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INSTITUTO NACIONAL SIMON BERGAÑO Y VILLEGAS PRACTICA SUPERVISADA

GLORIA HERNÁNDEZ

6TO. PERITO CONTADOR

EJERCICIO NUMERO #12

José Pablo Morataya González

19

Luis Obed Quintana González

27

Robín José Orozco Valiente

22

Rudy Carlos Lima Morales

09

P#

1

P#

2

P#

3

P#

4

Libro Diario N. 01 DE Distribuidora Telas S.A Propiedad del Almacen Telilandia correspondiente al presente mes. (Cifras en Quetzales) 1/03/2017 Q Caja y Bancos 140,000.00 Q Inmuebles 340,000.00 Q Acciones por Suscribir 60,000.00 Q Suscriptores de Acciones 100,000.00 Q Capital Autorizado 640,000.00 V/ que da inicio sus operaciones mercantiles de las operaciones mercantiles de la distribuidora de telas S.A. de 1600 acciones ordinarias y suscribiendose a 1450 acciones y pagandose 1200 Q Q acciones a Q400 C/U 640,000.00 640,000.00 2/03/2017 Q Gastos de Organización 8,520.00 Q Iva por Cobrar 1,022.40 Q Caja y Bancos 9,116.40 Q Isr Retenido por pagar s/servicios 426.00 valor del pago de un socio fundador Señor Agapito Carrascosa Q Q pago con cheque no.001 fact.543 que se retuvo ISR 9,542.40 9,542.40 3/03/2017 Q Compras 52,000.00 Q Iva por Cobrar 6,240.00 Q Caja y Bancos 50,440.00 Q Documentos por pagar a corto plazo 7,800.00 valor de compra de mercaderias de distribuidora munditelas pagada Q Q con cheque No.002 fact. No.7642 58,240.00 58,240.00 5/03/2017 Q Caja y Bancos 9,296.00 Q Ventas 8,300.00 Iva por Pagar Q

P#

Valor de venta de mercadería al contado fac. No.001 a la No.018 5 7/03/2017

Q 9,296.00 Q 4,600.00 Q 552.00

Compras Caja y Bancos Isr Retenido por pagar s/compras

P#

Proveedores Compras de mercaderias al crédito con cheque No.003 fact. No.673 6 09/03/2017

Q 5,152.00

Iva por Cobrar Caja y Bancos Valor compra de mobiliario y equipo a Muebles Imperial fact. No.235 7 12/03/2017

Q 8,214.08

Ventas Iva por pagar valor de venta de mercadería al contado fac. No.019 a la 038 8 14/03/2017 Caja Chica

Q 6,608.00

P#

señorita secretaria Casilda Casiano de la empresa vale No.1 9 16/03/2017 Compras Iva por Cobrar Caja y Bancos Valor de compra de mercaderias al contado a Distribuidora Venus factura No.229 1 0 17/0372017

Q 5,900.00 Q 708.00 Q 6,608.00

Q 1,000.00 Q 1,000.00

Caja y Bancos Valor de fondo para una caja chica que se le concedio a la

P#

Q 8,214.08 Q 8,214.08

Q 6,608.00

Caja y Bancos

P#

Q 230.00 Q 4,922.00 Q 5,152.00

Q 7,334.00 Q 880.08

Mobiliario y equipo

P#

996.00 Q 9,296.00

Q 1,000.00

Q 1,000.00

Q1,800.00 Q216.00 Q2,016.00

Q2,016.00

Q2,016.00

Clientes Caja y Bancos

P#

P#

P#

P#

P#

P#

Q2,500.00 Q300.00

Ventas Iva por Pagar Valor de venta de mercaderias al credito al Señor Tiburcio Castillo fact.No.039 11 19/03/2017 Mercaderias recibidas en consignacion Comitentes por mercaderia Valor de mercadería que recibimos del almacen el Cóndor Nota de traslado No. 148 1 2 20/03/2017 Proveedores Caja y Bancos Valor de emision de cheque a favor del Comercial El Arco S.A recibo de caja No.18 1 3 21/03/2017 Devoluciones y rebajas sobre venta Iva por pagar Clientes Valor de devoluciones de ventas por unas piezas mal dañadas nota de crédito No.01 1 4 22/03/2017 Caja y Bancos Ventas Iva por pagar Valor de venta de mercaderia al contado fact. No.040 a la No. 058 1 5 23/0372017 Caja y bancos Suscriptores de Acciones Acciones por Suscribir Valor de acciones de las cuales suscribio 30 y estan pendientes de suscribir 20 a Q400.00 C/U. 1 6 25/03/2017 Caja y Bancos Isr retenido por acreditar sobre rentas de capital alquileres cobrados por anticipado Iva por pagar

Q2,500.00 Q300.00 Q2,800.00

Q2,800.00

Q3,600.00 Q3,600.00 Q3,600.00

Q3,600.00

Q1,000.00 Q1,000.00 Q1,000.00

Q1,000.00

Q198.00 Q23.76 Q221.76 Q221.76

Q221.76

Q6,944.00 Q6,200.00 Q744.00 Q6,944.00

Q6,944.00

Q12,000.00 Q8,000.00 Q20,000.00 Q20,000.00

Q20,000.00

Q 11,760.00 Q 784.00 Q 11,200.00 Q

1,344.00 Valor de alquilere de 4 meses que fueron cobrados anticipadamente con el cheque No. 3214 . P#

1 7

Q 12,544.00

26/03/2017 Q 800.00 Q 1,120.00

Comitentes por mercaderia Caja y Bancos

Q 1,000.00 Q 120.00 Q 800.00

ventas Iva por pagar Mercaderias recibidas en consignacion Valor de mercaderias recibidas que fueron vendidas con le iva incluido fact. No. 0060 a la 0067 P#

1 8

Q 1,920.00

Q 3,200.00 Q 384.00

Iva por cobrar

Q 3,584.00

Caja y Bancos Valor de compra de una caja registradora marca Cassio se pago con cheque No.005 fact. 146 de FPK 1 9

Q 3,584.00

Q 3,584.00

28/03/2017 Q 32.00 Q 3.84

Utiles y enseres Iva por cobrar

Q 35.84

Caja Chica Valor de pago de papel sanitario y jabones lo cual fue pagado con caja chica factura No. 1486 a la No.1587 P#

Q 1,920.00

27/03/2017 Mobiliario y equipo

P#

Q 12,544.00

2 0

Q 35.84

30/03/2017 sueldos administracion sueldos sala de venta bonificacion administracion

Q 12,500.00 Q 10,950.00 Q 1,000.00

Q 35.84

bonificacion sala de venta cuota patronal administracion cuota patronal sala de ventas

Q 750.00 Q 1,583.75 Q 1,387.37 Q 24,067.36 Q 4,103.76

Caja y Bancos Cuota laboral y patronal por pagar Valor de pago de sueldo de la planilla No. 01 la cual fue pagada en por el presente mes lo cual igss, intecap e irtra quedaron pendientes de pago P#

2 1

Q 28,171.12

30/03/2017 Q 800.00 Q 96.00

compras Iva por cobrar Caja y Bancos Valor de compra en efectivo a Almacen el Condor Nit. 892113-7 P#

Q 28,171.12

2 2

Q 896.00

Q 896.00 Q 896.00

30/03/2017 Q 4,188.24

Iva por pagar Iva por cobrar Valor de regularizacion del iva

Q 4,188.24

Q 4,188.24 Q 4,188.24

Libro Mayor N. 01 de la Empresa Distribuidora de Telas S.A. propiedad del Almacen Telilandia correspondiente al presente mes. (Cifras en Quetzales) Marz o 1 Caja y Bancos Marz Q Q o 1 Varias Cuentas 1 14,000.00 140,000.00 Marz Q Q o 2 Varias Cuentas 2 9,116.40 130,883.60 Marz Q Q o 3 Varias Cuentas 3 50,440.00 80,443.60 Marz Q Q o 5 Varias Cuentas 4 9,296.00 89,739.60 Marz Q Q o 7 Varias Cuentas 5 552.00 90,291.60 Marz Q Q o 9 Varias Cuentas 6 8,214.08 82,077.52 Marz 1 Q Q o 2 Varias Cuentas 7 6,608.00 88,685.52 Marz 1 Q Q o 4 Caja Chica 8 1,000.00 87,685.52 Marz 1 Q Q o 6 Varias Cuentas 9 2,016.00 85,669.52 Marz 1 1 Q Q o 7 Varias Cuentas 0 300.00 85,969.52 Marz 2 1 Q Q o 0 Proveedores 2 1,000.00 84,969.52 Marz 2 1 Q Q o 2 Varias Cuentas 4 6,944.00 91,913.52 Marz 2 1 Q Q o 3 Varias Cuentas 5 12,000.00 103,913.52 Marz 2 1 Q Q o 5 Varias Cuentas 6 11,760.00 115,673.52 Marz 2 1 Q Q o 6 Varias Cuentas 7 1,120.00 116,793.52 Marz 2 1 Q Q o 7 Varias Cuentas 8 3,584.00 113,209.52 Marz 3 2 Q Q o 0 Varias Cuentas 0 24,067.36 89,142.16 Marz 3 2 Q Q o 0 Varias Cuentas 1 896.00 88,246.16 Marz

2

Inmuebles

o Marz o Marz o Marz o Marz o Marz o

1 Varias Cuentas

3

1 Varias Cuentas 2 3 Varias Cuentas

Marz o

5

Marz o Marz o Marz o Marz o Marz o Marz o Marz o Marz o Marz o Marz o Marz o

1 1 5

Q 60,000.00 Q 20,000.00

1 2 3

Q 100,000.0 0 Q 8,000.00

Q 640,000.0 0

Q 640,000.00

Gastos de Organización

2 Varias cuentas

7

Q 100,000.00 Q 108,000.00

Capital Autorizado

1 Varias cuentas

6

Q 60,000.00 Q 40,000.00

Suscriptores de Acciones

Marz o Marz o

Marz o

Q 340,000.00

Acciones por suscribir

1 Varias Cuentas 2 3 Varias Cuentas

4

1

Q 340,000.0 0

2

Q 8,520.00

Q 8,520.00

Q 1,022.40 Q 6,240.00 Q 880.08 Q 216.00 Q 384.00 Q 3.84 Q 96.00

Q 1,022.40 Q 7,262.40 Q 8,142.48 Q 8,358.48 Q 8,742.48 Q 8,746.32 Q 8,842.32 Q 4,654.08

Iva por cobrar

2 Varias cuentas

2

3 Varias cuentas

3

9 1 6 2 7 2 8 3 0 3 0

Varias cuentas

6

Varias cuentas

9 1 8 1 9 2 1 2 2

Varias cuentas Varias cuentas Varias cuentas Iva por pagar

Q 4,188.24

Marz o Marz o Marz o Marz o Marz o Marz o Marz o

8

Isr retenido por pagar sobre servicios

2 Varias cuentas

9

2

3

7 Varias cuentas 1 6 Varias cuentas 3 0 Varias cuentas

7

1 0

Marz o Marz o

1 1

Marz o Marz o Marz o Marz o Marz o Marz o

1 2

Marz o Marz o Marz o Marz o Marz o Marz

1 3

9 2 1

Q 52,000.00 Q 56,600.00 Q 58,400.00 Q 59,200.00

5

Q 230.00

Q 230.00

3

Q 7,800.00

Q 7,800.00

Q 8,300.00 Q 5,900.00 Q 2,500.00 Q 6,200.00 Q 1,000.00

Q 8,300.00 Q 14,200.00 Q 16,700.00 Q 22,900.00 Q 23,900.00

Q 996.00 Q 708.00 Q 300.00

Q 996.00 Q 1,704.00 Q 2,004.00 Q 1,980.24 Q

Documentos por pagar a corto plazo

3 varias cuentas

5 1 2 1 7 2 1 2

Q 52,000.00 Q 4,600.00 Q 1,800.00 Q 800.00

Isr Retenido por pagar sobre compras

7 Varias Cuentas

5 1 2 1 7 2 2 2 6

Q 426.00

Compras

3 Varias cuentas

Marz o Marz o

Q 426.00

Ventas Varias cuentas

4

Varias cuentas

7 1 0 1 4 1 7

Varias cuentas Varias cuentas Varias cuentas

Iva por pagar Varias cuentas

4

Varias cuentas

7 1 0 1 3 1

Varias cuentas Varias cuentas Varias cuentas

Q 23.76 Q

o Marz o Marz o Marz o

2 2 5 Varias cuentas 2 6 Varias cuentas 3 0 Iva por Cobrar

4 1 6 1 7

Marz o Marz o Marz o

1 4

Marz o Marz o Marz o

1 5

Marz o Marz o Marz o

1 6 Caja Chica 1 4 Caja y Bancos 2 8 Varias Cuentas

8 1 9

Marz o Marz o Marz o

1 7 Clientes 1 7 Varias Cuentas 2 1 Varias Cuentas

1 0 1 3

Q 2,500.00

Marz o Marz o Marz o

1 Mercaderías Recibidas en 8 Consignación 1 9 Comitentes por Mercaderias 2 6 Varias Cuentas

1 1 1 7

Q 3,600.00

Marz o Marz o Marz o

1 9 Comitentes de Mercaderias 1 Mercaderia Recibidas en 9 Consignación 2 6 Varias Cuentas

1 1 1 7

744.00 Q 1,344.00 Q 120.00

2,724.24 Q 4,068.24 Q 4,188.24 Q -

Q 4,922.00

Q 4,188.24

Proveedores

7 Varias Cuentas 2 0 Caja y Bancos

5 1 2

Q 1,000.00

Q 4,922.00 Q 3,922.00

6 1 8

Q 7,334.00 Q 3,200.00

Q 7,334.00 Q 10,534.00

Q 1,000.00 Q 35.84

Q 1,000.00 Q 964.16

Q 221.76

Q 2,500.00 Q 2,278.24

Q 800.00

Q 3,600.00 Q 2,800.00

Mobiliario y Equipo

9 Varias Cuentas 2 7 Varias Cuentas

Q 3,600.00 Q 800.00

Q 3,600.00 Q 2,800.00

Marz o Marz o

2 Devoluciones y Rebajas Sobre 0 Ventas 2 1 Varias Cuentas

1 3

Q 198.00

Q 198.00

Marz o Marz o

2 Isr retenido por acreditar sobre 1 rentas de capital 2 5 Varias Cuentas

1 6

Q 784.00

Q 784.00

Marz o Marz o

2 Alquileres Cobrados por 2 Anticipado 2 5 Varias Cuentas

1 6

Marz o Marz o

2 3 Utiles y Enseres 2 8 Varias Cuentas

1 9

Q 32.00

Q 32.00

Marz o Marz o

2 4 Sueldos de Administración 3 0 Varias Cuentas

2 0

Q 12,500.00

Q 12,500.00

Marz o Marz o

2 5 Sueldos Sala de Ventas 3 0 Varias Cuentas

2 0

Q 10,950.00

Q 10,950.00

Marz o Marz o

2 Bonificación Incentivo 6 Administracion 3 0 Varias Cuentas

2 0

Q 1,000.00

Q 1,000.00

Marz o Marz o

2 Bonificación Incentivo Sala de 7 Ventas 3 0 Varias Cuentas

2 0

Q 750.00

Q 750.00

Marz o Marz o

2 8 Cuota patronal Administración 3 0 Varias Cuentas

2 0

Marz o Marz o

2 9 Cuota Patronal Sala de Ventas 3 0 Varias Cuentas

2 0

Q 11,200.00

Q 11,200.00

1583.75

Q 1,583.75

1387.37

Q 1,387.37

Marz o Marz o

Cuota Laboral y Patronal por Pagar 3 0 Varias Cuentas

2 0

4103.76

Q 4,103.76

Balance de Saldos N. 01 DE Distribuidora Telas S.A Propiedad del Almacen Telilandia correspondiente al presente mes. 1 Caja y Bancos 2 Inmuebles 3 Acciones por Suscribir 4 Suscriptores de Acciones 5 Capital Autorizado 6 Gastos de Organización 7 Iva por Cobrar 8 Isr retenido por Pagar Sobre Servicios 9 Compras 1 0 Isr retenido por Pagar Sobre Compras 11 1 2 1 3 1 4 1 5 1 6 1 7 1 8 1 9

Documentos por pagar a corto plazo Ventas Proveedores Mobiliario y Equipo Caja chica Clientes Mercaderias Recibidas en Consignación Comitentes por Mercaderías Devoluciones y Rebajas sobre Ventas

(Cifras en Quetzales) Q 88,246.16 Q 340,000.00 Q 40,000.00 Q 108,000.00 Q 640,000.00 Q 8,520.00 Q 4,654.08 Q 426.00 Q 59,200.00 Q 230.00 Q 7,800.00 Q 23,900.00 Q 3,922.00 Q 10,534.00 Q 964.16 Q 2,278.24 Q 2,800.00 Q 2,800.00 Q 198.00

2 0 2 1 2 2 2 3 2 4 2 5 2 6 2 7 2 8 2 9

ISR retenido por Acreditar sobre rentas de Capital

Q 784.00 Q 11,200.00

Alquileres Cobrados por Anticipado Utiles y Enseres Sueldos de Administración Sueldos de Sala de Ventas Bonificación Incentivo de Administración Bonificación Incentivo Sala de Ventas Cuota Patronal de Administración Cuota Patronal Sala de Ventas

Q 32.00 Q 12,500.00 Q 10,950.00 Q 1,000.00 Q 750.00 Q 1,583.75 Q 1,387.37

Cuota Laboral y Patronal por Pagar Sumas Iguales

Escuintla 1 de Marzo 2017

F. Representante Legal

F. José Pablo Morataya González Perito Contador Registro No. 666

Q 694,381.76

Q 4,103.76 Q 694,381.76

Nombre o Razon Social: Almacen "Teilandia" MES: Enero

LIBRO DE COMPRAS NIT: 685421-8

AÑO: 2017

DOCUMENTO DI FACTU OTR NUME A RA O RO

PROVEEDOR/PRES TADOR NIT O PDI

NOMBRE

PRECIO NETO COMPR A

IVA CREDI TO FISCA TOTAL L ES

SERVI IMPORTAC CIO IÓN

3

X

7

X

55497 Distribuidora 7642 7-3 Mundiatelas 34221 8-9 Comercial El 673 Arco

9

X

76893 Muebles El 235 2-1 Imperial

Q 8,140.40

16

X

45161 Distribuidora 229 0-1 Venus

Q 1,800.00

63129 146 7-2 FPK 89211 Almacen El 213 3-7 Condor

Q 3,200.00 Q 800.00

Q Q 6,240.0 58,240. 0 00 Q Q 5,152.0 552.00 0 Q Q 9,117.2 976.85 5 Q Q 2,016.0 216.00 0 Q Q 3,584.0 384.00 0 Q Q 96.00 896.00

Q70,540 .40

Q Q 8,464.8 79,005. 5 25

27

X

30

X

Totales

Q52,00 0.00 Q 4,600.00

VENTAS

LIBRO DE Nombre o Razon Social: Almacen "Teilandia"

NIT: 685421-8

DI A 5 12 17 21 22

25 26

MES: Enero AÑO: 2017 DOCUMENT O COMPRADOR PRECIO NETO Numer VENT MONTO o A IVA IVA DE A NIT O NOMB SERVIC EXPORTAC EXEN DEBITO INCLUID TIPO L L DPI RE VENTA IO ION TA FISCAL O Varios Factu 1 Cliente Q Q Q ra 1 8 C/F s 8,300.00 996.00 9,296.00 Varios Factu 3 Cliente Q Q Q ra 19 8 C/F s 5,900.00 708.00 6,608.00 Tiburci Factu 3 57993 o Q Q Q ra 9 2-5 Castillo 2,500.00 300.00 2,800.00 Tiburci Nota 57993 o Q Q Q de C. 1 2-5 Castillo 198.00 23.76 221.76 Varios Factu 5 Cliente Q Q Q ra 40 8 C/F s 6,200.00 744.00 6,944.00 Gregori o Factu 5 79004 Canast Q Q Q ra 9 3-6 uj 2,800.00 336.00 3,136.00 Varios Factu 6 Cliente Q Q Q ra 60 7 C/F s 1,000.00 120.00 1,120.00

Totales

Q.26,502 .00

Q.3,108. Q29,682. 24 24