenta con sus respectivos valores y condiciones. Genera automáticamente la facturación de la comisión a todos los propietarios y sus respectivas cuentas por pagar de arrendamiento. Contabiliza en línea todas las transacciones con el modulo contable y permite llevar el control de cartera y cuentas por pagar de propietarios usando los módulos de cartera y tesorería de VISUAL TNS. Permite listados de inmuebles disponibles para arriendo, inmuebles ocupados, contratos próximos a vencerse agrupados por propietario y en rango de fechas. 1.7 SEGURIDAD Y CONFIABILIDAD: Pudimos observar que la información que se ha obtenido es muy confiable, ya que todos los documentos se encuentran debidamente archivados, numerados, con las firmas de autorización y responsabilidad correspondientes. Cuenta con un fondo de imprevistos para atender obligaciones o expensas imprevistas y un debido control interno para mantener el buen estado y bajo su custodia todos los bienes y servicios. Anexos 1. Disponible Objetivos: Verificar la correcta valoración de acuerdo con principios de contabilidad generalmente aceptados y su adecuada presentación en los estados financieros.

PREGUNTA

1. ¿Las funciones de los responsables del manejo de efectivo son independientes de las de preparación y manejo de libros? 2. ¿Existe un mecanismo que garantice los depósitos que se realizan? 3. ¿Se realizan arqueos periódicos?

SI

NO

4. ¿Se elaboran conciliaciones bancarias periódicamente? 5. ¿Notifican inmediatamente a los bancos de cambios de personas autorizadas en firmar cheques?

2. Deudores Objetivos: Determinar que las cuentas por cobrar sean auténticas. Determinar que estén debidamente validadas para su correcta presentación en los estados financieros PREGUNTA 1. ¿Existe una vigilancia constante y efectiva sobre vencimientos y cobranza? 2. ¿Se preparan mensualmente informes de cuentas por cobrar por antigüedad de saldos? 3. ¿Se tienen listas o catálogos de clientes con direcciones, teléfono, RFC, otros datos, etc.? 4. ¿Se obtienen comprobantes de que los clientes hayan recibido la mercancía que se les envía? 5. ¿Se cuenta con procedimientos para el registro de estimaciones de cuentas difíciles o dudosas de recuperación y, en su caso tienen creada alguna reserva?

SI

NO

3. Propiedad, planta y equipo Objetivos: Verificar que la adquisición y disposición de propiedad, planta y equipo se realiza sólo mediante la debida autorización. Verificar que la adquisición y disposición de propiedad, planta y equipo sea registrada correctamente y a tiempo. PREGUNTA 1. ¿Hay controles físicos para salvaguardar la propiedad, planta y equipo? 2. ¿Se realizan inventarios físicos periódicos del mobiliario y equipo para reconciliarlos con los subsidiarios correspondientes? 3. ¿El acceso al equipo computadorizado y a los expedientes de propiedad, planta y equipo está limitado al personal con una necesidad real de acceso a los mismos? 4. ¿Los expedientes y subsidiarios de activos fijos son revisados periódicamente por algún miembro de la

SI

NO

gerencia del condominio? 5. ¿La adquisición de activos fijos se documenta mediante cotización, factura y conduce antes de ser registrada en sistema? 4. Pasivo corriente Objetivos: Evaluar si es adecuado el control interno que se tenga sobre estos pasivos. Determinar si existen procesos adecuados para su trámite y pago. PREGUNTA 1. ¿Opera la autorización a diferentes niveles contraer pasivos y garantizarlos? 2. ¿Se revisan las facturas, precios, cálculos y cotejo contra las órdenes de compra y notas de recepción? 3. ¿El cálculo y el pago de los impuestos, se revisa constantemente? 4. ¿La liquidación y pago de intereses es revisada frecuentemente? 5. ¿Se revisan y se tiene un control adecuado sobre los saldos “débitos” de las cuentas por pagar?

SI

NO

5. Pasivos no corrientes Objetivos: Determinar que el sistema de control interno sea adecuado. Obtener evidencia satisfactoria respecto de la autorización para incurrir en pasivos no corrientes

PREGUNTA 1. ¿Existe autorización apropiada para contraer pasivos no corrientes? 2. ¿Se mantiene un control adecuado sobre las obligaciones aún no autorizadas? 3. ¿Se controlan en forma apropiadas las obligaciones redimidas? 4. ¿Se mantiene un control adecuado sobre los intereses y demás pago de obligaciones no reclamados? 5. ¿Autoriza la gerencia, o junta directiva o cualquier instancia similar todos los préstamos para la empresa y designa el delegado para formalizar los créditos?

SI

NO

6. Patrimonio Objetivos: Comprobar que los saldos y movimientos estén de acuerdo con la escritura pública de constitución de la empresa y sus modificaciones posteriores, el régimen legal aplicable y los acuerdos de los accionistas y de la administración. Verificar que los conceptos que integran el patrimonio de la empresa estén debidamente valuados. Determinar las restricciones que existan sobre el patrimonio. PREGUNTA

SI

NO

1. ¿Se arquean periódicamente? 2. ¿Se tiene autorización y procedimientos adecuados el pago de dividendos o participaciones? 3. ¿Se informa oportunamente al departamento d contabilidad de los acuerdos de los accionistas, socios o administradores, que afecten las cuentas de patrimonio? 4. ¿Se han aprobado los estados financieros por los accionistas o socios? 5. ¿Se publican los estados financieros?

2.8 Bases Generales NIA 200. Objetivos y principios que gobiernan una auditoría Esta norma señala que el objetivo de una auditoría de estados contables es permitirle al auditor expresar una opinión acerca de si los estados contables están preparados razonablemente, en los aspectos significativos, de acuerdo con un marco de referencia para los estados e informes contables. NIA 210. Acuerdo sobre los términos del trabajo de auditoría Esta norma tiene como propósito establecer una guía para acordar con el cliente los términos del trabajo de auditoría y, en su caso, ilustra sobre la posición que debe adoptar un auditor ante un requerimiento del cliente para cambiar los términos convenidos para pasar a otro trabajo de nivel mas bajo de seguridad que el que proporciona la auditoría. NIA 220. Normas sobre control de calidad El propósito de esta NIA es establecer reglas y guías de procedimiento para el control de la calidad del trabajo de auditoría. Las políticas y procedimientos de control de calidad deben ser implementadas tanto al nivel de la firma de auditoría como respecto de un trabajo de auditoría en particul

NIA 230. Documentación del trabajo (papeles de trabajo) La NIA 230 expresa que el auditor debe documentar las materias que son importantes en la provisión de elementos de juicio para respaldar tanto la opinión del auditor como el debido cumplimiento de las normas de auditoría. Los papeles de trabajo pueden estar en la forma de papeles propiamente dichos, películas, medios electrónicos u otro tipo de almacenamiento de datos. NIA 240. Fraude y error en los estados contables Esta NIA establece normas sobre la responsabilidad del auditor respecto de la existencia de fraude y error en los estados contables sometidos a su examen. La norma destaca que el auditor debe considerar el riesgo de la existencia de errores significativos y fraude en los estados contables, cuando planea la auditoría, ejecuta los procedimientos necesarios para tal fin y rinde el informe respectivo NIA 250. Responsabilidad del auditor frente a las leyes y reglamentos en la auditoría de estados contables Dice esta NIA que: a) cuando el auditor planifique y ejecute los procedimientos de auditoría y b) en la evaluación y comunicación de los resultados de su trabajo, debe reconocer que el incumplimiento por parte de la entidad de las leyes y regulaciones pueden afectar significativamente los estados contables sujetos a examen. NIA 260. Comunicación de los hallazgos de auditoría a los encargados del gobierno del ente Esta norma establece las guías para determinar las materias que el auditor debe comunicar a las autoridades del ente y que surgen de su trabajo de auditoría. A su vez, indica la oportunidad y la forma en que tales cuestiones deben ser comunicadas y la debida confidencialidad que debe guardar respecto de los hallazgos de auditoría NIA 300. Planeamiento del trabajo La norma regula las guías para el planeamiento efectivo de un trabajo recurrente y distingue los aspectos que debe considerar en una primera auditoría. En rigor se trata del plan general, de la debida documentación de ese plan y de las materias que deben ser consideradas por el auditor. Incluye el programa de auditoría en el que se determina el alcance, la naturaleza y la oportunidad de las pruebas de auditoría, sobre bases dinámicas. Esto quiere decir, que está sujeto a cambios en la medida de los hallazgos del auditor. NIA 310. Conocimiento del negocio Para la ejecución adecuada de la auditoría el auditor y su equipo deben obtener un apropiado conocimiento del negocio tal que les permita identificar los sucesos, las transacciones y las prácticas relevantes que tengan efecto sea en los estados contables auditados tomados en su conjunto como en el informe de auditoría

NIA 315. Comprensión del ente y su ambiente y evaluación del riesgo de errores significativos El auditor debe obtener una comprensión de la entidad y de su ambiente incluido el control interno que sea suficiente para identificar y evaluar los riesgos de errores significativos en los estados contables debido a fraudes o simplemente errores y que sea suficiente para diseñar y ejecutar los procedimientos de auditoría apropiados. NIA 330. Procedimientos de auditoría para responder a los riesgos evaluados La norma establece las guías para responder en forma global a la evaluación de los riesgos de errores significativos en los estados contables a través de la aplicación de los procedimientos de auditoría.

NIA 400. Evaluaciones del riesgo y control interno La norma provee guías para que el auditor pueda obtener una comprensión de los sistemas contables y de control interno del ente que sean suficientes para planear la auditoría y desarrollar una estrategia efectiva en la ejecución. NIA 500. Elementos de juicio en la auditoría El auditor debe obtener elementos de juicio válidos y suficientes (provenientes de los registros contables y de la documentación) para sustentar en forma razonable sus conclusiones en las que basa su opinión. NIA 530. Muestreo de auditoría y otras pruebas selectivas La norma expresa que cuando el auditor diseña sus procedimientos de auditoría debe determinar medios apropiados para seleccionar los ítems que va a probar como así también los elementos de juicio que debe recopilar para cumplir con los objetivos de las pruebas de auditoría NIA 540. Auditoría de las estimaciones contables Dado que los estados contables contienen variadas estimaciones de la dirección del ente tales como previsiones para incobrables, vidas útiles de bienes de uso e intangibles, previsiones para juicios, para desvalorizaciones de inventarios, etc., la norma establece que el auditor debe obtener elementos de juicio válido y suficiente para sustentar las estimaciones de la administración del ente NIA 700. El informe del auditor sobre los estados contables La norma trata sobre la forma y contenido del informe del auditor sobre los estados contables auditados para lo cual debe revisar y evaluar las conclusiones derivadas de los elementos de juicio obtenidos que sustentan su opinión. La opinión debe se escrita y referirse a los estados en su conjunto.

2.9 Bases Específicas Ley 90 de 1990. Por la cual se reglamentan las relaciones entre empleados y trabajadores

Ley 43 de 1993. Reglamenta la profesión del contador público. Ley 100 de 1993. Consagra la Seguridad Social Decreto 2649 DE 1993. Reglamento general de contabilidad LEY 1314 DE 2009. Por la cual se regulan los principios y normas de

contabilidad e información financiera y de aseguramiento de información aceptados en Colombia METODOLOGIA INSTRUMENTOS: las herramientas que se emplearán para recoger la información serán las siguientes: 3.4.1 Aparatos y equipos. Para hacer más ágil y preciso el desarrollo de este trabajo de investigación se contará con aparatos y equipos que facilitarán esta tarea como lo son: un computador, una impresora, un scanner, una calculadora, celulares, teléfonos, fotocopiadoras, etc. 3.4.2. De papel y lápiz. Tendrá como instrumento de recolección de información la observación de documentos contables, financieros y comerciales y una encuesta dirigida al personal de la empresa TECNICAS DE RECOLECCION DE DATOS 3.5.1. Fuentes de información primarias: los instrumentos que se emplearán para recolectar la información de primera mano, fundamental para el desarrollo de la investigación serán:  La observación directa: al ir al lugar donde funciona actualmente la empresa de servicios colomven S.A.S y observar personalmente las instalaciones de ésta, su personal y los procesos que allí se ejecutan para la para la prestación de servicios de aseo y cafetería.



Las encuestas: que se aplicarán a los empleados del nivel directivo y ejecutivo y los empleados del nivel operativo para de esta forma hacer un estudio y análisis exhaustivo de las condiciones del proceso productivo de la empresa para poder precisar con exactitud los posibles riesgos que se pueden evitar.

TECNICAS DE ANALISIS DE LA INFORMACION Análisis Documental: El análisis de la información se realizará teniendo como base antecedentes, textos El análisis de la información será de manera descriptiva.

Análisis Opinatico: Análisis e interpretación de los resultados de la entrevista realizada al personal administrativo de la empresa servicios colomven S.A.S Análisis Estadístico: Es indispensable este análisis para poder realizar una correcta interpretación de los resultados de las encuestas aplicadas a la población de los empleados de la empresa servicios colomven S.A., para posteriormente hacer un análisis individual de las respuestas dadas a cada pregunta mediante su representación gráfica, ya sea a través de gráficos como: columnas, barras, líneas, circulares, cilíndricos, cónicos, piramidales, entre otros. Análisis financiero: Para este análisis son fundamentales los estados financieros de la empresa, en especial, el balance general, el estado de resultados, el estado de cambios en la situación financiera, el estado de flujos de efectivo y el estado de costos, este último es primordial para conocer en detalle las erogaciones y cargos realizados para la prestación de servicios. También es importante la información que arroja la hoja de costos, ya que esta refleja cómo se acumulan los costos de cada orden de producción por separado y la sumatoria de todos ellos será el costo total de producción de ese lote y si se divide por el número total de unidades producidas se obtendrá el costo unitario por cada servicios prestados. Análisis Administrativo Por medio de este análisis se interpretan los indicadores de gestión, como lo son: eficiencia, eficacia, equidad, economía y ecología.



Eficiencia: Virtud, facultad para lograr un efecto determinado.



Eficacia: Virtud, actividad, fuerza y poder para obrar.



Equidad: Igualdad, disposición, para dar a cada cual lo que se merece.



Economía: Es una ciencia social que estudia los procesos de producción, distribución, comercialización y consumo de bienes raíces

2.10 marcas de auditoria

2.11. Muestra de auditoria Muestreo de criterio. Es aquel en que las partidas que se han de revisar de un universo se seleccionan con un fundamento en el criterio del auditor. Cálculo del tamaño de muestra. Para el cálculo del tamaño de muestra se fija una tolerancia de error del 2%. La tasa se desviaciones estimadas del universo para cada atributo se obtuvo de experiencias de auditorías semejantes practicadas por la empresa con anterioridad. Se fijaron de acuerdo a los siguientes números. • Copia de factura 0.5% • Documentación de autorización 0.5%% • Copia de emisión 0.25% • Documentación de entrada 0.25% • Concordancia contable 0. 0% El cálculo de la muestra para cada elemento de control se muestra a continuación.

Conclusión. El riesgo de control planeado no es respaldado para los atributos 1,2 4, y 5, excepto para la copia de emisión del cheque utilizado para cubrir el pago. Las desviaciones encontradas representan una condición reportable que debe comunicarse a la administración y al comité de auditoría.

13. tipos de prueba a realizar

Pruebas de Cumplimiento: Su objetivo principal es determinar y comprobar la efectividad del sistema del control interno que la empresa haya implementado, por lo tanto en el momento de analizar las pruebas escogidas se debe verificar si los procedimientos son los adecuados, si se están ejecutando y si se están ejecutando se está realizando de la manera correcta. El propósito es reunir evidencia suficiente para analizar si el control interno funciona efectivamente y si está logrando sus objetivos por lo que generalmente se refiere a la inspección de documentos. Entre algunos ejemplos de pruebas de cumplimiento se tienen: -Ventas realizadas sin ser facturadas o registradas -Recibimiento de pagos sin ser registrados -La auditoría interna practica arqueos sorpresivos y frecuentas a los fondos de caja -Analizar existencias físicas en inventarios y si sus movimientos están en registros apropiados

-Estudios para determinar la posible existencia de inventarios dañados u obsoletos El auditor puede analizar una muestra con la cual se obtienen dos propósitos, probar el cumplimiento del control interno y comprobar si el importe monetario de las transacciones es el correcto. TÉRMINOS DE REFERENCIA 1-. Cubrimiento

El trabajo de campo se adelantará en el municipio de san jose de cucuta – Norte de Santander. 2-. Duración del Proyecto

La Auditoría externa con Enfoque Integral Modalidad Especial se realizará entre el 22 de noviembre y el 31 de diciembre de 2016, teniendo en cuenta los términos establecidos en la Guía de Auditoria, Audite 4.0, para las fases de planeación, ejecución e informe.

3-. Plan de Trabajo Las actividades que se desarrollarán por parte del Equipo Auditor durante el proceso auditor, se detallan a continuación:

Actividades

Fecha Inicio

Estudio y análisis del Memorando de 22 de octubre de Encargo; Elaboración del Plan de 2016 Trabajo y del Cronograma de Actividades.

Fecha Finalización 23 de octubre de 2016

Conocimiento de normatividad aplicable información. Determinación materialidad.

la entidad, 24 de noviembre y solicitud de de 2016

del

nivel

de 30 de noviembre 5 de diciembre de de 2016 2016

Elaboración de los Programas de auditoría. Aplicación Auditoría.

de

los

29 de noviembre de 2016

Programas

6 de diciembre de 2016

15 de diciembre de 2016

de 17 de diciembre 22 de diciembre de de 2016 2016

Fase de Informe

23 de noviembre de 2016

Realización de mesas de trabajo:

26 de noviembre 27y 29 noviembre ,

Entrega de archivos

1 de enero de 2017

25 de diciembre 2016

2 de enero de 2016

4-. Talento Humano

   

Carlos Eduardo buendia roa , Líder Monica martinez , Auditor Xavier Alfonso bautista , Auditor Claudia viviana , Auditor

5.- Limitantes Hasta el momento ninguna

6-. Tiempo Estimado de la Auditoría De acuerdo con el Memorando de Encargo, la duración del proyecto de auditoría es de 95 días hábiles, distribuidos de la siguiente manera: Fase de Planeación

19%

14 días

Del 22 de octubre al 5 de noviembre de 2016

Fase de Ejecución

52%

55 días

Fase de Informe Total

29% 100%

3 días 72 días

Del 05 de noviembre al 30 de diciembre de 2016 2 de enero de 2016

7-. Cronograma de actividades para las fases de Planeación, Ejecución e Informe El cronograma de actividades de la auditoría se anexa y hace parte del presente documento. (Ver anexo Nro.1). San José de Cúcuta, de 2016 Atentamente,

   

Equipo Auditor: Carlos Eduardo buendia roa , Líder Monica martinez , Auditor Xavier Alfonso bautista , Auditor Claudia viviana , Auditor

Carlos Eduardo Buendía roa Representante Legal Contador Público T.P 1.334.264-T

Informe de auditoria link https://riunet.upv.es/bitstream/handle/10251/17825/TFC%20Auditor %C3%ADa%20emp%20Vig%20-%20Alejandro%20San%20Jos%C3%A9.pdf?sequence=1 http://dspace.espoch.edu.ec/bitstream/123456789/1797/1/82T00126.pdf