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UNIVERSIDAD ABIERTA PARA ADULTOS (UAPA)

MATERIA: CONTABILIDAD 3

TEMA:

TAREA 3

PARTICIPANTE: ENRIQUE CUETO 17-6038

FACILITADOR(A): LIC. JUAN ALBERTO FIGUEREO

EC7-1 (Objetivo de aprendizaje 1) Definición del control interno [5 min] Los controles internos se diseñan para salvaguardar los activos, para motivar a los empleados a seguir las políticas de la compañía, para promover la eficiencia operativa y para asegurar registros contables exactos.

Se requiere ¿Qué objetivo es más importante? Cada uno de los objetivos tiene su grado de importancia, sin embargo, a nuestro parecer salvaguardar los activos es el más importante, ya que las empresas deben evitare a todas costas derrochar efectivo.

¿Cuál de ellos deben lograr los controles internos para que el negocio sobreviva? Asegurar que los registros contables sean exactos y confiables, ya que a través de dichos registros la empresa comprobara que, si existen fugas o si por lo contrario todo está en orden, por lo que es fundamental para la toma de decisiones.

¿Cómo se relaciona la Ley Sarbanes-Oxley con los controles internos? Sea específico. Tiene una relación bastante estrecha, ya que la Ley Sarbanes-Oxley obliga a las empresas públicas a realizar los controles internos, donde los auditores externos participan con el propósito de que todo esté en orden, evitando así la malversación de los activos de las empresas. EC7-3 (Objetivo de aprendizaje 3) Características del control interno [5 a 10 min] La separación de las responsabilidades es una clave del control interno. Se requiere 1. Explicar con sus propias palabras por qué la separación de responsabilidades se describe a menudo como la piedra angular del control interno para salvaguardar los activos. Describa qué puede suceder si la misma persona tiene la custodia de un activo y también contabiliza dicho activo.

Se describe de esa forma, porque la misma promueve la exactitud de los registros contables, por otro lado, el trabajo individual se desempeña mejor en cada departamento y limita el fraude dentro de las empresas.

EC7-5 (Objetivo de aprendizaje 5) Controles de las cuentas bancarias [5 a 10 min] Responda las siguientes preguntas acerca de los controles de las cuentas bancarias: Se requiere ¿Qué control bancario protege contra la falsificación? El Registro de firmas ¿Qué control bancario reporta lo que hizo el banco con el efectivo del cliente en cada periodo? El estado de cuentas bancarias. ¿Qué control bancario confirma el monto de dinero puesto en el banco? El comprobante de depósito

EC7-6 (Objetivo de aprendizaje 6) Preparación de una conciliación bancaria [10 min] La cuenta Efectivo de Safe and Secure Security Systems reportó un saldo de $2,490 al 31 de mayo de 2011. Había cheques en circulación que totalizaban $500 y un depósito en tránsito al 31 de mayo por $300. El estado de cuenta bancario, el cual provenía de Tri Cities Bank, presentó un saldo de $3,360 al 31 de mayo. En el saldo bancario había un cobro de $680 a cuenta proveniente de Ryan Saar, un cliente de Safe and Secure, quien le paga al banco en forma directa. El estado de cuenta bancario también muestra un cargo por servicios de $20, y un ingreso por intereses de $10 que Safe and Secure ganó sobre su saldo en bancos. Se requiere Preparar la conciliación bancaria de Safe and Secure al 31 de mayo.

Café and Secure Security System R.N.C Al 31 de mayo 2011 Conciliación bancaria Estado de cuenta bancaria

Saldo Mas deposito del 31 mayo 2011 en tránsito.

Debe

Haber

Debe

Haber

de

Menos cheques en circulación.

3360 300

Mas cobros bancarios

2490 680

3660

Mas ingreso por intereses

10

500

3180 3160

Saldo ajustado.

Saldo

Menos cargo por servicios Saldo ajustado

20 3160

EC7-8 (Objetivo de aprendizaje 7) Control sobre las entradas de efectivo [5 min] Diedre Chevis vende muebles en la empresa DuBois Furniture Company. Chevis enfrenta problemas financieros y toma los $500 que recibió de un cliente. Ella marcó la venta en la caja registradora. Se requiere ¿Qué alertará a Betsy DuBois, el contralor, de que algo anda mal? Un agente de compras de Westgate Wireles recibe los bienes que compra y también aprueba el pago para esos bienes.

EC7-10 (Objetivo de aprendizaje 8) Control interno sobre los pagos de efectivo con cheque [5 min] Un agente de compras de Westgate Wireless recibe los bienes que compra y también aprueba el pago para esos bienes. Se requiere ¿Cómo podría este agente de compras defraudar a su compañía? Él puede alterar el pago, aprobar un pago alterado para coger el resto.

¿Cómo podría Westgate evitar esta deficiencia de control interno? Con la separación de personal.

EC7-13 (Objetivos de aprendizaje 1, 2, 3) Sarbanes-Oxley; Identificación de los puntos fuertes y débiles del control interno [10 a 15 min] Las siguientes situaciones indican una fortaleza o una debilidad en el control interno.

a) La alta gerencia delega todos los procedimientos del control interno al departamento de contabilidad. b) El departamento de contabilidad hace pedidos de mercancías y aprueba las facturas para su pago.

c) El efectivo que se ha recibido por ventas sobre el mostrador es controlado por el empleado de ventas, quien registra la venta y pone el dinero en la caja registradora. El empleado de ventas confronta el total registrado por la caja registradora con las ventas en efectivo de cada día. d) El funcionario que firma los cheques no necesita examinar el paquete de pagos, porque tiene confianza en que los montos sean correctos.

Se requiere Definir el control interno.

El control interno es el plan organizacional y todas las medidas correlativas diseñadas para:

Salvaguardar los activos. Una compañía debe proteger sus activos; de lo contrario, estaría derrochando sus recursos. Si se deja de cuidar el efectivo, el más líquido de los activos, éste se agotará rápidamente.

Motivar a los empleados para que sigan las políticas de la compañía. En una organización, todo mundo necesita trabajar hacia las mismas metas.

Promover la eficiencia operativa. Las empresas no pueden darse el gusto de desperdiciar recursos.

Asegurar registros contables exactos y confiables. La existencia de buenos registros resulta esencial. Sin registros confiables, los administradores no sabrían qué parte de la empresa es rentable y cuál necesita mejoría.