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• Jassen Girón

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600,000.00

500,000.00

400,000.00

300,000.00

200,000.00

100,000.00

-

0

100

200 ingres os Linea r (costos F)

300 Linea r (i ngresos ) costos tota les

400 costos F Li nea r (costos tota les )

500

600

unitario Unidades Ingresos por ventas (-) costos y gastos variables = margen de contribución (-) costos fijos (=) utilidad en operación

Total escenario 1 250 1,000.00 250,000.00 600.00 150,000.00 400.00 100,000.00 80,000.00 20,000.00

escenario 2 275 275,000.00 165,000.00 110,000.00 92,000.00 18,000.00 -10% 2,000.00

cálculos básicos margen de contribución unitario razón de margen de contribución punto de equilibrio en unidades punto de equilibrio en valores

400.00 40% 200.00 200,000.00 250.00 250,000.00

pe = cf / (pvu-cvu) pe = cf / rmc pe = cf + u / (pvu-cvu) pe = cf + u / rmc

unidades

ingresos 50 125 200 250 375 500

50,000.00 125,000.00 200,000.00 250,000.00 375,000.00 500,000.00

costos V costos F 30,000.00 80,000.00 75,000.00 80,000.00 120,000.00 80,000.00 150,000.00 80,000.00 225,000.00 80,000.00 300,000.00 80,000.00

vr

vpe

ms

250,000.00 250,000.00

ms

50,000.00 250,000.00

ms

0.20

200,000.00

escenario 3 312.5 281,250.00 187,500.00 93,750.00 92,000.00 1,750.00 -91% 18,250.00

escenario 4 375 337,500.00 243,750.00 93,750.00 42,000.00 51,750.00 159% 31,750.00

costos totales Utilidad Operativa 110,000.00 60,000.00 155,000.00 30,000.00 200,000.00 230,000.00 20,000.00 305,000.00 70,000.00 380,000.00 120,000.00

dispensadores 20 unidades mensuales 200-400 promedio unidades mensuales por dipensador 300 inversión inicial 100000 equipos 20 80000 4000 inventario inicial 20 20000 1000 depreciación anual 16000 800 depreciación mensual 1333.33333 66.6666667 precio snacks 2 costo snacks 1 alquileres opción 1 500 mensual alquileres opción 2 0.2 comisión por snack vendido servicio técnico 2500 mensuales a) mc, rmc, pe unidades y pe valores b) pe + 40% anual de la inversión inicial c) mejor opción en renta d) recomendación compra de equipos a) mc, rmc, pe unidades y pe valores Venta unidad Costo unidad mc unitario rmc unitario

2 1 1 50%

pe equilibrio mensual en unidades alquiler local servicios técnicos depreciación máquinas Total Costos Fijos

500 2500 1333.3333333333 4333.3333333333

volumen de ventas necesario (X)

X= volumen de ventas necesario (X)

X=

costos fijos del período precio de venta (u) - costo variable (u) 4333.33333 costos fijos del período margen de contribución 4333.33333

pe equilibrio mensual en valores (Q) punto de equilibrio mensual en valores Q

Costos fijos

razón de margen decontribución Q

8666.66667

unidades

4333.33333 quetzales costo unitari % 8666.66667 2 4333.33333 1 4333.33333 1 3000 1333.33333 0

comprobación

Ingresos por ventas (-) costos variables Margen de contribución (-) costos fijos (-) depreciaciones Utilidad en operación

100% 50% 50%

dispensadores 20 unidades mensuales 200-400 promedio unidades mensuales por dipensador 300 inversión inicial 100000 equipos 20 80000 4000 inventario inicial 20 20000 1000 depreciación anual 16000 800 depreciación mensual 1333.33333 66.6666667 precio snacks 2 costo snacks 1 alquileres opción 1 500 mensual alquileres opción 2 0.2 comisión por snack vendido servicio técnico 2500 mensuales a) mc, rmc, pe unidades y pe valores b) pe + 40% anual de la inversión inicial c) mejor opción en renta d) recomendación compra de equipos a) mc, rmc, pe unidades y pe valores Venta unidad Costo unidad mc unitario rmc unitario

2 1 1 50%

pe equilibrio mensual en unidades alquiler local servicios técnicos depreciación máquinas Total Costos Fijos

500 2500 1333.3333333333 4333.3333333333

volumen de ventas necesario (X)

X= volumen de ventas necesario (X)

X=

costos fijos del período + utilidad en operación mensual deseada precio de venta (u) - costo variable (u) 7666.66667 costos fijos del período + utilidad en operación mensual deseada margen de contribución 7666.66667

pe equilibrio mensual en valores (Q) punto de equilibrio mensual en valores Q

Costos fijos + utilidad en operación mensual deseada

razón de margen decontribución Q

15333.3333

unidades

7666.66667 quetzales costo unitari % 15333.3333 2 7666.66667 1 7666.66667 1 3000 1333.33333 3333.33333

comprobación

Ingresos por ventas (-) costos variables Margen de contribución (-) costos fijos (-) depreciaciones Utilidad en operación

100% 50% 50%

22%

40%

anual mensual 40,000.00 3333.33333

ración mensual deseada

ración mensual deseada

eración mensual deseada

dispensadores 20 unidades mensuales 200-400 promedio unidades mensuales por dipensador 300 inversión inicial 100000 equipos 20 80000 4000 inventario inicial 20 20000 1000 depreciación anual 16000 800 depreciación mensual 1333.33333 66.6666667 precio snacks 2 costo snacks 1 alquileres opción 1 500 mensual alquileres opción 2 0.2 comisión por snack vendido servicio técnico 2500 mensuales a) mc, rmc, pe unidades y pe valores b) pe + 40% anual de la inversión inicial c) mejor opción en renta d) recomendación compra de equipos a) mc, rmc, pe unidades y pe valores Venta unidad Costo unidad mc unitario rmc unitario

2 1 1 50%

pe equilibrio mensual en unidades alquiler local servicios técnicos depreciación máquinas Total Costos Fijos

500 2500 1333.3333333333 4333.3333333333

volumen de ventas necesario (X)

X= volumen de ventas necesario (X)

X=

costos fijos del período + utilidad en operación mensual deseada precio de venta (u) - costo variable (u) 7666.66667 costos fijos del período + utilidad en operación mensual deseada margen de contribución 7666.66667

pe equilibrio mensual en valores (Q) punto de equilibrio mensual en valores Q

Costos fijos + utilidad en operación mensual deseada

razón de margen decontribución Q comprobación

15333.3333

OPCION 1 PAGO MENSUAL DE Q500 unidades Ingresos por ventas (-) costos variables Margen de contribución (-) costos fijos (-) depreciaciones Utilidad en operación

6000 quetzales costo unitari % 12000 2 6000 1 6000 1 3000 1333.33333 1666.66667

100% 50% 50%

14%

40%

anual mensual 40,000.00 3333.33333

ración mensual deseada

ración mensual deseada

eración mensual deseada

dispensadores 20 unidades mensuales 200-400 promedio unidades mensuales por dipensador 300 inversión inicial 100000 equipos 20 80000 4000 inventario inicial 20 20000 1000 depreciación anual 16000 800 depreciación mensual 1333.33333 66.6666667 precio snacks 2 costo snacks 1 alquileres opción 1 500 mensual alquileres opción 2 0.2 comisión por snack vendido servicio técnico 2500 mensuales a) mc, rmc, pe unidades y pe valores b) pe + 40% anual de la inversión inicial c) mejor opción en renta d) recomendación compra de equipos a) mc, rmc, pe unidades y pe valores Venta unidad Costo unidad mc unitario rmc unitario

2 1 1 50%

pe equilibrio mensual en unidades alquiler local servicios técnicos depreciación máquinas Total Costos Fijos

2500 1333.3333333333 3833.3333333333

volumen de ventas necesario (X)

X= volumen de ventas necesario (X)

X=

costos fijos del período + utilidad en operación mensual deseada precio de venta (u) - costo variable (u) 7166.66667 costos fijos del período + utilidad en operación mensual deseada margen de contribución 7166.66667

pe equilibrio mensual en valores (Q) punto de equilibrio mensual en valores Q

Costos fijos + utilidad en operación mensual deseada

razón de margen decontribución Q comprobación

14333.3333

OPCION 2 PAGO MENSUAL DE Q500 unidades Ingresos por ventas (-) costos variables Margen de contribución (-) costos fijos (-) depreciaciones Utilidad en operación

6000 quetzales costo unitari % 12000 2 7200 1.2 4800 0.8 2500 1333.33333 966.666667

100% 60% 40%

8%

40%

anual mensual 40,000.00 3333.33333

ración mensual deseada

ración mensual deseada

eración mensual deseada

dispensadores 20 unidades mensuales 200-400 promedio unidades mensuales por dipensador 300 inversión inicial 100000 equipos 20 80000 4000 inventario inicial 20 20000 1000 depreciación anual 16000 800 depreciación mensual 1333.33333 66.6666667 precio snacks 2 costo snacks 1 alquileres opción 1 500 mensual alquileres opción 2 0.2 comisión por snack vendido servicio técnico 2500 mensuales a) mc, rmc, pe unidades y pe valores b) pe + 40% anual de la inversión inicial c) mejor opción en renta d) recomendación compra de equipos a) mc, rmc, pe unidades y pe valores Venta unidad Costo unidad mc unitario rmc unitario

2 1 1 50%

pe equilibrio mensual en unidades alquiler local servicios técnicos depreciación máquinas Total Costos Fijos

500 2500 1333.3333333333 4333.3333333333

volumen de ventas necesario (X)

X= volumen de ventas necesario (X)

X=

costos fijos del período + utilidad en operación mensual deseada precio de venta (u) - costo variable (u) 7666.66667 costos fijos del período + utilidad en operación mensual deseada margen de contribución 7666.66667

pe equilibrio mensual en valores (Q) punto de equilibrio mensual en valores Q

Costos fijos + utilidad en operación mensual deseada

razón de margen decontribución Q comprobación

15333.3333

OPCION 1 PAGO MENSUAL DE Q500 unidades Ingresos por ventas (-) costos variables Margen de contribución (-) costos fijos (-) depreciaciones Utilidad en operación

6000 quetzales costo unitari % 12000 2 6000 1 6000 1 3000 1333.33333 1666.66667

Utilidad en operación mensual deseada (pe X) Utilidad en operación mensual planeada deficiencia en la utilidad en operación

100% 50% 50%

14%

3333.33333 1666.66667 1666.66667

0.5

aumentando ventas unidades Ingresos por ventas (-) costos variables Margen de contribución (-) costos fijos (-) depreciaciones Utilidad en operación

6834 quetzales costo unitari % 13668 2 6834 1 6834 1 3000 1333.33333 2500.66667

Utilidad en operación mensual deseada (pe X) Utilidad en operación mensual planeada deficiencia en la utilidad en operación

100% 50% 50%

18%

3333.33333 2500.66667 832.666667

reduciendo 1,667 mensuales o q20k anuales en costos fijos unidades Ingresos por ventas (-) costos variables Margen de contribución (-) costos fijos (-) depreciaciones Utilidad en operación

6000 quetzales costo unitari % 12000 2 6000 1 6000 1 1333 1333.33333 3333.66667

100% 50% 50%

28%

0.2498

Utilidad en operación mensual deseada (pe X) Utilidad en operación mensual planeada deficiencia en la utilidad en operación

3333.33333 3333.66667 -0.3333333

-0.0001

40%

anual mensual 40,000.00 3333.33333

ración mensual deseada

ración mensual deseada

eración mensual deseada

833.333333

833.333333

833.333333