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• Bleinner Jose Banguero Gonzalez

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Programa de auditorías Objetivo: Evaluar en los procesos de la granja en cumplimiento de requisitos del Sistema de Gestión bajo la NTC ISO 19011:2011, y a través de ello generar acciones de mejora continua que contribuya al fortalecimiento integral de la granja.

Alcance: Contempla desde la observación, planificación, programación, documentación y ejecución, también contempla las acciones correctivas y preventivas que resulten de las auditorías internas del sistema de gestión de la calidad en la granja.

Cronograma de las auditorías a realizar en el año Se realizarán 2 auditorías en el año, cada auditoría tendrá una duración de 4 a 5 días, la primera se realizará a mitad de año es decir la primera semana del mes de junio y la segunda auditoría se realizará a fin de año la segunda semana del mes de diciembre. Actividades:          

Elaboración del programa de auditoria. Elaboración de planes de auditoria. Preparar auditoria. Reuniones de apertura. Recolección de la información. Conclusiones de la auditoria. Reunión de cierre. Informe de auditoría. Distribuir informe. Seguimiento.

Criterios de auditoria: La auditoría se realizará para evaluar y conocer si la granja está cumpliendo con los requisitos establecidos en la Norma ISO 19011:2011, también para saber si cumple con las normas legales y los objetivos pre vistos para una mejora continua y con ello alcanzar la satisfacción del cliente.

Auditores seleccionados por procesos: La granja contratara auditores externos a ella, con el fin de que el proceso de auditoria se realice con mayor imparcialidad y objetividad. Estas personas deben tener la capacitación académica, principios y valores éticos firmes y además deben contar con la experiencia suficiente en el campo de la auditoria.

Recursos necesarios:  Recursos humano. Personal capacitado en la academia con principios y valores éticos firmes y con una amplia experiencia en el campo de la auditoria.  Tecnología. Equipos de cómputo e impresoras, teléfonos, celulares, internet, aplicaciones y Microsoft office.  Infraestructura. Instalaciones locativas apropiadas para desarrollar el trabajo de auditoria.

Identificar y evaluar los riesgos del programa de auditoria: Nombre del Descripción riesgo del riesgo

Posibles Impactos Probabilidades Valoración Manejo Mediadas consecuencias 1,2 ó 3 1,2 ó 3 del riesgo del (I+P) riesgo 2) aceptable 3) tolerable 4) moderado 5) importante 6) inaceptable

Falta de Que el discreción personal con la auditor no información tiene discreción con la información recolectada.

Manejo inadecuado de la información por parte de terceros.

Inexactitud

Informes irreales y por ende evidencias inexactas.

2

2

5) Importante

Mitigar el riesgo

Decisiones 2 2 5) Mitigar erróneas Importante el provocadas riesgo por informes no basados en la realidad, causando problemas a la entidad. Se hace necesario siempre realizar un análisis minucioso físico, documental, tecnológico, humano, para que la entidad no corra ningún tipo de riesgo cuando se esté realizando una auditoria y de esta manera se pueda ejecutar de forma adecuada.

El Personal además de capacitado en la academia deben ser muy éticos. El Personal además de capacitado en la academia deben ser muy éticos.

Diseño del plan de auditoría Objetivo: Evaluar la capacidad del sistema de gestión de calidad para asegurar el cumplimiento de los requisitos reglamentarios legales. Alcance: Programación, ejecución, planificación y documentación todo esto con el fin de identificar el grado del cumplimiento del sistema de gestión de la entidad y con ello tomar acciones ya sean preventivas o correctivas. Procesos a ser auditados:  Estratégicos  Misional  Apoyo Procesos estratégicos:   

Planeación estratégica Desarrollo del plan estratégico Desarrollo de planes operativos

Procesos Misionales:   

Preventivo Intervención Disciplinario

Proceso de apoyo:         

Relatoría Atención al público Registro de sanciones e inhabilidades Tramites de acciones jurídicas Estratégico Contratación Financiero Gestión humana Selección y carrera

Criterios de auditoría y documentación de referencia: Plan de visitas de auditoria:       

Determinación del tipo de auditoria Equipos y medio de almacenamiento electrónico a utilizar Asignación de tareas al equipo auditor Determinación de recursos necesarios. Definir: Objetivos, alcance y antecedentes plan de visitas de auditoria a aprobacion del jefe de la oficina de control interno Generar comunicaciones necesarias

Ubicación, fechas, tiempo esperado y duración de las actividades de auditoría:  Ubicación: Instalaciones de la entidad (granja)  Fechas: Primer auditoria (primera semana de junio) segunda auditoria (2 semana de diciembre) del 2018.  Tiempo esperado y duración de las actividades de auditoria: Se espera que el tiempo para realizar cada proceso de auditoria sea máximo 5 días.

Métodos de auditoría a utilizar: Método deductivo e inductivo. Para aplicar estos métodos se hace necesario determinar:          

Conocimiento general de la entidad Establecer de los objetivos generales Evaluación del Control Interno Determinación de las áreas sujetas a evaluar Conocimiento específico de cada área a evaluar Determinación de los objetivos específicos del examen de cada área Determinación de los procedimientos de auditoría Elaboración de papeles de trabajo Obtención y análisis de evidencias Informe de auditoría y recomendaciones

Roles y responsabilidades de los miembros del equipo auditor:

 Elaborar la planificación anual de la auditoría de acuerdo con el ámbito asignado, en coordinación con las unidades administrativas correspondientes.  Organizar equipos de auditoría para realizar las evaluaciones programadas, tomando en cuenta para su integración, entre otros aspectos, las condiciones técnicas, conocimiento, experiencia, habilidades y relaciones interpersonales.  Programar las auditorías a base de los criterios y estándares mínimos, tales como el objetivo general, el alcance, el tiempo para su ejecución, número de auditores por equipo y las instrucciones específicas, entre otros.  Apoyar e incentivar la participación activa de los auditores, con el propósito de lograr el objetivo general propuesto para la auditoría específica.  Prestar a los supervisores y auditores asignados para la ejecución del trabajo, la asistencia técnica necesaria para que éstos cumplan eficientemente con sus obligaciones.

Conclusión La auditoría interna ayuda a la entidad a evaluar un sistema, un proceso o subproceso obteniendo resultados que promuevan la reducción de costos y la simplificación de tareas innecesarias u obsoletas. Para desarrollar la auditoría interna, debe establecerse comunicación entre los involucrados, la alta gerencia, y personal en general manteniendo un buen ambiente laboral para obtener los mejores resultados. En la entidad es de suma importancia para obtener una mejora continua identificar y mitigar los riesgos a los que puede estar sometido la entidad evitando con ello más adelante situaciones desfavorables causales de impactos negativos para la entidad.

Bibliografía fccea.unicauca.edu.co/old/tgarf/tgarfse67.html www.contraloria.gob.ec/documentos/normatividad/NAFG-Cap-III-3.pdf https://es.scribd.com/document/122003744/Estructura-Del-PROGRAMA-de-Auditoria

https://sena.blackboard.com/bbcswebdav/institution/SENA/Finanzas/11220133/Contenid o/OVA/aa2_oa1/contenido/ova.pdf