SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA REGIONAL TOLIMA - CENTRO DE COMERCIO Y SERVICIOS TECNOLOGO EN DIRECCION DE VENTAS
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TALLER PRACTICO DE MANEJO DE PUC Y ECUACION PATRIMONIAL
1. Llene los espacios en blanco con la información correspondiente CODIGO
NOMBRE DE LA CUENTA
CLASE
GRUPO
1105 caja activo disponible 1305 clientes activo deudores 1110 bancos activo disponible 1355 anticipo de impuestos y contribuciones o saldos a favor activo deudores 2205 nacionales pasivo proveedores 2370 retenciones y aportes de nómina pasivo cuentas por pagar 2610 para obligaciones laborales pasivo pasivos estimados y provisiones 4135 5205 5230 5305 2365 3115 5220
comercio al por mayor y al por menor gastos de personal seguros financieros retención en la fuente aportes sociales arrendamientos
ingresos gastos gastos gastos pasivo patrimonio ingresos
operacionales operacionales de ventas operacionales de ventas no operacionales cuentas por pagar capital social operacionales de ventas
2. Clasifique y codifique las siguientes cuentas reales o de balance Clientes nacionales
Activo
130505
Proveedores Nacionales
Pasivo
2205
Bancos Nacionales
Pasivo
2105
Obligaciones financieras
Pasivo
21
Cuentas por pagar
Pasivo
23
Anticipo de impuestos
Activo
1355
Utilidad del ejercicio
Patrimonio
3605
Reserva legal
Patrimonio
330505
Obligaciones laborales
Pasivo
2610
Gastos pagados por anticipo
Activo
1705
Ingresos recibidos por anticipado
Pasivo
2705
Perdida del ejercicio
Patrimonio
3610
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3. Escriba el nombre de las cuentas correspondientes a los siguientes códigos
1305: Clientes
2335: Costos y gastos por pagar
3105: Capital suscrito y pagado
1520: Maquinaria y equipo
2105: Bancos nacionales 4. Clasifique y codifique las siguientes cuentas Nominales o de Resultado
Comercio al por mayor y por menor Devoluciones en ventas Costo de ventas Gastos de personal administrativo Rendimientos financieros Honorarios Servicios Cuentas de orden deudoras Cuentas de orden acreedoras
Ingresos
4135
Ingresos Costos de ventas Gastos
4175 6 5105
ingresos Ingresos Gastos Cuentas de orden deudoras Cuentas de orden acreedoras
421005 4230 5135 8 9
5. Escriba el nombre de las cuentas correspondientes a los siguientes códigos
5205: gastos de personal
422: arrendamientos
6135: comercio al por mayor y al por menor
7105: materia prima
5135: servicios 5. A través del esquema de la cuenta T: ¿dónde inician, aumentan y disminuyen las cuentas del activo, pasivo y patrimonio
Activo ______________________ Debe haber ______________________ Inicia
pasivo ________________________ Debe Haber ________________________ inicia
patrimonio _________________________ Debe Haber _________________________ disminuyen inician
Aumenta
Disminuciones aumenta
se cancelan
Disminuciones
aumentan
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6. De acuerdo con el movimiento y el saldo responda: ¿en qué se diferencian las cuentas de activo y pasivo? R//
Activo: son recursos que tiene la empresa, son fuentes potenciales de retorno beneficios sean presentes o futuros Pasivo: son las obligaciones financieras que tiene la empresa, y que no tiene ningún tipo de beneficio económico
7. De acuerdo con el movimiento y el saldo responda ¿en qué se diferencian las cuentas de ingresos costos y gastos? R// ingresos: son las entradas económicas que recibe el negocio por la prestación o venta de servicio y de bienes Costos: se presenta como un activo, es recuperable y generador directo del ingreso Gastos: no se asocian con el retorno de la venta del producto o servicio, es una perdida, no es recuperable, no está relacionado con los ingresos 9. Resuelva: La cuenta Bancos Nacionales presenta los siguientes movimientos Débito: 150.000, 280.000, 350.000 Crédito: 120.000, 310.000 Determine el valor del saldo en una cuenta T y mencione si es débito o crédito. bancos nacionales 2105 150.000 120.000 280.000 310.000 350.000 780.000 430.000
10. Algunas cuentas aumentan con una partida en el débito y otras con una partida en el crédito, para cada uno de los siguientes eventos señalar con una X la columna donde deben ir los valores Evento
Código cuenta
Débito
Crédito
Aumento en clientes
1305
X
Aumento en salarios por pagar
2505
x
Aumento en aportes sociales
3115
X
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Aumento en muebles y enseres
152405
X
Aumento de gastos de personal ventas
5105
x
Disminución de flota y equipo de transporte
151230
Aumento de ingresos financieros
4210
Disminución de bancos del exterior
2110
X
Aumento de inventario de materia prima
1405
x
Disminución de costo de venta de elaboración de productos lácteos
612005
x
x X
11. Con base a las explicaciones dadas desarrolle el siguiente cuadro: Nombre de la cuenta Caja General
Bancos Nacionales
Cuentas de Ahorro
Deudores Clientes
Nombre de la
Breve descripción
Aumenta
Disminuye
Registra la entrada y salida del efectivo
Debe
Haber
Registra el monto del capital de las obligaciones contraídas por el ente económico, en moneda nacional. Registra la existencia de fondos a la vista o a término constituidos por el ente económico en las diferentes entidades financieras. Son personas físicas y jurídicas que adquieren un bien o servicio a una empresa en términos de prestación Breve descripción
Debe
Haber
Debe
Haber
Debe
Haber
Aumenta
Disminuye
cuenta
Inventarios -Mercancías No Registra el valor de los bienes adquiridos para la venta por el Debe Fabr. Por la empresa ente económico que no sufren ningún proceso de Conjunto de máquinas o bienes Debe Maquinaria y Equipo adquiridos por el ente económico
Haber Haber
El que abastece al ente Haber económico con materias primas e insumos SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA la salida de dinero por parteY de Debe - CENTRO DE COMERCIO SERVICIOS Costos y G a s t o s p o rREGIONALEsTOLIMA la empresa,ENoriginados porVENTAS la TECNOLOGO DIRECCION DE Pagar prestación de servicios, Activos adquiridos en Debe Muebles y Enseres honorarios y gastos financieros arrendamiento utilizados para la entre otros. o suministro de producción bienes y servicios querecaudados se espera Haber Registra los importes Retención en la Fuente usar por el ente económico a los por Pagar Registra el costoo histórico contribuyentes sujetos pasivos Debe Equipos de Cómputo y adquirido la empresa para elen del tributopor a título de retención Comunicación desarrollo sus de planes la fuente a de favor la o actividades de sistematización administración de impuestos y comunicación nacionales. Registra el calculado costo histórico porcentaje sobrede lasla Debe Debe Flota y aEquipo de Impuesto las Ventas unidades equipos compras odelatransporte, adquisición de Transporte por Pagar de movilización y maquinaria de servicios gravados que deban ser Comprendedel el ente valoreconómico de los propiedad Obligaciones Laborales pasivos a cargo del entede Haber destinado al transporte económicoy ydea carga favor para de los pasajeros el trabajadores, ex trabajadores desarrollo de sus actividades o beneficiarios, originados en virtud de normas De naturaleza quelegales, no se puede Debe Intangibles convenciones de ser trabajo o pactos palpar, no puede medido de colectivos, tales como: salarios manera física por es un lapagar, participación ha sidopor Haber Haber es compromiso que adquirido Aportes Sociales Obligaciones Financieras pagada por los asociadosde a la la empresa, en concepto cooperativa mediante cuotas préstamo, con entidades de periódicas en dinero. crédito financiero, como por Proveedores
Comercio al por mayor y al por menor
Devoluciones
en
Ventas Gastos Administración
Gastos de Ventas
de
ejemplo bancos. Registra los el valor de los ingresos obtenidos por el ente económico en las actividades de compra, venta y reparación y/o mantenimiento de bienes o productos a los cuales no se les realiza procesos de transformación Registra el valor de las devoluciones originadas en ventas realizadas por el ente económico son los gastos en los que incurre una empresa que no están directamente vinculados a una función elemental como la fabricación, la producción o las ventas. Los originados por las ventas o que se hacen para el fomento de éstas, tales como: comisiones a agentes y sus Gastos de viajes, Costo de muestrarios y exposiciones, Gastos de propaganda
Debe Haber Haber Debe Haber
Haber Haber
Debe
Haber
Debe Debe
Debe
Haber
Debe
Haber
Haber
Debe
Haber
Debe
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12. Con la siguiente información analice y determine la ecuación patrimonial el Almacén La Economía
Bancos Clientes Acreedores varios Ingresos diversos Capital social Maquinaria y equipo Inventario de mercancías Cesantías consolidadas Gastos de personal Costos y gastos por pagar
Activo: Bancos Clientes Ingresos diversos Capital social Maquinaria y equipo Inventario de mercancías Total, activos Pasivo: Acreedores varios Cesantías consolidadas Costos y gastos por pagar Total pasivos
Patrimonio: Total patrimonio
activos Pasivos:
$850.000 $700.000 $300.000 $150.000 $1.500.000 $5.0000 $2.800.000 $200.000 $850.000 $850.000 $850.000 $700.000 $150.000 $1.500.000 $50.000 $2.800.000 _________________________ $ 6.050.000 $300.000 $200.000 $850.000 _________________________ $ 1.350.000
$ 6.050.000 $ - 1.350.000 _______________ $ 4.700.000
13. Con la siguiente información de la empresa TCG Ltda. A enero 31, halle el valor del Patrimonio de la empresa y determine la ecuación patrimonial:
Saldo en cuenta banco de Bogotá $16.000.000 Equipo de cómputo $ 6.750.000
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Muebles y enseres Cuentas por cobrar a clientes Locales Vehículos Préstamo bancario con pagare Cuentas por pagar a abogado
$ 2.500.000 $ 1.200.000 $30.000.000 $50.000.000 $50.000.000 $ 1.500.000
Activo: Saldo en cuenta banco de Bogotá Equipo de cómputo Muebles y enseres Cuentas por cobrar a clientes Locales Vehículos Total activos
$ 16.000.000 $ 6.750.000 $ 2.500.000 $ 1.200.000 $ 30.000.000 $ 50.000.000 __________________ $ 106.450.000