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• Felipe Andres Vergara Silva

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DEBITO Y CREDITO FISCAL LORENA MELISSA SILVA MUTIS IMPUESTO DE VENTAS Y SERVICIOS Instituto IACC 09 de septiembre de 2019

Desarrollo 1. Don Martín acaba de abrir un minimarket en su casa. Ha realizado compras y ventas y ha emitido y recibido documentos tributarios en las operaciones de marzo 2019, según el detalle que se incluye en la tabla que se pide completar a continuación: FECHA

02/03

03/03

10/03

11/03

16/03

31/03

OPRACION

Compra de 1 maquina conservadora de alimentos en $ 400.000 valor neto Compra de barrotes varios para vender aceite, azúcar, arroz, fideos, conservas en tarro, papel higiénico. El valor neto es $ 500.000 Servicio de internet movistar. El valor neto es $20.000. servicio a nombre del minimrket Compra de mercaderías para la venta: leche, servilletas, fideos, te y café. El valor neto es $ 250.000 Devolvemos 1 caja de aceite porque venía vencida. El valor neto es $ 28.000 Las ventas son de un valor total de $ 800.000

BASE IMPONIBLE

MONTO DEL IVA

$ 400.000

$ 76.000

Tipo de impuesto: Documento CF se es crédito tributario fiscal; DF, si es asociado a la debito fiscal operación C.F. FACTURA

$ 500.000

$ 95.000

C.F.

FACTURA

$ 20.000

$ 3.800

C.F.

FACTURA

$ 250.000

$ 47.500

C.F.

FACTURA

$ 28.000

$ 5.320

C.F

N.D

$ 672.269

$ 127.731

D.F.

BOLETAS

2. Siguiendo con el caso de Don Martín: a) Mencione qué operaciones afectan al DFM y cuáles al CFM. El DFM Las personas están obligadas a emitir facturas deben sumar el total del impuesto recargado, en las operaciones afectas del periodo tributario. Las personas obligadas a emitir boletas deben sumar el IVA que está incluido en el valor de cada una, emitida en el mismo periodo. Deben considerar también el IVA de las ventas inferiores al monto mínimo. EL CFM El crédito procede en contra del débito, en la medida que las compras o servicios utilizados sirven para generar débito fiscal, es decir, para realizar operaciones afectas al IVA. Se trate de adquisiciones o importaciones que sean activo fijo, activo realizable y gastos generales7. Que el IVA sea recargado separadamente en las respectivas facturas y notas de débito, o pagado según los comprobantes de importaciones. b) Señale el monto del DFM y del CFM. EL DFM son las compras que realizo Don Martin que suma el valor de $ 216.980. El CFM son las ventas realizadas que suma un valor de $ 127.731 c) Calcule el monto del PPM, suponiendo una tasa del 1,2%.

TOTAL DE VENTAS NETAS

$ 672.269

PPM 1.2%

$ 8.067

El valor del PPM ES DE $ 8.067

Bibliografía Decreto Ley 825 (1974). Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios. Publicada en el Diario Oficial el 31 de diciembre de 1974. Ministerio de Hacienda. Recuperado de: https://www.leychile.cl/Navegar?idNorma=6369