MICREMPRENDIMIENTO TEJIDOS ARTESANALES Dirección de Innovación y Desarrollo Productivo Secretaría de Pymes, Cooperativa
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MICREMPRENDIMIENTO TEJIDOS ARTESANALES
Dirección de Innovación y Desarrollo Productivo Secretaría de Pymes, Cooperativas y Social Agropecuario Julio 2009
RESUMEN El presente informe detalla un modelo de proyecto de inversión para la apertura de un taller de confecciones en lana, empleando técnicas de tejido a maquina y de bastidor triangular, donde se realizará una amplia variedad de prendas, las cuales serán comercializadas en ferias artesanales y locales de ropa femenina de la ciudad y de la provincia de Salta. Para el inicio de este emprendimiento, se necesitará personal capacitado en el rubro, cuyas condiciones laborales se encuentran detalladas en el Convenio Colectivo de Trabajo 120/90. En base a un estudio de costos, se analizó el punto de equilibrio, determinando que es necesario alcanzar un volumen de ventas de 1.475 prendas anuales para cubrir todos los costos operativos del emprendimiento, tanto fijos como variables. La capacidad de producción del establecimiento alcanza las 1.633 prendas por año. Por lo tanto, los costos operativos de la fábrica serán cubiertos en su totalidad. La inversión inicial del proyecto asciende a $ 15.993 y contempla la adquisición de maquinaria, mobiliario y capital de trabajo para 15 días de funcionamiento. Teniendo en cuenta estos aspectos mencionados se confeccionó el flujo de fondos proyectado a 48 meses (4 años). El Valor Actual Neto (VAN) para el proyecto es de $10.772,76 (para una tasa de corte del 25%) y la Tasa Interna de Retorno (TIR) es de 56,67%.
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INTRODUCCIÓN El objetivo del presente proyecto consiste en iniciar un microemprendimiento dedicado a confeccionar prendas tejidas para mujeres, utilizando diversas técnicas como telar y maquina de tejer.
ASPECTOS DEL MERCADO El crecimiento de la actividad turística en la ciudad favorece el crecimiento de otros sectores relacionados al turismo como la confección de prendas tejidas. Las personas que visitan la ciudad de Salta siempre desean adquirir algún recuerdo o algún regalo para sus seres queridos. Además, la moda actual está tendiendo al uso de indumentaria artesanal y exclusiva, por lo que cada vez mas personas desean adquirir estos productos únicos. Por lo tanto, los segmentos de mercado a los cuales se orientaran las actividades del proyecto serán: · Turismo Nacional e Internacional; a través de la venta de los productos en ferias artesanales de la Provincia. · Personas que deseen poseer artículos artesanales y exclusivos; adquiriéndolos en una tienda propia de ropa femenina o en ferias artesanales de la Provincia. DESCRIPCIÓN DEL PRODUCTO Los productos que se pueden confeccionar en tejido de punto son numerosos, pero la producción se limitará a prendas para mujer, en diferentes materiales, colores y técnicas, las cuales se explicarán posteriormente. Entre los productos que se fabricarán están: · Bufandas · Pullover Mangas Largas · Pullover Mangas Cortas · Cardigan (sacos con cintos) · Bolero Mangas Cortas · Bolero Mangas Largas · Gorro · Chal Triangular MATERIALES Los principales materiales que se utilizan en la confección de tejidos de punto son: Acrílico Artificial: El acrílico es una fibra artificial, derivada del petróleo que tiene un uso masivo en nuestros días. La fibra acrílica es muy recomendada para prendas que estén en contacto directo con la piel ya que es muy suave y de colores vibrantes, esto lo hace muy llamativo para la confección de prendas para niños. Podemos encontrarla en varias versiones. El acrílico artesanal tradicional, que es una mecha en colores veteados engamados o bien matizados de muchos colores. El
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acrílico flamé, que cambia de grosor desde un grosor super fino a mechas super gruesas. También lo podemos encontrar en algunas mezclas con lana. Lana: La lana se caracteriza por ser muy absorbente y por mantener el calor en el interior de la fibra, es por esto que desde siempre se la ha utilizado para abrigo, convirtiéndose en una fibra natural irremplazable. En general los hilados de lana son de fácil manipulación, aunque a veces se puede llegar a complicarse cuando esta mezclada con pelo, ya que es mas difícil visualizar o bien se entrelace el hilado más de lo debido. Algodón: La fibra de algodón, se caracteriza por ser una de las más absorbentes, es por eso que se utiliza sobre todo en prendas de verano. Podemos encontrarlo en varios grosores en uno o más cabos, retorcidos o sin torsión. Esta fibra además, es muy fácil de manipular ya que no presenta dificultades ni en el ovillado ni en el tejido. Seda Vegetal: El nombre técnico de la seda vegetal es Rayón Viscosa, es de origen vegetal celulósico. Sin embargo no deja de ser una fibra artificial por su forma de obtención pero la materia prima de origen es celulósica. Es una fibra muy fría, es por esto que la utilizamos sobre todo en verano. Viene en dos versiones, con brillo o gamuzada según el efecto final que queramos obtener en la prenda. También podemos encontrarla mezclada con acrílico o en fantasías como el botoné y el glamour. Hilados de Fantasía: Dentro de las fantasías encontramos mezclas de hilados en varias combinaciones, que conforman hilados de distintas características como por ejemplo: · boucle (hilado con bucles), · botoné (se forman botones de vez en cuando en forma regular) · flamé (hilado irregular que varia en grosores muy distantes entre si) · glamour
ASPECTOS TÉCNICOS Y ORGANIZATIVOS MATERIAS PRIMAS E INSUMOS Los costos operativos variables están constituidos por las materias primas e insumos necesarios para la producción, ellos son: · Lana Rústica · Cashmilon · Lana Glamour · Algodón · Rayón Viscosa En el apartado de costos variables se incluyen las cantidades empleadas de cada uno de los insumos con sus respectivos costos.
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TÉCNICAS A EMPLEAR Las técnicas mas difundidas a nivel mundial son numerosas y se optó por emplear dos técnicas principales: · Técnica de tejido empleando Bastidores · Técnica de tejido a maquina Técnica de tejido empleando Bastidores Triangulares Los bastidores triangulares son tipos de telares básicos que sirven para realizar chales. Se teje con una naveta hueca, elemento indispensable para el tejido en bastidor triangular debido a que agiliza enormemente el tejido, además de emparejarlo a medida que se avanza en el mismo. El bastidor triangular es extensible. Esto significa que no tenemos una medida única sino que podemos realizar hasta 8 medidas de chal con el mismo artefacto. El máximo tamaño que podemos realizar es de 2 mts de base x 80 cm de altura. Técnica de tejido a maquina La mayor parte de las máquinas rectilíneas de tejido de punto poseen dos fonturas o camas de agujas, las que se disponen en la misma, ubicándose en las ranuras de la placa, unas paralelas a otras. La maquina posee una cama delantera y otra trasera. Entre las maquinas de doble frontura se pueden distinguir un tipo de máquinas con las fonturas dispuestas en forma horizontal (lineal) con las agujas de doble cabeza conocida comúnmente como Links-Links o revez-revez y otro tipo de maquinas que posee la fontura en forma de V invertida formando un ángulo de 90 o 100 grados conocida como maquina de cama en V. La fontura es recorrida por un carro que va de extremo a extremo transportando el hilado. Contiene los selectores que determinan que aguja debe trabajar y cual es el trabajo que realiza. La cantidad de recorridos que el carro puede hacer a lo largo de las fonturas es variable ya que hoy día no es necesario que este se desplace a lo largo de toda la maquina sino que puede hacerlo solo sobre el campo de trabajo, pudiendo de este modo aumentar la cantidad de pasadas por minuto en la medida que realiza tejido de menor ancho. El resultado final de las maquinas rectilíneas son tejidos con dos extremos con los bordes terminados. ESTABLECIMIENTO Y LAYOUT La fabricación de los tejidos no requiere de un lugar acondicionado. Se puede trabajar en el mismo domicilio particular de los integrantes del grupo. Sin embargo, se propone un Layout tentativo para la tienda propia y taller, con espacio suficiente para un sector de ventas, un sector de confección y almacenaje y un sanitario. A continuación se presenta la distribución propuesta con sus respectivas dimensiones:
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BIENES A ADQUIRIR Equipos y Herramientas · Maquina de Tejer Familiar. · Telar Triangular de 1,3 metros de ancho. · Ovillador Eléctrico. Mobiliario · 1 Mesas de Trabajo. Destinadas a realizar los trabajos de armado y doblado de las prendas, colocado de los flecos, entre otras actividades. · 4 Estanterías de 400x900x2000 mm. Destinadas al almacenamiento de las materias primas (lanas) y prendas listas para su venta y entrega. · 1 Escritorio. · 5 Sillas Comunes. · 1 Computadora. RECURSOS HUMANOS La mano de obra empleada en la Rama Textil se encuentra reglamentada por el Convenio Colectivo de Trabajo 120/90. El personal requerido para desarrollar las actividades son: Modelo Microemprendimiento: Tejidos Artesanales
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· Ayudante Administrativo (Categoría B): encargado de realizar el almacenaje, el ovillado y el despacho de los materiales y productos terminados. Además realiza todo lo inherente a la facturación, cobranzas, compras, pagos, control de stock, liquidación de sueldos y jornales, movimientos bancarios, etc. · Tejedor Mecánico Oficial (Categoría D): encargado de realizar las prendas confeccionadas a maquina de tejer. Además se encargará del tejido a telar triangular. La escala salarial para los trabajadores de la Rama textil es la siguiente: Categoría
Cantidad
B D
1 2
Sueldo Global ($/h) 7,40 8,00
Sueldo Mensual Sueldo Anual Costo Anual Mano ($/mes) ($/año) de Obra ($/año) 595 7.733 10.053 3.080 40.041 52.053 Total
62.107
El régimen laboral será de 48 horas semanales para los empleados de la categoría D en 1 turno de 8 horas diarias. Para el empleado de la categoría B el régimen será de 4 horas diarias, 5 días a la semana. Se estima un 30% de cargas sociales.
CAPACIDAD Y NIVELES DE PRODUCCIÓN La capacidad de producción del taller dependerá directamente de la cantidad de personas destinadas a la confección de prendas de lana. Para el presente proyecto, se disponen de 2 personas dedicadas a producción, cada una de las cuales posee una maquina de tejer para realizar sus tareas. El tiempo necesario para confeccionar una prenda dependerá directamente de la persona dedicada a su confección como del tipo de prenda de la cual se trate. A continuación se presenta un listado de los productos, con el tiempo promedio destinado a su fabricación: Tipo Bufandas Pullover ML Pullover MC Cardigan Bolero MC Bolero ML Gorro Chal Triangular
Tiempo (hs/Unid) 1 5 3 6 2 3 1 7
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Con la finalidad de determinar la cantidad de productos a fabricar, se consideraron las preferencias de los clientes potenciales, teniendo en cuenta factores como la moda actual y los productos clásicos e infaltables, las cuales influyen considerablemente en el mix de productos a lanzar al mercado. En base a la moda, se determinó que las lanas más coloridas y con texturas diferentes, empleadas en boleros de mangas cortas y largas, son los productos que tuvieron un importante crecimiento esta temporada. Además, se optó por elegir mayores cantidades de productos clásicos, como los pulóveres mangas largas y las bufandas y gorros de cashmilon. El mix de productos propuesto por la empresa es el que sigue: Fabricación Material Tipo Cantidad (Unid/mes)
Bufandas Pullover ML Pullover MC Cardigan Bolero MC Bolero ML Gorro Chal Triangular Total de Producción (Unid/mes)
Abril a Agosto
Septiembre a Marzo
Lanas para Invierno
Lanas para verano
Rustica 3 3 3 3 3 3 3
Cashmilon 19 3 3 3 3 3 19
Glamour 3 3 19 3 19 10 3
3
3
3
24
56
63
Algodón Rayón Viscosa 3 19 3 20 20
3 20 3 20 20
65
66
Esta producción se estima para el primer año. En los años subsiguientes se espera que el personal adquiera mayor habilidad en el manejo de la maquina, con lo que la productividad aumentaría un 5% cada año.
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ASPECTOS ECONOMICOS Y FINANCIEROS INVERSIÓN EN ACTIVO FIJO Producto Equipos y Herramientas
Número/Medidas Cantidad Monto Unitario ($)
Agujas para coser lana Maquina de Tejer Bastidor Triangular (Medidas) Ovillador Eléctrico
5 1,3
Monto Total ($)
5 2 2 2
5 3.300 45 380
25 6.600 90 760
1 5 1 4 1
500 60 500 280 2.000
500 300 500 1.120 2.000
Total
11.895
Mobiliario Mesa de trabajo Sillas Escritorio Estanterías Computadora
INVERSIÓN EN CAPITAL DE TRABAJO La inversión en capital de trabajo se estimará como la cuantía de los costos de operación que debe financiarse desde el momento en que se efectúa el primer pago por la adquisición de la materia prima hasta el momento en que se recauda el ingreso por la venta de los productos, que se destinará a financiar el periodo siguiente. En nuestro caso dicho período es de 15 días, tiempo estimado que durará los plazos de crédito a clientes. Es decir, el periodo que se estima que a su término se recaudarán los ingresos por la venta de los productos. INVERSIONES TOTALES A continuación se presenta una tabla con un resumen de los montos de inversión en Activo Fijo, Capital de Trabajo y el monto total de inversión del proyecto: CUADRO FINAL DE INVERSIONES Capital de Trabajo 4.098 Pesos Inversión en Activo Fijo 11.895 Pesos Total Inversiones 15.993 Pesos
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Inversiones Totales Capital de Trabajo 11%
Maquinarias y Equipos 89%
INGRESOS ANUALES A continuación se presenta la tabla de los precios para cada producto utilizados para calcular el monto de ingresos anuales. Precio del producto ($) Bufandas Pullover ML Pullover MC Cardigan Bolero MC Bolero ML Gorro Chal Triangular
Invierno
Verano
LR
LC
LG
25 75 65 80 50 60 20 75
30 85 75 100 60 70 25 95
35 100 95 110 75 85 28 125
A
RV
80 75 95 60 80
100 95 120 75 95
La tabla siguiente contiene los ingresos mensuales y el ingreso anual, calculados a partir del nivel de producción para el primer año definido anteriormente multiplicado por sus precios correspondientes:
Ingresos Mensuales Bufandas Pullover ML Pullover MC Cardigan Bolero MC Bolero ML Gorro Chal Triangular Total Anual
Septiembre a Marzo
Abril a Agosto LR
LC
LG
75 225 195 240 150 180 60 225
570 255 225 300 180 210 475 285
105 300 1.805 330 1.425 822 84 375
A
RV
240 1.450 285 1.200 1.600
300 1.900 360 1.500 1.900
120.623
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El precio de venta fue determinado en base a los precios del mercado: Los precios de los productos tejidos poseen una variación muy importante dependiendo de la calidad y el tipo de material que se emplea, la técnica empleada y la marca que posee. A continuación se presenta una tabla con los rangos de precios del mix de producción: Producto Bufandas Pullover ML Pullover MC Cardigan Bolero MC Bolero ML Gorro Chal Triangular
Rango de Precios ($) 20 - 120 60 - 200 50 - 180 80 - 220 50 - 150 60 - 150 20 - 50 70 - 150
En base a los precios promedios del mercado se determinaron los precios para cada uno de los productos, con la finalidad que los mismos sean competitivos en el mercado. En la tabla siguiente se presentan los precios unitarios propuestos de cada uno de los productos: Costo Unitario Directo ($) Bufandas Pullover ML Pullover MC Cardigan Bolero MC Bolero ML Gorro Chal Triangular
Invierno LR
LC
LG
15 58 38 72 27 38 13 71
17 63 42 77 30 42 15 74
23 78 55 98 39 55 19 87
Verano A
RV
67 46 83 32 46
81 56 101 40 56
COSTOS VARIABLES Los costos operativos variables están constituidos por las materias primas, es decir los hilados empleados en la confección de las prendas. Pues a medida que aumenta la producción, aumenta el consumo de materias primas y por lo tanto aumenta el costo de las mismas. A continuación se presenta una tabla con los costos de materias primas por unidad de producto ($/unidad) para las distintas prendas:
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Invierno
Verano
Costo del Material/producto
Peso (g)
LR
LC
LG
Bufandas Pullover ML Pullover MC Cardigan Bolero MC Bolero ML Gorro Chal Triangular
200 500 400 650 300 400 150 400
7,2 18 14,4 23,4 10,8 14,4 5,4 14,4
9 22,5 18 29 14 18 7 18
15 38,25 30,6 50 23 31 11 31
A
RV
27 21,6 35 16 22
40,5 32,4 53 24 32
COSTOS FIJOS Los costos operativos fijos están constituidos por aquellos costos que no varían con el nivel de producción. Más bien se mantienen constantes ante cambios en las cantidades producidas. El cuadro detallado de los costos fijos se presenta a continuación: Ítem Mano de Obra Electricidad Gas Agua Teléfono Alquileres Publicidad y/o promoción Total
Costo Anual ($) 62.107 1.200 360 360 600 8.400 2.000 75.027
PUNTO DE EQUILIBRIO El Punto de Equilibrio es el nivel de producción en el cual los ingresos totales recibidos igualan a los costos totales. Un punto de equilibrio es usado comúnmente en las empresas para determinar el nivel a partir del cual comienza a ser rentable la producción y venta de determinado producto. Para la estimación del punto de equilibrio del emprendimiento de tejidos artesanales, se emplearon los costos operativos fijos y variables, y los ingresos por ventas. Mediante esta información se pudo calcular el numero de prendas que se necesita vender para cubrir todos los costos anuales, tanto fijos como variables. El punto de equilibrio se puede graficar de la siguiente manera:
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El Punto de equilibrio es aquel donde se intersectan ambas rectas (la de ingresos totales y la de costos totales), cuyos valores son: Producción = 1.475 prendas por año Costos Totales = Ingresos Totales = $ 109.007 por año Por lo tanto se deben vender mas de 1.475 prendas anuales para que la actividad comience a generar ganancias y por lo tanto empieza a ser rentable.
FLUJO DE FONDOS Teniendo en cuenta todo lo presupuestado previamente relativo a los costos de operación, la inversión en maquinaria y herramientas, mobiliario y equipos de seguridad se elabora el siguiente estado económico, el cual refleja la situación del emprendimiento en los próximos 4 años.
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Actual INGRESOS Total de Ingresos EGRESOS Materias primas Mano de Obra Electricidad Gas Combustibles Agua Teléfono Transporte Seguros Alquileres Publicidad y/o promoción Imp. A las Actividades Económicas (3%) Monotributo Depreciaciones Intereses Financieros - Crédito Total de Egresos RESULTADO ECONOMICO Impuestos a las ganancias (fija+%) Depreciaciones Valor de desecho Capital de Trabajo Inversiones en Maquinas y Equipos FF DEL PROYECTO FF ACUMULADO Préstamo Amortización del Crédito FLUJO DE CAJA
-1.545 -11.895 -13.440 -13.440 10.752 -2.688
Año 1
Año 2
Año 3
Año 4
120.623
126.655
132.987
139.637
37.601 62.107 1.200 360 0 300 600 0 0
39.481 62.107 1.200 360 0 300 600 0 0
41.455 62.107 1.200 360 0 300 600 0 0
43.528 62.107 1.200 360 0 300 600 0 0
2.000 3.619 7.041 2.379 906 118.112 2.511
2.000 3.800 7.041 2.379 702 119.969 6.686
2.000 3.990 7.041 2.379 443 121.875 11.113
2.000 4.189 7.041 2.379 162 123.865 15.771
2.379
2.379
2.379
2.379
77
81
85
4.967 -8.473
9.146 673
13.577 14.250
18.150 32.400
1.345 3.623
2.870 6.276
3.128 10.449
3.410 12.362
FUENTE DE FINANCIAMIENTO: Línea de Crédito Oficios – Secretaría de Pymes, Cooperativas y Social Agropecuario. La línea de Créditos Oficios ésta destinada a financiar: · Proyectos de inversión productiva. · Adquisición de maquinaria y herramientas de trabajo. · Inicio de nuevos emprendimientos relacionados a oficios. · Proyectos tendientes a lograr un salto de calidad o productividad en el microempresa. · Adquisición de instrumentales, de mobiliario, de equipos informáticos, etc. que traiga aparejado una mejor prestación de los servicios. Condiciones Generales del Crédito. · Los créditos podrán financiar como máximo hasta el 80 % (ochenta por ciento) del costo total del proyecto.
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· La tasa de interés será variable y se tomara como referencia la tasa Pasiva del Banco Nación (actualmente TNA 9%). · Los créditos son de un máximo de $20.000 (pesos veinte mil) y hasta 48 (cuarenta y ocho) cuotas iguales y consecutivas hasta pagar la totalidad del monto. · El plazo de gracia del crédito es de 6 (seis) meses como máximo para la adquisición de Activos Fijos. CRITERIOS DE EVALUACIÓN
Tasa de corte = VAN = TIR = PERIODO DE REPAGO = Rentabilidad sobre la inversión = VAN/Inversión Inicial = FFA/Inversión Inicial =
FF del Proyecto 25% 10.772,76 56,67% 32 80,15% 241,07%
De lo anterior, observamos que de cumplirse los supuestos de venta planteados, el proyecto es rentable, pues para una tasa de corte del 25% el Valor Actual Neto es positivo y la tasa interna de retorno es mayor a la tasa de corte propuesta. Además el proyecto tiene capacidad de pago, pues los ingresos anuales son los suficientes grandes como para cubrir los costos como las cuotas del préstamo.
El presente modelo fue formulado y redactado por personal de la Dirección de Innovación y Desarrollo Productivo. A los fines de ampliar la información del presente proyecto, por favor sírvase contactarse con la Secretaría de Pymes, Cooperativas y Social Agropecuaria, sita en Rivadavia 429 (Salta) – Tel. (0387) 4315779 – Email: [email protected]
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