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Tratamiento de la Documentación Contable Casos de recapitulación

6 Acreedores y deudores por operaciones comerciales II La empresa JJP, SA presenta a 1 de enero de 20X0 las siguientes cuentas en su Balance de situación: Terrenos y bienes naturales: 40 000 €, Construcciones: 75 000 €, Mobiliario: 10 000 €, Equipos para procesos de información: 4 000 €, Artículo A: 2 000 unidades a 2 €/unidad, Banco Ubezana: 68 000 €, Capital social: el resto. Durante el ejercicio económico la empresa realiza las siguientes operaciones: 1 10/01/20X0. Compra del Artículo A a CLAUDIASA, según factura nº 15. 2 28/01/20X0. LA GOTA envía la factura por el suministro del agua. 3 08/02/20X0. El banco Ubezana remite a la empresa el adeudo por domiciliación correspondiente la factura del agua. 4 20/02/20X0. Venta del Artículo A a ALBACILO, SA según factura nº1. 5 20/02/20X0. Gira letra de cambio a ALBACILO, SA que es aceptada. 6 20/02/20X0. Envía la letra de cambio anterior al banco para su descuento. El banco le presenta el justificante de los gastos de gestión y del ingreso del importe líquido. 7 05/03/20X0. TELEFÓN envía la factura por el consumo de teléfono. 8 10/03/20X0. Paga mediante cheque del banco Ubezana la factura nº 15 a CLAUDIASA. Tres días más tarde recibe el correspondiente justificante de pago del Banco Ubezana. 9 15/03/20X0. El banco Ubezana remite a la empresa el adeudo por domiciliación correspondiente la factura del teléfono. 10 08/04/20X0. Compra del Artículo A a CLAUDIASA, según factura nº 35. 11 08/04/20X0. CLAUDIASA gira letra de cambio a JJP, SA que es aceptada. 12 20/05/20X0. ALBACILO, SA paga la letra de cambio a su vencimiento. 13 28/05/20X0. ARH PUBLICIDAD envía la factura por la campaña de publicidad realizada para la empresa.

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14 03/06/20X0. Envía transferencia bancaria a ARH Publicidad. El Banco Ubezana le remite el correspondiente justificante de pago. 15 25/06/20X0. ELÉCTRICA NAVARRO envía la factura por el consumo de electricidad. Su pago está domiciliado en el Banco Ubezana. 16 05/07/20X0. El banco Ubezana remite a la empresa el adeudo por domiciliación correspondiente la factura de la luz. 17 08/07/20X0. Paga mediante cheque del banco Ubezana la letra de cambio correspondiente a la factura nº 35 a CLAUDIASA. Tres días más tarde recibe el correspondiente justificante de pago del Banco Ubezana. 18 12/09/20X0. Venta del Artículo A a ALBACILO, SA según factura nº 2. 19 12/09/20X0. Gira letra de cambio a ALBACILO, SA que es aceptada. 20 12/09/20X0. Envía en gestión de cobro al Banco Ubezana la letra anterior. 21 05/10/20X0. Compra material de oficina a CLIPSA según factura número 85. 22 10/10/20X0. Paga mediante cheque del banco Ubezana a CLIPSA. Tres días más tarde recibe el correspondiente justificante de pago. 23 12/11/20X0. ALBACILO, SA no atiende la letra a su vencimiento. El banco devuelve la letra impagada y envía justificante de gastos de gestión de cobro. 24 12/11/20X0.Califica la letra impagada de dudoso cobro y contabiliza la corrección valorativa. 25 08/12/20X0. El trabajador de la empresa solicita un anticipo que es concedido. Dos días más tarde recibe el correspondiente justificante de pago. 26 29/12/20X0. Se paga la nómina del personal por el banco Ubezana. 27 31/12/20X0. Liquida el IVA según los datos del modelo 303. 28 31/12/20X0. Realiza los asientos correspondientes a la periodificación contable. 29 31/12/20X0. Regulariza existencias según ficha de almacén. Realiza el ciclo contable de la empresa.

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6 Acreedores y deudores por operaciones comerciales II La empresa JJP, SA presenta a 1 de enero de 20X0 las siguientes cuentas en su Balance de situación: Terrenos y bienes naturales: 40 000 €, Construcciones: 75 000 €, Mobiliario: 10 000 €, Equipos para procesos de información: 4 000 €, Artículo A: 2 000 unidades a 2 €/unidad, Banco Ubezana: 68 000 €, Capital social: el resto. Durante el ejercicio económico la empresa realiza las siguientes operaciones: 1

10/01/20X0. Compra del Artículo A a CLAUDIASA, según factura nº 15.

2 28/01/20X0. LA GOTA envía la factura por el suministro del agua. 3 08/02/20X0. El banco Ubezana remite a la empresa el adeudo por domiciliación correspondiente la factura del agua. 4 20/02/20X0. Venta del Artículo A a ALBACILO, SA según factura nº1. 5 20/02/20X0. Gira letra de cambio a ALBACILO, SA que es aceptada. 6 20/02/20X0. Envía la letra de cambio anterior al banco para su descuento. El banco le presenta el justificante de los gastos de gestión y del ingreso del importe líquido. 7 05/03/20X0. TELEFÓN envía la factura por el consumo de teléfono. 8 10/03/20X0. Paga mediante cheque del banco Ubezana la factura nº 15 a CLAUDIASA. Tres días más tarde recibe el correspondiente justificante de pago del Banco Ubezana. 9 15/03/20X0. El banco Ubezana remite a la empresa el adeudo por domiciliación correspondiente la factura del teléfono. 10 08/04/20X0. Compra del Artículo A a CLAUDIASA, según factura nº 35. 11 08/04/20X0. CLAUDIASA gira letra de cambio a JJP, SA que es aceptada. 12 20/05/20X0. ALBACILO, SA paga la letra de cambio a su vencimiento. 13 28/05/20X0. ARH PUBLICIDAD envía la factura por la campaña de publicidad realizada para la empresa. 4

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14 03/06/20X0. Envía transferencia bancaria a ARH Publicidad. El Banco Ubezana le remite el correspondiente justificante de pago. 15 25/06/20X0. ELÉCTRICA NAVARRO envía la factura por el consumo de electricidad. Su pago está domiciliado en el Banco Ubezana. 16 05/07/20X0. El banco Ubezana remite a la empresa el adeudo por domiciliación correspondiente la factura de la luz. 17 08/07/20X0. Paga mediante cheque del banco Ubezana la letra de cambio correspondiente a la factura nº 35 a CLAUDIASA. Tres días más tarde recibe el correspondiente justificante de pago del Banco Ubezana. 18 12/09/20X0. Venta del Artículo A a ALBACILO, SA según factura nº 2. 19 12/09/20X0. Gira letra de cambio a ALBACILO, SA que es aceptada. 20 12/09/20X0. Envía en gestión de cobro al Banco Ubezana la letra anterior. 21 05/10/20X0. Compra material de oficina a CLIPSA según factura número 85. 22 10/10/20X0. Paga mediante cheque del banco Ubezana a CLIPSA. Tres días más tarde recibe el correspondiente justificante de pago. 23 12/11/20X0. ALBACILO, SA no atiende la letra a su vencimiento. El banco devuelve la letra impagada y envía justificante de gastos de gestión de cobro. 24 12/11/20X0.Califica la letra impagada de dudoso cobro y contabiliza la corrección valorativa. 25 08/12/20X0. El trabajador de la empresa solicita un anticipo que es concedido. Dos días más tarde recibe el correspondiente justificante de pago. 26 29/12/20X0. Se paga la nómina del personal por el banco Ubezana. 27 31/12/20X0. Liquida el IVA según los datos del modelo 303. 28 31/12/20X0. Realiza los asientos correspondientes a la periodificación contable. 29 31/12/20X0. Regulariza existencias según ficha de almacén. Realiza el ciclo contable de la empresa.

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BALANCE DE SITUACIÓN INICIAL

ACTIVO ACTIVO NO CORRIENTE

129 000,00

Inmovilizado Material (210) Terrenos y bienes naturales

40 000,00

(211) Construcciones

75 000,00

(216) Mobiliario

10 000,00

(217) Equipos para procesos de información ACTIVO CORRIENTE

4 000,00 72 000,00

Existencias (300) Mercaderías

4 000,00

Efectivo (572) Bancos, c/c

68 000,00

TOTAL ACTIVO

201 000,00 PATRIMONIO NETO Y PASIVO

PATRIMONIO NETO

201 000,00

(100) Capital social

201 000,00

TOTAL PATRIMONIO NETO Y PASIVO

201 000,00

LIBRO DIARIO 01/01/20X0 ----------------------------------- 1 ---------------------------------------------------40 000,00 (210) Terrenos y bienes naturales 75 000,00 (211) Construcciones 10 000,00 (216) Mobiliario 4 000,00 (217) Equipos para procesos de información 4 000,00 (300) Mercaderías 68 000,00 (572) Bancos c/c a (100) Capital Social 201 000,00 6

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10/01/20X0 ------------------------------------ 1 ---------------------------------------------------7 400,00 (600) Compras de mercaderías 1 554,00 (472) H.P., IVA Soportado a (400) Proveedores 8 954,00 (Factura n.º 15)

28/01/20X0 ------------------------------------ 2 ---------------------------------------------------57,00 (628) Suministros 5,70 (472) H.P., IVA Soportado a (410) Acreedores por 62,70 prestaciones de servicios (Factura n.º 28)

08/02/20X0 ------------------------------------ 3 ---------------------------------------------------62,70 (410) Acreedores por prestaciones de servicios (Factura n.º 28)

a (572) Bancos c/c

62,70

20/02/20X0 ------------------------------------ 4 ---------------------------------------------------30 830,80 (430) Clientes (Factura n.º 1)

a

(700) Ventas de mercaderías

25 480,00

(477) H.P., IVA Repercutido

5 350,80

20/02/20X0 ------------------------------------ 5 ---------------------------------------------------30.830,80 (431 Clientes, efectos ) comerciales a cobrar a (430) Clientes 30.830,80 (Factura n.º 1)

20/02/20X0 ------------------------------------ 6 ---------------------------------------------------30 830,80 (4311) Efectos comerciales descontados a (431) Clientes, efectos 30 830,80 comerciales a cobrar -------------------------------------------------- x ----------------------------------------------------

30 414,58 (572 ) 30,83 (626 ) 385,39 (665 )

Bancos c/c Servicios bancarios y similares Intereses por descuento de efectos y operaciones de “factoring” a

(5208 Deudas por efectos ) descontados

30 830,80

05/03/20X0 ------------------------------------ 7 ---------------------------------------------------80,00 (629) Otros servicios 16,80 (472) H.P., IVA Soportado a (410) Acreedores por 96,80 prestaciones de servicios (Factura n.º 64)

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Tratamiento de la Documentación Contable Casos de recapitulación

13/03/20X0 ------------------------------------ 8 ---------------------------------------------------8 954,00 (400) Proveedores (Factura n.º 15)

a (572) Bancos c/c

8 954,00

15/03/20X0 ------------------------------------ 9 ---------------------------------------------------96,80 (410) Acreedores por prestaciones de servicios (Factura n.º 64)

a (572) Bancos c/c 96,80 08/04/20X0 ------------------------------------ 10 -------------------------------------------------13 000,00 (600) Compras de mercaderías 2 730,00 (472) H.P., IVA Soportado a (400) Proveedores

15 730,00

(Factura n.º 35)

08/04/20X0 ------------------------------------ 11--------------------------------------------------15 730,00 (400) Proveedores (Factura n.º 35)

a

(401 Proveedores, efectos 15 730,00 ) comerciales a pagar

20/05/20X0 ------------------------------------ 12--------------------------------------------------30 830,80 (5208 Deudas por efectos ) descontados a (4311) Efectos comerciales 30 830,80 descontados 28/05/20X0 ------------------------------------ 13 ------------------------------------------------2 400,00 (627) Publicidad, propaganda y relaciones públicas 504,00 (472) H.P., IVA Soportado a (410) Acreedores por 2 904,00 prestaciones de servicios (Factura n.º 79)

03/06/20X0 ------------------------------------ 14 ------------------------------------------------2 904,00 (410 Acreedores por ) prestaciones de servicios (Factura n.º 79)

a (572) Bancos c/c 2 904,00 25/06/20X0 ------------------------------------ 15 -------------------------------------------------126,00 (628) Suministros 26,46 (472) H.P., IVA Soportado a (410) Acreedores por 152,46 prestaciones de servicios (Factura n.º 147)

05/07/20X0 ------------------------------------ 16 --------------------------------------------------152,46 (410) Acreedores por prestaciones de servicios (Factura n.º 147)

a (572) Bancos c/c

152,46

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Tratamiento de la Documentación Contable Casos de recapitulación

11/07/20X0 ------------------------------------ 17 --------------------------------------------------15 730,00 (401) Proveedores, efectos comerciales a pagar a (572) Bancos c/c 15 730,00 12/09/20X0 ------------------------------------ 18 --------------------------------------------------33 (430) Clientes (Factura n.º 2) 323,40 a (700) Ventas de mercaderías 27 440,00 (759) Ingresos por servicios 100,00 diversos (477) H.P., IVA Repercutido 5 783,40 12/09/20X0 ------------------------------------ 19 -------------------------------------------------33 323,40 (431 Clientes, efectos ) comerciales a cobrar a (430) Clientes 33 323,40 (Factura n.º 2)

12/09/20X0 ------------------------------------ 20 -------------------------------------------------33 323,40 (4312 Efectos comerciales ) en gestión de cobro a (431) Clientes, efectos 33 323,40 comerciales a cobrar 05/10/20X0 ------------------------------------ 21 ------------------------------------------------169,00 (629) Otros servicios 35,49 (472) H.P., IVA Soportado a (410) Acreedores por 204,49 prestaciones de servicios (Factura n.º 85)

13/10/20X0 ------------------------------------ 22 -------------------------------------------------204,49 (410) Acreedores por prestaciones de servicios (Factura n.º 85)

a (572) Bancos c/c 204,49 12/11/20X0 ------------------------------------ 23 -------------------------------------------------33 323,40 (4315 Efectos comerciales ) impagados a (4312 Efectos comerciales 33 323,40 ) en gestión de cobro --------------------------------------------------- x ----------------------------------------------------

333,23 69,98

(626) Servicios bancarios y similares (472) H.P., IVA Soportado a

(572) Bancos c/c

403,21

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Tratamiento de la Documentación Contable Casos de recapitulación

12/11/20X0 ------------------------------------ 24 ------------------------------------------------33 323,40 (436) Clientes de dudoso cobro a (4315 Efectos comerciales 33 323,40 ) impagados -------------------------------------------------- x ----------------------------------------------------

33 323,40 (694) Pérdidas por deterioro de créditos por operaciones comerciales a (490) Deterioro de valor de 33 323,40 créditos por operaciones comerciales 10/12/20X0 ----------------------------------- 25 --------------------------------------------------300,00 (460) Anticipos de remuneraciones a (572) Bancos c/c 300,00 29/12/20X0 ----------------------------------- 26 --------------------------------------------------1 600,00 (640) Sueldos y Salarios 576,80 (642) Seguridad Social a cargo de la empresa a (460) Anticipos de 300,00 remuneraciones (4751 H.P., acreedora por 160,00 ) retenciones practicadas (476) Organismos de la 695,33 Seguridad Social acreedores (572) Bancos c/c 1 021,47 31/12/20X0 -----------------------------------27--------------------------------------------------11 134,20 (477 H.P., IVA Repercutido ) a (472) H.P., IVA Soportado 4 942,43 (4750) H.P., acreedora por 6 191,77 IVA 31/12/20X0 ----------------------------------- 28 --------------------------------------------------1 000,00 (480) Gastos anticipados (2 400,00 x 5/12)

a

(627) Publicidad, propaganda 1 000,00 y relaciones públicas 31/12/20X0 ------------------------------------ 29 --------------------------------------------------4 000,00 (610) Variación de existencias de mercaderías a (300) Mercaderías 4 000,00 (Por el importe de las existencias iniciales.) --------------------------------------------------- x ----------------------------------------------------

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Tratamiento de la Documentación Contable Casos de recapitulación

3 250,00 (300) Mercaderías a

(610) Variación de 3 250,00 existencias de mercaderías (Por el importe de las existencias finales.) 31/12/20X0 ---------------- Regularización de gastos------------------------------------------59 231,65 (129) Resultado del ejercicio a (600) Compras de 20 400,00 mercaderías (610) Variación de 750,00 existencias de mds. (626) Servicios bancarios y 364,06 similares (627) Publicidad, 1 400,00 propaganda y relaciones públicas (628) Suministros 183,00 (629) Otros servicios 249,00 (640) Sueldos y Salarios 1 600,00 (642) Seguridad Social a 576,80 cargo de la empresa (665) Intereses por 385,39 descuento de efectos y operaciones de “factoring” (694) Pérdidas por 33 323,40 deterioro de créditos por operaciones comerciales 31/12/20X0 ---------------- Regularización de ingresos---------------------------------------52 920,00 (700) Ventas de mercaderías 100,00 (759) Ingresos por servicios diversos a (129) Resultado del 53 020,00 ejercicio

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Tratamiento de la Documentación Contable Casos de recapitulación

31/12/20X0 ---------------------- Asiento de cierre----------------------------------------------201 000,00 (100) Capital Social 6 191,77 (4750 H.P., acreedora por ) IVA 160,00 (4751 H.P., acreedora por ) retenciones practicadas 695,33 (476) Organismos de la Seguridad Social acreedores 33 323,40 (490) Deterioro de valor de créditos por operaciones comerciales a (129) Resultado del 6 211,65 ejercicio (210) Terrenos y bienes 40 000,00 naturales (211) Construcciones 75 000,00 (216) Mobiliario 10 000,00 (217) Equipos para 4 000,00 procesos de información (300) Mercaderías 3 250,00 (436) Clientes de dudoso 33 323,40 cobro (480) Gastos anticipados 1 000,00 (572) Bancos c/c 68 585,45 --------------------------------------------------- x ----------------------------------------------------

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Tratamiento de la Documentación Contable Casos de recapitulación

Balance de Situación Final

ACTIVO ACTIVO NO CORRIENTE

129 000,00

Inmovilizado Material (210) Terrenos y bienes naturales

40 000,00

(211) Construcciones

75 000,00

(216) Mobiliario

10 000,00

(217) Equipos para procesos de información ACTIVO CORRIENTE

4 000,00 72 835,45

Existencias (300) Mercaderías

3 250,00

Deudores comerciales (436) Clientes de dudoso cobro

33 323,40

(490) Deterioro de valor de créditos por operaciones comerciales

(33 323,40)

Periodificaciones a corto plazo (480) Gastos anticipados

1 000,00

Efectivo (572) Bancos c/c

68 585,45

TOTAL ACTIVO

201 835,45

PATRIMONIO NETO Y PASIVO PATRIMONIO NETO

194 788,35

(100) Capital social

201 000,00

(129) Resultado del ejercicio

(6 211,65)

PASIVO CORRIENTE

7 047,10

(4750) H.P., acreedora por IVA (4751) H.P., practicadas

acreedora

por

(476) Organismos de la SS, acreedores TOTAL PATRIMONIO NETO Y PASIVO

retenciones

6 191,77 160,00 695,33 201 835,45 13

Tratamiento de la Documentación Contable Casos de recapitulación

Libro Mayor

D

(100) Capital Social (C) 201 000,00 201 000,00

H

D

201 000,00 (A)

(129) Resultado del ejercicio (RG) 59 231,65

201 000,00

(210) Terrenos y bienes naturales (A) 40 000,00 40 000,00

D

(A) 10 000,00 10 000,00

D

D

75 000,00

H

D

4 000,00 (29)

(29) 3 250,00

3 250,00 (C)

4 000,00

H

D

(11) 15 730,00

7 250,00

(401) Proveedores, efectos comerciales a pagar (17) 15 730,00 15 730,00 (11) 15 730,00

75.000,00

H

4 000,00 (C) 4 000,00

(400) Proveedores (8) 8 954,00

H

75 000,00 (C)

(217) Equipos para procesos de información (A) 4 000,00

10 000,00

59 231,65

(211) Construcciones (A) 75 000,00

10 000,00 (C)

(A) 4 000,00

15 730,00

D

40 000,00

(300) Mercaderías

7 250,00

H

40 000,00 (C)

(216) Mobiliario

53 020,00 (RI) 6 211,65 (C)

59 231,65

D

H

H

8 954,00 (1) 15 730,00 (10)

24 684,00 24 684,00

H

D

(410) Acreedores por prestaciones de servicios (3) 62,70

62,70 (2)

(9) 96,80

96,80 (7)

(14) 2 904,00 (16) 152,46

H

2 904,00 (13) 152,46 (15)

(22) 204,49 204,49 (21) 3 420,45 3 420,45

14

Tratamiento de la Documentación Contable Casos de recapitulación

D

(430) Clientes

H

D

(4) 30 830,80 30 830,80 (5)

(5) 30 830,80

(18) 33 323,40 33 323,40 (19) 64 154,20

D

(6) 30 830,80 30 830,80

D

64 154,20

H

D

30 830,80 (12)

H

D

(25) 300,00 300,00 (26) 300,00 300,00

(4312) Efectos comerciales en gestión de cobro

H

(436) Clientes de dudoso cobro

H

(24) 33 323,40 33 323,40 (C)

33 323,40 33 323,40

(460) Anticipos de remuneraciones

64 154,20

33 323,40 33 323,40

(23) 33 323,40 33 323,40 (24)

D

30 830,80 (6)

(20) 33 323,40 33 323,40 (23)

30 830,80

(4315) Efectos comerciales impagados

H

(19) 33 323,40 33 323,40 (20)

64 154,20

(4311) Efectos comerciales descontados

(431) Clientes, efectos comerciales a cobrar

33 323,40

H

D

33 323,40

(472) H.P., IVA Soportado (1) 1 554,00

H

4 942,43 (27)

(2) 5,70 (7) 16,80 (10) 2 730,00 (13) 504,00 (15) 26,46 (21) 35,49 (23) 69,98 4 942,43

4 942,43

15

Tratamiento de la Documentación Contable Casos de recapitulación

D

(4750) H.P., acreedora por IVA (C) 6 191,77 6 191,77

D

695,33

D

6 191,77 (27)

(4751) H.P., acreedora por retenciones practicadas (C) 160,00

6 191,77

(476) Organismos de la Seguridad Social acreedores (C) 695,33

H

160,00

H

D

695,33 (26) 695,33

(480) Gastos anticipados (28) 1 000,00 1 000,00

D

(12) 30 830,80 30 830,80

H

D

1 000,00 (C)

H

5 350,80 (4)

33 323,40

H

D

11 134,20

(490) Deterioro de valor de créditos por operaciones comerciales (C) 33 323,40

1 000,00

(5208) Deudas por efectos descontados

160,00

5 783,40 (18) 11 134,20

D

160,00 (26)

(477) H.P., IVA Repercutido (27) 11 134,20

H

H

33 323,40 (24) 33 323,40

(572) Bancos c/c

30 830,80 (6)

(A) 68 000,00

62,70 (3)

30 830,80

(6) 30 414,58

8 954,00 (8)

H

96,80 (9) 2 904,00 (14) 152,46 (16) 15 730,00 (17) 204,49 (22) 403,21 (23) 300,00 (25) 1 021,47 (26) 68 585,45 (C) 98 414,58 98 414,58 16

Tratamiento de la Documentación Contable Casos de recapitulación

D (600) Compras de mercaderías

H

D

(1) 7 400,00 20 400,00(RG)

(610) Variación de ex. de Mds. (29) 4 000,00

(10) 13 000,00

(626) Servicios bancarios y similares

4 000,00

H

D

(6) 30,83 364,06 (RG)

(13) 2 400,00

(628) Suministros

2 400,00

H

D

183,00 (RG)

D

1 600,00

D

2 400,00

(629) Otros servicios

H

(22) 169,00 183,00

(640) Sueldos y salarios (26) 1 600,00

1 000,00 (28)

(7) 80,00 249,00 (RG)

(15) 126,00 183,00

H

1 400,00 (RG)

364,06 364,06

(2) 57,00

4 000,00

(627) Publicidad propaganda y relaciones públicas

(23) 333,23

D

3 250,00 (29) 750,00 (RG)

20 400,00 20 400,00

D

H

249,00 249,00

H

D

1 600,00(RG)

(6) 385,39 385,39 (RG) 385,39 385,39

H

(26) 576,80 576,80 (RG)

1 600,00

(665) Intereses por descuento de efectos y operaciones de “factoring”

(642) Seguridad social a cargo de la empresa

576,80 576,80

H

D

(694) Pérdidas por deterioro de créditos por operaciones comerciales

H

(24) 33 323,40 33 323,40 (RG) 33 323,40

33 323,40

17

Tratamiento de la Documentación Contable Casos de recapitulación

D

(700) Ventas de mercaderías (RI) 52 920,00

25 480,00 (4) 27 440,00 (18)

52 920,00

H

D

(759) Ingresos por servicios diversos

H

(RI) 100,00 100,00 (19) 100,00

100,00

52 920,00

18

Tratamiento de la Documentación Contable Casos de recapitulación

BALANCE DE COMPROBACIÓN DE SUMAS Y SALDOS

19