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Asignatura Auditoría Financiera

Alumno Hector Alexander Benítez Ramos 201110810096

Catedrático Johana Dayanara Mancia Chavarría

Temario “Errores en el control interno en Supertiendas Prisa”

Noviembre 2018

ERRORES EN EL CONTROL INTERNO EN SUPERTIENDAS PRISA Aplique los conocimientos adquiridos durante el desarrollo de la clase para analizar y corregir los siguientes errores de control interno que se han presentado en esta empresa de la siguiente manera: Elaborar un cuadro sinóptico comparativo donde analice cada uno de los errores que se presentan a continuación para cada situación. 1.

El encargado del pago de nómina alteraba el valor a pagar a algunos empleados (de más), porque presentaba al banco los valores a acreditar en una memoria USB.

2.

Se pagó la factura de un proveedor incluso cuando no se recibió nunca la mercancía.

3.

Un empleado de “Cuentas por pagar” procesó pagos para El mismo al agregar una dirección ficticia de un proveedor al archivo maestro de proveedores aprobados.

4.

La factura de un proveedor se pagó dos veces por el mismo embarque. El segundo pago surgió porque el proveedor envió un duplicado del original dos semanas después de que el pago se venció.

5.

Se utilizó un precio incorrecto en las facturas de venta para facturar envíos a consumidores, porque el precio se ingresó incorrecto en el archivo maestro de la computadora. El precio correcto era mayor.

6.

Empleados en el “departamento de carnes y lácteos” tomaron porciones de carne para su uso personal.

Para cada error debe comparar lo siguiente: a. Identificar uno o más controles que NO estuvieron presente en la operación. b. Quien es el responsable del control de cada uno de los errores. c. Sugerir al menos un control que usted en su papel de auditor interno de la compañía aplicaría para corregir estas deficiencias. d. Desde su punto de vista como auditor, en cada uno de los casos anteriores, ¿considera que fue un error involuntario o un fraude?

CUADRO COMPARATIVO SUPERMERCADO EL ÉXITO Controles que Nº Errores de control interno

no estuvieron

Control que usted en su papel de auditor

presente en la

interno aplicaría

Error Responsable

o fraude

operación El encargado del pago de nómina alteraba el valor a pagar a algunos empleados 1

(de más), porque presentaba al

banco

acreditar

los en

valores

una

a

memoria

involuntario

Crear un sistema de pago directo a los empleados por Controles contables en pagos de nóminas.

USB.

medio de depósitos a cuenta, cada empleado recibirá un recibo con el monto exacto de su sueldo. La elaboración de la planilla la hará el jefe de planilla pero deberá ser revisada y aprobado por el contador

Jefe de panillas y contador

FRAUDE

Jefe de pagos de facturas y Contador

FRAUDE

de la empresa para evitar las alteraciones en los pagos. Implementar el control de facturación, haciendo el

Se pagó la factura de un 2

proveedor incluso cuando no se recibió nunca la mercancía.

Controles contables en pagos de facturas.

pago respectivo únicamente cuando el producto se encuentre en la empresa, exigiéndole al encargado del pago tener los respaldos mediante la requisición de compra, orden de compra, Informe de recepción, factura del proveedor, recibos, cheque los cuales serán revisados y aprobados por el contador.

Implementar el acceso restringido para cualquier

3

Un empleado de “Cuentas por

Controles

empleado impidiendo el acceso al sistema de archivo

pagar” procesó pagos para El

contables en

maestro de proveedores aprobados. Y cualquier

mismo

una

cuentas por

pago para los empleados será por el jefe de planillas

un

pagar y en

mediante el depósito en las cuentas respectivas de

al

dirección

agregar ficticia

de

Contador FRAUDE

proveedor al archivo maestro nómina, controles los empleados. Así mismo controlar las salidas de los de proveedores aprobados.

éticos.

pagos a proveedores adjuntando cheques y facturas firmadas y selladas. Implementar un mejor control de pago revisando las

La factura de un proveedor se

facturas de los embarques, también llevar la

pagó dos veces por el mismo

5

embarque. El segundo pago

Control contable

surgió porque el proveedor

en pago a

envió

un

duplicado

del

original dos semanas después de que el pago se venció.

proveedores

autorización cuando este proceda a pago, o bien notas de créditos pendientes de pagar y los que ya fueron pagados, porque la empresa puede llegar a perder el efectivo. Se debe de llevar un control de pagos pendientes para evitar la duplicación de los mismos.

Jefe de pagos de facturas y Contador

INVOLUNTARIO

4

Se utilizó un precio incorrecto en las facturas de venta para facturar envíos a consumidores, porque el precio se ingresó incorrecto en el archivo maestro de la computadora. El precio correcto era mayor.

Implementar un buen sistema de facturas en el que Controles

los precios de cada producto este ya descrito, al igual

contables en el

que si hay descuentos también este ya estipulado. Si

Dependiente de

sistema de

no se manejase un control computarizado se puede

tienda

facturación.

implementar que los precios sean autorizados por el

INVOLUNTARIO

jefe de ventas antes de fracturar. Poner en práctica el control de inventario y

Empleados

en

el

“departamento de carnes y 5

lácteos” tomaron porciones de carne para su uso personal.

Controles

almacenamiento, haciendo uso de la auditoría de

administrativos

inventario, por medio de pruebas del saldo de

en el sistema de

inventario semanal, para comprobar las cantidades.

inventarios,

Así mismo implementaría en el ciclo de personal y

controles éticos.

nomina el cobro de la mercadería tomada sin autorización mediante la deducción en planillas.

Jefe de inventarios

FRAUDE