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• Eliz Rivera

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T R A B - C I I- 0 1 0 E S C U E L A P O L IT E C N IC A D E L E J E R C IT O T R A B A J O D E C O N T A B IL ID A D

CÁLCULO

Compra Valor de Transpo Embalaj

E m p r e s a S O L O C O N T A D O R E S S . A . S e d e d i c a a la v e n t a d e E L E C T R O D O M E S T I C O S y l a p r e s t a c ió n d e s e r v i c i o s c o n e x o s u t i li z a e l m e t o d o d e c o n t r o l y r e g i s t r o p e r p e t u o L a v a lo r a c i ó n d e l o s i n v e n t a r io s lo r e a l i z a p o r e l m e t o d o P E P S . L o s s a ld o s a l 3 1 d e d ic ie m b r e d e l 20 1 2 s o n : B anco s I n v e n t a r io I n v e n t a r io p r o m o c io n a l C li e n t e s P ro v e e d o re s C a p ita l s o c ia l R e se rv a le g a l R e se rv a F a c u lta tiv a U tilid a d e s R e t e n i d a s

IVA Total Co Crédito Contado

4 5 0 . 0 0 0 ,0 0 3 5 . 0 0 0 ,0 0 ( 3 5 P L A S M A S a U S D . 1 0 0 0 ) 3 .5 0 0 , 0 0 ( 3 5 a n t e n a s a U S D . 1 0 0 ) 1 5 . 0 0 0 ,0 0 2 5 . 0 0 0 ,0 0 S e d e sc o n o c e 5 .0 0 0 , 0 0 2 5 . 0 0 0 ,0 0 1 5 0 . 0 0 0 ,0 0

Venta: Adquisic (-) Descu Venta N Efectivo Crédito Retencio

m a r -1 5 L a j u n t a to m o la s s ig u ie n t e s d e c is i o n e s: L a s u t il i d a d e s r e t e n i d a s s e c a p i t a li z a r a n e l 5 0 % y e l s a l d o r e s t a n t e s e d i s t r i b u i r a n e n t r e l o s a c c i o n i s t a s e l t r a m i t e e n la S u p e r d e C N I A s . T e r m i n o e n S e p t i e m b r e . D e i g u a l f o r m a s e c a p i t a l iz o e l 4 0 % d e l a R e s e r v a L e g a l e l t r a m i t e t e r m i n o e n o c t u b r e . m a y - 1 5 S e a d q u ie r e 2 0 T E L E V I S O R E S a U S D . 1 2 0 0 c a d a u n a a S U K A Z A ( C o n t r o b u y e n t e e s p e c i a l ) e l 7 0 % a c r e d i t o y e l r e s t o e n e f e c t i v o , f a c t - 0 0 1 s e p a g a p o r t r a n s p o r t e U S D . 4 0 , y e m b a la j e U S D . 7 0 . c / u m a y - 2 5 S e d e v u e l v e 1 t e le v i s i o n e s d e la f a c t u r a 0 0 1 d e m a y - 1 5 . m a y - 2 6 S e v e n d e 4 0 t e le v i s i o n e s a U S D . 1 2 0 0 a S U K A Z A 2 0 % E F E C T I V O , 8 0 % C R E D I T O , a p a g a r e n 4 c u o t a s a p a r t i r d e n o v i e m b r e , a l 1 5 % a n u a l, s e l e s r e a l i z a u n d e s c u e n t o c o m e r c i a l d e l 1 0 % m a y - 3 0 S e d e v u e l v e 2 t e le v i s i o n e s d e l a v e n t a d e m a y o - 2 6 j u n - 1 2 S e c a n c e l a la s o b l ig a c io n e s t r i b u t a r ia s n o v - 3 0 S e c a n c e l a la p r i m e r a c u o t a d e l a v e n t a r e a li z a d a d i c - 3 0 S e d e t e r m i n a q u e l o s s a l d o s e x i s t e n t e s d e l o s in v e n t a r i o s p a r a p o d e r v e n d e r l o s e s , e l p r e c io d e v e n t a e s d e u s d . 8 0 0 , 0 0 e s n e c e s a r i o p r o m o c io n a r la v e n t a c o n e l r e g a l o d e u n a a n t e n a q u e c u e s t a u s d . 1 0 0 c / u . S E P ID E : N OTA: L IB R O D IA R IO P A R A L A D E V O L U C IO N E S C O N S ID E R A R L A S P R I M E R A S Q U E S A L I E R O N . KAR DEX M A YO R EN T H O JA D E T R A B A J O E ST A D O D E R E SU LT A D O IN T E G R A L E S T A D O D E C A M B I O S E N E L P A T R I M O N IO ( N O S E O L V ID E D E C O N S ID E R A R L A S P A R T ID A S D E R E S U L T A D O IN T E G R A L ) E S T A D O D E S I T U A C IO N FI N A N C IE R A

Devoluc Precio Total

SOLO CONTADORES S.A. TARJETA KÁRDEX Artículo: TV PLASMAS FECHA

Método de Valoración: CANT.

V.UNIT

V.TOTAL

CANT.

V.UNIT.

PEPS .TOTAL

1/1/2013 Saldos Iniciales 5/15/2013 Compra fact.001 5/25/2013 Devolución fact.001 5/26/2013 Venta fact. 001

20

1310.00

26200.00

1

1310.00

1310.00 35 1000.00 35000.00 5 1310.00 6550.00 2 1000.00 2000.00

5/30/2013 Devolución en Venta nº 001

CANT.

35 35 20 35 19 0 14 2 14

V.UNIT.

V.TOTAL

1000 1000 1310 1000 1310.00 0.00 1310.00 1000 1310

35000.00 35000.00 26200.00 35000.00 24890.00 0.00 18340.00 2000 18340

SOLO CONTADORES S.A. TARJETA KÁRDEX Artículo: ANTENAS FECHA

1/1/2013 Saldos Iniciales

Método de Valoración: CANT.

V.UNIT

V.TOTAL

CANT.

V.UNIT.

PEPS .TOTAL

CANT.

35

V.UNIT.

V.TOTAL

100

3500.00

SOLO CONTADORES S.A. DIARIO GENERAL FECHA 1/1/2013

DETALLE -1 Efectivo y Equivalente del Efectivo Inventario Mercaderías Inventario Promocional Clientes Proveedores Reserva Legal Reserva Facultativa Utilidades Retenidas Capital Social

DEBE

HABER

450,000.00 35,000.00 3,500.00 15,000.00 25,000.00 5,000.00 25,000.00 150,000.00 298,500.00

S/R Saldos iniciales según Estado de Situación Financiera

3/15/2013

-2 Utilidades Retenidas Aportes Futuras Capitalizaciones Dividendos

150,000.00 75,000.00 75,000.00

S/R Distribucion de utilidades por decison de la junta

3/15/2013

-3 Reserva Legal Aportes Futuras Capitalizaciones

2,000.00 2,000.00

S/R Distribucion de utilidades por decison de la junta

5/15/2013

-4 Inventario Mercaderías 12% Iva Compras 1% Retención Fuente Efectivo y Equivalente del Efectivo Proveedores

26,200.00 3,144.00 262.00 8,541.20 20,540.80

S/R Compra factura nº 001

5/25/2013

-5 Proveedores Otros Gastos Inventario Mercaderías 12% Iva Compras

1,344.00 110.00 1,310.00 144.00

S/R Devolución de Compra factura nº 001

5/26/2013

-6 Efectivo y Equivalente del Efectivo Clientes en Abonos Clientes Intereses 1% Anticipo Ret. Fuente Ventas 12% IVA Ventas Intereses por devengar

9,232.63 38,707.20 1,217.11 444.17 43,200.00 5,184.00 1,217.11

S/R Venta de 40 televisores

5/26/2013

-7 Costo de Ventas Inventario Mercaderías

41,550.00 41,550.00

S/R Venta al Costo de 40 televisores

5/30/2013

-8 Ventas 12% IVA Ventas Clientes en Abonos

2,160.00 259.20 2,419.20

S/R Devolución en Venta de 2 televisores

5/30/2013

-9 Intereses por devengar Clientes Intereses

76.07 76.07

S/R Reversión de intereses por devolución

5/30/2013

-10 Inventario Mercaderías Costo de Ventas

2,000.00 2,000.00

S/R Devolución en Venta al Costo de 2 televisores

6/12/2013

-11 12% IVA Ventas 12% IVA Compras Efectivo y Equivalente del Efectivo

4,924.80 3,000.00 1,924.80

S/R Declaración de Impuestos/Formulario 104

6/12/2013

-12 1% Retención Fuente Efectivo y Equivalente del Efectivo

262.00 262.00

S/R Declaración de Impuestos/Formulario 103

9/15/2013

-13 Aportes Futuras Capitalizaciones Capital Social

75,000.00 75,000.00

S/R Inyeccion de capital

10/15/2013

-14 Aportes Futuras Capitalizaciones Capital Social

2,000.00 2,000.00

S/R Inyeccion de capital

11/30/2013

-15 Efectivo y Equivalente del Efectivo Clientes en Abonos Clientes Intereses

9,357.26 8,903.66 453.60

S/R Cobro de primera cuota dela venta

-16 Intereses por devengar Renta Interés

453.60 453.60

S/R Reconocimiento de renta

12/30/2013

-17 Efectivo y Equivalente del Efectivo Clientes en Abonos Clientes Intereses

9,357.26 9,014.96 342.30

S/R Cobro de segunda cuota dela venta

-18 Intereses por devengar Renta Interés

342.30 342.30

S/R Reconocimiento de renta

12/30/2013

-19 Gasto VNR Provisión VNR

9,140.00 9,140.00

S/R Cobro de segunda cuota dela venta

12/30/2013

-20 Impuestos Diferidos Ingreso por Impuestos Diferidos

2,010.80 2,010.80

S/R Impuestos por VNR

12/30/2013

-21 Ventas Costo de Ventas Resumen de Ingresos y Gastos

41,040.00 39,550.00 1,490.00

S/R Cierre de ingresos

12/30/2013

-22 Resumen de Ingresos y Gastos Otros Gastos Gasto VNR

9,250.00 110.00 9,140.00

S/R Cierre de gastos

12/30/2013

-23 0.00 795.90

Ingreso por Impuestos Diferidos Renta Intereses

Resumen de Ingresos y Gastos

795.90

S/R Cierre de gastos

12/30/2013

-24 Pérdida del Ejercicio Resumen de Ingresos y Gastos

6,964.10 6,964.10

S/R Determinación de utilidadejercicio 12/30/2013 -25 Pérdida Neta de Ejercicio 22% Impuesto a La Renta Pérdida del Ejercicio S/R. Cierre del ejercicio, reparto utilidades e Imp. Renta

6,485.40 478.70 6,964.10

CÁLCULOS: Compra: Valor del bien Transporte Embalaje IVA Total Compra: Crédito Contado

24000 800 1400 26200 3144 29344 20540.8 8541.2

Venta: Adquisición (-) Descuento Venta Neta: Efectivo Crédito Retencion Fte.

48000 -4800 43200 9232.63 38707.20 444.17

RET 262.00

Devolución: 1310 40 70 144

Tabla de Amortización formula

48384.00

3.878057983

valor credito

PMT=

DEUDA

Total

2160.00 259.20 2419.20

1.25% 9981.078203

INTERES

K PAGADO

K INSOLUTO

1 38,707.20 9,981.08

PMT

483.84

9,497.24

29,209.96

2 29,209.96 9,981.08

365.12

9,615.95

19,594.01

3 19,594.01 9,981.08

244.93

9,736.15

9,857.86

4

123.22

9,857.86

1,217.11

38,707.20

58,661.82

K PAGADO

K INSOLUTO

9,857.86 9,981.08 39,924.31

Devolución en Venta Precio

38707.20

% mensual

Tabla de Amortización formula

3.878057983

valor credito

2419.20

% mensual PMT= DEUDA

COSTOS VNR

CVT 800.00 CV -100.00 700.00 #################### ############# VNR 9140.00 22% IR 2010.80

CONCILIACIÓN TRIBUTARIA RIG (-)15% Part. Trabajadores

-6,964.10 0.00

(+) Gastos no Deducibles

9,140.00

(-) Ingresosdel Exentos Resultado período

0.00 2,175.90

22% I.R.

478.70

0.00

1.25% 623.8173877

PMT

INTERES

1

2419.20

623.82

30.24

593.58

1825.62

2

1825.62

623.82

22.82

601.00

1224.63

3

1224.63

623.82

15.31

608.51

616.12

4

616.12

623.82

7.70

616.12

0.00

2495.27

76.07

2419.20

3666.36