Cesar Enrique Torres Sanabria C.C 1.1115.913.766 UNIDAD 2: TALLER PROGRAMA Y PLAN DE AUDITORIA DESARROLLO TALLER 2 a) OB
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Cesar Enrique Torres Sanabria C.C 1.1115.913.766 UNIDAD 2: TALLER PROGRAMA Y PLAN DE AUDITORIA DESARROLLO TALLER 2 a) OBJETIVO Evaluar las operaciones y el sistema de gestión, verificando y determinando el cumplimiento de los procedimientos de acuerdo a las leyes y normas tanto internas como externas, a fin de garantizar que los objetivos de
UT
TELECOMUNICACIONES se cumplan dentro de los criterios de eficacia y eficiencia y de gestión. ALCANCE del programa de auditoría. Observa desde la planificación, programación, ejecución y documentación, así como el seguimiento a las acciones correctivas y preventivas que resulten de las auditorías internas del cumplimiento de la gestión y sistema de gestión de la calidad en UT TELECOMUNACIONES en el periodo fiscal vigente. b) CRONOGRAMA DE AUDITORIAS A REALIZAR
DETALLES
ENERO 2019 2 3 4 5 8 9 10 11 12 16 17 18 19 22 23 24 25 26 30 31
Elaborar el programa de auditoria Preparar La Auditoria Realizar reunión de apertura Recolección de Información Preparar Conclusiones de la Auditoria Ejecutar reunión de Cierre Informe de Auditoria Distribuir el Informe y Socialización
FEBRERO 2019 Realizar Seguimiento
c) CRITERIOS DE AUDITORIA
PROVEEDOR
ENTRADAS
*Alta dirección
*Programa Auditoria
*Dependencias de la entidad
*Plan de Auditoria *Procesos Entidad
*Organismos de Control
de
de
*Planes Mejoramiento Vigentes
ACTIVIDADES
SALIDAS
CLIENTE
RESPONSABLE
Elaborar el programa de Auditoria Elaborar Planes de Auditoria
*Evidencias de la Auditoria
*Alta Dirección
Jefe de Control Interno Líder grupo auditor
Preparar la auditoria
la de
*Auditorias Anteriores
Realizar reunión de apertura Recolección de la Información Preparar conclusiones de la auditoria Ejecutar reunión de cierre Informe de Auditoria
*Hallazgos *Acciones Correctivas y Preventivas. *Informes Auditoria
*Dependencias y/o procesos de la entidad Organismos de Control
de
*Planes de Mejoramiento
Distribuir el Informe Realizar Seguimiento.
d) AUDITORES SELECCIONADOS POR PROCESOS DETALLE ELABORO
NOMBRE CESAR E. TORRES S.
REVISO
CAMILA ANDREA JEFE DE OFICINA RODRIGUEZ DEYSI TATIANA LOZANO JEFE OFICINA
APROBO
CARGO EXPERTO EN HSQ
FECHA
FIRMA
e) RECURSOS NECESARIOS TECNOLOGICOS
HARDWARE:
Equipos
de
computadoras
e
impresoras
Software: Internet, aplicativos, Office. INFRAESTRUCTURA: Instalaciones locativas apropiadas para desarrollar el trabajo de los auditores en la oficina de control interno. RECURSOS HUMANOS: Profesionales de la oficina de control interno Auditores de calidad de la entidad FINANCIEROS, Viáticos, papelería y útiles. f) IDENTIFICAR Y EVALUAR LOS RIESGOS DEL PROGRAMA DE AUDITORIA NOMBRE RIESGO
DEL
POSIBLE S
IMPACTO
PROBABILID AD
VALORACION DEL MANEJO DEL RIESGO (I+P) RIESGO
Incumplimiento
Que el programa de auditoria no se cumpla en su totalidad Informes no basados en las evidencia s reales
Inexactitud
Deficien cia en el seguimi ento a la gestión y la calidad Decision es Equivoc adas basadas en informe s no ajustado s a la realidad de la entidad
X
6 Inaceptable
5 Importante
4 Moderado
2 3 1 2 3
3 Tolerable
1
2 Aceptable
DESCRIPC CONSEC ION DEL UENCIA RIESGO S
5 IMPORTANTE
Apropiarse y enfrentar el riesgo
5 IMPORTANTE
Tomar y enfrentar el riesgo
X
2. Diseño del plan de auditoría: el plan de auditoría que diseñe debe contener lo siguiente: A. OBJETIVO Y ALCANCE DE LA AUDITORIA Ejercer el control de gestión sobre la información de la gestión financiera y de servicio de UT TELECOMUNICACIONES. ALCANCE: Ejecución presupuestal y académica correspondiente al 2018 por el concepto de gastos generales. B. PROCESOS A SER AUDITADOS Procesos estratégicos:
Planeación estratégica.
Desarrollo del Plan Estratégico
Desarrollo de planes Procesos Misionales Proceso operativo Procesos de apoyo conexos:
Proceso de servicio al cliente.
PQR
Procesos de Apoyo.
Proceso estratégico.
Proceso de contratación.
Proceso financiero.
Proceso de Gestión Humana.
Procesos administrativos.
Procesos de evaluación y control.
C. CRITERIOS E AUDITORIA Y DOCUMENTACION DE REFERENCIA a. Elaborar el Plan de visita de Auditoría. Precisar los detalles de la auditoría tales como: Determinación del tipo de auditoría. Determinación de equipos electrónicos almacenamiento a utilizar.
Consideración y definición de fechas, inicios y terminación, actividades, preparación y entrega de informe. Asignación de tareas al equipo auditor. Determinación de recursos necesarios. Definir: Objetivo. Alcance Antecedentes b. Someter el Plan de visita de Auditoría a aprobación del jefe de la oficina de Control Interno. c. Generar comunicaciones necesarias. d. Abrir archivo documental de la auditoria. D. UBICACIÓN, FECHAS, TIEMPO ESPERADO Y DURACION
DE LAS
ACTIVIDADES DE AUDITORIA. Cronograma. Se define la secuencia de etapas a realizar para el desarrollo de la auditoria. Siguiendo la Norma Técnica Colombiana NTC-19011:2002 Directrices para la Auditoría de los Sistemas de Gestión de la Calidad, así como por las buenas prácticas institucionales se considera que la secuencia adecuada sería la siguiente: • Preparación del Plan de Auditoría.
• Asignación de las tareas al equipo auditor •Preparación de los documentos de trabajo •Realización de la reunión de apertura. Fecha prevista para su celebración. •Recopilación y verificación de la información •Generación de hallazgos de la auditoría •Preparación de las conclusiones de la auditoría •Realización de la reunión de cierre. Fecha prevista para su celebración. •Preparación del informe de auditoría • Aprobación y distribución del informe de auditoría. E. METODOS DE AUDITORIA A UTILIZAR Para aplicar el método deductivo a la auditoría se necesita: •Formulación de objetivos generales o específicos del examen a realizar •Una declaración de las normas de auditoría generalmente aceptadas y principios de contabilidad de general aceptación. •Un conjunto de procedimientos para guiar el proceso del examen. • Aplicación de normas generales a situaciones específicas •Formulación de un juicio sobre el sistema examinado tomado en conjunto. F. ROLES Y RESPONSABILIDADES DE LOS MIEMBROS AUDITOR
DEL EQUIPO
Elaborar la planificación anual de la auditoría de acuerdo con el ámbito asignado,
en
coordinación
con
las
unidades
administrativas
correspondientes. Organizar equipos de auditoría para realizar los exámenes programados, tomando en cuenta para su integración, entre otros aspectos, las condiciones técnicas, conocimiento, experiencia, habilidades y relaciones interpersonales. Programar las auditorías a base de los criterios y estándares mínimos, tales como el objetivo general, el alcance, el tiempo para su ejecución, número de auditores por equipo y las instrucciones específicas, entre otros.
Apoyar e incentivar la participación activa de los auditores, con el propósito de lograr el objetivo general propuesto para la auditoría específica.
Conocer y aprobar el informe sobre la planificación preliminar y la planificación específica previa a la ejecución del trabajo y examen de áreas críticas. 3. Finalmente, escriba las conclusiones del aprendizaje que obtuvo tras el desarrollo de esta actividad. El factor tiempo obliga a cambiar muchas cosas, la industria, el comercio, los servicios públicos, entre otros. Al crecer las empresas, la administración se hace más complicada, adoptando mayor importancia la comprobación y el control interno, debido a una mayor delegación de autoridades y responsabilidad de los funcionarios. Debido a todos los problemas administrativos sé han presentado con el avance del tiempo nuevas dimensiones en el pensamiento administrativo. Una de estas dimensiones es la auditoria administrativa la cual es un examen detallado de la administración de un organismo social, realizado por un profesional (auditor), es decir, es una nueva herramienta de control y evaluación considerada como un
servicio profesional para examinar integralmente un organismo social con el propósito de descubrir oportunidades para mejorar su administración. Lo anterior nos obliga a ser creativos para la formulación de un plan anual de auditoría. La realidad es que el área de auditoría dispone de recursos limitados y por consiguiente es imposible auditar todo el universo auditable en un año. Otro aspecto a tener en cuenta es el grado de conocimiento del auditor sobre la marcha de la gestión de riesgos.