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Documentación Mercantil 2016

TALLER DE TRABAJO EN CLASE A continuación se presenta 4 empresas de diferente rubro o actividad. Se requiere que identifiques el CP a fin de emitirlo según su finalidad, establecido en el Reglamento de Comprobantes de Pago y considerando el efecto tributario establecido en cada uno. Calcular el pago de impuestos IGV y Renta, además de su registro en los libros de compras y ventas y su contabilización del asiento de centralización. Utiliza formatos de comprobantes de pago.

EMPRESA: “SAN ANTONIO SAC” RUC: 20193423441 Dirección: Calle La Mar # 667 – Distrito Alto Alianza, Tacna Periodo: 04/2008

Giro Comercial: Librería Régimen tributario: RER

EMPRESA “SAN ANTONIO SAC” Caso 1: La empresa comercial San Antonio SAC realiza la venta de 10 cuadernos marca Artesco a la Sra. Juana Vela identificada con DNI 40231455 por el importe total de S/. 50.= emitiéndose el comprobante N° 001-000643 de fecha 14/04/2008. Los cuadernos son destinados para el uso de sus hijos menores. Caso 2: La empresa Comercial San Antonio SAC vende a la empresa “Cosmos SRL” con RUC N° 20116452983; (Av. Miraflores # 731), 5 millares de papel bond 75 gr marca Report a S/. 24.= c/ millar (inc. IGV) emitiéndose el comprobante N° 001-0005332 de fecha 02/04/2008. El adquiriente desea sustentar costo y/o gasto para efectos tributarios. Caso 3: San Antonio SAC realiza la compra de 100 cajas x 24 unidades, lapiceros de tinta M/ Faber Castell modelo 061 punta fina a un precio de compra de S/ 52.= c/caja. San Antonio SRL recepciona el comprobante N° 001-0057 por un descuento por pronto pago de S/. 200.= (P.T.) fuera de factura. Los datos de los comprobantes involucrados son: N° 001-0001212 N° 001-00057

23/04/2008 24/04/2008

RUC: 20539000132 RUC: 20539000132

EMPRESA: “SAN MARCOS EIRL” RUC: 20193423441 Dirección: Av. Libertador # 762 La Victoria- Lima Periodo: 06/2008

Razón Social vendedor: Faber Castell del Perú SAC Razón Social vendedor: Faber Castell del Perú SAC

Giro Comercial: confección de Prendas Régimen tributario: RG

EMPRESA “SAN MARCOS EIRL” Caso 1: La empresa Industrial “San Marcos EIRL” realiza la venta de 100 pantalones Jean marca Rider para varón a “Comercial Ana” de Ana Meza Mamani RUC: 10171005045 por el valor venta de S/. 4,000.= (valor sin IGV) emitiéndose el comprobante N° 001-000892 de fecha 26/06/2008. Se realiza un obsequio de 2 pantalones Drill M/ Margarita’s para dama por el importe de S/ 30.= c/u (inc. IGV), el proveedor emite el comprobante N° 0010034 de fecha 01/06/2008. Caso 2: San Marcos EIRL realiza una compra de 300 metros de tela Jean a Textil La Unión SAC; Jirón Abancay # 622 Cercado Lima (RUC: 20116394553) a S/. 15.= c/metro (inc. IGV) emitiéndose el comprobante N° 001-0009321 de fecha 19/06/2008. El adquiriente al recepcionar el producto se percata que hay fallas en la tela por lo que solicita el cambio del producto. Se emite el comprobante respectivo N° 001-000200 por concepto de devolución pasados 5 días de la compra. Caso 3: San Marcos EIRL realizó una venta al cliente D’Rubi SAC ( D’ moda) RUC 20111987484 (Calle Zela N° 532, Tacna) con fecha 20/06/2008 por un importe de S/ 500 (precio total). Se acordó con el cliente el cobro de S/. Prof. M Sc. Carlos W. Ticona Ramos

Documentación Mercantil 2016 120.= (P.T) por concepto de recuperación de los gastos incurridos en transporte (Lima- Tacna) que no fueron incluidos en la factura de venta N° 002-0005732. Con fecha 30/06/2008 se emite el comprobante N° 001- 00066 respectivo recuperando el gasto incurrido.

EMPRESA: “SAN GERONIMO SAC” RUC: 20675476442 Dirección: Av. Emancipación N° 1543 – Dist. Lince – Lima Periodo: 11/2008

Giro Comercial: Servicio de transporte de Carga Régimen tributario: RER

EMPRESA “SAN GERONIMO SAC” Caso 1: SAN GERONIMO SAC dedicado a realizar fletes y mudanzas realiza la prestación de servicios al Sr Juan Leguía Palza con RUC N° 10481241210 por el precio de venta de S/. 380.= emitiendo el comprobante N° 001-0000124 de fecha 06/11/2008. El Sr. Leguía requiere el comprobante para sustentar costo y/o gasto tributario. Caso 2: SAN GERONIMO SAC recepciona el comprobante N° 001-0000677 del Sr. Julián Flores Vicente RUC: 10007928284 (Jirón Recuay # 622 Breña- Lima) por el concepto de servicios eventuales de chofer de repartos por el mes de octubre 2008. La fecha de emisión del comprobante es del 02/11/2008 por el importe de S/. 1,600.= (Un mil seiscientos soles). No acredita tramite de no retención. Caso 3: SAN GERONIMO SAC adquiere de la empresa “Maquinarias Industriales SA” con RUC N° 20684932141 (Av. Los Kipus N° 733- Distrito Miraflores Lima), un monta carga valorizado en $ 8,990.= (Ocho mil novecientos noventa 00/100 dólares americanos) (Precio inc. IGV). Se emite la factura N° 200-000974131 de fecha 18/11/2008. Maquinarias Industriales SA realiza por la compra un descuento fuera de factura por el importe de $90.00 (Noventa dólares americanos) emitiendo el respectivo comprobante N° 001- 000351 con fecha 30/11/2008.

EMPRESA: “SAN CARLOS EIRL” RUC: 20392546773 Dirección: Calle Zela N°533- Cercado Tacna Periodo: 08/2008

Giro Comercial: Venta de teléfonos móviles Régimen tributario: RER

EMPRESA “SAN CARLOS SAC” Caso 1: La empresa “SAN CARLOS EIRL” adquiere de la empresa Layconsa SAC (C.C. MegaCentro tienda B-45 – Arequipa) con RUC N° 20684121524; 100 set de lápices de colores marca Patita tamaño grande por un valor de $ 1.20 (Un dólar con veinte centavos de dólar cada set) inc. IGV; y 200 lapiceros marca Avia punta fine N°053 por el importe de $ 0.85 (Ochenta y cinco centavos de dólar c/uno) Inc. IGV. Se realiza la venta emitiéndose el CP N° 101-0008975 de fecha 14/08/2008 para sustentar ante la Sunat los gastos. Caso 2: SAN CARLOS EIRL emite el CP N° 002-00045 a la empresa Horizontes EIRL (Av. Parque Industrial Mz H Lote 7 – Tacna) RUC: 20117643242, la venta de 10 celulares m/ Nokia modelo XL5 por el importe de $58.90 (Cincuenta y ocho con 90 centavos de dólar) c/uno (no inc. IGV) emitiendo el comprobante N°003-0005332 de fecha 27/08/2008. Por la compra la empresa realiza un obsequio fuera de factura de 10 estuches para celular de cuero valorizado c/u en $ 3.00 (P.T.) (tres dólares americanos), emitiendo el respectivo comprobante N° 001-461 de fecha 30/08/2008. Los CP sustentarán a efectos tributarios. Caso 3: SAN CARLOS EIRL vende a la Sra. Mónica Sánchez un celular marca Sony Ericcson modelo MZ500 para uso personal, por el importe de S/890 (inc. IGV). Se emite el comprobante de pago N° 001-0006733 con fecha 12/08/2008

Prof. M Sc. Carlos W. Ticona Ramos