• Author / Uploaded
• Juan carlos goche cabello

• Categories
• Bancos
• Cheque
• Contabilidad
• Depreciación
• Efectivo

Citation preview

TERCERA UNIDAD

CASO PRÁCTICO

CONTABILIDAD BANCARIA

TERCERA UNIDAD Contabilidad bancaria - Caso práctico

CASO PRÁCTICO CONTABILIDAD BANCARIA El Banco Regional de Lima realiza actividades fiancieras a nivel de las regiones del país; al momento de iniciar las operaciones, el periodo 2012, cuenta con el inventario inicial de Activos, Pasivos y Patrimonio siguientes: 11.01 11.01.01 11.01.02 11.02 11.03 12.01 13.01 14.04 15.00 13.02.08 18.00 18.09 21.00 21.01 21.02 21.03 22.01 25.00 27.00 28.01 28.02 31.01 33.00 38.00 71.00 81.00 72.00 84.00

CAJA DISPONIBLE EN LA OFICINA PRINCIPAL AGENCIAS BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERÚ BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL PAÍS FONDOS INTERBANCARIOS INVERSIONES NEGOCIABLES CARTERA DE CRÉDITOS CUENTAS POR COBRAR INVERSIONES PERMANENTES MUEBLES, MOBILIARIOS Y EQUIPOS DEPRECIACIÓN ACUMULADA OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO OBLIGACIONES A LA VISTA OBLIGACIONES POR CUENTA DE AHORRO OBLIGACIONES POR CUENTA A PLAZO FONDOS INTERBANCARIOS CUENTAS POR PAGAR PROVISIONES BONOS COMUNES BONOS SUBORDINADOS CAPITAL SOCIAL RESERVAS RESULTADOS ACUMULADOS CONTINGENCIAS DEUDORAS CUENTAS DE ORDEN DEUDORA CONTINGENCIAS ACREEDORAS CUENTAS DE ORDEN ACREEDORA

250,000.00 600,000.00 4,000,000.00 700,000.00 1,750,000.00 250,000.00 430,000.00 380,000.00 320,000.00 440,000.00 530,000.00

835,450.00 264,600.00

10,750,050.00 OPERACIONES PERIODO 2012 1 Se recibe, en caja de la oficina principal, dinero en efectivo y en cheques para ser abonado en la cuenta corriente del cliente MAS SERVICIOS SAC, conforme al siguiente detalle: Dinero en efectivo

Cheques de otros bancos TOTAL

83

17,200.00

11.00

60,000.00 77,200.00

11.03

TERCERA UNIDAD Contabilidad bancaria - Caso práctico 2 Se recibe en caja dinero en efectivo para ser abonada en cuenta corriente de los clientes por concepto de cobranzas de servicios públicos de su cuenta, según detalle: EDELNOR 1,350,000.00 2,020,000.00 TELEFÓNICA S.A.A 980,000.00 2,330,000.00 SEDAPAL 670,000.00 1,650,000.00 TOTAL 3,000,000.00 3 Se remiten los fondos recaudados a la cuenta corriente de los clientes: Edelnor,Telefónica y Sedapal 4 Se retiran fondos del Banco Central de Reserva del Perú por el importe de S/.500,000.00 5 Se recibe en caja fondos en calidad de depósito a plazos por el importe de S/.3,000,000.00 del cliente " Asociacion Cultural Tauria". 6 Se abonan la cuentas del Banco Central de Reserva del Perú por el importe de S/.1,200,000.00 Cuenta ordinaria 500,000.00 Cuenta especial 700,000.00 TOTAL 1,200,000.00 7 Se colocan fondos en otras entidades financieras por el importe de S/ 1,500,000.00, según detalle: CAJAS RURALES DE AHORRO Y CRÉDITOS 800,000.00 EDPYMES 200,000.00 COOPERATIVAS DE AHORRO Y CRÉDITOS 500,000.00 TOTAL 1,500,000.00 8 Se liquidan cobranzas por prestación de servicios durante el periodo, y nos pagan con cheque los siguientes clientes: EDELNOR 450,000.00 TELEFÓNICA SAA 380,000.00 SEDAPAL 190,000.00 TOTAL 1,020,000.00 9 Se reciben los intereses por colación de fondos en las entidades financieras durante el presente ejercicio, por el importe de S/. 700,000.00 10 Se prepara la planilla de sueldos RUBRO IMPORTE Sueldo 450,000.00 Se distribuyen los gastos a las cuentas de control

ESSALUD 40,500.00

ONP 58,500.00

11 Se reciben dinero en cheque por los intereses generados por la colocación de fondos en otras entidades financieras, luego pagamos en efectivo la planilla de sueldos y leyes sociales. 12 Se pagan intereses y comisiones por obligaciones con el público por el importe de S/.320,000.00 13 Se calculan las provisiones del ejercicio, siguientes: a) Depreciaciones de inmuebles, mobiliarios y equipos ACTIVOS V.L. Edificios 320,000.00 Mobiliarios 91,000.00 Equipos 119,000.00 TOTAL 530,000.00

84

% 5 10 25

DEPREC. EJERC. 16,000.00 9,100.00 29,750.00 54,850.00

TERCERA UNIDAD Contabilidad bancaria - Caso práctico b) Compensacion por tiempo de servicios

85

TERCERA UNIDAD Contabilidad bancaria - Caso práctico

18,000.00 500,000.00 850,000.00 382,000.00 390,000.00 220,000.00 420,000.00 80,000.00 90,000.00 5,000,000.00 800,000.00 900,000.00

835,450.00 264,600.00 10,750,050.00

ques para ser abonado en la

86

TERCERA UNIDAD Contabilidad bancaria - Caso práctico

1,650,000.00

s: Edelnor,Telefónica y Sedapal

mporte de S/.1,200,000.00

/ 1,500,000.00, según detalle:

y nos pagan con cheque

ncieras durante el presente

NETO 391,500.00

cación de fondos en otras

el importe de S/.320,000.00

V. RESIDUAL 304,000.00 81,900.00 89,250.00 475,150.00

87

TERCERA UNIDAD Contabilidad bancaria - Caso práctico

LIBRO DIARIO CÓDIGO 11 1101 11011 11012 1102 1103 12 1201 13 1305 14 1401 15 1506 17 1704 18 1802 1803 71 81 18 1809 21 2101 2102 2103 22 2201 2201.04 2208 2208.06 25 2502 27 2701 28 2801 2802 31 3101 33 3301 38 3801 72 84

CUENTAS CONTABLES PARCIAL 1 DISPONIBLE Caja 250,000.00 Oficina Principal 600,000.00 Agencias 4,000,000.00 Banco Central de Reserva del Perú 700,000.00 Bancos y otras instituc.financieras del pais 1,750,000.00 FONDOS INTERBANCARIOS Fondos interbancarios 250,000.00 INVERSIONES NEGOCIABLES Inversiones financieras a vencimiento 430,000.00 CARTERA DE CRÉDITOS Créditos vigentes 380,000.00 CUENTAS POR COBRAR Comisiones por cobrar 320,000.00 INVERSIONES PERMANENTE Inversiones en aportes al fondo de cajas Miunicipales de ahorros y créditos 440,000.00 INMUEBLES MOBILIARIOS Y EQUIPOS Edificios e instalaciones 320,000.00 Mobiliarios y equipos 210,000.00 CUENTAS CONTINGENCIAS DEUDORS CUENTAS DE ORDEN DEUDORA INMUEBLES MOBILIARIOS Y EQUIPOS Depreciación acumulada de inmuebles, mobiliarios y18,000.00 equipo OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO Obligaciones a la vista 500,000.00 Obligaciones por cuenta de ahorro 850,000.00 Obligaciones por cuenta a plazo 382,000.00 FONDOS INTERBANCARIOS Fondos interbancarios 345,000.00 Cajas rurales de ahorro y créditos Gastos por pagar de fondos interbancarios 45,000.00 Cooperativa de ahorro y créditos CUENTAS POR PAGAR Cuentas por pagar por diferencial de instrumen. financ. derivadas especulativas 220,000.00 PROVISIONES Provisiones para créditos contingentes 420,000.00 VALORES, TÍTULOS Y OBLIG. EN CIRC. Bonos comunes 80,000.00 Bonos subordinados 90,000.00 CAPITAL SOCIAL Capital pagado 5,000,000.00 RESERVAS Reserva legal 800,000.00 RESULTADOS ACUMULADOS Utilidad acumulada 900,000.00 CONTINGENTES ACREEDORAS CUENTAS DE ORDEN ACREEDORA Por el Activo, Pasivo y Patrimonio al inicio de las operaciones ejercico 2012

85

DEBE

HABER

7,300,000.00

250,000.00 430,000.00 380,000.00 320,000.00 440,000.00

530,000.00

835,450.00 264,600.00 18,000.00 1,732,000.00

390,000.00

220,000.00

420,000.00 170,000.00

5,000,000.00 800,000.00 900,000.00 835,450.00 264,600.00

TERCERA UNIDAD Contabilidad bancaria - Caso práctico

LIBRO DIARIO CÓDIGO

11 1101 11011 110112 21 2101 2101.14 2101.14.1

11 1105 21 2101 2101.14 2101.14.2

11 1101 11011 110112 11 1105

21 2101 2101.14 2101.14.1 2101.14.2 21 2101 2101.01 2101.01.1

11

CUENTAS CONTABLES PARCIAL 2 OPERACIÓN Nº 1 DISPONIBLE Caja 17,200.00 Oficina principal Billetes y monedas OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO Obligaciones a la vista 17,200.00 Cobranzas por liquidar En efectivo Para registrar la recepcion de efectivo para ser abonada en cuente corriente del cliente 3 DISPONIBLE canje 60,000.00 OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO Obligaciones a la vista 60,000.00 Cobranzas por liquidar Cheques en canje Para registrar la recepcion de cheques de otros bancos y la remision a la camara de compensacion 4 DISPONIBLE Caja 60,000.00 Oficina principal Billetes y monedas DISPONIBLE canje 60,000.00 Para registrar la recepcion de cheques en caja por el retiro de la camara de compensacion 5 OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO Obligaciones a la vista 77,200.00 Cobranzas por liquidar Efectivo 17,200.00 Cheques en canje 60,000.00 OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO Obligaciones a la vista 77,200.00 Depósitos en cuenta corriente Cte.Cte MAS SERVICIOS SAC Para registrar el abono de la cuenta corriente del cliente MAS SERVICIOS SAC 6 OPERACIÓN Nº 2 DISPONIBLE

86

DEBE

HABER

17,200.00

17,200.00

60,000.00 60,000.00

60,000.00

60,000.00

77,200.00

77,200.00

3,000,000.00

TERCERA UNIDAD Contabilidad bancaria - Caso práctico

LIBRO DIARIO CÓDIGO 1101 11011 110111 1105 11051 110511 21 2101 210114.1

11 1101 11011 110111 11 1105 11051

21

CUENTAS CONTABLES

PARCIAL Caja 2,550,000.00 Oficina principal Billetes y monedas Canje 450,000.00 Local Obligaciones inmediatas OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO Obligaciones a la vista 3,000,000.00 Cobranzas en efectivo por liquidar Para registrar las cobranzas realizadas por concepto de servicios a cuenta de las empresas, según contrato. 7 OPERACIÓN Nº 3 DISPONIBLE Caja 450,000.00 Oficina principal Billetes y monedas DISPONIBLE Canje 450,000.00 Local Para registrar la recepcion de cheques en caja por el retiro de la camara de compensacion 7A OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO

87

DEBE

HABER

3,000,000.00

450,000.00

450,000.00

3,000,000.00

TERCERA UNIDAD Contabilidad bancaria - Caso práctico

LIBRO DIARIO CÓDIGO 2101 210114.1 21 2101 2101.01 2101.01.2 2101.01.3 2101.01.4

CUENTAS CONTABLES Obligaciones a la vista Cobranzas en efectivo por liquidar OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO Obligaciones a la vista Depósitos en cuenta corriente Cte.Cte EDELNOR Cte.Cte TELEFONICA Cte.Cte SEDAPAL Para registrar el abono de la cuenta corriente de los clientes 8 OPERACIÓN Nº 4 11 DISPONIBLE 1101 Caja 11011 Oficina principal 11 DISPONIBLE 1102 Banco Central de Reserva del Perú 11021 Cuenta ordinaria Por el retiro de fondos de la cuenta ordinaria del Banco Central de Reserva del Perú. 9 OPERACIÓN Nº 5 11 DISPONIBLE 1101 Caja 11011 Oficina principal 21 OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO 2103 Obligaciones por cuenta de ahorro 2103.03 Cuenta a plazos 2103.03.5 Asociacion Cultural Tauria Por la recepción de efectivo para el de depósito en cuenta a plazos 10 OPERACIÓN Nº 6 11 DISPONIBLE 1102 Banco Central de Reserva del Perú 11021 Cuenta ordinaria 11022 Cuenta especial 11 DISPONIBLE 1101 Caja 11011 Oficina principal Por el traslado de fondos al Banco Central de Reserva del Perú, destinados a cuenta ordinaria y especial 11 OPERACIÓN Nº 7 12 FONDOS INTERBANCARIOS 1201 Fondos interbancarios

88

PARCIAL 3,000,000.00

DEBE

HABER

3,000,000.00 3,000,000.00 1,350,000.00 980,000.00 670,000.00

500,000.00 500,000.00 500,000.00 500,000.00

3,000,000.00 3,000,000.00 3,000,000.00 3,000,000.00

1,200,000.00 1,200,000.00 500,000.00 700,000.00 1,200,000.00 1,200,000.00

1,500,000.00 800,000.00

TERCERA UNIDAD Contabilidad bancaria - Caso práctico

LIBRO DIARIO CÓDIGO CUENTAS CONTABLES 12014 Cajas rurales de ahorro y créditos 12015 Entidades de desarrollo para las pequeñas y microempresas EDPYMES 12016 Cooperativa de ahorro y créditos 11 DISPONIBLE 1101 Caja 11011 Oficina principal Por las colocaciones de fondos en otras entidades finacieras, durante el perido contable. 11 OPERACIÓN Nº 8 15 CUENTAS POR COBRAR 1506 Comisiones por cobrar 150605 Comisiones por servicios de cobranzas 21 OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO 2104 Obligaciones con instituciones recaudadoras de tributos 21041 trubutos por cuenta propia 210411 impuesto general a las ventas 52 INGRESOS POR SERVICIOS FINANCIEROS 5202 Ingresos por servicios diversos 520201 Mantenimiento de cuentas corrientes 520202 Cobranzas 520203 Custodia de valores 520206 Tarjetas de créditos y débitos 520208 Transferencias 520209 Cheques de gerencia 520210 Chques certificados 520213 Alquiler de caja de seguridad Por el compromiso de cobranza por los servicios prestados a nuestros clientes durante el periodo contable 2012 12 11 DISPONIBLE 1101 Caja 11011 Oficina principal 15 CUENTAS POR COBRAR 1506 Comisiones por cobrar 150605 Comisiones por servicios de cobranzas Por la cobranza en efectivo de los servicios prestado a nuestros clientes durante el periodo contable 2012 13 OPERACIÓN Nº 9 12 FONDOS INTERBANCARIOS 1208 Rendimiento devengado de fondos 51 INGRESOS FINANCIEROS 5102 Intereses por fondos interbancarios 51021 Bancos y otras instituc.financieras del país

89

PARCIAL

DEBE

HABER

200,000.00 500,000.00 1,500,000.00 1,500,000.00

1,203,600.00 1,203,600.00 183,600.00 183,600.00

1,020,000.00 1,020,000.00 40,650.00 445,592.00 83,125.00 125,800.00 82,350.00 85,625.00 59,623.00 97,235.00

1,213,000.00 1,213,000.00 1,213,000.00 1,213,000.00

700,000.00 700,000.00 700,000.00 700,000.00 180,000.00

TERCERA UNIDAD Contabilidad bancaria - Caso práctico

LIBRO DIARIO CÓDIGO 51022 510221 510222 51024 51025 51026

45 4501 45011 45014 21 2104 210419 21042 25 2505 250504

91 9162 92 9262 93 9362 94 9462 95 9562 96 9662 59 5901

11 1105 11011 21 2104 210419 21042 25 2505

CUENTAS CONTABLES Intereses por depósito en el BCR Cuenta ordinaria Cuenta especial Cajas rurales de ahorro y crédito Entidades de desarrollo para la pequeña y microempresa EDPYMES Cooperativa de ahorro y créditos Para registrar el rendimiento de fondos en otras instituciones financieras durante el periodo contable. 14 OPERACIÓN Nº 10 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Gastos de personal Remuneraciones Seguridad y previsión social OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO Obligaciones con instituciones recaudadoras de tributos Otros tributos por cuenta propia Tributos retenidos CUENTAS POR PAGAR Dividendos, participaciones y remuneraciones por pagar Remuneraciones por pagar Por el compromiso de la planilla, durante el periodo contable 15 ALTA DIRECCIÓN Gastos de personal DIVISIÓN DE OPERACIONES Gastos de personal DIVISIÓN DE CRÉDITO Gastos de personal DIVISIÓN DE FINANZAS Gastos de personal OFICINA DE ADMINISTRACIÓN Gastos de personal SUCURSALES Gastos de personal CARGAS IMPUTABLES Cargas imputables. Por el destino de los gastos de suedos del personal, durante el periodo contable, según planilla de haberes. 16 OPERACIÓN Nº 11 DISPONIBLE Canje Oficina principal OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO Obligaciones con instituciones recaudadoras de tributos Otros tributos por cuenta propia tributos retenidos CUENTAS POR PAGAR Dividendos, participaciones y remuneraciones

90

PARCIAL

DEBE

HABER

80,000.00 100,000.00 110,000.00 120,000.00 110,000.00

490,500.00 490,500.00 450,000.00 40,500.00 99,000.00 99,000.00 40,500.00 58,500.00 391,500.00 391,500.00 391,500.00

84,800.00 84,800.00 83,940.00 83,940.00 80,920.00 80,920.00 79,946.00 79,946.00 83,500.00 83,500.00 77,394.00 77,394.00 490,500.00 490,500.00

700,000.00 700,000.00 99,000.00 99,000.00 40,500.00 58,500.00 391,500.00 391,500.00

TERCERA UNIDAD Contabilidad bancaria - Caso práctico

LIBRO DIARIO CÓDIGO 250504 11 1101 11011 12 1208

41 4101 41012 21 2108 21082

92 9260 59 5901

21 2108 21082 11 1101 11011

44 4401 44012 44013 45 4501 45015 18 1809 18092 18093 21 2106 21061

CUENTAS CONTABLES PARCIAL Remuneraciones por pagar DISPONIBLE Caja 490,000.00 Oficina principal FONDOS INTERBANCARIOS Rendimiento devengado de fondos 700,000.00 Para registrar la recepción del rendimiento de fondos en otras entidades financieras y el pago de los haberes y leyes sociales durante el periodo contable. 17 OPERACIÓN Nº 12 GASTOS FINANCIEROS Intereses por obligaciones con el público 320,000.00 Intereses con el público por cuenta de ahorro OBILGACIONES CON EL PÚBLICO Gastos por pagar de pbligaciones con el público 320,000.00 Gastos por pagar de obligaciones con el público por cuenta de ahorro. Por el compromiso de pago de intereses generados en las cuentas de ahorros con el público durante el periodo contable 18 DIVISIÓN DE OPERACIONES Cargas finacieras 320,000.00 CARGAS IMPUTABLES Cargas imputables 320,000.00 Por el destino de los gastos fiancieros durante el periodo contables 19 OBILGACIONES CON EL PÚBLICO Gastos por pagar de pbligaciones con el público 320,000.00 Gastos por pagar de obligaciones con el público por cuenta de ahorro. DISPONIBLE Caja 320,000.00 Oficina principal Por la cancelacion de los intereses y comisiones generados con el publico durante el ejercicio contable 20 OPERACIÓN Nº 13 DEPRECIACIÓN DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO Y AMORTIZACIONES Deprec.de inmueb. mobiliario y equipo 54,850.00 Depreciación de edificios e instalaciones 16,000.00 Depreciación de mobiliarioy equipo 38,850.00 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Gastos de personal 87,500.00 Compensación por tiempo de servicios INMUEBLES MOBILIARIOS Y EQUIPOS Depreciación acumulada de inmuebles mobiliario y equipo Deprec. acumul. de edificios e instalaciones 16,000.00 Deprec. acumul. de mobiliarios y equipos 38,850.00 OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO Beneficios de los trabajadores 87,500.00 Compensación por tiempo de servicios Por el cálculo de las provisiones del ejercicio

91

DEBE

HABER 490,500.00

700,000.00

320,000.00

320,000.00

320,000.00 320,000.00

320,000.00

320,000.00

54,850.00

87,500.00

54,850.00

87,500.00

TERCERA UNIDAD Contabilidad bancaria - Caso práctico

LIBRO DIARIO CÓDIGO

91 9168 92 9268 93 9368 94 9468

CUENTAS CONTABLES en el periodo contable. 21 ALTA DIRECCIÓN Provisiones del ejercicio DIVISIÓN DE OPERACIONES Provisiones del ejercicio DIVISIÓN DE CRÉDITOS Provisiones del ejercicio DIVISIÓN DE FINANZAS Provisiones del ejercicio

PARCIAL

DEBE

28,755.00 28,755.00 26,950.00 26,950.00 21,595.00 21,595.00 21,695.00 21,695.00

92

HABER

TERCERA UNIDAD Contabilidad bancaria - Caso práctico

LIBRO DIARIO CÓDIGO 95 9568 96 9668 59 5901

59 91 92 93 94 95 96

72 84 71 81

69 41 44 45

51 5102 51021 51022 510221 510222 51024 51025 51026 52 5202 520201 520202 520203 520206

CUENTAS CONTABLES PARCIAL OFICINA DE ADMINISTRACIÓN Provisiones del ejercicio 22,645.00 SUCURSALES Provisiones del ejercicio 20,710.00 CARGAS IMPUTABLES Cargas imputables 142,350.00 Por el destino de las provisiones del ejercicio, durante el periodo contables. 22 CARGAS IMPTABLES ALTA DIRECCIÓN DIVISIÓN DE OPERACIONES DIVISIÓN DE CRÉDITOS DIVISIÓN DE FINANZAS OFICINA DE ADMINISTRACIÓN SUCURSALES para saldar las cuentas de la clase 9 con cargo a la cuenta cargas imputables 23 CONTINGENTES ACREEDORAS CUENTAS DE ORDEN ACREEDORA CONTINGENTES DEUDORAS CUENTAS DE ORDEN DEUDORA Para saldar las cuentas contingentes y de Orden al finalizar el ejercicio contable del periodo. 24 RESULTADO NETO DEL EJERCICIO GASTOS FINANCIEROS DEPRECIACIÓN DE INMUEBLES, MOBILIARIOS Y EQUIPO Y AMORTIZACIONES GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Para saldar las cuentas de gastos generados durante el ejercicio, utilizando la segunda opción de cierre de cuentas contables. 25 INGRESOS FINANCIEROS Intereses por fondos interbancarios Bancos y otras instituc.financieras del país 180,000.00 Intereses por depósito en el BCR Cuenta ordinaria 80,000.00 Cuenta especial 100,000.00 Cajas rurales de ahorro y crédito 110,000.00 Entidades de desarrollo para la pequeña y microempresa EDPYMES 120,000.00 Cooperativa de ahorro y créditos 110,000.00 INGRESOS POR SERVICIOS FINANCIEROS Ingresos por servicios diversos Mantenimiento de cuentas corrientes 40,650.00 Cobranzas 445,592.00 Custodia de valores 83,125.00 Tarjetas de créditos y débitos 125,800.00

93

DEBE 22,645.00

HABER

20,710.00 142,350.00

906,225.00 105,785.00 423,115.00 94,745.00 93,871.00 98,375.00 90,334.00

835,450.00 264,600.00 835,450.00 264,600.00

906,225.00 320,000.00 54,850.00 531,375.00

700,000.00

1,020,000.00

TERCERA UNIDAD Contabilidad bancaria - Caso práctico

LIBRO DIARIO CÓDIGO 520208 520209 520210 520213 69

69 38

21 22 25 27 28 31 33 38 11 12 13 14

CUENTAS CONTABLES PARCIAL Transferencias 82,350.00 Cheques de gerencia 85,625.00 Chques certificados 59,623.00 Alquiler de caja de seguridad 97,235.00 RESULTADO NETO DEL EJERCICIO Para saldar las cuentas de ingresos durante el ejercicio, utilizando la segunda opción de cierre de cuentas. 26 RESULTADO NETO DEL EJERCICIO RESULTADOS ACUMULADOS Para registrar el traslado del resultado del ejercicio a la cuenta patrimonial resultado acumulado 27 OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO FONDOS INTERBANCARIOS CUENTAS POR PAGAR PROVISIONES VALORES, TÍTULOS Y OBLIGACIONES EN CIRC. CAPITAL SOCIAL RESERVAS RESULTADOS ACUMULADOS DISPONIBLE FONDOS INTERBANCARIOS INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO CRÉDITOS

94

DEBE

HABER

1,720,000.00

813,775.00 813,775.00

5,451,875.00 390,000.00 220,000.00 420,000.00 170,000.00 1,500,000.00 800,000.00 1,713,775.00 6,888,500.00 1,750,000.00 430,000.00 380,000.00

CODIGO

LIBRO MAYOR

DEBE

HABER

1101 CAJA 1101 1101 1101 1101 1101 1101 1101 1101 1101 1101 1101 1101

Caja Caja Caja Caja Caja Caja Caja Caja Caja Caja Caja Caja

4,850,000.00 17,200.00 60,000.00 2,550,000.00 500,000.00 3,000,000.00 1,213,000.00 450,000.00

12,640,200.00 SALDO TOTALES

1102 1102 1102

1103

12,640,200.00

1,200,000.00 1,500,000.00 490,500.00 320,000.00 3,510,500.00 9,129,700.00 12,640,200.00

1102 BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERU Banco Central de Reserva del Perú 700,000.00 Banco Central de Reserva del Perú Banco Central de Reserva del Perú 1,200,000.00 1,900,000.00 SALDO TOTALES 1,900,000.00

500,000.00 1,400,000.00 1,900,000.00

1103 BANCOS Y OTRAS INSTIT. FINANCIERAS DEL PAIS Bancos y otras instituc.financieras del pais 1,750,000.00 1,750,000.00 SALDO TOTALES 1,750,000.00

0 0 1,750,000.00 1,750,000.00

500,000.00

1105 CANJE 1105 1105 1105 1105 1105

canje Canje Canje canje canje

60,000.00 450,000.00 700,000.00

1,210,000.00 SALDO TOTALES

1201 1201

1201 FONDOS INTERBANCARIOS Fondos interbancarios Fondos interbancarios SALDO TOTALES

1,210,000.00

250,000.00 1,500,000.00 1,750,000.00 1,750,000.00

60,000.00 450,000.00 510,000.00 700,000.00 1,210,000.00

0 0 0 1,750,000.00 1,750,000.00

1208 1208

1305

1401

1208 RENDIMIENTO DEVENGADOS DE FONDOS Rendimiento devengado de fondos 700,000.00 Rendimiento devengado de fondos 700,000.00 SALDO 0 TOTALES 700,000.00

700,000.00 700,000.00 0 700,000.00

1305 INVERSIONES FINANCIERAS A VENCIMIENTO Inversiones financieras a vencimiento 430,000.00 430,000.00 SALDO TOTALES 430,000.00

0 0.00 430,000.00 430,000.00

1401 CREDITOS VIGENTES Créditos vigentes SALDO TOTALES

1506 1506 1506

1506 COMISIONES POR COBRAR Comisiones por cobrar Comisiones por cobrar Comisiones por cobrar

380,000.00 380,000.00 380,000.00

320,000.00 1,203,600.00 1,523,600.00

SALDO TOTALES

1704

1802

1802 EDIFICIOS E INSTALACIONES Edificios e instalaciones

1803 MOBILIARIOS Y EQUIPO Mobiliarios y equipos SALDO TOTALES

1809 1809

1,523,600.00

1,213,000.00 1,213,000.00 310,600.00 1,523,600.00

1704 INVERSIONES EN APORTES AL FONDO DE CAJAS MUNICIPALES Inversiones en aportes al fondo de cajas 440,000.00 0 440,000.00 0.00 SALDO 440,000.00 TOTALES 440,000.00 440,000.00

SALDO TOTALES

1803

0.00 380,000.00 380,000.00

320,000.00 320,000.00 320,000.00

210,000.00 210,000.00 210,000.00

0 0.00 320,000.00 320,000.00

0 0.00 210,000.00 210,000.00

1809 DEPRECIACION ACUMULADO DE INMUEBLES, MOBIL Y EQUIPOS Depreciación acumulada de inmuebles, mobiliarios y equipo 0.00 18,000.00 Depreciación acumulada de inmuebles 0.00 54,850.00

SALDO TOTALES

2101 2101 2101 2101 2101 2101 2101 2101

2101 OBLIGACIONES A LA VISTA Obligaciones a la vista Obligaciones a la vista Obligaciones a la vista Obligaciones a la vista Obligaciones a la vista Obligaciones a la vista Obligaciones a la vista Obligaciones a la vista SALDO TOTALES

2102

2104 2104 2104

2106

2108 2108

72,850.00

77,200.00 77,200.00 3,000,000.00 3,000,000.00 3,077,200.00 3,577,200.00 6,654,400.00

0.00 0.00 850,000.00 850,000.00

2103 OBLIGACIONES POR CUENTA DE AHORRO Obligaciones por cuenta a plazo Obligaciones por cuenta de ahorro SALDO TOTALES

72,850.00

500,000.00 17,200.00 60,000.00

2102 OBLIGACIONES A CUENTAS DE AHORROS Obligaciones por cuenta de ahorros SALDO TOTALES

2103 2103

0.00 72,850.00 72,850.00

0.00 0.00 0.00 3,382,000.00 3,382,000.00

2104 OBLIGACIONES CON INTITUCIONES RECAUDADORAS Obligaciones con instituciones recaudadoras Obligaciones con instituciones recaudadoras Obligaciones con instituciones recaudadoras 99,000.00 99,000.00 SALDO 183,600.00 TOTALES 282,600.00

2106 BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES Beneficios sociales de los trabajadores 0.00 0.00 SALDO 87,500.00 TOTALES 87,500.00

3,000,000.00 6,654,400.00 6,654,400.00

850,000.00 850,000.00 850,000.00

382,000.00 3,000,000.00 3,382,000.00 3,382,000.00

183,600.00 99,000.00 282,600.00 282,600.00

87,500.00 87,500.00 87,500.00

2108 GASTOS POR PAGAR OBLIGACIONES CON EL PUBLICO Gastos por pagar de pbligaciones con el público 0.00 320,000.00 Gastos por pagar de pbligaciones con el público 320,000.00 0.00 320,000.00 320,000.00 SALDO 0.00 0

TOTALES

2201

2201 FONDOS INTERBANCARIOS Fondos interbancarios SALDO TOTALES

2208

2502

2505 2505

2701

2801

320,000.00

0.00 0.00 345,000.00 345,000.00

345,000.00 345,000.00 0 345,000.00

2208 GASTOS POR PAGAR DE FONDOS INTERBANCARIOS Gastos por pagar de fondos interbancarios 0.00 SALDO 45,000.00 TOTALES 45,000.00

45,000.00 45,000.00 0 45,000.00

2502 CUENTAS POR PAGAR PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS Cuentas por pagar productos financieros derivados 0.00 220,000.00 0.00 220,000.00 SALDO 220,000.00 0 TOTALES 220,000.00 220,000.00

2505 DIVIDENDOS, PARTICIPACIONES Y REMUN ERACIOS Dividendos, participaciones y remuneraciones 0.00 Dividendos, participaciones y remuneraciones 391,500.00 391,500.00 SALDO 0.00 TOTALES 391,500.00

2701 PROVISIONES PARA CREDITOS CONTINGENTES Provisiones para créditos contingentes 0.00 0.00 SALDO 420,000.00 TOTALES 420,000.00

2801 BONOS COMUNES Bonos comunes SALDO TOTALES

2802

320,000.00

2802 BONOS SUBORDINADOS Bonos subordinados SALDO TOTALES

391,500.00 391,500.00 0.00 391,500.00

420,000.00 420,000.00 0 420,000.00

0.00 0.00 80,000.00 80,000.00

80,000.00 80,000.00 0 80,000.00

0.00 0.00 90,000.00 90,000.00

90,000.00 90,000.00 0 90,000.00

3101

3101 CAPITAL PAGADO Capital pagado

0.00 0.00 5,000,000.00 5,000,000.00

5,000,000.00 5,000,000.00 0 5,000,000.00

0.00 0.00 800,000.00 800,000.00

800,000.00 800,000.00 0 800,000.00

0.00 0.00 900,000.00 900,000.00

900,000.00 900,000.00 0 900,000.00

4101 INTERESES Y OBLIGACIONES CON EL PUBLICO Intereses por obligaciones con el público 320,000.00 320,000.00 SALDO TOTALES 320,000.00

0.00 0.00 320,000.00 320,000.00

4401 DEPREC DE INMUB. MOBILIARIO Y EQUIPO Deprec.de inmueb. mobiliario y equipo 54,850.00 54,850.00 SALDO TOTALES 54,850.00

0.00 0.00 54,850.00 54,850.00

SALDO TOTALES

3301

3301 RESERVA LEGAL Reserva legal SALDO TOTALES

3801

3801 UTILIDAD ACUMULADA Utilidad acumulada SALDO TOTALES

4101

4401

4501 4501

4501 GASTOS DE PERSONAL Gastos de personal Gastos de personal

490,500.00 87,500.00 578,000.00

SALDO TOTALES

5102

5202

578,000.00

5102 INTERESES POR FONDOS INTERBANCARIOS Intereses por fondos interbancarios 0.00 0.00 SALDO 700,000.00 TOTALES 700,000.00

5202 INGRESOS POR SERVICIOS DIVERSOS Ingresos por servicios diversos SALDO

0.00 0.00 1,020,000.00

0.00 0.00 0.00 578,000.00 578,000.00

700,000.00 700,000.00 700,000.00

1,020,000.00 1,020,000.00

TOTALES

5901 5901 5901

5901 CARGAS IMPUTABLES Cargas imputables. Cargas imputables Cargas imputables SALDO TOTALES

91 91

91 ALTA DIRECION ALTA DIRECCIÓN ALTA DIRECCIÓN SALDO TOTALES

92 92 92

92 DIVISION DE OPERACIONES DIVISIÓN DE OPERACIONES DIVISIÓN DE OPERACIONES DIVISIÓN DE OPERACIONES SALDO TOTALES

93 93

93 DIVISION DE CREDITOS DIVISIÓN DE CRÉDITOS DIVISIÓN DE CRÉDITOS SALDO TOTALES

94 94

94 DIVISION DE FINANZAS DIVISIÓN DE FINANZAS DIVISIÓN DE FINANZAS SALDO TOTALES

95 95

95 OFICINA DE ADMINISTRACION OFICINA DE ADMINISTRACIÓN OFICINA DE ADMINISTRACIÓN SALDO TOTALES

1,020,000.00

1,020,000.00

0.00 0.00 0.00 0.00 952,850.00 952,850.00

490,500.00 320,000.00 142,350.00 952,850.00

84,800.00 28,755.00 113,555.00

0.00 0.00 0.00 113,555.00 113,555.00

113,555.00

83,940.00 320,000.00 26,950.00 430,890.00 430,890.00

80,920.00 21,595.00 102,515.00 102,515.00

79,946.00 21,695.00 101,641.00 101,641.00

83,500.00 22,645.00 106,145.00 106,145.00

952,850.00

0.00 0.00 0.00 0.00 430,890.00 430,890.00

0.00 0.00 0.00 102,515.00 102,515.00

0.00 0.00 0.00 101,641.00 101,641.00

0.00 0.00 0.00 106,145.00 106,145.00

96 96

96 SUCURSALES SUCURSALES SUCURSALES SALDO TOTALES

71

71 CONTINGENTES DEUDORAS CUENTAS CONTINGENCIAS DEUDORAS SALDO TOTALES

72

72 CONTINGENTES ACREEDORAS CONTINGENTES ACREEDORAS SALDO TOTALES

81

81 CUENTAS DE ORDEN DEUDORA CUENTAS DE ORDEN DEUDORA SALDO TOTALES

84

84 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORA CUENTAS DE ORDEN ACREEDORA SALDO TOTALES

77,394.00 20,710.00 98,104.00 98,104.00

835,450.00 835,450.00 835,450.00

0.00 0.00 835,450.00 835,450.00

264,600.00 264,600.00 264,600.00

0.00 0.00 0.00 98,104.00 98,104.00

0.00 0.00 835,450.00 835,450.00

835,450.00 835,450.00 835,450.00

0.00 264,600.00 264,600.00

0.00 0.00 264,600.00 264,600.00

264,600.00 264,600.00

30,147,250.00

30,147,250.00

264,600.00

BANCO REGIONAL DE LIMA BALANCE DE COMPROBACIÓN Al 31 de diciembre de 2012 ( En nuevos soles) CÓDIGOS 1101 1102 1103 1105 1201 1208 1305 1401 1506 1704 1802 1803 1809 2101 2102 2103 2104 2106 2108 2201 2208 2502 2505 2701 2801 2802 3101 3301 3801 4101 4401 4501 5102 5202 5901 91 92 93 94 95 96 71 72 81 84

NOMBRE

SUMAS DEL MAYOR

CAJA 12,640,200.00 3,510,500.00 BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERÚ 1,900,000.00 500,000.00 BANCOS Y OTRAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 1,750,000.00 DEL PAÍS CANJE 1,210,000.00 510,000.00 FONDOS INTERBANCARIOS 1,750,000.00 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE FONDOS INTERBANCARIOS 700,000.00 700,000.00 INVERSIONES FINANCIERAS A VENCIMIENTO 430,000.00 CRÉDITOS VIGENTES 380,000.00 COMISIONES POR COBRAR 1,523,600.00 1,213,000.00 440,000.00 INVERSIONES EN APORTES AL FONDO DE EDIFICIOS E INSTALACIONES 320,000.00 MOBILIARIO Y EQUIPO 210,000.00 DEPREC. ACUMUL. DE INMUEB., MOBILIARIO Y EQUIPO 72,850.00 OBLIGACIONES A LA VISTA 3,077,200.00 6,654,400.00 OBLIGACIONES POR CUENTAS DE AHORRO 850,000.00 OBLIGACIONES POR CUENTAS A PLAZOS 3,382,000.00 OBLIGACIONES CON INSTITUC. RECAUD. DE TRIBUTOS 99,000.00 282,600.00 BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES 87,500.00 GASTOS POR PAGAR DE OBLIGAC. CON EL PÚBLICO 320,000.00 320,000.00 FONDOS INTERBANCARIOS 345,000.00 GASTOS POR PAGAR DE FONDOS INTERBANCARIOS 45,000.00 CUENTAS POR PAGAR DIFERENC. DE INSTR. FINANC. 220,000.00 DIVIDENDOS, PARTICIPACIONES Y REM. POR PAGAR 391,500.00 391,500.00 PROVISIONES PARA CRÉDITOS CONTINGENTES 420,000.00 BONOS COMUNES 80,000.00 BONOS SUBORDINADOS 90,000.00 CAPITAL PAGADO 5,000,000.00 RESERVA LEGAL 800,000.00 UTILIDAD ACUMULADA 900,000.00 INTERESES POR OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO 320,000.00 DEPRECIACIÓN DE INMUB., MOBIL. Y EQ. Y AMORTIZ. 54,850.00 GASTOS DE PERSONAL 578,000.00 INTERESES POR FONDOS INTERBANCARIOS 700,000.00 INGRESOS POR SERVICIOS DIVERSOS 1,020,000.00 CARGAS IMPUTABLES 952,850.00 GASTOS DE PERSONAL 113,555.00 PROVISIONES DEL EJERCICIO 430,890.00 CARGAS FINANCIERAS 102,515.00 GASTOS DE PERSONAL 101,641.00 PROVISIONES DEL EJERCICIO 106,145.00 GASTOS DE PERSONAL 98,104.00 AVALES OTORGADOS 835,450.00 RESPONSABILIDAD POR AVALES OTORGADOS 835,450.00 VALORES Y BIENES PROPIOS EN CUSTODIA 264,600.00 VALORES Y BIENES RECIBIDOS EN CUSTODIA 264,600.00 TOTALES 30,147,250.00 30,147,250.00

SALDOS DEUDOR ACREEDOR 9,129,700.00 1,400,000.00 1,750,000.00 700,000.00 1,750,000.00 430,000.00 380,000.00 310,600.00 440,000.00 320,000.00 210,000.00 72,850.00 3,577,200.00 850,000.00 3,382,000.00 183,600.00 87,500.00 345,000.00 45,000.00 220,000.00 420,000.00 80,000.00 90,000.00 5,000,000.00 800,000.00 900,000.00 320,000.00 54,850.00 578,000.00 700,000.00 1,020,000.00 952,850.00 113,555.00 430,890.00 102,515.00 101,641.00 106,145.00 98,104.00 835,450.00 835,450.00 264,600.00 264,600.00 19,826,050.00 19,826,050.00

TRANSF. Y CANCELAC. DEBE HABER 952,850.00 113,555.00 430,890.00 102,515.00 101,641.00 106,145.00 98,104.00 952,850.00 952,850.00

INVENTARIO ACTIVO PASIVO 9,129,700.00 1,400,000.00 1,750,000.00 700,000.00 1,750,000.00 430,000.00 380,000.00 310,600.00 440,000.00 320,000.00 210,000.00 72,850.00 3,577,200.00 850,000.00 3,382,000.00 183,600.00 87,500.00 345,000.00 45,000.00 220,000.00 420,000.00 80,000.00 90,000.00 5,000,000.00 800,000.00 900,000.00 16,820,300.00 16,053,150.00 767,150.00 16,820,300.00 16,820,300.00

RESULTADO PÉRDIDAS GANANCIAS 320,000.00 54,850.00 578,000.00 700,000.00 1,020,000.00 952,850.00 1,720,000.00 767,150.00 1,720,000.00 1,720,000.00

-

TERCERA UNIDAD Contabilidad bancaria - Caso práctico

BANCO REGIONAL DE LIMA ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 (Expresado en nuevos soles) 5102 51021 51022 510221 510222 51024 51025 51026 4101 4101 41012

5202 520201 520202 520203 520206 520208 520209 520210 520213

4501 45011 45014 45015

4401 44012 44013

INGRESOS FINANCIEROS INTERESES POR FONDOS INTERBANCARIOS Bancos y otras instituc.financieras del país Intereses por depósito en el BCR Cuenta ordinaria Cuenta especial Cajas rurales de ahorro y crédito Entidades de desarrollo para la pequeña y microempresa EDPYMES Cooperativa de ahorro y créditos GASTOS FINANCIEROS INTERESES POR OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO Intereses por obligaciones con el público Intereses con el público por cuenta de ahorro MARGEN FINANCIERO BRUTO PROVISIONES PARA DESVALORIZACIÓN E INCOBRABILIDAD MARGEN NETO FINANCIERO INGRESOS POR SERVICIOS DIVERSOS Mantenimiento de cuentas corrientes Cobranzas Custodia de valores Tarjetas de créditos y débitos Transferencias Cheques de gerencia Chques certificados Alquiler de caja de seguridad GASTOS POR SERVICIOS FINANCEROS MARGEN OPERACIONAL GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Gastos de personal Remuneraciones Seguridad y previsión social Compensacion por tiempo de servicios MARGEN OPERACIONAL NETO PROVISIONES, DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN DEPRECIACIÓN DE INMUB., MOBIL. Y EQ. Y AMORTIZ. Depreciación de edificios e instalaciones Depreciación de mobiliario y equipo RESULTADO DE OPERACIÓN OTROS INGRESOS Y GASTOS RESULTADOS DEL EJERCICIO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTO A LA RENTA DISTRIBUCIÓN LEGAL DE LA RENTA NETA IMPUESTO A LA RENTA RESULTADO NETO DEL EJERCICIO

97

700,000.00 180,000.00 80,000.00 100,000.00 110,000.00 120,000.00 110,000.00 -320,000.00 320,000.00 380,000.00 0.00 380,000.00 1,020,000.00 40,650.00 445,592.00 83,125.00 125,800.00 82,350.00 85,625.00 59,623.00 97,235.00 0.00 1,400,000.00 -578,000.00 450,000.00 40,500.00 87,500.00 822,000.00 -54,850.00 16,000.00 38,850.00 767,150.00 0.00 767,150.00 0.00 0.00 767,150.00

BANCO REGIONAL DE LIMA BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 (Expresados en nuevos soles)

1101 1102 1103 1105 1201 1208 1305 1401 1506 1704 1802 1803 1809

ACTIVO

PASIVO

DISPONIBLE 12,979,700.00 CAJA 9,129,700.00 2101 BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERÚ 1,400,000.00 2102 BANCOS Y OTRAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO DEL PAÍS1,750,000.00 2103 CANJE 700,000.00 2104 FONDOS INTERBANCARIOS 1,750,000.00 2106 FONDOS INTERBANCARIOS 1,750,000.00 2108 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE FONDOS INTERBANCARIOS INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO 430,000.00 2201 INVERSIONES FINANCIERAS A VENCIMIENTO 430,000.00 2208 CARTERA DE CRÉDITOS 380,000.00 CRÉDITOS VIGENTES 380,000.00 2502 CUENTAS POR COBRAR 310,600.00 2505 COMISIONES POR COBRAR 310,600.00 INVERSIONES PERMANENTES 440,000.00 2701 INVERSIONES EN APORTES AL FONDO DE CAJAS MUNICIPALES DE AHORROS 440,000.00 Y CRÉDITOS MUEBLE, MOBILIARIO Y EQUIPO 457,150.00 2801 EDIFICIOS E INSTALACIONES 320,000.00 2802 MOBILIARIO Y EQUIPO 210,000.00 DEPREC. ACUMUL. DE INMUEB., MOBILIARIO Y EQUIPO -72,850.00 3101 3301 3801 3901

OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO OBLIGACIONES A LA VISTA OBLIGACIONES POR CUENTAS DE AHORRO OBLIGACIONES POR CUENTAS A PLAZOS OBLIGACIONES CON INSTITUC. RECAUD. DE TRIBUTOS BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES GASTOS POR PAGAR DE OBLIGAC. CON EL PÚBLICO FONDOS INTERBANCARIOS FONDOS INTERBANCARIOS GASTOS POR PAGAR DE FONDOS INTERBANCARIOS CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR DIFERENC. DE INSTR. FINANC. DIVIDENDOS, PARTICIPACIONES Y REM. POR PAGAR PROVISIONES PROVISIONES PARA CRÉDITOS CONTINGENTES VALORES, TÍTULOS Y OBLIGACIONES EN CIRCULACIÓN BONOS COMUNES BONOS SUBORDINADOS TOTAL DEL PASIVO PATRIMONIO CAPITAL PAGADO RESERVA LEGAL UTILIDAD ACUMULADA RESULTADO DEL EJERCICIO TOTAL DEL PATRIMONIO TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO

TOTAL DE ACTIVO

16,747,450.00

CONTINGENTES DEUDORAS 7101 AVALES OTORGADOS 8101 VALORES Y BIENES PROPIOS EN CUSTODIA

TOTAL

835,450.00 264,600.00 17,847,500.00

CONTINGENTES ACREEDORAS 7201 RESPONSABILIDAD POR AVALES OTORGADOS 8401 VALORES Y BIENES RECIBIDOS EN CUSTODIA

TOTAL

8,080,300.00 3,577,200.00 850,000.00 3,382,000.00 183,600.00 87,500.00 390,000.00 345,000.00 45,000.00 220,000.00 220,000.00 420,000.00 420,000.00 170,000.00 80,000.00 90,000.00 9,280,300.00 5,000,000.00 800,000.00 900,000.00 767,150.00 7,467,150.00 16,747,450.00

835,450.00 264,600.00 17,847,500.00

-