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MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE PAUCAS ORGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL

PLAN DE AUDITORÍA DEFINITIVO

AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO A LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE PAUCAS, PROVINCIA DE HUARI, ANCASH.

“CONTRATACION DE BIENES Y SEVICIOS”

PERÍODO: 02 DE ENERO DE 2017 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017

ANCASH – PERÚ 2018

“Decenio de la Igualdad de Oportunidades para mujeres y hombres” “AÑO DEL DIÁLOGO Y LA RECONCILIACIÓN NACIONAL”

PLAN DE AUDITORÍA DEFINITIVO “CONTRATACION DE BIENES Y SEVICIOS” _________________________________________________________________________

ÍNDICE

________________________________________________________________________________ DENOMINACIÓN (Contenido: Arial Narrow 11, mayúscula, en negrita)

N° Pág.

I.

DATOS DE LA AUDITORÍA ........................................................................................

II.

ORIGEN ........................................................................................................................

III.

OBJETIVO GENERAL ..................................................................................................

IV.

OBJETIVO(S) ESPECÍFICO(S) Y LA(S) MATERIA(S) A EXAMINAR ........................

V.

PERÍODO A EXAMINAR ..............................................................................................

VI.

NORMATIVA APLICABLE A LA ENTIDAD Y MATERIA(S) A EXAMINAR ................

VII.

NORMATIVA QUE REGULA LA AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO ...........................

VIII.

COMISIÓN AUDITORA.................................................................................................

IX.

CRONOGRAMA Y PLAZOS DE ENTREGA DE LOS DOCUMENTOS .......................

X.

PROGRAMA DE AUDITORÍA.......................................................................................

XI.

FLUJO DE REVISIONES ..............................................................................................

XII.

RELACIÓN DE APÉNDICES ........................................................................................

Auditoría de cumplimiento a la Municipalidad Distrital de Paucas, Provincia de Huari, Ancash Período de 02 de enero de 2017 al 31 de diciembre de 2017

PLAN DE AUDITORÍA DEFINITIVO “CONTRATACION DE BIENES Y SEVICIOS” I. DATOS DE LA AUDITORÍA CÓDIGO DEL SERVICIO DE CONTROL POSTERIOR (AUTOGENERADO POR SCG)

2018-007OCI/MDP

TIPO DE DEMANDA DE CONTROL (DEMANDA AUTOGENERADA / DEMANDA IMPREVISIBLE)

PLANIFICADO

TIPO DE SERVICIO DE CONTROL POSTERIOR

AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO

ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL

MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE PAUCAS

ENTIDAD AUDITADA

MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE PAUCAS

II. ORIGEN LA AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO A LA MUNICIPALIDA DISTRITAL DE PAUCAS CORRRESPONDE A UN SERVICIO DE CONTROL POSTERIOR PROGRAMADO EN EL PLAN ANUAL DE CONTROL 2017 DEL ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL, APROBADO MEDIANTE RESOLUCIÓN DE CONTRALORÍA N° 546-2016-CG DEL 12 DE NOVIEMBRE DE 2016, REGISTRADO EN EL SISTEMA SCG, CON EL CÓDIGO N°2-2167-2017-001 LA COMISIÓN AUDITORA COMUNICÓ EL INICIO DE LA AUDITORÍA CON OFICIO N°63-2017-OCI/MDSM DE 6 DE FEBRERO DE 2017. LA AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO A LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE PAUCAS CORRRESPONDE A UN SERVICIO DE CONTROL POSTERIOR NO PROGRAMADO EN EL PLAN ANUAL DE CONTROL 2017 DEL ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL, EFECTUADA EN ATENCIÓN A [DENUNCIA, SOLICITUDES EXPRESAS POR EL TITULAR DE LA ENTIDAD, DE LA CGR, CONGRESO, ETC], REGISTRADO EN EL SISTEMA SCG, CON EL CÓDIGO N° … LA COMISIÓN AUDITORA COMUNICÓ EL INICIO DE LA AUDITORÍA CON OFICIO N°63-2017-OCI/MDSM DE 6 DE FEBRERO DE 2017.

III. OBJETIVO GENERAL DETERMINAR SI LA CONTRATACIÓN DE BIENES Y SERVICIOS EFECTUADOS POR ADJUDICACIONES DIRECTAS PÚBLICAS, ADJUDICACIONES , DIRECTAS SELECTIVAS, ADJUDICACIONES DE MENOR CUANTÍA, ASÍ COMO POR COMPRAS DIRECTAS; HAN CUMPLIDO LO ESTABLECIDO EN LAS NORMAS QUE RIGEN LAS CONTRATACIONES DEL ESTADO.

IV. OBJETIVO(S) ESPECÍFICO(S) Y LA(S) MATERIA(S) A EXAMINAR OBJETIVO ESPECÍFICO 1.

MACRO PROCESO

PROCESO

Determinar selectivamente, si los Procesos de Selección de Contratación de Bienes y Servicios se efectuaron de acuerdo a los procedimientos de contracción del estado y su reglamento.

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MATERIA(S) A EXAMINAR

2.

Determinar selectivamente, si los bienes adquiridos y los servicios contratados fueron ejecutados cumpliendo las condiciones y plazos establecidos según el PAC

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V. PERÍODO A EXAMINAR DESDE

02/01/2017

HASTA

331/12/2017

VI. NORMATIVA APLICABLE A LA ENTIDAD Y MATERIA(S) A EXAMINAR TIPO LEY

NÚMERO 30225

NOMBRE DE NORMATIVA

MACROPROCESO

FECHA DE VIGENCIA

CONTRACION Y ADQUISICION DEL ESTADO. PAC

NORMAS

INTERNAS

VII. NORMATIVA QUE REGULA LA AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO NOMBRE DE NORMATIVA

FECHA DE VIGENCIA

TIPO

NÚMERO

LEY

27785

LEY ORGÁNICA DEL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL Y LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA

24/07/2002

LEY

28716

LEY DE CONTROL INTERNO DE LAS ENTIDADES DEL ESTADO

27/03/2006

RESOLUCIÓN

320-2006-CG

NORMAS DE CONTROL INTERNO

04/11/2006

RESOLUCIÓN

273-2014-CG

NORMAS GENERALES DE CONTROL GUBERNAMENTAL

14/05/2014

RESOLUCIÓN

007-2014CG/GCSII

DIRECTIVA DE AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO

02/01/2015

RESOLUCIÓN

473-2014-CG

MANUAL DE AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO

02/01/2015

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VIII. COMISIÓN AUDITORA ROL EN LA COMISIÓN

NOMBRES Y APELLIDOS

CORREO ELECTRÓNICO

SUPERVISOR

H/H 600

JEFE

600

INTEGRANTE

320

EXPERTO

ESTIMACIONES (*) FECHA FECHA INICIO FIN

320

(*) INFORMACIÓN CONCORDANTE CON EL APÉNDICE N° 1: COSTOS Y RECURSOS DEL SERVICIO DE CONTROL.

IX. CRONOGRAMA Y PLAZOS DE ENTREGA DE DOCUMENTOS (*) ETAPAS / ACTIVIDADES

FECHAS

DÍAS HÁBILES

DEL

AL

15/05/2018

22/05/2018

6 días hábiles

23/05/2018

31/05/2018

7 días hábiles

01/06/2018

11/06/2018

7 días hábiles

22/06/2018

07/08/2018

40 días hábiles

08/08/2018

28/08/2018

15 días hábiles

PLANIFICACIÓN - ACREDITACIÓN E INSTALACIÓN DE LA COMISIÓN AUDITORA CGR / COMUNICACIÓN POR ESCRITO DEL INICIO DE LA AUDITORÍA AL TITULAR DE LA ENTIDAD POR LA COMISIÓN AUDITORA OCI. - COMPRENSIÓN DE LA ENTIDAD Y LA(S) MATERIA(S) A EXAMINAR, ESTABLECIENDO OBJETIVO(S) ESPECÍFICO(S) Y PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA. - ELABORACIÓN Y APROBACIÓN DEL PLAN DE AUDITORÍA DEFINITIVO. - REGISTRO DEL PLAN DE AUDITORÍA DEFINITIVO. EJECUCIÓN - DEFINICIÓN DE LA MUESTRA DE AUDITORÍA. - DESARROLLO DE LOS PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA. - IDENTIFICACIÓN DE LAS DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO (ELABORACIÓN, DISCUSIÓN Y APROBACIÓN DE LA MATRIZ DE LAS DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO). - ELABORACIÓN DE LAS DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO. - COMUNICACIÓN DE LAS DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO Y EVALUACIÓN DE COMENTARIOS. - REGISTRO DEL CIERRE DE LA EJECUCIÓN. ELABORACIÓN DEL INFORME - ELABORACIÓN DEL INFORME. - REVISIÓN, APROBACIÓN Y COMUNICACIÓN. - REGISTRO DEL INFORME. TOTAL DE DÍAS HÁBILES

(*) INFORMACIÓN CONCORDANTE CON EL APÉNDICE N° 1: COSTOS Y RECURSOS DEL SERVICIO DE CONTROL.

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75 días hábiles

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X. PROGRAMA DE AUDITORÍA PROGRAMADO INICIALES DEL AUDITOR CMJ

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA Determinar selectivamente, si los Procesos de Selección de Contratación de OBJETIVO Contratación de Bienes y Servicios se MATERIA Bienes y ESPECÍFICO N° 1 efectuaron de acuerdo a los A EXAMINAR Servicios procedimientos de contracción del estado y su reglamento. PROCEDIMIENTO N° 1. Solicitar los documentos de contrataciones de bienes y servicios para ver el cumplimiento de los procedimientos de contratación del estado.

TERMINADO FECHA DE HECHO CONCLUSIÓN POR

KRY

CMJ

JUSTIFICACIÓN

Se solicita los dichos documentos ya que en ello obtendremos la información para nuestro análisis y estudio.

KRY

DETALLE

Los documentos solicitados se analizaran en función a los lineamientos establecidos en la ley N° 30225 y su reglamento vigente a la fecha.

CMJ

PROCEDIMIENTO N° 2 Seleccionar una muestra representativa de todo los documentos solicitados, para su revisión detallada con la finalidad de determinar si las mismas se efectuaron de acuerdo a la normativa establecida. JUSTIFICACIÓN

Se seleccionara una muestra representativa de la ejecución de obra y la adquisición de bienes, ya que a partir de dicha muestra se analizara detalladamente.

DETALLE

Selección de la muestra

PROCEDIMIENTO N° 3 Revisar los expedientes de contratación que cuente con todo los procedimientos técnicos y legales, proceso de selección orden de compra/servicio, contratos. Así mismo verificar si la documentación presentada por los postores corresponda a lo requerido en las bases integradas y compruebe la evaluación de propuesta realizada por los miembros de comité. Se Revisara los expedientes de contratación porque ahí se encontrara todo los procedimientos técnicos y legales, proceso de selección orden de compra/servicio, JUSTIFICACIÓN contratos. Así mismo verificar si la documentación presentada por los postores para comprobar la evaluación de propuesta realizada por los miembros de comité. Se Revisara los expedientes de contratación y verificar la documentación DETALLE presentada por los postores. PROCEDIMIENTO N° 4 verificar y comparar la información registrada en el SIAF comprobante de pago y cheques emitidos, se ha efectuado de conformidad a las bases establecidas y según ley de contrataciones del estado y su reglamento

JUSTIFICACIÓN

Se verifica y compara la información registrada en el SIAF ya que en dicho programa informático se encuentra registrado los comprobantes de pago y cheques emitidos, se ha efectuado de conformidad a las bases establecidas y según ley de contrataciones del estado y su reglamento.

SMH

SVY

SMH

KRY

CMJ

SVY SMH

KRY

Verificar de la información registrada en el SIAF

Comparar la información registrada en el SIAF con los comprobantes de pago y cheques emitidos. PROCEDIMIENTO N° 5 elaborar la matriz de desviaciones de cumplimiento en función a lo establecido en el manual de auditoria de cumplimiento. DETALLE

CMJ

SVY

JUSTIFICACIÓN

Se elaborara la matriz de desviaciones de cumplimiento en función a lo establecido en el manual de auditoria de cumplimiento.

SMH

DETALLE

Elaboración de matriz desviaciones de cumplimiento.

KRY

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REF. DOC.

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Determinar selectivamente, si los bienes adquiridos y los servicios Plan anual de OBJETIVO contratados fueron ejecutados MATERIA(S) contrataciones del ESPECÍFICO N° 2 cumpliendo las condiciones y plazos A EXAMINAR estado – PAC establecidos según el plan anual de contrataciones del estado PAC PROCEDIMIENTO N° 1 Verificar LOS PROCESOS DE AQUISICION PROGRAMADO EN EL PAC si los bienes adquiridos fueron ejecutados según el plazo establecido en el plan anual de contrataciones del estado PAC JUSTIFICACIÓN

KRY

CMJ

Verificar el plazo de ejecución del proceso KRY

DETALLE KRY

PROCEDIMIENTO N° 2 El valor referencial debe cumplir de acuerdo a lo establecido JUSTIFICACIÓN

Los productos debe cumplir las especificaciones técnicas

SMH

DETALLE

KRY

PROCEDIMIENTO N° 3 JUSTIFICACIÓN DETALLE PROCEDIMIENTO N° 4 JUSTIFICACIÓN DETALLE PROCEDIMIENTO N° 5 JUSTIFICACIÓN DETALLE PROCEDIMIENTO N° (…)

INICIALES DEL AUDITOR

NOMBRES Y APELLIDOS

RYKM SMH

CARGO EN LA COMISIÓN AUDITORA SUPERVISORA JEFE

HORAS/HOMBRE 600 600

INTEGRANTE EXPERTO

SVY CMJD

320 320

TOTAL HORAS/HOMBRE (*)

1840

(*) INFORMACIÓN CONCORDANTE CON EL APÉNDICE N° 1: COSTOS Y RECURSOS DEL SERVICIO DE CONTROL.

XI. FLUJO DE REVISIONES PLAN DE AUDITORÍA FINAL REVISADO POR

FIRMA

FECHA

APROBADO POR

FIRMA

FECHA

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XII. RELACIÓN DE APÉNDICES APÉNDICE N° 1

DESCRIPCIÓN COSTOS Y RECURSOS DEL SERVICIO DE CONTROL HOMORARIOS D ELA COMISION AUDITORA PERSONAL LOGISTICO. REPORTE: FORMATO A-1: “PROGRAMACIÓN DE SERVICIOS DE CONTROL POSTERIOR” (SCG) - OCI

(...)

(...)

“LOS DOCUMENTOS SUSTENTANTES DEL PROCESO DE PLANIFICACIÓN DE LA AUDITORÍA Y EL PRESENTE PLAN DE AUDITORÍA DEFINITIVO SE ENCUENTRAN ARCHIVADOS EN EL “ARCHIVO DE PLANIFICACIÓN” DE LA DOCUMENTACIÓN DE AUDITORÍA, DE ACUERDO A LO ESTABLECIDO EN EL APÉNDICE 21 DEL MAC”

NOMBRE

CARGO

Lorena Vicuña Caro

Analista de la Gerencia de Aseguramiento de la Calidad

Nicolás Díaz Cóndor

Analista de la Gerencia de Aseguramiento de la Calidad

Revisado por:

Elizabeth Tirado Soto

Gerente de la Gerencia de Aseguramiento de la Calidad

Aprobado por:

Edgar Alarcón Tejada

Vicecontralor General

Elaborado por:

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