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EMPRESA MUNICIPAL DE SERVICIOS DE ASEO UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA

AUDITORIA DE CONFIABILIDAD DE LOS REGISTROS Y ESTADOS FINANCIEROS AL 31/12/2015 PROGRAMA DE AUDITORIA – EXIGIBLE OBJETIVOS: 1. Establecer la existencia y derecho propietario sobre las cuentas exigibles. 2. Determinar la apropiada valuación de los componentes del activo exigible, y que estos hayan sido íntegramente registrados. 3. Determinar la apropiada presentación y revelación del activo exigible en los estados financieros. ALCANCE: Se analizara el 76% del Exigible

PROCEDIMIENTOS 1. Elabore la cedula sumaria de este rubro, mostrando en forma comparativa los saldos de las gestiones 2014 y 2015. Coteje los importes con el Balance General. 2. Elabore la composicioó n de esta cuenta (cedula subsumaria) al 31/12/15, luego compare y correferencie los saldos con la cedula sumaria y mayores. 3. Realice un muestreo seguó n el alcance. 4. Por intermedio del Gerente General – EMSA, solicite confirmaciones de saldos a deudores y clientes seleccionados al 31/12/15, 

Prepare un resumen de confirmaciones (circularizacion) y con las respuestas obtenidas cruó celas y si existe diferencias aclare con la contadora.



Siga procedimientos alternativos con los clientes que no contesten (vea cobros posteriores al 31/12/15, y verifique si las deudas estaó n respaldados con documentacioó n sustentatoria).

Objetivo

Ref. P/T

HECHO POR

EMPRESA MUNICIPAL DE SERVICIOS DE ASEO UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA

AUDITORIA DE CONFIABILIDAD DE LOS REGISTROS Y ESTADOS FINANCIEROS AL 31/12/2015 5. Evaluó e la suficiencia de la estimacioó n para cuentas de cobro dudoso. (calculo de previsioó n para cuentas incobrables). 6. Verifique y analice si la entidad ha realizado las acciones legales para la recuperacioó n de los saldos de gestiones anteriores. 7. Confirmar los saldos de la unidad de servicios especiales con saldos del SINCON, en caso de encontrar diferencias pedir aclaraciones. 8. Verifique la adecuada presentacioó n, exposicioó n y revelacioó n de los saldos que componen el Exigible. CONCLUSION 9. Concluya sobre la confiabilidad de los saldos expresados en los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2015 del rubro exigible.

Preparado por: Lic. Juan Carlos Ossio R. Firma…………………………………

Fecha:…………………….