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• Valentina Perassi

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TEST – EVALUACION NIAs Primera Parte: a) Una dependencia indebida de los honorarios totales de un cliente se considera una amenaza , de De qué tipo?

Primera Parte: b) Cuándo el auditor tiene que presentar un párrafo de énfasis?

• Primera Parte: c) El auditor como distingue entre fraude y error?

• 2.- Segunda Parte: Relacione cada uno de los enunciados mediante números con el término adecuado. Algunos términos pueden no usarse. (1 punto cada una) Es un registro clave de las 1 decisiones consideradas necesarias para planificar adecuadamente la auditoría y, comunicar los asuntos importantes al equipo del compromiso.

Párrafo de énfasis en el asunto.

• 2.- Segunda Parte: Relacione cada uno de los enunciados mediante números con el término adecuado. Algunos términos pueden no usarse. (1 punto cada una)

Es un registro clave de las decisiones consideradas necesarias

1

Es una actividad de evaluación establecida o de proporcionar un

2

Información Financiera prospective

servicio a la entidad. Sus funciones incluyen, entre otras cosas, examinar, evaluar y vigilar la idoneidad y la efectividad del control interno.

Posibilidad de que pueda existir un error importante debido al

3

Párrafo de énfasis en el asunto.

para planificar adecuadamente la auditoría y, comunicar los asuntos importantes al equipo del compromiso.

Procedimientos y evidencia

fraude, a pesar de la experiencia anterior del auditor, sobre la honestidad e integridad de la administración y de los encargados del gobierno de la entidad.

Cualquier tipo de información suplementaria no auditada estará

Función de auditoría interna

diferenciada de los estados financieros 4

El auditor debe planificar y realizar la

Seguridad Razonable

5 revisión con una actitud de escepticismo profesional reconociendo que podrían existir circunstancias que provocasen errores materiales en los estados contables.

La información compilada o los Estados Contables deberán

6

contener una referencia indicando “no auditados”, “compilados sin auditoría ni revisión limitada”, o “ver informe de compilación”.

Es un párrafo que se incluye en

Información

auditada presentada con Estados financieros auditados.

Opinión calificada

7 el informe del auditor para referirse a un asunto que esta apropiadamente presentado o revelado en los estados financieros que, que a criterio del auditor, es de tal importancia y fundamental para la mejor comprensión de los usuarios de los estados financieros.

La información está preparada y presentada en forma apropiada sobre la base de supuestos y todos los

Informe de compilación.

supuestos de importancia relativa están adecuadamente expuestos.

8 9

El auditor debe aplicar juicio

profesional en la determinación de

suplementaria

Contrato de un experto

no

• 3 Tercera parte. Identificación de Amenazas • A continuación se detallan una serie de situaciones, determine si las mismas son amenazas a la independencia y dentro de que categoría se encuentra (10 puntos en total este apartado). •

• 1. Un interés financiero en un cliente o mantener un conjunto de intereses financieros con un cliente. •

• 3 Tercera parte. Identificación de Amenazas

• 2. Promoción de acciones en una entidad que cotiza en bolsa cuando esta entidad es un cliente de auditoría de estados financieros.

• 3 Tercera parte. Identificación de Amenazas

• 3. Haber preparado la información original usada para generar los informes que son objeto del compromiso.

• 3 Tercera parte. Identificación de Amenazas

4. Ser amenazado con el despido o reemplazo en su relación con el compromiso con el cliente.

• 3 Tercera parte. Identificación de Amenazas

5. Aceptación de obsequios o de un trato preferencial del cliente, a menos que su valor sea claramente insignificante.

• 3 Tercera parte. Identificación de Amenazas

6. Honorarios contingentes relacionados a un compromiso de aseguramiento*.

• 3 Tercera parte. Identificación de Amenazas

7. Ser presionado para reducir inapropiadamente la duración del desarrollo del trabajo para reducir los honorarios.

• 3 Tercera parte. Identificación de Amenazas

8. Prestar un servicio al cliente que afecte directamente sobre el tema del compromiso de aseguramiento.

• 3 Tercera parte. Identificación de Amenazas

9. Un antiguo socio de la firma es director o ejecutivo del cliente o un empleado en una posición que ejerza una influencia directa y significativa sobre el asunto del compromiso.

• 3 Tercera parte. Identificación de Amenazas

10. Actuar como defensor en nombre de un cliente de aseguramiento en litigios o disputas con terceras partes.

• 4 Cuarta parte • Determinación de Salvaguardas. • A continuación se detallan una lista de salvaguardas para las amenazas que puede tener una auditor en el desarrollo de su trabajo, determine qué tipo de salvaguarda es. (10 puntos en total este apartado).

• 4 Cuarta parte • Determinación de Salvaguardas

1. Liderazgo de la Firma que subraya la importancia del cumplimiento con los principios fundamentales.

• 4 Cuarta parte • Determinación de Salvaguardas

2. Supervisión profesional o reguladora y procesos disciplinarios.

• 4 Cuarta parte • Determinación de Salvaguardas

3. Políticas y procedimientos para implementar y monitorear el control de calidad en los compromisos

• 4 Cuarta parte • Determinación de Salvaguardas

4. Liderazgo de la Firma que establece la expectativa que los miembros del equipo de aseguramiento actuarán a favor del interés público

• 4 Cuarta parte • Determinación de Salvaguardas

5. Revisión externa de los reportes, rendimiento, comunicaciones e información producida por el CP a cargo de terceros legalmente autorizados.

• 4 Cuarta parte • Determinación de Salvaguardas

6. Políticas y procedimientos internos documentados que requieran el cumplimiento con los principios fundamentales.

• 4 Cuarta parte • Determinación de Salvaguardas

7. Creadas por la profesión, legislación o reglamentación.

• 4 Cuarta parte • Determinación de Salvaguardas

8. Cuando un cliente designa a una firma para desarrollar un compromiso, personas que no sean de la gerencia deben ratificar o aprobar esta designación.

• 4 Cuarta parte • Determinación de Salvaguardas

9. Utilizar diferentes equipos de socios y de trabajo con líneas separadas de cobertura para proporcionar servicios no garantizados a un cliente de confianza.

• 4 Cuarta parte • Determinación de Salvaguardas

• 10. El cliente cuenta con una apropiada estructura de gobierno corporativo que proporciona supervisión y comunicaciones apropiadas respecto a los servicios de la firma.

• • •

5.-

Quinta parte

Selección única: Se solicita indicar cuál es la respuesta correcta (1 punto cada una)

• 1.- Una de las siguientes constituye una condición apropiada que apoye la necesidad de una auditoría de estados financieros: • • a. Conflicto de interés entre la administración y la operatividad de la empresa; • b. Los registros contables se encuentran en un centro de operaciones diferente de las oficinas administrativas y de la actividad operativa de la empresa; • c. Los estados financieros representan una importante y única fuente de información para la toma de Decisiones por parte de los usuarios; • d. Todas las anteriores.

• 5.Quinta parte • 2.- Una auditoría externa e independiente ayuda a la comunicación de datos y hechos económicos debido a que la auditoría: •

• a. Confirma la exactitud de las representaciones financieras de la administración; • b. Proporciona confianza en los estados financieros; • c. Garantiza que la información se presenta adecuadamente; • d. Asegura a los lectores que los estados financieros se han corregido cualquier error o irregularidad;

• 5.Quinta parte • 3.- Una parte de la planeación de un trabajo de auditoría debe ser un plan para detectar: •

• a. Errores o irregularidades que pudieran tener un efecto significativo sobre los estados financieros; • b. Errores que tendrían un efecto significativo sobre los estados financieros, pero el auditor no necesita planear para detectar irregularidades; • c. Irregularidades que tendrían un efecto significativo sobre los estados financieros, pero el auditor no necesita planear para detectar errores; • d. Todas las anteriores

•

• • • •

• • • •

5.-

Quinta parte

4.- En eventos que ocurren después de la terminación del trabajo de campo y la fecha de expedición del dictamen o incluso después de ésta: a. El auditor no tiene responsabilidad de hacer investigaciones entre la fecha de terminación del trabajo de campo y la expedición del dictamen de auditoría; b. Si llega a su conocimiento un evento de importancia relativa y la administración no ha autorizado los estados financieros, debe requerir la revelación respectiva en los estados financieros o si es del caso el ajuste correspondiente en las cifras de los estados financieros; c. Si el hecho se da después de la fecha de entrega del dictamen de auditoría y el hecho afecta la Razonabilidad de la información financiera, tomará las precauciones para evitar futura confianza en el dictamen de auditoría emitido; d. Todas las anteriores.

• •

5.Quinta parte 5.- Se le ha requerido que emita una opinión sobre el estado de situación de una empresa pero no sobre los demás componentes de los estados financieros. Tiene acceso a toda la información de los estados financieros. Bajo estas circunstancias el auditor:

•

• a. Puede aceptar el trabajo debido a que este tipo de encargos involucran objetivos limitados de información; • b. Debe rechazar el trabajo debido a que existe una limitación de alcance impuesta por el cliente; • c. Debe rechazar el trabajo debido a que existe una desviación de las normas internacionales de auditoría; • d. Ninguna de las anteriores.

• 5.Quinta parte • 6.- En cuál de las siguientes circunstancias es muy probable que el auditor se abstenga de opinar:

• a. Los estados financieros no son congruentes con la base contable que están preparados; • b. El auditor conoce información que hace que le surjan dudas importantes acerca de la capacidad de la entidad para seguir operando; • c. Un riesgo o incertidumbre (ocurrencia de sucesos posteriores muy importantes); • d. Limitaciones al alcance de la auditoría de carácter significativo y total;

• • •

5.Quinta parte 7.- En cuál de las siguientes circunstancias es muy probable que el auditor presente una opinión con salvedades:

• a. Existencia de transacciones importantes realizada entre la empresa con partes relacionadas; • b. Incertidumbres importantes mostradas en las notas a los estados financieros; • c. Valuación de inventarios (rubro de importancia relativa) a un valor mayor al costo y el valor neto de realización; • d. Todas las anteriores. •

• 5.Quinta parte • 8.- Las confirmaciones muy probablemente constituyen una forma relevante de evidencia con respecto a afirmaciones de cuentas por cobrar cuando al auditor le interesa lo siguiente: • • a. Existencia; • b. Clasificación; • c. Totalidad; • d. Valuación;

• 5.Quinta parte • 9.- Cuál es la finalidad principal del auditor externo al llevar a cabo el estudio y evaluación del control interno existente: • • a. Determinar la naturaleza, oportunidad y amplitud del trabajo de auditoría; • b. Obtener un grado de seguridad respecto a la eficiencia de la administración; • c. Cumplir con las Normas Internacionales de Información Financiera; • d. Todas las anteriores.

• 5.Quinta parte • 10.- Cuando se obtiene evidencia respecto a litigios en contra de un cliente, lo que menos le interesa al auditor es: • • a. Determinar el periodo en el cual se produjo la causa básica del litigio; • b. Determinar la probabilidad de que el resultado sea desfavorable; • c. Hacer una estimación de la posible pérdida; • d. Ninguna de las anteriores

SUERTE!!!!!!