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ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE 4. Presupuesto

Elaborado por:

Fundación Universitaria Unipanamericana Facultad de Ciencias Empresariales Presupuesto Profesor: Max Antonio Caicedo Guerrero Cuarto Semestre Año 2020

DE APRENDIZAJE 4. Presupuesto

Yury Marisol Alarcón Alarcón

n Universitaria Unipanamericana ad de Ciencias Empresariales Presupuesto Max Antonio Caicedo Guerrero Cuarto Semestre Año 2020

ACTIVIDAD Unidades por vender en el año presupuestado PRODUCTO Camisas

UNIDADES POR VENDER 17,000 TRIM 1 15%

TRIM 2 20% 100%

TRIM 3 25%

TRIM 4 40%

Política de Inventario Final Productos en Proceso La empresa tiene como política terminar la producción y no dejar inventario de productos en proceso. Camisas. Política de Inventario Final Productos Terminados

Se espera que el IFPT para los tres trimestres del año sea igual a la tercera parte de las ventas del respectivo trimestre mas trimestre el IFPT deberá ser igual al 50% de las ventas del respectivo trimestre.

TRIMESTRE

VENTAS TRIMESTRALES

TRIM 1 (15%) TRIM 2 (20%) TRIM 3 (25%) TRIM 4 (40%) TOTAL (100%)

VENTAS TRIMESTRE SIGUIENTE

2,550 3,400 4,250 6,800 17,000

UNIDADES IFPT CAMISAS

3,400 4,250 6,800

1,122 1,473 1,961 3,400

Cédula Presupuestal No 9. Unidades para producir camisas TRIMESTRE UNIDADES PARA VENDER (+) UNIDADES IFPT (+) UNIDADES IFPP TOTAL UNIDADES NECESARIAS (-) IIPT (-) IIPP TOTAL UNIDADES A PRODUCIR

1

2 2,550 1,122 0 3,672 300 15 3,357

3 3,400 1,473 0 4,873 400 20 4,453

4,250 1,961 0 6,211 500 25 5,686

Para elaborar los productos se requieren los materiales que se indican en las siguientes tablas Material requerido para camisas

MATERIAL

TELA REF 1234 HILO REF 45 BOTONES A-1

CANTIDAD

UNIDAD

0.8

PRECIO DE COMPRA PRESUPUESTADO * UNIDAD

METROS 1 UNIDAD 4 UNIDAD TOTAL

4,200 1,000 100

Presupuesto de Materia Prima Directa Uso de materiales: Para cada material se multiplicaran las unidades para producir por la cantidad requerida de materia pri Cédula Presupuestal No 11. Uso de material Tela ref 1234 PRODUCTO

TRIM 1

CAMISAS TOTAL

1,257.6 1,257.6

TRIM 2 3,001.1 3,001.1

TRIM 3 3,789.9 3,789.9

1,572.0 1,572.0

TRIM 2 3,751.3 3,751.3

TRIM 3 4,737.3 4,737.3

TRIM 2 15,005.3 15,005.3

TRIM 3 18,949.3 18,949.3

Cédula Presupuestal No 12. Uso de material Hilo ref 45 PRODUCTO

TRIM 1

CAMISAS TOTAL

Cédula Presupuestal No 13. Uso de material Botones ref A-1 PRODUCTO

TRIM 1

CAMISAS TOTAL

6,288.0 6,288.0

Inventario Final de Materia Prima

La empresa ha definido una política de inventario final de materia prima para cada material equivalente al 30% de las unid MATERIAL TELA REF 1234 TELA REF 42 BOTONES REF A-1

TRIM 1

TRIM 2 377.3 471.6 1,886.4

900.3 1,125.4 4,501.6

TRIM 3 1,137.0 1,421.2 5,684.8

Compra de materia prima Cédula presupuestal No 17. Compra material tela ref 1234 CONCEPTO UNIDADES DE IFMP (+) UNIDADES POR USAR (=) UNIDADES NECESARIAS (-) UNIDADES DE IIMP

TRIM 1

TRIM 2 377 1,258 1,635 200

TRIM 3 900 3,001 3,901 200

1,137 3,790 4,927 200

(=) UNIDADES PARA COMPRAR (X) PRECIO DE COMPRA (=) VALOR TOTAL DE COMPRA

1,435 4,200 6,026,496

3,701 4,200 15,546,006

4,727 4,200 19,852,854

Cédula presupuestal No 18. Compra material hilo ref 45 CONCEPTO UNIDADES DE IFMP (+) UNIDADES POR USAR (=) UNIDADES NECESARIAS (-) UNIDADES DE IIMP (=) UNIDADES PARA COMPRAR (X) PRECIO DE COMPRA (=) VALOR TOTAL DE COMPRA

TRIM 1

TRIM 2 472 1,572 2,044 10 2,034 1,000 2,033,600

TRIM 3

1,125 3,751 4,877 10 4,867 1,000 4,866,690

1,421 4,737 6,158 10 6,148 1,000 6,148,490

Cédula presupuestal No 19. Compra material botones ref A-1 CONCEPTO UNIDADES DE IFMP (+) UNIDADES POR USAR (=) UNIDADES NECESARIAS (-) UNIDADES DE IIMP (=) UNIDADES PARA COMPRAR (X) PRECIO DE COMPRA (=) VALOR TOTAL DE COMPRA

TRIM 1

TRIM 2 1,886 6,288 8,174 1,000 7,174 100 717,440

TRIM 3

4,502 15,005 19,507 1,000 18,507 100 1,850,689

5,685 18,949 24,634 1,000 23,634 100 2,363,409

TRIM 2 15,546,006 4,866,690 1,850,689 22,263,385

TRIM 3 19,852,854 6,148,490 2,363,409 28,364,753

Cédula presupuestal No 23. Compra total de materia prima directa MATERIAL TELA REF 1234 HILO REF 45 BOTONES A-1 TOTAL

TRIM 1 6,026,496 2,033,600 717,440 8,777,536

Costo de la materia prima utilizada Kárdex tela ref 1234

CONCEPTO Inventario inicial Compras 1er trimestre Uso de MP 1er Trimestre Compras 2do Trimestre Uso de MP 2do Trimestre Compras 3er Trimestre

COSTO UNITARIO 4,000 4,200 4,176 4,200 4,199 4,200

CANTIDAD COMPRADA 200 1,435 1,258 3,701 3,001 4,727

VALOR COMPRAS 800,000 6,026,496 5,251,151 15,546,006 12,600,856 19,852,854

Uso de MP 3er Trimestre Compras 4to Trimestre Uso de MP 4to Trimestre

4,200 4,200 4,200

3,790 8,369 6,592

15,917,387 35,149,590 27,684,292

Kárdex Hilo ref 45

CONCEPTO

CANTIDAD COMPRADA

COSTO UNITARIO

Inventario inicial Compras 1er trimestre Uso de MP 1er Trimestre Compras 2do Trimestre Uso de MP 2do Trimestre Compras 3er Trimestre Uso de MP 3er Trimestre Compras 4to Trimestre Uso de MP 4to Trimestre

1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000

10 2,034 1,572 4,867 3,751 6,148 4,737 10,701 8,239

VALOR COMPRAS 10,000 2,033,600 1,572,000 4,866,690 3,751,300 6,148,490 4,737,300 10,701,090 8,239,300

Kárdex Botones ref A-1

CONCEPTO

CANTIDAD COMPRADA

COSTO UNITARIO

Inventario inicial Compras 1er trimestre Uso de MP 1er Trimestre Compras 2do Trimestre Uso de MP 2do Trimestre Compras 3er Trimestre Uso de MP 3er Trimestre Compras 4to Trimestre Uso de MP 4to Trimestre

50 100 94 100 100 100 100 100 100

VALOR COMPRAS

1,000 7,174 6,288 18,507 15,005 23,634 18,949 41,844 32,957

50,000 717,440 590,338 1,850,689 1,495,825 2,363,409 1,894,689 4,184,449 3,295,720

TRIM 2 12,600,856 3,751,300 1,495,825 17,847,981

TRIM 3 15,917,387 4,737,300 1,894,689 22,549,376

Cédula presupuestal No 24. Costo de materia prima utilizada MATERIAL TELA REF 1234 HILO REF 45 BOTONES A-1 TOTAL

TRIM 1 5,251,151 1,572,000 590,338 7,413,489

Valor del Inventario Final de materia prima se toma del valor del saldo uso de materia prima de cada trimestre. Cédula presupuestal No 25. Valor del Inventario Final de Materia Prima

MATERIAL TELA REF 1234 HILO REF 45 BOTONES A-1 TOTAL

TRIM 1 1,575,345 471,600 177,102 2,224,047

TRIM 2 3,780,257 1,125,390 448,747 5,354,394

TRIM 3 4,775,216 1,421,190 568,407 6,764,813

Presupuesto de mano de obra

Para la elaboración de las camisas y los pantalones se requieren tres procesos, los cuales tienen los tiempos que se presen Tiempo requerido en cada proceso PRODUCTO / HORAS REQUERIDAS CAMISAS

CORTE

CONFECCION 0.6

0.5

TERMINADO 0.4

Para determinar el valor de la hora hombre, se considera que los operarios devengan un salario mínimo mas las prestacion patronales para cada mes, como se presenta en la tabla de participación por componente de salario: Participación de cada componente del salario Salario básico Auxilio de Transporte

700,000 77,700

Salario básico y auxilio de transporte

777,700

Cesantías (8,33% del Total devengado)

8.33%

64,808

Prima de servicios (8,33% del total devengado)

8.33%

64,808

Vacaciones (4,17% del salario básico)

4.17%

29,190

Intereses sobre cesantías (12% de las cesantías)

12%

7,777

Aportes a pensión (12% del salario básico)

12%

84,000

Aportes a salud (8,5% del salario básico)

8.50%

59,500

Aportes ARP (1,44% del salario básico)

1.44%

10,080

Aportes caja, ICBF y SENA (9% del salario básico)

9.00%

63,000

Para hallar el valor de la hora hombre, se establece que la jornada de trabajo es de 8 horas diarias y 5 días a la semana. SALARIO DIARIO * 7 DIAS 5 DIAS HABILES 8 HORAS

+ PRESTACIONES HORA + APORTES HORA

SALARIO DIARIO

SALARIO BASICO Y AUXILIO DE TRANSPORTE 30 DIAS

Total horas requeridas en el proceso de corte para elaborar camisas

TRIMESTRE

UNIDADES PARA PRODUCIR CAMISAS

1 2 3 4

HORAS REQUERIDAS CORTE

1,572 3,751 4,737 8,239

TOTAL HORAS

0.6 0.6 0.6 0.6

943 2251 2842 4944

Total horas requeridas en el proceso de confección para elaborar camisas TRIMESTRE

UNIDADES PARA PRODUCIR CAMISAS

1 2 3 4

HORAS REQUERIDAS

1,572 3,751 4,737 8,239

TOTAL HORAS 0.5 0.5 0.5 0.5

786 1876 2369 4120

Total horas requeridas en el proceso de terminado para elaborar camisas TRIMESTRE

UNIDADES PARA PRODUCIR CAMISAS

1 2 3 4

HORAS REQUERIDAS

1,572 3,751 4,737 8,239

TOTAL HORAS 0.4 0.4 0.4 0.4

629 1501 1895 3296

Cédula presupuestal No 26. Costo de mano de obra proceso de corte PRODUCTO CAMISAS (HORA) TOTAL HORAS REQUERIDAS X COSTO HORA HOMBRE TOTAL COSTO MOD

TRIM 1

TRIM 2 943 943 6,133 5,784,646

2,251 2,251 6,133 13,804,034

TRIM 3 2,842 2,842 6,133 17,432,317

Cédula presupuestal No 27. Costo de mano de obra proceso de confección PRODUCTO CAMISAS (HORA) TOTAL HORAS REQUERIDAS X COSTO HORA HOMBRE TOTAL COSTO MOD

TRIM 1

TRIM 2 786 786 6,133 4,820,538

1,876 1,876 6,133 11,503,361

TRIM 3 2,369 2,369 6,133 14,526,930

Cédula presupuestal No 28. Costo de mano de obra proceso de terminado PRODUCTO CAMISAS (HORA) TOTAL HORAS REQUERIDAS X COSTO HORA HOMBRE TOTAL COSTO MOD

TRIM 1

TRIM 2 629 629 6,133 3,856,430

TRIM 3

1,501 1,501 6,133 9,202,689

1,895 1,895 6,133 11,621,544

TRIM 2 13,804,034 11,503,361 9,202,689 34,510,084

TRIM 3 17,432,317 14,526,930 11,621,544 43,580,791

Cédula presupuestal No 29. Costo total de mano de obra PRODUCTO

TRIM 1

CORTE CONFECCION TERMINADO TOTAL

5,784,646 4,820,538 3,856,430 14,461,614

Cédula presupuestal No 30. Costo total de mano de obra por producto PRODUCTO

CAMISAS 10,980 9,150 7,320

TOTAL 10,980 9,150 7,320

27,450 6,133 168,349,930

27,450 6,133 168,349,930

CORTE CONFECCIÓN TERMINADO TOTAL HORAS DE MANO DE OBRA DIRECTA X COSTO HORA HOMBRE TOTAL COSTO MOD

Presupuestos de costos indirectos de fabricación

INFLACION AÑO 2

INFLACION AÑO PRESUPUESTADO TOTAL

6% CAMISAS

UNIDADES PRODUCIDAS AÑO 1 UNIDADES PRODUCIDAS AÑO 2

14,500 14,500

ANALISIS DE LOS CIF AÑO 1 Y 2 CIF

AÑO 1

AÑO 1 AJUSTADO

VARIACION

MATERIA PRIMA INDIRECTA MANO DE OBORA INDIRECTA SERVICIOS PUBLICOS

3,000,000 6,000,000 7,600,000

3,180,000 6,360,000 8,056,000

0.63% 8.49% 8.12%

MANTENIMIENTO DE MAQUINARIA DEPRECIACION

6,500,000 9,000,000

6,890,000 9,000,000

8.13% 0.00%

VARIACION % UNIDAD PROD

15,800 14,500

-100 =

De acuerdo con esta variación de unidades se clasifican los CIF en fijos, semifijos, variables y semivariables. Una vez clasificados los CIF se procede a hallar la variación de las unidades para producir del año 2 al año presupuestado. VARIACION % UNIDAD PROD

18,300 15,800

-100 =

En la siguiente tabla se clasifican los los CIF del año 2 en fijos y variables CIF MATERIA PRIMA INDIRECTA MANO DE OBRA INDIRECTA SERVICIOS PUBLICOS

FIJOS

VARIABLES 3,200,000 6,900,000 8,710,000

MANTENIMIENTO DE MAQUINARIA DEPRECIACION

TOTAL 3,200,000 6,900,000 8,710,000

7,450,000

7,450,000 9,000,000

9,000,000

Para calcular los CIF presupuestado, se multiplican los CIF variables por el porcentaje de variación de las unidades Clasificación de los CIF en fijos y variables para el año 2 (ajustado por la variación de las unidades) CIF MATERIA PRIMA INDIRECTA MANO DE OBRA INDIRECTA SERVICIOS PUBLICOS

FIJOS

VARIABLES 3,200,000 7,991,772 10,088,165

MANTENIMIENTO DE MAQUINARIA DEPRECIACION

TOTAL 3,200,000 7,991,772 10,088,165

8,628,797

8,628,797 9,000,000

9,000,000

Finalmente el valor de los CIF fijos y variables se multiplican por el porcentaje de inflación esperado para el año presupues CIF Presupuestados CIF MATERIA PRIMA INDIRECTA MANO DE OBRA INDIRECTA SERVICIOS PUBLICOS MANTENIMIENTO DE MAQUINARIA DEPRECIACION TOTAL CIF PRESUPUESTADOS

FIJOS

VARIABLES 3,360,000 8,391,361 10,592,573 9,060,237

9,000,000 12,360,000

28,044,171

TOTAL 3,360,000 8,391,361 10,592,573 9,060,237 9,000,000 40,404,171

Una vez hallada la tasa CIF, se asigna a cadaproducto por cada proceso y para cada trimestre.

Distribución CIF. Producto camisas proceso corte

UNIDADES PARA PRODUCIR CAMISAS

TRIMESTRE 1 2 3 4

1,572 3,751 4,737 8,239 18,299

TOTAL

HORAS REQUERIDAS CORTE

TASA CIF 1,471.91879 1,471.91879 1,471.91879 1,471.91879

0.6 0.6 0.6 0.6

Distribución CIF. Producto camisas proceso confección

UNIDADES PARA PRODUCIR CAMISAS 1,572 3,751 4,737 8,239 18,299

TASA CIF

HORAS REQUERIDAS CORTE

1,471.91879 1,471.91879 1,471.91879 1,471.91879

0.5 0.5 0.5 0.5

TOTAL HORAS 1,156,928 2,760,829 3,486,485 6,063,815 13,468,057

Distribución CIF. Producto camisas proceso terminado

UNIDADES PARA PRODUCIR CAMISAS 1,572 3,751 4,737 8,239 18,299

TASA CIF

HORAS REQUERIDAS CORTE

1,471.91879 1,471.91879 1,471.91879 1,471.91879

0.4 0.4 0.4 0.4

TOTAL CIF PRESUPUESTADOS

TOTAL HORAS 925,543 2,208,663 2,789,188 4,851,052 10,774,446 40,404,172

Cédula Presupuestal No 31. Asignación de CIF. Proceso corte PRODUCTO CAMISAS TOTAL

TRIM 1 1,388,313.8 1,388,313.8

TRIM 2 3,312,994.8 3,312,994.8

TRIM 3 4,183,782.0 4,183,782.0

TRIM 2 2,760,829.0 2,760,829.0

TRIM 3 3,486,485.0 3,486,485.0

Cédula Presupuestal No 32. Asignación de CIF. Proceso confección PRODUCTO CAMISAS TOTAL

TRIM 1 1,156,928.2 1,156,928.2

Cédula Presupuestal No 33. Asignación de CIF. Proceso terminado

PRODUCTO

TRIM 1 925,542.5 925,542.5

TRIM 2 2,208,663.2 2,208,663.2

TRIM 3 2,789,188.0 2,789,188.0

TRIM 1 1,388,313.8 1,156,928.2 925,542.5 3,470,784.5

TRIM 2 3,312,994.8 2,760,829.0 2,208,663.2 8,282,487.0

TRIM 3 4,183,782.0 3,486,485.0 2,789,188.0 10,459,455.0

CAMISAS TOTAL Cédula presupuestal No 34. Asignación total del CIF PROCESOS CORTE CONFECCION TERMINADO TOTAL

Cédula presupuestal No 35. Asignación Total del CIF por Producto PROCESOS CORTE CONFECCION TERMINADO TOTAL

CAMISAS 16,161,668.3 13,468,057.0 10,774,445.5 40,404,170.8

TOTAL 16,161,668.3 13,468,057.0 10,774,445.5 40,404,170.8

Costo Unitario de Producción

Para hallar el costo unitario de producción de cada producto, se deben identificar los tres elementos del costo: materia pri Costo unitario para las camisas

MATERIA PRIMA UTILIZADA

MANO DE OBRA CIF

TELA REF 1234 HILO REF 45 BOTONES REF A-1 TOTAL MATERIA PRIMA CEDULA PRESUPUESTAL CEDULA PRESUPUESTAL

61,453,686 18,299,900 7,276,572 87,030,158 168,349,930 40,404,171

Cédula presupuestal No 36. Costo Unitario de Producción PRODUCTO COSTO MATERIA PRIMA COSTO DE MANO DE OBRA CIF TOTAL COSTO DE PRODUCCION / UNIDADES PARA PRODUCIR COSTO UNITARIO DE PRODUCCION

CAMISAS 87,030,158.2 168,349,930.1 40,404,170.8 295,784,259.1 18,300 16,163

Al tener el costo unitario de cada uno de los productos, se valora el inventario final de productos terminados Cédula presupuestal No 37. Valor del Inventario Final de Camisas TRIM 1

TRIM 2

TRIM 3

UNIDADES DE IFPT X COSTO UNITARIO TOTAL

1,122 16,163 18,134,969

1,473 16,163 23,813,596

1,961 16,163 31,690,401

TRIM 2 23,813,596 23,813,596

TRIM 3 31,690,401 31,690,401

Cédula presupuestal No 38. Valor Total del Inventario Final TRIM 1 18,134,969 18,134,969

CAMISAS TOTAL

Finalmente se elabora el estado de costos de producción y ventas, con base en los datos proporcionados por las cédulas p Confecciones Atlas Ltda Estado de costo de producción y ventas Año presupuestado MPD INVENTARIO INICIAL DE MATERIA PRIMA

860,000

(+) COMPRAS DE MATERIA PRIMA

109,440,803

(=) MATERIA PRIMA DISPONIBLE

110,300,803

(-)INVENTARIO FINAL DE MATERIA PRIMA

26,109,047

(=) COSTO DE LA MATERIA PRIMA UTILIZADA

84,191,756 MOD

(+) COSTO DE LA MANO DE OBRA DIRECTA

168,349,930 CIF

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION (=) COSTOS DE PRODUCCION (+) INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS EN PROCESO (-) INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS EN PROCESO (=) COSTOS DE LA PRODUCCION TERMINADA (+) INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS TERMINADOS

40,404,171 292,945,856 600,000 0 293,545,856 24,000,000

(=) MERCANCIA DISPONIBLE PARA LA VENTA

317,545,856

(-) INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS

128,593,419

(=) COSTOS DE PRODUCCION Y VENTAS

188,952,438

Teniendo el costo unitario de cada producto, se establece el precio de venta aplicando el método seleccionado por la emp recupera el costo, utilizando un porcentaje de utilidad del 26% para las camisas: PRECIO DE VENTA

COSTO UNITARIO 1-% DE UTILIDAD

PRECIO DE VENTA CAMISAS

Como ya se tiene el precio de venta, se procede a elaborar las cédulas de ventas en pesos Cédula presupuestal No 39. Presupuesto de ventas en pesos por trimestres PRODUCTO CAMISAS TOTAL

TRIM 1 55,697,080 55,697,080

TRIM 2 74,262,774 74,262,774

Distribución ventas por zonas PRODUCTO CAMISAS

ORIENTE 30%

OCCIDENTE 70%

Cédula presupuestal No 40. Presupuesto de ventas en pesos por zonas ZONA ORIENTE OCCIDENTE TOTAL

CAMISA 111,394,160 259,919,708 371,313,868

TOTAL 111,394,160 259,919,708 371,313,868

TRIM 3 92,828,467 92,828,467

DATOS DEL BALANCE INICIAL INVENTARIO CAMISAS IIPT Unidades 2,000 Costo 12,000 Total 24,000,000 IIPT Unidades 100 Costo 6,000 Total IIPP 600,000

n proceso.

s del respectivo trimestre mas un 8% de las unidades para vender del trimestre siguiente. En el cuarto

para camisas

UNIDADES PARA PRODUCIR CAMISAS VENTAS PRESUPUESTADAS (+) IFPT (+) IFPP (-) IIPT (-) IIPP UNIDADES PRODUCIR CAMISAS

4 6,800 3,400 0 10,200 800 40 9,360

TOTAL 17,000 7,956 0 24,956 2,000 100 22,856

17,000 3,400 0 2,000 100 18,300

UNIDADES EN INVENTARIO INICIAL

VALOR UNITARIO INVENTARIO INICIAL

200 10 1,000

4,000 1,000 50

tidad requerida de materia prima.

TRIM 4 6,591.5 6,591.5

TOTAL 14,640.1 14,640.1

TRIM 4 8,239.3 8,239.3

TOTAL 18,299.9 18,299.9

TRIM 4 32,957.3 32,957.3

TOTAL 73,199.9 73,199.9

equivalente al 30% de las unidades por usar en cada trimestre. TRIM 4 1,977.5 2,471.8 9,887.2

TOTAL 4,392.0 5,490.0 21,960.0

TRIM 4 1,977 6,592 8,569 200

TOTAL 4,392 14,640 19,032 800

TOTAL

800,000 10,000 50,000 860,000

8,369 4,200 35,149,590

18,232 16,800 76,574,946

TRIM 4 2,472 8,239 10,711 10 10,701 1,000 10,701,090

TOTAL

TRIM 4 9,887 32,957 42,844 1,000 41,844 100 4,184,449

TOTAL 21,960 73,200 95,160 4,000 91,160 400 9,115,987

TRIM 4 35,149,590 10,701,090 4,184,449 50,035,129

TOTAL 76,574,946 23,749,870 9,115,987 109,440,803

CANTIDAD USADA 0 1,635 1,435 3,901 3,701 4,727

5,490 18,300 23,790 40 23,750 4,000 23,749,870

VALOR MATERIA PRIMA UTILIZADA 4,000 6,026,496 5,251,151 15,546,006 12,600,856 19,852,854

CANTIDAD SALDO

VALOR SALDO 200 1,635 200 3,901 200 4,927

800,000 6,866,496 835,107 16,386,006 839,749 20,692,854

3,790 8,369 6,592

CANTIDAD USADA 0 2,044 2,034 4,867 4,867 6,158 6,148 10,711 10,701

CANTIDAD USADA

15,917,387 35,149,590 27,684,292

VALOR MATERIA PRIMA UTILIZADA

CANTIDAD SALDO

0 2,043,600 2,033,600 4,866,690 4,866,690 6,158,490 6,148,490 10,711,090 10,701,090

VALOR MATERIA PRIMA UTILIZADA

0 8,174 7,174 19,507 18,507 24,634 23,634 42,844 41,844

0 817,440 673,557 1,950,689 1,844,886 2,463,409 2,363,108 4,284,449 4,184,437

TRIM 4 27,684,292 8,239,300 3,295,720 39,219,312

TOTAL 61,453,686 18,299,900 7,276,572 87,030,158

de cada trimestre.

200 8,569 200

839,990 35,989,590 840,000

VALOR SALDO 10 2,044 10 4,877 10 6,158 10 10,711 10

CANTIDAD SALDO

10,000 2,043,600 10,000 4,876,690 10,000 6,158,490 10,000 10,711,090 10,000

VALOR SALDO 1000 8,174 1,000 19,507 1,000 24,634 1,000 42,844 1,000

50,000 817,440 93,883 1,950,689 99,686 2,463,409 99,987 4,284,449 100,000

TRIM 4 8,305,288 2,471,790 988,716 11,765,794

TOTAL 18,436,106 5,489,970 2,182,972 26,109,047

nen los tiempos que se presentan en las siguientes tablas:

UNIDADES HORAS

rio mínimo mas las prestaciones sociales, incluidos los aportes parafiscales y salario:

iarias y 5 días a la semana.

ORTES HORA 25,923

x

7

4,537 25923.33333333

TRIM 4 4,944 4,944 6,133 30,318,976

TOTAL 10,980 10,980 24,532 67,339,972

TRIM 4 4,120 4,120 6,133 25,265,813

TOTAL 9,150 9,150 24,532 56,116,643

+

694

+

TRIM 4 3,296 3,296 6,133 20,212,651

TOTAL

TRIM 4 30,318,976 25,265,813 20,212,651 75,797,440

TOTAL 67,339,972 56,116,643 44,893,315 168,349,930

5%

CLASIFICACION FIJO VARIABLE VARIABLE VARIABLE FIJO

7,320 7,320 24,532 44,893,315

8.97%

semivariables.

año 2 al año presupuestado. 15.82%

ación de las unidades

perado para el año presupuestado

Para la asignación de los CIF presupuestados se tomará como base las horas de mano de obra directa. Tasa de CIF = Base = CIF PRESUPUESTADO BASE

CIF presupuestados / Base 27450 =

1,471.91879

TOTAL HORAS 1,388,314 3,312,995 4,183,782 7,276,578 16,161,669

TRIM 4 7,276,577.7 7,276,577.7

TOTAL 16,161,668.3 16,161,668.3

TRIM 4 6,063,814.8 6,063,814.8

TOTAL 13,468,057.0 13,468,057.0

TRIM 4 4,851,051.8 4,851,051.8

TOTAL 10,774,445.5 10,774,445.5

TRIM 4 7,276,577.7 6,063,814.8 4,851,051.8 18,191,444.3

TOTAL 16,161,668.3 13,468,057.0 10,774,445.5 40,404,170.8

mentos del costo: materia prima, mano de obra y CIF asignados a las camisas y pantalones.

ctos terminados

TRIM 4

TOTAL

3,400 16,163 54,954,453

7,956 64,652 128,593,419

TRIM 4 54,954,453 54,954,453

TOTAL 128,593,419 128,593,419

porcionados por las cédulas presupuestadas

todo seleccionado por la empresa; que en este caso es el precio de venta donde se

21,842

16,163 0.26

TRIM 4 148,525,547 148,525,547

TOTAL 371,313,868 371,313,868

902.416667

6133

s de mano de obra directa.