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• Bianka Naula

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ESCUELA SUPERIOR POLITÉCNICA DEL LITORAL 1 FACULTAD DE CIENCIAS SOCIALES Y HUMANÍSTICAS CONTABILIDAD II TAREA FINAL TEMAS: CONCILIACIÓN BANCARIA, CUENTAS INCOBRABLES E INVENTARIOS 1. A continuación se presenta información del libro auxiliar mayor del banco “Continental” y del extracto bancario de la empresa “Robles S.A.” para Enero 2015: LIBRO MAYOR BANCO "CONTINENTAL" FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO 01-ene Depósito de apertura # 001 $ 100.000,00 $ 100.000,00 01-ene Depósito # 002 $ 84.000,00 $ 184.000,00 08-ene Cheque # 101 $ 17.000,00 $ 167.000,00 09-ene N/C intereses de plazo fijo $ 39.200,00 $ 206.200,00 12-ene Cheque # 102 $ 2.400,00 $ 203.800,00 16-ene Depósito # 003 $ 27.000,00 $ 230.800,00 18-ene N/D Emisión tarjeta de débito $ 10.000,00 $ 220.800,00 20-ene Cheque # 103 $ 21.000,00 $ 199.800,00 21-ene Cheque # 104 $ 13.600,00 $ 186.200,00 21-ene Cheque # 105 $ 7.500,00 $ 178.700,00 25-ene Depósito # 004 $ 15.000,00 $ 193.700,00 28-ene Depósito # 005 $ 60.000,00 $ 253.700,00 29-ene Cheque # 106 $ 24.000,00 $ 229.700,00 30-ene Cheque # 107 $ 13.500,00 $ 216.200,00

FECHA 01-ene 01-ene 09-ene 12-ene 16-ene 16-ene 18-ene 25-ene 25-ene 26-ene 27-ene 30-ene 30-ene 30-ene

BANCO "CONTINENTAL" CUENTA CORRIENTE N° 2564-856-2 EMPRESA ROBLES S.A. DETALLE DEBE HABER Depósito de apertura # 001 $ 100.000,00 Depósito # 002 $ 84.000,00 N/C intereses de plazo fijo $ 39.200,00 Cheque # 101 $ 17.000,00 Depósito # 003 $ 27.000,00 Cheque # 102 $ 2.400,00 N/D Emisión tarjeta de débito $ 10.000,00 Cheque # 104 $ 16.300,00 Depósito # 004 $ 15.000,00 Cheque # 105 $ 7.500,00 N/D # 001 $ 15.000,00 Cheque # 106 $ 24.000,00 N/D # 002 $ 20.000,00 Cheque # 1254 $ 10.000,00

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SALDO 100.000,00 184.000,00 223.200,00 206.200,00 233.200,00 230.800,00 220.800,00 204.500,00 219.500,00 212.000,00 197.000,00 173.000,00 153.000,00 143.000,00

Información adicional:

Docente: Msc. Gabriela Vilela Govea Paralelos: 121-123

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ESCUELA SUPERIOR POLITÉCNICA DEL LITORAL 1 FACULTAD DE CIENCIAS SOCIALES Y HUMANÍSTICAS CONTABILIDAD II a. El banco ha cargado a la cuenta, por error, el cheque # 1254 de otra empresa por $ 10.000 b. El cheque # 104, emitido por la empresa para cancelar una factura pendiente, fue registrado en los libros en forma errónea. c. La nota de débito # 001 fue por un cheque devuelto recibido de un cliente. d. La nota de débito # 002 fue por intereses correspondientes al sobregiro del mes. Se pide: a. Realizar la conciliación bancaria del mes b. Registrar los asientos de diario necesarios 2. La empresa Foley’s Store tuvo problemas para cobrar una cuenta a Steve Stone. El 19 de Julio de 2013, Foley finalmente canceló contablemente la cuenta por cobrar de $ 686,09 de Stone. Luego, Foley envió la cuenta a un abogado, el cual estuvo apremiando a Stone durante el resto del año. El 31 de Diciembre, Stone envió un cheque por el valor adeudado junto con una nota que decía: “Aquí está su dinero. ¡Por favor, dígale a su abogado que me deje en paz!”. Se pide: Contabilizar en el diario los asientos de la empresa por todas las operaciones y para las cuentas incobrables utilice el método directo. 3. El saldo de cuentas por cobrar de empresas Villanueva S.A. al 31/12/2013 era de $ 1’108.530. Durante el año 2014 se realizaron:  Cobros de cuentas pendientes: en Marzo, $ 196.997,44; Junio, $ 184.345,60; Septiembre, $ 193.623,62; y, Diciembre, $ 206.697,18.  Ventas a crédito totales por $ 600.000. Determine y registre el monto de la estimación por cuentas incobrables para el 2015, si esta compañía utiliza el método de porcentaje de cuentas por cobrar a razón de 2,77%. 4. Graham & Cia. está evaluando la posibilidad de reconocer las cuentas incobrables para el año 2015 mediante la LORTI. Con los datos que se presentan a continuación, determine el valor de la provisión a realizarse y registre el diario:  Las ventas totales de la empresa suman $ 1’767.272,73  Los gastos administrativos ascienden a $ 110.499,66  Los descuentos por pronto pago otorgados suman $ 66.500  El 51.95% de las ventas totales corresponden al contado.  El valor de la cartera total suma $ 166.826,79 5. De acuerdo con años anteriores, una compañía ha decidido establecer el manejo de una estimación por cuentas incobrables. Se cuenta con la siguiente información del año 2014: Descuentos en ventas al contado $ 112.464 Saldo de cuentas por cobrar clientes al 1/Enero $ 3’001.595

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ESCUELA SUPERIOR POLITÉCNICA DEL LITORAL 1 FACULTAD DE CIENCIAS SOCIALES Y HUMANÍSTICAS CONTABILIDAD II Ventas anuales (32% de contado) $ 5’780.667 Devoluciones en ventas al contado $ 65.413 Cobros realizados durante el año $ 2’131.071 Con esta información, determine y registre el monto de la estimación de incobrables del período si se utiliza el método de porcentaje sobre ventas a razón del 4,75%. 6. Considere el siguiente análisis de las cuentas por cobrar al 31 de Diciembre de 2014: NOMBRE DEL CLIENTE TOTAL POR COBRAR COMENTARIOS Ethan Salvador

$ 9.903,18

60% más de 90 días 17% 61 – 90 días 23% menos de 30 días Dana Arteaga $ 6.000 82% 31 – 60 días 18% menos de 30 días James Robles $ 9.090,91 48% 61 – 90 días 35% 31 – 60 días 17% en más de 120 días Adrián Lomas $ 7.416 Menos de 30 días Laura Villanueva $ 6.440,87 40% 61 – 90 días 40% 1 – 30 días 20% 91 – 120 días Julián Castro $ 54.582 10% 31 – 60 días 26% 61 – 90 días 27% 91 – 120 días 37% más de 120 días Otras cuentas $ 54.369,28 37% 1 – 30 días 28% 31 – 60 días 17% 61 – 90 días 18% 91 – 120 días Prepare un programa de antigüedad clasificando los vencimientos en categorías. Suponga que los posibles porcentajes de cuentas incobrables son: 3,6%, 4,8%, 13%, 17% y 20% respectivamente. ¿Cuál es el saldo final de la estimación para cuentas incobrables?. Registre el asiento diario. 7. Los libros contables de la empresa Alfombras S.A. muestran los siguientes datos (en miles). A principios de 2013, los auditores descubrieron que el inventario final para 2010 estaba subestimado en $ 9.140 y que el inventario final para 2012 estaba sobreestimado en $ 7.500. El inventario final al 31 de diciembre de 2011 era correcto.

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Se pide: a) Preparar los estados de resultados corregidos para los tres años; y, b) Mencionar si la utilidad neta de cada año –antes de las correcciones- está subestimada o sobreestimada, e indicar la cantidad de la subestimación o sobreestimación. 8. Considere los datos de las siguientes compañías: Compañía Ventas Inventario Compras Inventario netas inicial netas final

Costo de Utilidad los bienes bruta vendidos XX1 $ 115.000 $ 18.750 $ 90.520 $ 16.364 (a) $ 22.094 XX2 (b) $ 37.699 $ 76.500 (c) $ 109.250 $ 36.607 XX3 $ 81.739 (d) $ 62.720 $ 13.245 $ 70.400 (e) XX4 $ 82.353 $ 9.600 (f) $ 5.217 (g) $ 56.000 Se pide: Completar las cantidades que faltan en el cuadro anterior (Nota: Considere la fórmula para hallar el costo de ventas del sistema periódico y un estado de resultados donde ventas menos costo de ventas dan como resultado la utilidad bruta). 9. A continuación se muestra el inventario inicial y las compras realizadas por “Spain S.A.” durante Diciembre 2014:

DETALLE Inventario inicial Compras

Ventas Devoluciones en compras Devoluciones en ventas

FECHA 01-dic 18-dic 17-dic 30-dic 07-dic 23-dic 09-dic 10-dic 08-dic 31-dic 11-dic 24-dic

COSTO/PRECIO UNIDADES UNITARIO/OBSERVACIÓN 1.217 $ 15,03 593 $ 15,68 1.029 $ 18,24 761 $ 21,47 292 $ 21,95 1.086 $ 34,20 609 $ 34,44 794 $ 37,57 67 De la compra del día 7 76 De la compra del día 30 18 De la venta del día 10 137 De la venta del día 23

Se pide:

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ESCUELA SUPERIOR POLITÉCNICA DEL LITORAL 1 FACULTAD DE CIENCIAS SOCIALES Y HUMANÍSTICAS CONTABILIDAD II a. Calcule el costo de ventas y el inventario final de acuerdo con los métodos PEPS, UEPS y PP. b. Registre las transacciones en diario general utilizando el sistema de inventarios perpetuo y para el costo de ventas utilice el kárdex con PP. 10. “Llantas Salazar S.A.”, distribuidora de llantas, cuenta con el siguiente registro de movimientos de inventarios de Enero 2015: COSTO/PRECIO DETALLE FECHA UNIDADES UNITARIO/OBSERVACIÓN Inventario inicial 01-ene 89 $ 273,29 03-ene 334 $ 355,30 06-ene 219 $ 373,50 Compras 20-ene 419 $ 414,55 22-ene 155 $ 473,42 26-ene 206 $ 490,84 28-ene 200 $ 539,35 07-ene 186 $ 609,65 Ventas 08-ene 146 $ 669,21 17-ene 70 $ 731,36 10-ene 130 $ 734,07 18-ene 57 $ 786,66 04-ene 6 De la compra del día 3 Devoluciones en compras 21-ene 84 De la compra del día 20 29-ene 30 De la venta del día 28 Devoluciones en 09-ene 26 De la venta del día 8 ventas 11-ene 1 De la venta del día 10 Se pide: a. Realice las tarjetas de control usando los métodos PEPS, UEPS y PP. b. Elabore los asientos de diario para el registro de las transacciones utilizando el sistema periódico. Asuma que tanto las compras como las ventas se pagaron con un 25% de contado y el saldo a crédito. c. Elabore un estado de resultados comparativo para este mes considerando que el total de gastos de la empresa es del 11% de las ventas totales. ¿Cuál método usted consideraría más conveniente para la empresa? ¿Por qué?

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