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EJERCICIO 1 DE CONTABILIDAD DE SUCURSALES La compañía ALFA Ltda. tiene un ciclo contable anual, utiliza el sistema de inventario permanente, valoriza las mercancías según el método de promedios ponderados y deprecia sus activos según los parámetros establecidos por las autoridades fiscales. Tiene como estrategia de comercialización vender y comprar solamente a otras personas jurídicas y los productos que mercadea son gravados con el IVA a una tasa del 19%. A partir de enero 1° de 2.0XX decide establecer dos Sucursales, llamadas sucursal No. 1 y sucursal No. 2. La situación financiera de la compañía a esta misma fecha es la siguiente: CODIGO

CUENTAS

111005

Deposito en Instituciones Fras. y Cooperativas

130505

Venta de bienes

143505

Mercancías no fabricadas por la empresa

152405 152415 311505 370505

Equipos de Oficina Depreciación acumulada Aportes sociales Resultado de ejercicios anteriores

Para iniciar las operaciones de las Sucursales, la Oficina Principal les envió lo siguiente: CODIGO 111005 130505 143505 152405 152415

CUENTAS SUCURSAL No. 1 Deposito en Instituciones Fras. y $1,500,000 Cooperativas Venta de bienes 1,290,000 Mercancías no fabricadas por la empresa 2,000,000 Equipos de Oficina 900,000 Depreciación acumulada 90,000

La Oficina Principal determinó que el envío de mercancías a las sucursales incluya un recargo del 20% liquidado sobre el costo de la misma y que el flete normal entre ella y la Sucursal No. 1 y No. 2 sea del 10% y el 15% respectivamente, liquidados sobre el valor del envío. De igual manera dispuso que la Sucursal No. 1 venda los productos con un margen de utilidad sobre costo del 35% y la No. 2 con un margen del 30% sobre venta. Durante el año 2.0XX se realizaron las siguientes transacciones:

1. La Oficina Principal paga el flete de la mercancía enviada a la Sucursal No. 1 mientra el asociado a las mercancías que recibió.

TRASLADO DE DEPOSITO EN INSTITUCIONES FINANCIERAS Y COOPERATIVAS

Oficina Principal Traslado GMF 4*1000 PUC 180501001 180502001 180501099 180502099 111005001

1,500,000 6,000

CUENTA Traslado de fondos (Suc. 1) Traslado de fondos (Suc. 2) Varios (GMF) (Suc. 1) Varios (GMF) (Suc. 2) Deposito en Inst Fras. y Cooperativas SUMAS IGUALES

DEBITO 1,500,000 1,500,000 6,000 6,000

CUENTA Deposito en Inst Fras. y Cooperativas GMF Fondos Recibidos Varios (GMF) SUMAS IGUALES

DEBITO 1,500,000 6,000

CUENTA Deposito en Inst Fras. y Cooperativas GMF Fondos Recibidos Varios (GMF) SUMAS IGUALES

DEBITO 1,500,000 6,000

3,012,000

Sucursal 1 PUC 111005001 511595001 280501001 280501099

1,506,000

Sucursal 2 PUC 111005001 511595001 280501001 280501099

1,506,000

TRASLADO DE VENTA DE BIENES (CARTERA)

Oficina Principal PUC 180501002 180502002 130505

CUENTA Traslado de cartera (Suc. 1) Traslado de cartera (Suc. 2) Venta de bienes (CxC) SUMAS IGUALES

DEBITO 1,290,000 1,360,000 2,650,000

Sucursal 1 PUC 130505 280501002

CUENTA Venta de bienes (CxC) Cartera recibida SUMAS IGUALES

DEBITO 1,290,000

CUENTA Venta de bienes (CxC) Cartera recibida SUMAS IGUALES

DEBITO 1,360,000

1,290,000

Sucursal 2 PUC 130505 280501002

1,360,000

TRASLADO DE MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA

Sucursal 1 Traslado Envio al Costo Recargo 20%

2,000,000 1,666,667 333,333

Flete 10% Rte Fte 1% Rte ICA 0,5%

200,000 2,000 1,000 197,000 788

GMF 4*1000 PUC 143505001 143505002 511595001 280510001 280501005 280501099

CUENTA Mcia no fab por la empresa Fletes GMF Mcia recibida Fletes GMF SUMAS IGUALES

DEBITO 2,000,000 200,000 788

2,200,788

Sucursal 2 Traslado Envio al Costo Recargo 20%

1,600,000 1,333,333 266,667

Flete 15% Rte Fte 1% Rte ICA 0,5%

240,000 2,400 1,200 236,400 946

GMF 4*1000 PUC 143505001 143505002 280510001 280501005

CUENTA Mcia no fab por la empresa Fletes Mcia recibida Fletes SUMAS IGUALES

DEBITO 1,600,000 240,000

1,840,000

Oficina Principal PUC 180501005 180501007 180502005 180502007 180501099 180502007 2365 2368 143505001 181001006 181002006 111005001

CUENTA DEBITO Traslado de mercancias (1) 2,000,000 Flete (1) 200,000 Traslado de mercancias (2) 1,600,000 Flete (2) 240,000 GMF 788 Fletes 2 Rte Fte Rte ICA Mcia no fab por la empresa Recargo 1 Recargo 2 Deposito en Instituciones Fras. y Cooperativas SUMAS IGUALES 4,040,788

TRASLADO DE EQUIPO DE OFICINA Oficina Principal Traslado Suc 1 Dep acumulada suc Valor activo

900,000 90,000 810,000

Traslado Suc 2 Dep acumulada suc Valor activo

600,000 60,000 540,000

PUC 180501003 180502003 152415001 152415002 152405001

CUENTA Traslado de P P y E (suc 1) Traslado de P P y E (suc 2) Dep acumulada (suc 1) Dep acumulada (suc 2) Equipos de oficina SUMAS IGUALES

DEBITO 810,000 540,000 90,000 60,000

CUENTA Equipos de oficina Dep acumulada (suc 1) P P y E recibido SUMAS IGUALES

DEBITO 900,000

CUENTA Equipos de oficina Dep acumulada (suc 2) P P y E recibido SUMAS IGUALES

DEBITO 600,000

1,500,000

Sucursal 1 PUC 152405001 152415001 280501003

900,000

Sucursal 2 PUC 152405001 152415002 280501003

600,000

2. La Oficina Principal, la Sucursal No. 1 y la Sucursal No. 2 compran mercancías a crédi por $1.000.000, $750.000 y $600.000 respectivamente. El precio de venta al contado representa Oficina Principal Compra Valor F Compra Valor P IVA 19% Valor Compra

1,000,000 940,500 190,000 1,130,500

Rte IVA 15% Rte Fte 2,5% Rte ICA 1%

28,500 23,513 9,405

Neto a Pagar

1,069,083

PUC 143505001 240805001 2367 2365 2368 220505

PUC 530520 220505

PUC 530520 220505

PUC 530520 220505

PUC 530520 220505

PUC 530520 220505

PUC 530520 220505

CUENTA Mcia no fab por la empresa IVA Descontable Rte IVA Rte Fte Rte ICA Proveedores SUMAS IGUALES CUENTA

DEBITO 940,500 190,000

1,130,500 DEBITO

Intereses Proveedores SUMAS IGUALES CUENTA

9,665 9,665 DEBITO

Intereses Proveedores SUMAS IGUALES CUENTA

9,764 9,764 DEBITO

Intereses Proveedores SUMAS IGUALES CUENTA

9,865 9,865 DEBITO

Intereses Proveedores SUMAS IGUALES CUENTA

9,966 9,966 DEBITO

Intereses Proveedores SUMAS IGUALES CUENTA Intereses Proveedores SUMAS IGUALES

10,068 10,068 DEBITO 10,172 10,172

Sucursal 1 Compra Valor F Compra Valor P IVA 19% Valor Compra

750,000 705,375 142,500 847,875

Rte IVA 15% Rte Fte 2,5% Rte ICA 1%

21,375 17,634 7,054

Neto a Pagar

801,812

PUC 143505001 280405001 2367 2365 2368 220505

PUC 530520 220505

PUC 530520 220505

PUC 530520 220505

PUC 530520 220505

CUENTA Mcia no fab por la empresa IVA Descontable Rte IVA Rte Fte Rte ICA Proveedores SUMAS IGUALES CUENTA

DEBITO 705,375 142,500

847,875 DEBITO

Intereses Proveedores SUMAS IGUALES CUENTA

7,249 7,249 DEBITO

Intereses Proveedores SUMAS IGUALES CUENTA

7,323 7,323 DEBITO

Intereses Proveedores SUMAS IGUALES CUENTA Intereses Proveedores

7,398 7,398 DEBITO 7,474

SUMAS IGUALES PUC 530520 220505

PUC 530520 220505

7,474

CUENTA

DEBITO

Intereses Proveedores SUMAS IGUALES

7,551 7,551

CUENTA

DEBITO

Intereses Proveedores SUMAS IGUALES

7,629 7,629

Sucursal 2 Compra Valor F Compra Valor P IVA 19% Valor Compra

600,000 564,300 114,000 678,300

Rte IVA 15% Rte Fte 2,5% Rte ICA 1%

17,100 14,108 5,643

Neto a Pagar

641,450

PUC 143505001 240805001 2367 2365 2368 220505

PUC 530520 220505

CUENTA Mcia no fab por la empresa IVA Descontable Rte IVA Rte Fte Rte ICA Proveedores SUMAS IGUALES CUENTA Intereses Proveedores SUMAS IGUALES

DEBITO 564,300 114,000

678,300 DEBITO 5,799 5,799

PUC 530520 220505

PUC 530520 220505

PUC 530520 220505

PUC 530520 220505

PUC 530520 220505

CUENTA

DEBITO

Intereses Proveedores SUMAS IGUALES CUENTA

5,859 5,859 DEBITO

Intereses Proveedores SUMAS IGUALES CUENTA

5,919 5,919 DEBITO

Intereses Proveedores SUMAS IGUALES CUENTA

5,980 5,980 DEBITO

Intereses Proveedores SUMAS IGUALES CUENTA Intereses Proveedores SUMAS IGUALES

6,041 6,041 DEBITO 6,103 6,103

3. Un cliente de la Oficina Principal cancela $300.000 en la Sucursal N Sucursal 1 PUC 111005001 281001002

CUENTA Deposito en Instituciones Fras. y Coope Cartera Recibida SUMAS IGUALES

DEBITO 300,000

CUENTA Traslado de cartera Venta de bienes (CxC) SUMAS IGUALES

DEBITO 300,000

300,000

Oficina Principal PUC 181001002 130505

300,000

4. En julio, la Sucursal No. 1 envía el 30% de las mercancías recibidas de la Oficina Princi quien cancela fletes por $13.000. Sucursal 1 Valor mcia rec 30%

2,000,000 600,000

Vlr Flete Rte Fte Rte ICA

60,000 600 300 59,100 236 58,864

GMF

PUC 281001004 281001005 281001099 143505003 143505004 511595001

CUENTA Mercancia recibida Flete mercancia recib Varios (GMF) MNFE Flete GMF SUMAS IGUALES

DEBITO 600,000 60,000 236

660,236

Sucursal 2 Valor mcia rec 30% Vlr Flete 15%

2,000,000 600,000 90,000

Flete Rte Fte 1% Rte ICA 0,5%

13,000 130 65 12,805 51 12,754

GMF

PUC 143505005 143505006 281001004 281001005

CUENTA Mcia no fab por la empresa Flete por mcia recibida Mcia Recibida Flete por mcia recibida

DEBITO 600,000 90,000

281001099 511595001 2365 2368 111005001

Varios GMF Rte fte Rte ICA Deposito en Instituciones Fras. y Cooperativas SUMAS IGUALES

13,000 51

703,051

Oficina Principal Traslado Envio al Costo Recargo 20% PUC 181002005 181002007 181001005 181001007 181002099 181001008 181001099 181002006 181001006 590505001

600,000 500,000 100,000 CUENTA Traslado de mcia 2 Fletes Traslado de mcia 1 Fletes Varios Recargo en flete Varios (GMF) Recargo s2 Recargo s1 Perdida SUMAS IGUALES

DEBITO 600,000 90,000

100,000 288 790,288

5. La Oficina Principal, la Sucursal No. 1 y la Sucursal No. 2 venden de contado durante el año mercancías po $2.484.000 y $3.300.000 respectivamente. Oficina Principal Venta Base Gravable IVA Generado Auto Rte Fte Auto Rte ICA Auto CREE PUC 111005001 135515

3,500,000 3,500,000 665,000 87,500 35,000 14,000

CUENTA Deposito en Instituciones Fras. y Coope Rte Fte

DEBITO 4,165,000 87,500

135518 135595 236575 2368 236540 240810001 4135

Rte ICA Autorretencion CREE Autorretencion CREE Rte ICA Rte Fte IVA Generado MNFE SUMAS IGUALES

35,000 14,000

4,301,500

Costo de Venta Inv de M/cias - Traslados + Compras de M/ci = M/cias Disp - Inv Final Costo de Venta PUC 6135 143505001

5,600,000 3,000,000 940,500 3,540,500 750,000 2,790,500

CUENTA Costo de Venta Mcia no fab por la empresa SUMAS IGUALES

DEBITO 2,790,500 2,790,500

Sucursal 1 Venta Base Gravable IVA Generado Auto Rte Fte Auto Rte ICA Auto CREE PUC 111005001 135515 135518 135595 236575 2368 236540 240810001 4135

2,484,000 2,484,000 471,960 62,100 24,840 9,936

CUENTA Deposito en Instituciones Fras. y Coope Rte Fte Rte ICA Autorretencion CREE Autorretencion CREE Rte ICA Rte Fte IVA Generado MNFE

DEBITO 2,955,960 62,100 24,840 9,936

SUMAS IGUALES

3,052,836

Costo de Venta Venta Marg de Utild 35%

PUC 6135 143505001

2,484,000 1,840,000

CUENTA Costo de Venta Mcia no fab por la empresa SUMAS IGUALES

DEBITO 1,840,000 1,840,000

Sucursal 2 Venta Base Gravable IVA Generado

3,300,000 3,300,000 627,000

Auto Rte Fte Auto Rte ICA Auto CREE PUC 111005001 135515 135518 135595 236575 2368 236540 240810001 4135

82,500 33,000 13,200

CUENTA Deposito en Instituciones Fras. y Coope Rte Fte Rte ICA Autorretencion CREE Autorretencion CREE Rte ICA Rte Fte IVA Generado MNFE SUMAS IGUALES

DEBITO 3,927,000 82,500 33,000 13,200

4,055,700

Costo de Venta Venta Margen 30% Costo de Venta

PUC 6135 143505001

3,300,000 990,000 2,310,000

CUENTA Costo de Venta Mcia no fab por la empresa

DEBITO 2,310,000

SUMAS IGUALES

2,310,000

6. Los tres establecimientos de comercio recaudan el 100% de la cartera y cancelan toda la obligación a sus pr Oficina Principal Recibe Cartera 130505 4,000,000

Venta de bienes (CxC) 2,650,000 300,000

1,050,000

PUC 111005001 130505

CUENTA Deposito en Instituciones Fras. y Coope Venta de bienes (CxC) SUMAS IGUALES

DEBITO 1,050,000 1,050,000

Oficina Principal Cancela Proveedores 220505

Proveedores 1,069,083 9,665 9,764 9,865 9,966 10,068 10,172

1,128,583 PUC 220505 111005001

CUENTA Proveedores Deposito en Instituciones Fras. y Cooperativas SUMAS IGUALES

Sucursal 1 Recibe Cartera 130505 1,290,000

1,290,000 1,290,000

Venta de bienes (CxC)

-

DEBITO 1,128,583 1,128,583

PUC 111005001 281001002

CUENTA Deposito en Instituciones Fras. y Coope Cartera Recibida SUMAS IGUALES

DEBITO 1,290,000 1,290,000

Oficina Principal Registra Cartera Recibida Por Sucursal 1

PUC 181001002 130505

CUENTA Traslado de cartera Venta de bienes (CxC) SUMAS IGUALES

DEBITO 1,290,000 1,290,000

Sucursal 1 Cancela Proveedores 220505

Proveedores 801,812 7,249 7,323 7,398 7,474 7,551 7,629

846,437 PUC 220505 111005001

CUENTA Proveedores Deposito en Instituciones Fras. y Cooperativas SUMAS IGUALES

DEBITO 846,437 846,437

Sucursal 2 Recibe Cartera 130505 1,360,000

1,360,000 1,360,000 PUC 111005001 281001002

Venta de bienes (CxC)

-

CUENTA Deposito en Instituciones Fras. y Coope Cartera Recibida SUMAS IGUALES

Oficina Principal Registra Cartera Recibida Por Sucursal 2

DEBITO 1,360,000 1,360,000

PUC 181002002 130505

CUENTA Traslado de cartera Venta de bienes (CxC) SUMAS IGUALES

DEBITO 1,360,000 1,360,000

Sucursal 2 Cancela Porveedores 220505

Proveedores 641,450 5,799 5,859 5,919 5,980 6,041 6,103

677,150 PUC 220505 111005001

CUENTA Proveedores Deposito en Instituciones Fras. y Cooperativas SUMAS IGUALES

DEBITO 677,150 677,150

Traslado de Variable Fiscal de Sucursales a Oficina Principal Sucursal 1 135595 2412 2408 2367 2365 2368 135515 135518 236575

Autoretencion cree Industria y Comercio IVA Rte IVA Rte Fte Rte ICA Rte Fte Rte ICA Auto cree

9,936 4,968 329,460 21,375 79,734 31,894 62,100 24,840 9,936

135595 Autoretencion cree 2412 Industria y Comercio

13,200 6,600

Sucursal 2

2408 2367 2365 2368 135515 135518 236575

IVA Rte IVA Rte Fte Rte ICA Rte Fte Rte ICA Rte CREE

513,000 17,100 96,738 38,708 82,500 33,000 13,200

El inventario final de la Oficina Principal asciende a $750.000. En la conformación del inventario final de la Sucursal No. 1 y la Sucursal No. 2 se incluyen mercancías procedentes de compras directas por valor de $80.000 y $50.000 respectivamente.

Compañía ALFA Ltda. Analisis de Inventario Sucursal 1 Detalle

Envios Costo

Inv. Inicial Envios Netos Compras Mcia Disponible - Inv Fisico = Costo de venta Inv Final Compras direct Envio 252,316 envio = ec + rec 0.17 1.17 216,271 Envio al costo 36,045 Recargo

PUC 143505004 143505001 143505002

CUENTA Costo de Venta Envio Fletes

recargo 1,166,667

233,333

1,166,667 216,271 950,396

233,333 36,045 197,288

405,375 80,000

325,375 325,375

envio flete

DEBITO 1,840,000

143505003

PUC 281005004 281005005 281001099

Compras Directas SUMAS IGUALES

1,840,000

CUENTA Mercancia Recibida Flete Por Mcia Recibida Varios SUMAS IGUALES

DEBITO 1,147,684 66,941 1,214,625

Registro de la Oficina Principal

PUC 181001099 181001005 181001007

CUENTA

DEBITO 1,214,625

Varios Traslado de mcia Fletes SUMAS IGUALES

1,214,625

Compañía ALFA Ltda. Analisis de Inventario Sucursal 2 Detalle Inv. Inicial Envios Netos Compras Mcia Disponible - Inv Fisico = Costo de venta Inv Final Compras direct

Envios Costo

recargo 1,833,333

366,667

1,833,333 451,100 1,382,234

366,667 90,220 276,447

784,300 50,000

734,300 734,300

Envio 541,320

envio = ec + rec 0.20 1.20 451,100 Envio al costo 90,220 Recargo

envio flete

PUC 143505004 143505001 143505002 143505003

PUC 281005004 281005005 281001099

CUENTA Costo de Venta Envio Fletes Compras Directas SUMAS IGUALES

DEBITO 2,310,000

CUENTA Mercancia Recibida Flete Por Mcia Recibida Varios SUMAS IGUALES

DEBITO 1,658,680 137,020

2,310,000

1,795,700

Registro de la Oficina Principal

PUC 181001099 181001005 181001007

CUENTA Varios Traslado de mcia Fletes SUMAS IGUALES

DEBITO 1,795,700

1,795,700

DECLARACIONES DE ICA ING. BRUTOS =

(ING OF. PRINCIPAL+ING SUC 1+ ING SUC 2) ING OFI PRINCIPAL ING SUCURSAL 1 ING SUCURSAL 2 ING. BRUTOS

3,500,000 2,484,000 3,300,000 9,284,000

Compañía ALFA Ltda. Sucursal No. 1 INGRESOS BRUTOS (-) ING BRUTOS OTROS MUN. INGRESOS BRUTOS LOCAL (-) DEV. EN VENTAS INGRESOS NETOS TARIFA ICA ICA (+)AVISOS/TABLEROS(15%ICA) (+)TASA BOMBERIL (5% ICA)

9,284,000 6,800,000 2,484,000 0 2,484,000 1% 24,840 3,726 1,242

IMPUESTO A CARGO (-)RTE ICA A FAVOR ICA A PAGAR

PUC 511505 281001099

29,808 24,840 4,968

CUENTA Industria y comercio Varios SUMAS IGUALES

DEBITO 29,808 29,808

Compañía ALFA Ltda. Sucursal No. 2 INGRESOS BRUTOS (-) ING BRUTOS OTROS MUN. INGRESOS BRUTOS LOCAL (-) DEV. EN VENTAS INGRESOS NETOS TARIFA ICA ICA (+)AVISOS/TABLEROS(15%ICA) (+)TASA BOMBERIL (5% ICA) IMPUESTO A CARGO (-)RTE ICA A FAVOR ICA A PAGAR

PUC 511505 281001099

CUENTA Industria y comercio Varios SUMAS IGUALES

9,284,000 5,984,000 3,300,000 0 3,300,000 1% 33,000 4,950 1,650 39,600 33,000 6,600

DEBITO 39,600 39,600

Compañía ALFA Ltda. Oficina Principal INGRESOS BRUTOS (-) ING BRUTOS OTROS MUN. INGRESOS BRUTOS LOCAL (-) DEV. EN VENTAS INGRESOS NETOS TARIFA ICA ICA (+)AVISOS/TABLEROS(15%ICA) (+)TASA BOMBERIL (5% ICA) IMPUESTO A CARGO

9,284,000 5,784,000 3,500,000 0 3,500,000 1% 35,000 5,250 1,750 42,000

(-)RTE ICA A FAVOR ICA A PAGAR

PUC 511505 135518 241205

PUC 181001099 135518 241205

PUC 181002099 135518 241205

35,000 7,000

CUENTA Industria y comercio Anticipo ICA De industria y comercio SUMAS IGUALES

DEBITO

CUENTA

DEBITO

42,000

42,000

Varios Anticipo ICA De industria y comercio SUMAS IGUALES

CUENTA Varios Anticipo ICA De industria y comercio SUMAS IGUALES

29,808

29,808

DEBITO 39,600

39,600

Durante el primer trimestre del año 2.0XY se realizaron las siguientes transacciones: 1. La administración de la oficina principal decide calificar el traslado de mercancías ocurrido en julio de 20XX, y así lo notifica a las sucursales, como una redefinición de la inversión mantenida en estos establecimientos de comercio. De igual manera establece que el flete normal para enviar mercancías hasta la Sucursal No. 1 y No. 2 es del 15% y 20% respectivamente y que el recargo corresponda al 15% del envío. 2. La oficina principal, la Sucursal No. 1 y la Sucursal No. 2 compran mercancías de contado por $15.000.000, $1.000.000 y $500.000 respectivamente. 3. La Oficina Principal repone la mercancía asociada con la enviada por ella y vendida por cada una de sus Sucursales. Para el efecto, paga flete por $100.000 y $200.000 correspondientes a las sucursales 1. No. 1 y No. 2 4. La sucursal No. 1 crea una caja menor con $500.000 y con estos recursos sufraga diversos gastos por valor de $150.000

Las sucursales mantienen los mismos márgenes de utilidad obtenidos en el anterior periodo mientras que la Oficina Principal logra un margen de utilidad sobre ventas del 35%. El inventario final de la Oficina Principal, la Sucursal No. 1 y la Sucursal No. 2 ascienden a $1.600.000, $350.000 y $380.000. En la conformación del inventario final de la Sucursal No. 1 y la Sucursal No. 2 se incluyen mercancías procedentes de compras directas por valor de $150.000 y $100.000 respectivamente. Con la información precedente, proceda a presentar los registros contables, los Estados Financieros individuales pertinentes y los Estados Financieros que reflejen la situación de la Compañía ALFA Ltda. a diciembre 31 de 2.0XX y marzo 31 de 2.0XY Anexe los correspondientes papeles de trabajo elaborados con propósitos de combinación.

NOTA: LA COMPAÑÍA ALFA Ltda. ES EL UNICO GRAN CONTRIBUYENTE AUTORRETENEDOR EN ESTO

RSALES

stema de inventario dios ponderados y utoridades fiscales. amente a otras personas a una tasa del 19%.

al No. 1 y sucursal No. 2.

VALORES $5,000,000 4,000,000 5,600,000 6,000,000 600,000 18,500,000 1,500,000

uiente: SUCURSAL No. 2 $1,500,000 1,360,000 1,600,000 600,000 60,000

a un recargo del 20% No. 1 y No. 2 sea del 10% spuso que la Sucursal No. on un margen del 30%

viada a la Sucursal No. 1 mientras que la No. 2 cancela rcancías que recibió.

CREDITO

3,012,000 3,012,000

CREDITO

1,500,000 6,000 1,506,000

CREDITO

1,500,000 6,000 1,506,000

CREDITO

2,650,000 2,650,000

CREDITO 1,290,000 1,290,000

CREDITO 1,360,000 1,360,000

envio envio costo

CREDITO

2,000,000 200,000 788 2,200,788

2,000,000 1,666,667

CREDITO

1,600,000 240,000 1,840,000

CREDITO

2,000,000 30% 600,000 1,400,000

240,000 2,000 1,000 3,000,000 333,333 266,667 197,788 4,040,788

CREDITO

1,500,000 1,500,000

CREDITO 90,000 810,000 900,000

CREDITO 60,000 540,000 600,000

No. 2 compran mercancías a crédito pagadero en 6 meses cio de venta al contado representa el 95% del precio de lista. TABLA DE INTERES

(𝑉𝐹 / 𝑉𝑃)^ −1 ∗100 =

0.0632642211589580

(1+𝑇𝐸𝑆)^(1/6 )−1 ∗100 = SALDO MENS 940,500 950,165 959,929 969,794 979,760

1.0102763814038 0.0102763814038 INT MENSUAL 9,665 9,764 9,865 9,966 10,068

SALDO + INTERES 950,165 959,929 969,794 979,760 989,828

989,828

10,172 59,500

TOTAL

CREDITO

28,500 23,513 9,405 1,069,083 1,130,500 CREDITO

Interes Mes 1

9,665 9,665 CREDITO

Interes Mes 2

9,764 9,764 CREDITO

Interes Mes 3

9,865 9,865 CREDITO

Interes Mes 4

9,966 9,966 CREDITO

Interes Mes 5

10,068 10,068 CREDITO 10,172 10,172

Interes Mes 6

1,000,000 1,000,000

TABLA DE INTERES

(𝑉𝐹 / 𝑉𝑃)^ −1 ∗100 =

0.0632642211589580

(1+𝑇𝐸𝑆)^(1/6 )−1 ∗100 = SALDO MENS 705,375 712,624 719,947 727,345 734,820 742,371 TOTAL

1.0102763814038 0.0102763814038 INT MENSUAL 7,249 7,323 7,398 7,474 7,551 7,629 44,625

CREDITO

21,375 17,634 7,054 801,812 847,875 CREDITO Interes Mes 1

7,249 7,249 CREDITO Interes Mes 2

7,323 7,323 CREDITO Interes Mes 3

7,398 7,398 CREDITO Interes Mes 4

7,474

SALDO + INTERES 712,624 719,947 727,345 734,820 742,371 750,000 750,000

7,474 CREDITO Interes Mes 5

7,551 7,551 CREDITO Interes Mes 6

7,629 7,629

TABLA DE INTERES

(𝑉𝐹 / 𝑉𝑃)^ −1 ∗100 =

0.0632642211589580

(1+𝑇𝐸𝑆)^(1/6 )−1 ∗100 = SALDO MENS 564,300 570,099 575,958 581,876 587,856 593,897 TOTAL

1.0102763814038 0.0085855284462 INT MENSUAL 5,799 5,859 5,919 5,980 6,041 6,103 35,700

CREDITO

17,100 14,108 5,643 641,450 678,300 CREDITO Interes Mes 1

5,799 5,799

SALDO + INTERES 570,099 575,958 581,876 587,856 593,897 600,000 600,000

CREDITO Interes Mes 2

5,859 5,859 CREDITO Interes Mes 3

5,919 5,919 CREDITO Interes Mes 4

5,980 5,980 CREDITO Interes Mes 5

6,041 6,041 CREDITO Interes Mes 6

6,103 6,103

cancela $300.000 en la Sucursal No. 1.

CREDITO 300,000 300,000

CREDITO 300,000 300,000

cías recibidas de la Oficina Principal a la Sucursal No. 2 etes por $13.000.

CREDITO

600,000 60,000 236 660,236

CREDITO

600,000 90,000

130 65 12,856 703,051

CREDITO

600,000 60,000 13,000 17,000 288 100,000 790,288

ado durante el año mercancías por $3.500.000,

CREDITO

14,000 35,000 87,500 665,000 3,500,000 4,301,500

CREDITO 2,790,500 2,790,500

CREDITO

9,936 24,840 62,100 471,960 2,484,000

3,052,836

CREDITO 1,840,000 1,840,000

CREDITO

13,200 33,000 82,500 627,000 3,300,000 4,055,700

CREDITO 2,310,000

2,310,000

ancelan toda la obligación a sus proveedores.

CREDITO 1,050,000 1,050,000

CREDITO 1,128,583 1,128,583

CREDITO 1,290,000 1,290,000

CREDITO 1,290,000 1,290,000

CREDITO 846,437 846,437

CREDITO 1,360,000 1,360,000

CREDITO 1,360,000 1,360,000

CREDITO 677,150 677,150

mación del inventario final de ompras directas por valor de

ALFA Ltda. ntario Sucursal 1 Fletes

Compras Directas

140,000 140,000 73,059 66,941 =e+f 405,375 * e 1,400,000 0.289553571428572 1.289553571428570 325,375 1.289553571428570 252,316 73,059

CREDITO 1,147,684 66,941

705,375 705,375 80,000 625,375

Total 1,540,000 705,375 2,245,375 405,375 1,840,000 TRASLADOS + COMPRAS - COSTO DE VENTA - traslado a suc 2 INV FINAL

625,375 1,840,000

CREDITO

1,214,625 1,214,625

CREDITO 1,147,684 66,941 1,214,625

ALFA Ltda. ntario Sucursal 2 Fletes

Compras Directas

330,000 330,000 192,980 137,020 =e+f 784,300 * e 2,200,000 0.3565 1.3565 734,300 1.3565 541,320 192,980

564,300 564,300 50,000 514,300

Total 2,530,000 564,300 3,094,300 784,300 2,310,000 TRASLADOS + COMPRAS traslado suc - COSTO DE VENTA INV FINAL

ONES DE ICA

CREDITO 1,658,680 137,020 514,300 2,310,000 CREDITO

1,795,700 1,795,700

CREDITO 1,658,680 137,020 1,795,700

CREDITO 29,808 29,808

CREDITO 39,600 39,600

CREDITO 35,000 7,000 42,000

CREDITO 24,840 4,968 29,808

CREDITO

cías ocurrido en julio mantenida en estos enviar mercancías go corresponda al

s de contado por

ndida por cada una de tes a las sucursales

ga diversos gastos por

33,000 6,600 39,600

or periodo mientras que

scienden a $1.600.000, 1 y la Sucursal No. 2 se 00.000 respectivamente.

tados Financieros Compañía ALFA Ltda. a

E AUTORRETENEDOR EN ESTOS PERIODOS ECONOMICOS.

511595001 GMF 6,000 51 6,051

530520 Intereses 5,799 5,859 5,919 5,980 6,041 6,103 35,700

511505 Industria y comercio 39,600 39,600

2412 6,600 6,600

2805

1110 Bancos 1,500,000 3,927,000 1,360,000 6,787,000 6,096,994

Industria y Comercio

Oficina Principal- inversion 1,500,000 6,000 1,360,000 1,600,000 240,000 540,000 5,246,000

2367

Rte IVA

1524 600,000 600,000

2810 13,000 1,658,680 137,020

1,808,700

2365

135515 Rte Fte 82,500

17,100

12,856 677,150

Oficina Principal- Corriente 600,000 90,000 1,360,000 1,795,700 39,600 3,885,300 2,076,600

Rte Fte

-

135518 Rte ICA 33,000

135595 13,200

690,006

Propiedad planta y E.

17,100

-

4135

152415

130505 1,360,000 1,360,000 1,360,000

2368 14,108 130 82,500 96,738

-

236575 -

MNFE 3,300,000 3,300,000

Autoretencion cree

Depreciacion 60,000 60,000

Venta de bienes (CxC)

-

Rte ICA 5,643 65 33,000 38,708

Rte CREE 13,200.00

6135 Costo de Venta 2,310,000 2,310,000

1435 1,600,000 240,000 564,300 600,000 90,000 2,310,000 5,404,300 784,300

Mercancia 2,310,000 1,658,680 137,020 514,300

2408 IVA 114,000 114,000

4,620,000

627,000 627,000 513,000

2205 Proveedores 677,150 641,450 5,799 5,859 5,919 5,980 6,041 6,103 677,150 677,150 -

511595001 GMF 6,000 788 6,552

236

511505 Industria y comercio 29,808 29,808

2412 4,968 4,968

2805

Industria y Comercio

Rte IVA

1524 900,000 900,000

2810 600,000 60,000 236 1,147,684 66,941 1,874,861

2365

21,375

846,437

135595 9,936 9,936

846,437

Propiedad planta y E.

152415

Oficina Principal- Corriente 300,000 1,290,000 1,214,625 29,808

130505 1,290,000 1,290,000 1,290,000

2,834,433 959,572

Rte Fte

21,375 -

4135

1110 Bancos 1,500,000 300,000 2,955,960 1,290,000 6,045,960 5,199,523

Oficina Principal- inversion 1,500,000 6,000 1,290,000 2,000,000 200,000 788 810,000 5,806,788

2367

530520 Intereses 7,249 7,323 7,398 7,474 7,551 7,629 44,625

2368 17,634 62,100 -

-

79,734

-

135515 Rte Fte 62,100.00

135518 Rte ICA 24,840.00

236575

-

MNFE 2,484,000 2,484,000

Autoretencion cree

6135 Costo de Venta 1,840,000 1,840,000

1435 2,000,000 200,000 705,375 1,840,000

Depreciacion 90,000 90,000

Venta de bienes (CxC)

-

Rte ICA 7,054 24,840 -

4,745,375 405,375

Mercancia 600,000 60,000 1,840,000 1,147,684 66,941 625,375 4,340,000

2408 142,500 142,500

IVA 471,960 -

2205 846,437

Proveedores 801,812 7,249 7,323 7,398 7,474 7,551 7,629 846,437 -

31,894 846,437

471,960 329,460

Auto cree 9,936 9,936

530520 Intereses 9,665 9,764 9,865 9,966 10,068 10,172 59,500

590505001 Perdida 288

511505 Industria y comercio 42,000

135595 Autoretencion cree 14,000 37,136.00 (23,136.00)

1110 5,000,000 4,165,000 1,050,000 10,215,000 5,876,630

1524 Propiedad planta y E. 6,000,000 1,500,000 4,500,000

152415 90,000 60,000 150,000

3600000 900,000

1810 Sucursales-Corriente 300,000 333,333 600,000 266,667 90,000 600,000 60,000 1,290,000 13,000 1,360,000 17,000 1,214,625 288 1,795,700 29,808 1,147,684 39,600 66,941 1,658,680 137,020 6,719,733 4,300,613 2,419,120

4135

311505 -

370505 -

Result de ejerc ant 1,500,000

-

1,500,000

2408 190,000 190,000

2367

Rte IVA 28,500 -

28,500

135515 Rte Fte 87,500

236575

Rte CREE 14,000 -

2368

Rte ica

2365 1,000 9,405 35,000

14,000

-

-

45,405

2412

De Ind y comercio 7,000.00 4,968.00 6,600.00 18,568.00

135518 Rte ICA 35,000

35,000.00 24,840.00 33,000.00

2495

35,000 (57,840.00)

5405 Impto de renta 794,550

2404 794,550

92,840.00

Impto de renta 794,549.73

-

794,549.73

MNFE 3,500,000

6135 Costo de Venta 2,790,500

Bancos 3,012,000 197,788 1,128,583 4,338,371

1435 5,600,000 940,500 6,540,500 750,000

Mercancia 3,000,000 2,790,500 5,790,500

Depreciacion 600,000

1805 1,500,000 1,500,000 6,000 6,000 1,290,000 1,360,000 2,000,000 200,000 1,600,000 240,000 788 810,000 540,000 11,052,788 10,812,788

Sucursales-Inversion 240,000

600,000 450,000 Aport Soc 18,500,000 18,500,000

IVA 665,000

2205 Proveedores 1,128,583

665,000 475,000

1,128,583

240,000

1,069,083 9,665 9,764 9,865 9,966 10,068 10,172 1,128,583

Rte fte 2,000 23,513 87,500

1305 4,000,000

Venta de bienes 2,650,000 300,000 1,050,000 1,290,000 1,360,000

4,000,000 - 2,650,000

6,650,000

113,013

Impto CREE 150,007.89

150,007.89

541005 Impto CREE 187,144

187,144

-

COMPAÑÍA ALFA LTDA ESTADO DE SITUACION FINANCIERA CONSOLIDADO A 31 DE DICIEMBRE 2016 ACTIVOS 1110 BANCOS 1355 ANTICIPO DE IMPUESTOS CONTRIB Y SALDOS A FAVOR 1435 INVENTARIOS (MERCANCIA NO FAB X LA EMPRESA) 1805 SUCURSALES-INVERSION 1810 SUCURSALES-CORRIENTES 1524 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 152415 DEPRECIACION ACUMULADA

37,976,830 17,173,147 232,100 1,939,675 10,812,788 2,419,120 6,000,000 - 600,000

PASIVOS 2365 RETENCION EN LA FUENTE E IMPTO DE TIMBRE 2367 IMPUESTO A LAS VENTAS RETENIDO 2368 IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO RETENIDO 2404 DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS 2408 IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR 2412 DE INDUSTRIA Y COMERCIO 2495 OTROS (CREE) 2805 OFICINA PRINCIPAL-INVERSION 2810 OFICINA PRINCIPAL-CUENTA CORRIENTE

16,879,147 326,620 66,975 116,007 794,550 1,317,460 18,568 150,008 11,052,788 3,036,172

PATRIMONIO 3115 APORTES SOCIALES 3605 UTILIDAD DEL EJERCICIO 3705 UTILIDAD DEL EJERCICIO ANTERIOR

21,097,683 18,500,000 1,097,683 1,500,000

ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO

37,976,830

COMPAÑÍA ALFA LTDA ESTADO DE RESULTADOS CONSOLIDADO CONTABLE A 31 DE DICIEMBRE 2016 Ingresos Operacionales

9,284,000

- Costo de venta

6,940,500

= Utilidad bruta en ventas

2,343,500

- Gastos Operacionales - Gastos no Operacionales

124,011 139,825

= Utilidad operacional

2,079,664

-GyP

288

Utilidad ant de impto

2,079,377

- Impto de Renta

794,550

- Impto de Cree

187,144

Utilidad de Ejercicio

1,097,683

Cierre de Cuentas de Resultados Cuenta 511595001 530520 6135 511505 4135 590505001

PUC 511595001 530520 6135 511505 4135

Nombre GMF Intereses Costo de Venta Industria y comercio MNFE Perdida

CUENTA GMF Intereses Costo de Venta Industria y comercio MNFE

Saldos 12,603 139,825 6,940,500 111,408 9,284,000 288

DEBITO

9,284,000

CREDITO 12,603 139,825 6,940,500 111,408

590505001 Perdida 590505001 Perdidas y ganancias SUMAS IGUALES

9,284,000

288 2,079,377 9,284,000

Causamos Impuesto de Renta Por Pagar PUC 540505 240405

CUENTA Impto de renta y compl Impto de Renta por pagar SUMAS IGUALES

DEBITO 794,550 794,550

CREDITO 794,550 794,550

Ajustamos Cierre Final PUC 590505001 541005 540505 360505

CUENTA Perdidas y ganancias Impuesto CREE Impto de renta y compl Utilidad del Ejerc SUMAS IGUALES

DEBITO 2,079,377

2,079,377

CREDITO 187,144 794,550 1,097,683 2,079,377

CREE UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO Tarifa (9%) (-) Anticipo Retencion (=) Impuesto a pagar

2,079,377 187,144 37,136 150,008

Causamos Impuesto Cree PUC 541005 135595 2495

CUENTA Impuesto CREE Anticipo Retencion Cree SUMAS IGUALES

DEBITO 187,144

187,144

CREDITO 37,136 150,008 187,144

Tarifa Impto de Renta CREE

COMPAÑÍA ALFA LTDA ESTADO DE RESULTADOS CONSOLIDADO FISCAL A 31 DE DICIEMBRE 2016 Ingresos Operacionales

9,284,000

- Costo de venta

6,940,500

= Utilidad bruta en ventas

2,343,500

- Gastos Operacionales - Gastos no Operacionales

6,301 -

= Utilidad operacional

2,337,199

-GyP

288

Utilidad ant de impto

2,336,911

- Impto de Renta

794,550

- Impto de Cree

187,144

Utilidad de Ejercicio

1,355,217 Tarifa Impto de Renta Impto de Renta

34% 794,550

Tarifa Impto de Renta CREE

9% 187,144