Trabajo Final - Contabilidad Gerencial

INTRODUCCIÓN En la búsqueda de estabilizar las actividades de las empresas públicas y privadas se han venido desarrollan

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INTRODUCCIÓN En la búsqueda de estabilizar las actividades de las empresas públicas y privadas se han venido desarrollando desde finales del siglo XIX, normas y principios para administrar los esfuerzos colectivos y alcanzar mejores logros. Toda empresa, con o sin ánimo de lucro, está siempre interesada en conseguir un fin determinado por unas metas y unos objetivos. Para poner en claro estos objetivos y metas se desarrollaron unas mecánicas, unas técnicas y unos fundamentos que integrados en una sola cosa dieron por resultado lo que se conoce como Presupuestos. Hay quienes desprecian esta herramienta utilizada en el manejo de la administración empresarial argumentando que depende del pronóstico de acontecimientos futuros que no pueden preverse con exactitud, pero la mayoría de los administradores modernos consideran los presupuestos como una de las principales armas con que cuentan para el manejo eficaz de sus negocios. El interés creciente en sistemas de presupuestación modernos se explica en parte por los cambios constantes que se dan en las situaciones políticas y económicas nacionales y mundiales. Una manera segura de disminuir el riesgo generado en lo anterior, es utilizar programas de planeación y control de utilidades (presupuestos) formalmente establecidos. Un plan presupuestal bien establecido proporciona a las administraciones programas eficientes basados en los estudios de toda la organización. Este trabajo se organiza en cuatros secciones, como son las siguientes: 1. Preparación de una cédula para 2020-2021 que muestre, por división a) matriculación esperada, b) horas-créditos totales, c) matriculación de tiempo completo, d) cantidad de miembros de la facultad necesarios. 2. Calculo del presupuesto por salarios de la facultad para 2020-2021 por división. 3. Calculo del presupuesto de ingresos por colegiaturas y por el presupuesto legislativo de 2020-2021 por división. 4. Preparación de una cédula para la Vicerrectora Rodríguez que muestre la cantidad que debe obtener con la campaña anual de recaudación de fondos.

I. Suponga que usted es contralor de Western Idaho State University. La rectora de la universidad, Willa Redcloud, se está preparando para su campaña anual de recaudación de fondos para el periodo 2004-2005. Para establecer un objetivo apropiado, le ha solicitado que prepare un presupuesto para el año académico. Usted ha reunido los siguientes datos del año actual (2003-2004): División de División licenciatura maestría Salario promedio del miembro de la facultad

$35,000.00

$65,000.00

Carga académica promedio de la facultad en 26 horas créditos del semestre, por año (ocho cursos de licenciatura o seis de maestría)

22

Cantidad promedio de estudiantes por clase

21

32

Matriculación total (estudiantes de tiempo 3,800 completo y de medio tiempo)

1,900

Cantidad promedio de semestre por estudiantes

al 34

26

Carga de tiempo completo, horas al semestre 32 por año

26

horas

crédito

de

Para el periodo 2004-2005, toda la faculta y el personal recibirán un aumento al salario del 6%. Se espera que la matriculación de la licenciatura disminuya un 2%, pero que la de maestría aumente un 5%. 

El presupuesto del 2003-2004 para la operación y mantenimiento de las instalaciones fue de $500,000.00, que incluye $245,000.00 para sueldos y salarios. Hasta el momento, la experiencia de este año indica que el presupuesto no es preciso. Los sueldos y salarios aumentaran un 6% y otros costos operativos aumentaran $12,000 en el periodo 2004-2005.



Los presupuestos de 2003-2004 y de 2004-2005 para los gastos restantes son:

2003-2004

2004-2005

restantes son:

2003-2004

2004-2005

Biblioteca operaciones

$195,000.00

$200,000.00

Servicios de salud

$47,000.00

$50,000.00

Atletismo intramuros

$56,000.00

$60,000.00

Atletismo intercolegial

$240,000.00

$245,000.00

Seguros y retiros

$520,000.00

$560,000.00

Intereses

$75,000.00

$75,000.00



• La colegiatura es de $70.00 por horas-crédito. Además, la legislación del estado proporciona $780.00 por estudiantes con equivalencia de tiempo completo. (El tiempo completo equivale a 30 horas de licenciatura y 24 horas de maestría). Las becas de colegiatura se dan a 30 estudiantes de licenciatura de tiempo completo y a 50 estudiantes de maestría de tiempo completo.



• Los ingresos diferentes a las colegiaturas y al presupuesto legislativo son: 2003-2004

2004-2005

Ingresos por donaciones

$215,000.00

$218,000.00

Ingresos netos por servicios auxiliares

$320,000.00

$335,000.00

Recibos de intercolegiales atléticos

$300,000.00

$325,000.00

El edificio de los salones de química y física necesitan remodelación durante el periodo 2004-2005. El costo proyectado es de $595,000.00. Se requiere: 1. Prepare una cédula para 2004-2005 que muestre, por división a) matriculación esperada, b) horas-créditos totales, c) matriculación de tiempo completo, d) cantidad de miembros de la facultad necesarios. 2. Calcule el presupuesto por salarios de la facultad para 2004-2005 por división. 3. Calcule el presupuesto de ingresos por colegiaturas y por el presupuesto legislativo de 2004-2005 por división. 4. Prepare una cédula para la rectora Redcloud que muestre la cantidad que debe obtener con la campaña anual de recaudación de fondos.

2. Calcule el presupuesto por salarios de la facultad para 2004-2005 por división. 3. Calcule el presupuesto de ingresos por colegiaturas y por el presupuesto legislativo de 2004-2005 por división. 4. Prepare una cédula para la rectora Redcloud que muestre la cantidad que 4. debe Prepare unacon cédula para laanual Vicerrectora Rodríguez que muestre la obtener la campaña de recaudación de fondos. cantidad que debe obtener con la campaña anual de recaudación de fondos.

1. Prepare una cédula para 2004-2005 que muestre, por división a) matriculación esperada, b) horas-créditos totales, c) matriculación de tiempo completo, d) cantidad de miembros de la facultad necesarios. Western Idaho State University Cédula 2004-2005 Detalle a) Matriculación esperada b) Horas-créditos totales C) Matriculacion de tiempo completo D) Cantidad de Miembros de la facultada necesarios

División de División de licenciatura maestría 3,724 1,995 111,720 47,880 23,400 18,720 30 24 Cálculos

Licenciatura a) Matriculación esperada Maestría a) Matriculación esperada Licenciatura b) Horas-créditos totales Maestría b) Horas-créditos totales Licenciatura C) Matriculacion de tiempo completo Maestría C) Matriculacion de tiempo completo Licenciatura D) Cantidad de Miembros de la facultada necesarios Maestría D) Cantidad de Miembros de la facultada necesarios

3,800

-2%

1,900

5%

3,724

30

1,995

24

30

780

24

780

111,720

3,724

47,880

1,995

2. Calcule el presupuesto por salarios de la facultad para 2020-2021 por división. Western Idaho State University Presupuesto por salarios de la facultad 2004-2005 Detalle Salarios de la facultad

División División de licenciatura maestría 1,113,000.00 1,653,600.00

Cálculos Licenciatura Salarios de la facultad más el 6% 2004-2005 Maestría Salarios de la facultad más el 6% 2004-2005 Licenciatura Salarios de la facultad 2004-2005 Maestría Salarios de la facultad 2004-2005

35,000.00

0.06

65,000.00

0.06

37,100.00

30

68,900.00

24

3. Calcule el presupuesto de ingresos por colegiaturas y por el presupuesto legislativo de 20042005 por división. Western Idaho State University Presupuesto de ingresos por colegiaturas y legislativo 2004-2005 División de División de licenciatura maestría 7,820,400.00 3,351,600.00 23,400.00 39,000.00

Detalle Ingresos por colegiaturas Ingresos por presupuesto legislativo

Cálculos Licenciatura Ingresos por colegiaturas Ingresos por presupuestos legislativo Maestría Ingresos por colegiaturas Ingresos por presupuestos legislativo

111,720 780

70 30

47,880 780

70 50

4. Prepare una cédula para la Vicerrectora Rodríguez que muestre la cantidad que debe obtener con la campaña anual de recaudación de fondos. Western Idaho State University Recaudación de fondos 2004-2005 Detalle Ingresos por colegiaturas Ingresos por presupuesto legislativo Ingresos por donaciones Ingresos netos por servicios auxiliares

Total 11,172,000.00 62,400.00 218,000.00 335,000.00

Recibos de intercolegiales atléticos Total recaudación de fondos

325,000.00 12,112,400.00

ulación esperada, b) e miembros de la

Total 5,719 159,600 42,120 54

-76

3,724

95

1,995

111,720 47,880

23,400 18,720

30 24

visión.

Total 2,766,600.00

2,100.00

37,100.00

3,900.00

68,900.00

1,113,000.00 1,653,600.00

to legislativo de 2004-

4-2005 Total 11,172,000.00 62,400.00

7,820,400.00 23,400.00 3,351,600.00 39,000.00

dad que debe obtener

Western Idaho State University Presupuesto Resumido 2004-2005 Valores en RD$ Detalle

División de División de licenciatura maestría $37,100.00 $68,900.00

Salario promedio del miembro de la facultad Carga académica promedio de la facultad en horas créditos del semestre, por año (ocho cursos de 26 licenciatura o seis de maestría) Cantidad promedio de estudiantes por clase 32 Matriculación total (estudiantes de tiempo completo y de 3,724 medio tiempo) Cantidad promedio de horas crédito al semestre por 34 estudiantes Carga de tiempo completo, horas al semestre por año 30 Detalle a) Matriculación esperada b) Horas-créditos totales C) Matriculacion de tiempo completo D) Cantidad de Miembros de la facultada necesarios Ingresos Ingresos por colegiaturas Ingresos por presupuesto legislativo Ingresos por donaciones Ingresos netos por servicios auxiliares Recibos de intercolegiales atléticos Gastos Salarios de la facultad General y administración Biblioteca adquisiciones Biblioteca operaciones Servicios de salud Atletismo intramuros Atletismo intercolegial Seguros y retiros Intereses

22 21 1,995 26 24

División de División de licenciatura maestría 3,724 1,995 111,720 47,880 23,400 18,720 30 24 $7,820,400.00 $3,351,600.00 $23,400.00 $39,000.00

$1,113,000.00 $1,653,600.00

Total $106,000.00

48 53 5,719 60 54 Total 5,719 159,600 42,120 54 $11,172,000.00 $62,400.00 $218,000.00 $335,000.00 $325,000.00 $2,766,600.00 $525,000.00 $155,000.00 $200,000.00 $50,000.00 $60,000.00 $245,000.00 $560,000.00 $75,000.00

CONCLUSIÓN Al concluir el presupuesto de la institución educativa Western Idaho State University en el periodo 2004-2005, puedo decir que, un presupuesto no es más que aquel plan elaborado en base a los ingresos y egresos futuros, con la finalidad de tener un mayor control de los gastos e identificar, en caso de ser necesario, las medidas a implementar para lograr un buen manejo de las finanzas. En general, la utilización de los presupuestos en las instituciones educativas muestra por anticipado las actividades proyectadas para la institución en su conjunto y para cada división o departamento en particular, facilitando la coordinación de las diversas actividades que tienen lugar al interior de la institución y permiten el control mediante la comparación y análisis de los resultados reales con los esperados. La principal razón para llevar adelante un programa de presupuestos es que la planeación obliga a las personas de todos los niveles de la administración a pensar en el futuro. Al hacerlo así se está insistiendo en el hecho de que las decisiones en los negocios involucran un elemento de incertidumbre que puede ser objeto de análisis y pronóstico. Las metas y objetivos establecidos por cada ejecutivo, con la responsabilidad en los costos y/o en los beneficios, sirven a la dirección superior de la institución como medios para evaluar el rendimiento de sus subordinados comparándolo con las metas respectivas. Como medio de coordinación el presupuesto provee los medios para informar a las diferentes partes de una organización respecto de los planes que se han hecho, asegurándose así que los planes parciales y el plan total mantienen un adecuado equilibrio. El análisis económico de una empresa o institución sin fines de lucro implica la investigación de todo aquello que pueda contribuir a su mejoramiento y expansión. Este hecho destaca la necesidad de que los dirigentes adopten planes definidos y dispongan de adecuada información para dirigir con acierto las operaciones, con miras a evitar las deficiencias de una dirección intuitiva. La implementación de un programa integral de presupuestos sirve como base para llevar adelante estas investigaciones, a la vez que permite un mejor control de todas las actividades de la organización. No existe una norma establecida respecto a operar un programa de presupuestos en los negocios. Cada programa debe diseñarse e implementarse de acuerdo con las características y necesidades propias de la organización.