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• Stephanie Marun Berroa

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Universidad Abierta Para Adultos (UAPA) FACILITADOR: Wilton Andrés Pérez

ASIGNATURA: “Contabilidad I”

ESCUELA: Negocios

TEMA: Trabajo final

PARTICIPANTE: Stephanie Berroa

MATRICULA 2019-09371

TRIMESTRE 2020-2

FECHA 12-06-20 Santo Domingo República Dominicana

CONTABILIDAD I (TRIMESTRAL) NOMBRE:

Stephanie Berroa

MATRICULA:

2019-09-37-1 TRABAJO FINAL EN EL AULA

Actividad de la unidad:  Bienvenidos a nuestra última semana de trabajo, para ilustrar el proceso de los ajustes, presentamos la balanza de comprobación obtenida de los libros de Casa Pérez al 31 de diciembre del 2017, fecha en que cierra sus operaciones y además presentamos informaciones adicionales para fines de ajustes. CASA PEREZ, SRL BALANCE DE COMPROBACION Al 31 de Diciembre 2017 Valores RD$ TITULO DE LA CUENTA Efectivo Cuentas por Cobrar Provisión Cuentas Incobrables Inventarios de Suministro Seguros Anticipados Edificio y Componentes Deprec. Acum. Mobiliario Mob. Y Equipos de Oficina Deprec. Acum. Mob. Y Eq. Ofic. Maquinarias Deprec. Acum. Maquinaria Cuentas por Pagar Intereses Por Pagar Prestamos por Pagar Ingresos por Servicios no Devengados Jorge Heyaime, Capital Ingresos por Servicios   Gastos por Salarios Gastos de Publicidad Gastos Energía Eléctrica Gastos de Suministros Gastos Depreciación Edificio Gastos Depreciación Mob. Y Equipo Oficina Gastos Depreciación Maquinaria Gastos de Seguros Gastos Cuentas Incobrables Gastos Intereses Prestamos TOTALES

 

DEBITO 55,000.00   155,000.00     95,000.00   75,000.00   250,000.00  

 

CREDITO

25,000.00 100,000.00  

 

15,000.00 150,000.00  

               

             

45,000.00 200,000.00   250,000.00 75,000.00 250,000.00 105,000.00   45,000.00   15,000.00   25,000.00                 965,000.00

965,000.00

Los siguientes son los datos necesarios para realizar los asientos de ajuste al final del ejercicio contable: 1-Se realizó un conteo físico al inventario de suministros arrojando un resultado monetario de RD$80,000.00 2-Los Gastos pagados anticipados los componen una póliza de seguro que a la fecha se ha consumido en un 60%. 3-La provisión Cuentas Incobrables debe ser calculada al 4% como lo estable la Ley 11-92 (Código Tributario Dominicano) 4-Los Gastos de Depreciación de los Activos Fijos se calculan tal como lo indica la Ley 11-92 5-Los Prestamos Por Pagar son de años anteriores y la tasa fue del 15% interés anual, el mismo no se ha cargado 6-Se han ganado durante el año $60,000 de los Ingresos por Servicios no devengados 7-Se recibieron $50,000 por concepto de ingresos por servicios, los cuales por error no se han registrado

Se requiere 1) Registrar en el diario los asientos de ajuste al 31 de diciembre de 2017, en el mismo orden como fueron planteados.

CASA PEREZ, SRL CALCULO GENERAL DE LOS AJUSTES AL 31 DE DICIEMBRE 2017

1 - CONTEO INVENTARIO FISICO INVENTARIO DE SUMINISTROS CONTEO FISICO

95,000.00 80,000.00  

DIFERENCIA DE INVENTARIO

15,000.00

AJUSTE DE INVENTARIO

15,000.00

AJUSTE DE SEGUROS

45,000.00

2 - CONSUMO DE SEGUROS SEGUROS ANTICIPADOS

75,000.00

CONSUMO O USO 60%

45,000.00

3 - PROVISION CUENTAS INCOBRABLES CUENTAS POR COBRAR

155,000.00

PROVISION POR LEY 4%

6,200.00

AJUSTE DE CTA. INCOB.

6,200.00

4 - GASTOS DE DEPRECIACION EDIFICIO Y COMPONENTES DEPREC. ACUMULADA VALOR EN LIBROS

250,000.00 25,000.00 225,000.00   11,250.00

AJUSTE DEP. EDIFICIO

11,250.00

DEPRECIACION S / LEY 25%

100,000.00 15,000.00 85,000.00   21,250.00

AJUSTE DEP. MOB. Y OFIC.

21,250.00

MAQUINARIAS

150,000.00

DEPRECIACION S / LEY 5%

MOB. Y EQUIPOS OFICINA DEPREC. ACUMULADA VALOR EN LIBROS

DEPREC. ACUMULADA VALOR EN LIBROS DEPRECIACION S / LEY 15%

45,000.00 105,000.00   15,750.00

AJUSTE DEP. MAQUINARIA

15,750.00

AJUSTE DE INTERESES PREST.

37,500.00

5 - CALCULO INTERESES PRESTAMOS PRESTAMOS POR PAGAR

250,000.00

INTERESES ANNUAL 15%

37,500.00

6 - INGRESOS POR SERVICIOS NO DEVENGADOS INGRESOS POR SERV. NO DEV.

75,000.00

INGRESOS GANADOS

60,000.00

AJUSTE DE ING. GANADOS

60,000.00

AJUSTE DE ING. GANADOS

50,000.00

7 - INGRESOS POR SERVICIOS INGRESOS POR SERVICIOS

50,000.00

INGRESOS GANADOS

50,000.00

2) Realizar Hoja de Trabajo Simple donde se reflejen el traslado de los ajustes.

CASA PEREZ, SRL  

Pag:

1

DIARIO AJUSTE 3 1           3 1  

FECHA 201 12 7                     201 12 7    

DESCRIPCION

Gastos de Suministros @ Inventario de Suministros   Para Registrar Ajustes del Inventario _____________0_____________

Gastos de Seguro @ Seguros Anticipados

              _____________0_____________ 3 201 12 Gastos de Cuentas Incobrables 1 7       @       Provisión Cuentas Incobrables               Registro de Provisión de Ctas. Incobrables       _____________0_____________ 3 201 12 Gastos Depreciación Edificio 1 7       Gastos Depreciación Eq. de Oficina       Gastos Depreciación Maquinarias       @       Depreciación Acumulada Edificio       Depreciación Acumulada Eq. de Oficina       Depreciación Acumulada Maquinaria               Ajuste de Deprec. De Activos Fijos       _____________0_____________

AUXILIAR A1           A2         A3           A4                  

DEBITO

CREDITO

15,000.00          

    15,000.00      

45,000.00        

    45,000.00    

6,200.00          

    6,200.00      

11,250.00 21,250.00 15,750.00              

        11,250.00 21,250.00 15,750.00      

3 201 12 Gastos de Intereses 1 7       @       Intereses a Pagar               Ajuste de Intereses del Préstamo       _____________0_____________ 3 201 12 Ingresos por Servicios No Devengados 1 7       @       Ingresos por Servicios               Ajuste de Servicios No Devengados       _____________0_____________ 3 201 12 Efectivo 1 7       @       Ingresos por Servicios               Ajuste de Ingresos por Servicios

A5           A6           A7         TOTAL

37,500.00          

   

60,000.00          

   

50,000.00         261,950.00

   

37,500.00      

60,000.00      

50,000.00     261,950.00

3) Plantear en la hoja de trabajo el balance de comprobación ajustado

CASA PEREZ, S.A BALANZA DE COMPROBACION AL 31 DE ENERO DEL 2017 VALORES EN RD$

NOMBRES DE LAS CUENTAS

BALANZA COMPROBACION DEBITO CREDITO

Efectivo Cuentas por Cobrar Provisión Cuentas Incobrables Inventarios de Suministro Seguros Anticipados

55,000.00 155,000.00   95,000.00 75,000.00

Edificio y Componentes Deprec. Acum. Mobiliario Mob. Y Equipos de Oficina Deprec. Acum. Mob. Y Eq. Ofic. Maquinarias Deprec. Acum. Maquinaria Cuentas por Pagar Intereses Por Pagar Prestamos por Pagar Ingresos por Servicios no Devengados Jorge Heyaime, Capital

250,000.00       25,000.00   100,000.00       15,000.00   150,000.00       45,000.00     200,000.00           250,000.00  

Ingresos por Servicios Gastos por Salarios Gastos de Publicidad

 

AJUSTES DEBITO          

A7        

75,000.00 A6

  250,000.00     105,000.00         45,000.00     15,000.00    

BALANZA AJUSTADA

CREDITO

DEBITO

CREDITO

50,000.00        

    6,200.00 15,000.00 45,000.00

    A3 A1 A2

105,000.00 155,000.00   80,000.00 30,000.00

    6,200.00    

                 

  11,250.00   21,250.00   15,750.00   37,500.00  

  A4   A4   A4   A5  

250,000.00   100,000.00   150,000.00        

  36,250.00   36,250.00   60,750.00 200,000.00 37,500.00 250,000.00

 

15,000.00

      45,000.00 15,000.00

250,000.00 215,000.00      

60,000.00          

      60,000.00 50,000.00    

  A6 A7    

Gastos Energía Eléctrica Gastos de Suministros Gastos Depreciación Edificio Gastos Depreciación Mob. Y Eq. Oficina Gastos Depreciación Maquinaría Gastos de Seguros Gastos Cuentas Incobrables Gastos Intereses Prestamos TOTAL:

25,000.00    

      A1   A4

  15,000.00 11,250.00

           

25,000.00 15,000.00 11,250.00

     

 

  A4

21,250.00

   

21,250.00

 

       

       

15,750.00 45,000.00 6,200.00 37,500.00

       

       

15,750.00 45,000.00 6,200.00 37,500.00

       

261,950.00  

1,106,950.00

1,106,950.00

A4 A2 A3 A5

965,000.00 965,000.00  

261,950.00

4) Realizar Estados de Ganancias y Pérdidas al 31 Diciembre 2107

CASA PEREZ, S.A ESTADOS DE GANANCIA Y PERDIDAS AL 31 DE ENERO DEL 2017 VALORES EN RD$

INGRESOS Ingresos Por Servicios TOTAL DE INGRESOS

215,000.00 215,000.00

COSTOS Compras de Mercancías

 0.0

TOTAL DE COSTOS

0.00

BENEFICIO BRUTO

215,000.00

Gastos por Salario Gastos por Publicidad Gastos de Energía Eléctrica Gastos de Suministros Gastos Depreciación Edificio Gastos Depreciación Mob y Equipo de Oficina Gastos Depreciación Maquinaria Gastos de Seguros Gastos Cuentas Incobrables

45,000.00 15,000.00 25,000.00 15,000.00 11,250.00 21,250.00 15,750.00 45,000.00 6,200.00

GASTOS

Gastos de Prestamos

37,500.00

TOTAL DE GASTOS

236,950.00

BENEFICIO NETO

(21,950.00)  

  PREPARADO POR

  AUDITADO POR

 

5) Realizar Balance General al 31 Diciembre 2017.

CASA PEREZ, S.A BALANCE GENERAL AL 31 DE ENERO DEL 2017 VALORES EN RD$

ACTIVOS ACTIVOS CORRIENTES Efectivo Cuentas por Cobrar Provisión Cuentas Incobrables Inventarios de Suministro

333,800.00 105,000.00 155,000.00 (6,200.00) 80,000.00

ACTIVOS CORRIENTES Seguros Anticipados

30,000.00 30,000.00

ACTIVOS FIJOS Edificio y Componentes Deprec. Acum. Mobiliario Mob. Y Equipos de Oficina Deprec. Acum. Mob. Y Eq. Ofic. Maquinarias Deprec. Acum. Maquinaria

366,750.00 250,000.00 (36,250.00) 100,000.00 (36,250.00) 150,000.00 (60,750.00)

TOTAL GENERAL DE ACTIVOS

730,550.00

PASIVOS PASIVOS CORRIENTES o CxP Cuentas por Pagar Intereses Por Pagar Ingresos por Servicios no Devengados

252,500.00 200,000.00 37,500.00 15,000.00

PASIVOS A LARGO PLAZO Prestamos por Pagar

250,000.00 250,000.00

TOTAL GENERAL DE PASIVOS

502,500.00

CAPITAL CAPITAL SOCIAL Jorge Heyaime, Capital Resultado del Periodo TOTAL GENERAL DE PASIVO Y CAPITAL   PREPARADO POR

228,050.00 250,000.00 (21,950.00)

730,550.00   AUDITADO POR