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Actividad 3 Piloto de Auditoría Tributaria- Generalidades

Presentan

Lizeth Carolina Fara Torres Martha Isabel Méndez Meneses Danna Michelle Ospina Ortiz Victor Alfonso Guerrero Guerrero

Universidad Minuto De Dios Facultad de Ciencias Económicas Programa de contaduría pública IBAGUÉ - TOLIMA 2020

Actividad 3 Piloto de Auditoría Tributaria- Generalidades

Presentado Por

Lizeth Carolina Fara Torres ID Martha Isabel Méndez Meneses ID Danna Michelle Ospina Ortiz ID Victor Alfonso Guerrero Guerrero ID 474089

Docente: Carlos Mauricio Ramirez NrC-21100

Universidad Minuto De Dios Facultad de Ciencias Económicas Programa de contaduría pública IBAGUÉ - TOLIMA 2020

Introducción En Colombia, existe el deber formal y sustancial para el cumplimiento de las obligaciones tributarias, tanto para las personas naturales como jurídicas; por ello, las empresas de deben de dotar del personal idóneo para así realizar una planificación tributaria eficiente con el objetivo de tener claras las fechas, la actuación de esta manera mitigar errores y evitar todas las sanciones las cuales estamos expuestos. En el presente trabajo se puede analizar los aspectos mas relevantes de los comunicados generados de la Dian, en los que se involucra las declaraciones con el objetivo de identificar los tipos de errores, las irregularidades o los incumplimientos que ha incurrido la PYME en donde el personal idóneo deberá analizar la actuación y respuesta del comunicado de la DIAN para así no incurrir en los errores u omisiones ya que esto puede traer sanciones tributarias a las empresas o entidades.

Preguntas 1- ¿Qué entiende por emplazamiento tributario? Es un acto administrativo preparatorio facultativo de la Dian en la que solicita al contribuyente corregir una declaración tributaria. Lo cual el emplazamiento para corregir está contenido en el artículo 685 del estatuto tributario nacional, que señala: «Emplazamiento para corregir. Cuando la Administración de Impuestos tenga indicios sobre la inexactitud de la declaración del contribuyente, responsable o agente retenedor, podrá enviarle un emplazamiento para corregir, con el fin de que dentro del mes siguiente a su notificación, la persona o entidad emplazada, si lo considera procedente, corrija la declaración liquidando la sanción de corrección respectiva de conformidad con el artículo 644. La no respuesta a este emplazamiento no ocasiona sanción alguna. 2- ¿Qué es una notificación y que es un emplazamiento? NOTIFICACION Proceso mediante el cual se le informa a El alguien

acerca

de

una

EMPLAZAMIENTO emplazamiento tiene una

determinada mayor

connotación

para

el

circunstancia que le incumbe. Dicho proceso contribuyente, porque la Dian ya puede darse en una pluralidad de contextos, no está haciendo una invitación público, privado, a nivel de una persona amable al contribuyente, sino que física, jurídica, etc.[ CITATION def \l 3082 ]

le está ordenando que declare o

La forma de la notificación dependerá del corrija según el caso. acto que se desea comunicar. En otras El emplazamiento es el primer palabras,

el

contribuyente,

responsable, paso que la Dian para imponer la

agente retenedor o declarante, debe ser sanción por no declarar, y de ser notificado según la naturaleza del acto; al necesario, respecto, el artículo 565 del ET

para

proferir

la

liquidación de aforo. El

emplazamiento

para

El artículo 565 del Estatuto Tributario declarar

lo

encontramos

define las formas de notificación de los regulado en el artículo 715 del actos de la administración tributaria

estatuto tributario. 

la norma le otorga un mes de plazo para que el contribuyente actúe.



Si el contribuyente se niega

Ilustración 1 Notificación

a

declaración,

presentar la

la Dian

impondrá la sanción por no declarar.

3. ¿Cuál es el efecto de un emplazamiento tributario? Que el contribuyente corrija su propia declaración y pague la sanción menos gravosa, y evitar a la Dian un desgaste administrativo en la medida en que el contribuyente es persuadido para que cumpla voluntariamente sus obligaciones tributarias de acuerdo a lo que la ley exige. Así la cosas, si el contribuyente detecta o es consciente de que su declaración tributaria tiene errores o abiertamente ha evadido impuestos, lo más sano es que corrija para pagar la sanción menos gravosa y para pagar menos intereses moratorios.[ CITATION ger20 \l 3082 ] 4. ¿Cómo actuaría ante un emplazamiento recibido de la DIAN? Cuando la Dian notifica un emplazamiento para corregir es porque tiene indicios de que la declaración emplazada tiene errores o inconsistencias, por lo tanto, el contribuyente debe ser consiente que probablemente deba corregir.

En consecuencia, lo primero que debe hacer el contribuyente es evaluar su realidad y revisar su propia declaración para determinar si en efecto debe o no corregir. Recordemos que el emplazamiento para corregir tiene como finalidad que el contribuyente corrija su propia declaración y pague la sanción menos gravosa, y evitar a la Dian un desgaste administrativo en la medida en que el contribuyente es persuadido para que cumpla voluntariamente sus obligaciones tributarias de acuerdo a lo que la ley exige. Así la cosas, si el contribuyente detecta o es consiente de que su declaración tributaria tiene errores o abiertamente ha evadido impuestos, lo más sano es que corrija para pagar la sanción menos gravosa y para pagar menos intereses moratorios. Si el contribuyente no corrige la Dian seguirá adelante y eso no es bueno para la salud del contribuyente. Ahora, si el contribuyente al hacer una revisión juiciosa de su situación encuentra que no debe corregir nada, puede no hacerlo pero sí debería dar respuesta al emplazamiento para corregir indicando las razones, y si en efecto la Dian se ha equivocado el contribuyente no tiene por qué preocuparse si la Dian prosigue con su actuación administrativa. Esto es más sencillo cuando la Dian en el emplazamiento indica las posibles omisiones o errores del contribuyente, pues permite desvirtuarlas en la respuesta a dicho emplazamiento, pero cuando la Dian de forma indeterminada emplaza a corregir, el contribuyente no sabe qué es lo que sabe la Dian ni lo que esta espera que corrija, que es el común denominador de un emplazamiento para corregir.

Conclusiones En

la actualidad las empresas y las personas naturales responsables de tributar,

continuamente tienen problemas y no saben determinar cuáles son las responsabilidades tributarias que tienen y de esta forma ocasionan irregularidades frente a Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales “DIAN”. Además de agregar que la carga tributaria en Colombia es muy alta y muchas empresas deciden no presentar sus obligaciones tributarias y recaen en sanciones impuestas por el estado. Según lo establecido en el estatuto tributario, tenemos varias opciones para responder a los distintas notificaciones, emplazamientos y oficios persuasivos o demás que notifique el incumplimiento en materia tributaria, los contadores públicos debemos estar en constante actualización para poder determinar una sanción, sus intereses y sus posibles deducciones.

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(GLOSSARY) Taxes (Tributos): are contributions that all taxpayers have to transfer to the State; Both contributions are sometimes collected directlyby the public administration or in some cases by other entities called indirect collectors. Taxes (Impuestos): they are monies paid by individuals and those that the state is not obliged to give any consideration. Contributions (Contribución): this kind of tribute originates from obtaining a particular benefit from works intended for the general welfare. THE RUT (RUT): or single tax registry allows identifying, locating and classifying individuals and entities, where appropriate, who are taxpayers reporting income tax and non taxpayers reporting income and wealth. Company (Empresa): is an economic-social unit, made up of human, material and technical elements, whose objetive is to obtain profits through is participation in the market for goods and services. For this it makes use of the productive factors (work, land and capital). Tax evasion (Evasión): is defined as the use of illegal means to reduce the paymend of taxes that would correspound to pay a taxpayer. The evader acts in bad faith, ilicitly, committing fraud to pay less tax. FISCAL CONTROL (Control Fiscal): is a public function, which oversees the management of the administration of individuals or entities that manage state funds or assets, in all its orders and levels. TAX PLANING (Planeación Tributaria): is a process, constituted by legal, systemic and methodical actions of the taxpayer, by virtue of which the legal tax option that generates the greatest tax savings or the greatest fiscal financial profitability is rationally chosen.

Referencias https://www.pymesyautonomos.com/actualidad/mayor-control-fiscal-para-las-pymes https://ciencia.lasalle.edu.co/contaduria_publica/539/ https://actualicese.com/ planeacion-tributaria.html https://www.gerencie.com/