• Author / Uploaded
• Milagros Cebedón Bustamante

Citation preview

PROF.: ZOILA BUSTAMANTE A.

CONTABILIDAD BASICA CASOS PRACTICOS N°01: La Empresa Comercial “Los Triunfadores” S.A. identificado con RUC 20608090701, inicia sus actividades el 02 de Enero del 2012, con la siguiente información:         

Facturas por Pagar S/. Dinero en efectivo Remuneraciones Dinero en Cuenta Corriente Muebles y Enseres Computadoras Deudas a Largo Plazo Depreciacion Existencias

9,000.00 15,000.00 13,000.00 30,000.00 18,000.00 7,800.00 18,000.00 2,500.00 35,000.00

OPERACIONES: 04/01 Se compra mercaderías por S/. 10,000.00, según Factura N°001-2010; se cancela con Cheque. 07/01 Se realiza la cancelación de la Factura pendiente. 09/01 Se vende mercaderías por S/ 40,000.00, según Factura N°001-4567. Nos cancelan con Cheque Y se deposita en el Banco. 10/01 Se realiza la cancelación de las Remuneraciones. 15/01 Se provisiona Honorarios del Abogado por S/. 2,000.00. 18/01 Se compra un automóvil por S/. 15,000.00, según Factura N°002-35469, al crédito. 20/01 Se deposita dinero en efectivo a la cuenta corriente por S/. 2,500.00. 22/01 Se contabiliza y paga recibo de Luz en efectivo por S/. 500.00. 25/01 Se contabiliza el pago de alquiler por S/. 1,500.00. 27/01 Se retira dinero de cuenta corriente por S/. 800.00, según Cheque N°00123654, para fondos Fijos. 30/01 Se realiza el pago de Impuesto General a las Ventas por S/. 500.00 e Impuesto a la Renta por S/. 700.00.  SE DISTRIBUYEN LOS GASTOS: 60% Gastos Administrativos 40% Gastos de Ventas. SE PIDE: Confeccionar el Libro de Balance de Inventario. Confeccionar el Libro Diario. NOTA: TODO LIBRO CONTABLE SE REALIZA SIN NINGUN BORRON NI ENMENDADURAS.

FORMANDO PROFESIONALES LIDERES

Pá gina 1

PROF.: ZOILA BUSTAMANTE A.

CONTABILIDAD BASICA CASOS PRACTICOS N°02: La Empresa “Marka” S.A., con RUC N°20573698715, inicia sus operaciones mercantiles, con el siguiente Activo, Pasivo y Patrimonio; correspondiente al mes de Enero del 2013:  Mercaderías S/. 15,000.00  Facturas por Pagar 56,000.00  Cuenta Corriente Banco Continental 5,200.00  Facturas por Cobrar 6,700.00  Maquinarias 540,000.00  Cuentas diversas por Cobrar 8,500.00  Utilidades No Distribuidas 7,400.00 OPERACIONES: 02/01 04/01 06/01 10/01 15/01 19/01 22/01 25/01

27/01 28/01 30/01

Se cancela con cheque la distribucion de utilidades a los socios. Se cobra a los clientes parte de su deuda pendiente del ejercicio anterior por S/.5,000.00. Se compra mercaderías por S/. 4,500.00 mas I.G.V. al crédito a nuestro Proveedor Pega fan. Se registran Honorarios Profesionales por pagar al contador por S/. 1,800.00, por servicios de Asesoramiento contable, reteniéndole el 10% por Impuesto a la Renta. Se gira un Cheque para préstamo a un empleado de la empresa por S/.1,800.00. Se vende mercaderías al crédito por S/. 38,500.00 mas I.G.V. Se compran 5 computadoras para el uso de la Empresa, cada una a S/. 2,100.00, según F/ N° 001-159756 a nuestro proveedor “Computronic”. Se cancela con Cheque. Se paga alquiler del local por los siguientes conceptos:  Alquileres adelantados S/. 4,000.00  Deposito en Garantía 1,000.00 S/.5,000.00 Se retira dinero con un Cheque de la Cuenta Corriente por S/. 2,000.00, para gastos de Caja Chica. Se provisiona y paga recibo de Agua en efectivo por S/. 500.00. Con giro de cheque se paga a cuenta del Impuesto a la Renta S/. 2,100.00.

 SE DISTRIBUYEN LOS GASTOS: 60% Gastos Administrativos 40% Gastos de Ventas. SE PIDE: Confeccionar el Libro de Balance de Inventario. Confeccionar el Libro Diario. NOTA: TODO LIBRO CONTABLE SE REALIZA SIN NINGUN BORRON NI ENMENDADURAS.

FORMANDO PROFESIONALES LIDERES

Pá gina 2

PROF.: ZOILA BUSTAMANTE A.

CONTABILIDAD BASICA CASOS PRACTICOS N°03: LA EMPRESA "MILY" S.A. CON RUC 20007882345 INICIA SUS OPERACIONES AL 01 DE MARZO DEL 2013, CON LOS SIGUIENTES DATOS: DINERO EN CUENTA CORRIENTE S/. 25,000.00 COBRANZA DUDOSA

6,000.00

MUEBLES Y ENSERES

18,000.00

DINERO EN EFECTIVO

10,000.00

EDIFICIOS

138,000.00

FACTURAS PENDIENTES A PROVEEDORES

15,000.00

PRESTAMO POR PAGAR

12,000.00

DEPRECIACION

5,000.00

IMPUESTOS

3,500.00

OPERACIONES: 02/03/13 SE VENDE MERCADERIAS MANUFACTURADAS POR S/. 23,000.00 MÁS I.G.V. AL CONTADO. 05/03/13 SE PAGA PRESTAMO DEL INVENTARIO INICIAL. 10/03/13 15/03/13 20/03/13 22/03/13

CANCELAMOS IMPUESTOS, CON CHEQUES. SE ADQUIERE MERCADERIAS POR S/. 20,000.00, SEGÚN PRECIO DE COMPRA AL CONTADO. PROVISIONA Y PAGA RECIBO POR HONORARIOS A NUESTRO ASESOR LEGAL POR S/.1,900.00. SE ADQUIERE UN EQUIPO PARA USO DE LA EMPRESA POR S/.1,630.00 MAS I.G.V.. SE CANCE-

25/03/13 26/03/13 28/03/13 29/03/13 30/03/13

LA CON CHEQUE. SE GIRA CHEQUE PARA PAGO DE FACTURAS PENDIENTES A PROVEEDORES. SE PRESTA DINERO A UN EMPLEADO DE LA EMPRESA POR S/.1,000.00 ENE EFECTIVO. SE OTORGA PRESTAMO AL ACCIONISTA DE LA EMPRESA POR S/.2,400.00 EN EFECTIVO. SE CONTABILIZA Y CANCELA EL RECIBO DE AGUA POR S/.350.00 MAS I.G.V. AL CONTADO. SE DEPOSITA EN CUENTA CORRIENTE DEL BANCO DE CREDITO DINERO EN EFECTIVO POR S/. 3,000.00.

 SE DISTRIBUYE LOS GASTOS : 60% GASTOS DE ADMINISTRACION 40% GASTOS DE VENTAS SE PIDE: Confeccionar el Libro de Balance de Inventario FORMANDO PROFESIONALES LIDERES

Pá gina 3

PROF.: ZOILA BUSTAMANTE A.

Confeccionar Libro Diario. NOTA: TODO LIBRO CONTABLE SE CONFECCIONA SIN BORRON NI ENMENDAURAS.

CONTABILIDAD BASICA CASOS PRACTICOS N°04: DATOS PARA LA APERTURA:          

Dinero en Efectivo S/. Facturas por Cobrar N°001-0541Torres SAC. Préstamo por Cobrar al Personal Mercaderías (S/. 25.00 c/u.) Muebles Depreciación de Mueble Remuneración por Pagar Facturas por Pagar N°001-0707 Celeste SAC. Reserva Legal Capital

5,000.00 2,000.00 4,000.00 7,000.00 9,000.00 1,800.00 1,000.00 3,000.00 1,200.00 20,000.00

OPERACIONES: EL 15 DE ENERO: fecha de vencimiento se provisiona el recibo de agua N°004-78480 de Sedapal con RUC 20959613451 por la suma de S/. 200.00 mas I.G.V.

la empresa

2.- El 18 de Enero: compramos mercaderías según Factura N°001-305 a la empresa Celeste SAC. con RUC 20514584781 por el valor de S/.12,000.00 a S/.25.00 c/u. mas I.G.V. 3.- El 20 de Enero: se paga Factura N°001-0707 a la empresa Celeste SAC. por la suma de S/. 3,000.00 en efectivo. 4.- El 21 de Enero: Recibimos préstamo del Banco de Crédito según Pagare N°1452156, por el valor de S/. 5,000.00. 5.- El 22 de Enero: se cobra préstamo al personal de S/. 2,000.00 6.- El 24 de Enero: Se vende el 50% de los muebles según Factura N°001-7080 a la Empresa MUEBLERIA SAC. con RUC. 20541585275, por el valor de S/. 5,000.00 mas I.G.V. 7.- El 25 de Enero: compramos vehículo según Factura N°001-4125 a la empresa SURCO SAC. RUC 20548152651 el importe de S/. 6,000.00 mas el I.G.V. 8.- El 28 de Enero: vendemos mercaderías según Factura N°001-7081 a la empresa TORRES SAC con RUC 20158547129 al contado equivalente a S/.25,000.00 mas I.G.V. Total de las unidades vendidas: 400 productos. 9.- El 30 de Enero: adquirimos compromiso y pago de planilla por el importe de S/.3,500.00 mas contribuciones sociales: 9% Essalud, se retuvo el 13% del S.N.P.. Se cancela planilla de remuneraciones.

DATOS ADICIONALES: a) Se determinó el costo de venta de mercaderías, por el método promedio equivalente a S/. FORMANDO PROFESIONALES LIDERES

Pá gina 4

PROF.: ZOILA BUSTAMANTE A.

10,000.00 b) Se calculó el costo de enajenación de muebles equivalente a S/. 4500.00 y al depreciación de S/. 900.00. c) Tasa de depreciación de vehículo 20%, determinando S/. 160.00. Se pide: Libro Diario, Mayor, Balance de Comprobación y Estados Financieros.

FORMANDO PROFESIONALES LIDERES

Pá gina 5

PROF.: ZOILA BUSTAMANTE A.

FORMANDO PROFESIONALES LIDERES

Pá gina 6