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Registro Único de Contribuyentes

DEBERES FORMALES DEL CONTRIBUYENTE Para fines tributarios, el primer Deber Formal de una persona es inscribirse en los registros pertinentes. Con ello formaliza su actividad e inicia el cumplimiento de una serie de obligaciones tributarias. En el Ecuador ese registro se denomina RUC.

¿Qué es el RUC? • Es el documento que me identifica como Contribuyente ante la Administración Tributaria, y me permite desarrollar formalmente una actividad económica. • Es personal e intransferible y no debe ser entregado a terceras personas.

¿Por qué es importante el RUC? Para el Contribuyente:

Para el SRI:

Realizar legalmente actividades económicas

sus

Conocer y cumplir obligaciones tributarias.

sus

Mantener una base actualizada de Contribuyentes para los procesos de Control y Servicios Tributarios

Tipos y Clases de Contribuyentes

Rise

El número de registro Se asigna de acuerdo al tipo de contribuyente: Personas naturales o sociedades.

Personas Naturales.-

En este caso el RUC será el número de cédula de identidad a los cuales se les añaden tres dígitos (001).

CI. 0602197619 RUC

0602197619001

Estructura del número de RUC Personas Naturales

06

0 019761

9 001 Tres últimos dígitos siempre 001 Décimo dígito: dígito verificador Seis números secuenciales

Tercer dígito: número menor a 6 Dos primeros dígitos: Identificación de la provincia

Estructura del número de RUC Personas Jurídicas (Privadas)

06

9 014975

8 001 Tres últimos dígitos siempre 001 Décimo dígito: dígito verificador Seis números secuenciales

Tercer dígito: siempre 9 Dos primeros dígitos: Identificación de la provincia

Estructura del número de RUC Personas Jurídicas (Públicas)

06 6 00002

0 0001 Tres últimos dígitos siempre 001

Décimo dígito: siempre 0 dígito Noveno dígito: verificador Cinco números secuenciales Tercer dígito: siempre 6 Dos primeros dígitos: Identificación de la provincia

Vector Fiscal

Ejemplo Vector Fiscal Personas Naturales

Actividad: Servicios de consulta y asistencia médica en general

Actividad: Registro contable de transacciones comerciales para empresas

Obligaciones Tributarias:

Obligaciones Tributarias:

Declaración IVA Semestral

Declaración IVA Mensual

Ejemplo Vector Fiscal Personas Jurídicas (Privadas)

Personas Jurídicas (Públicos)

Actividad: Venta al por menor de materiales y equipo de oficina

Actividad: administrativas Municipios

Actividades realizadas en

Obligaciones Tributarias: Anexo REOC Anexo RDEP Declaración de IR_Sociedades Declaración de Retenciones IR Declaración mensual de IVA

Obligaciones Tributarias: Anexo RDEP Anexo Transaccional Simplificado Declaración de Retenciones IR Declaración mensual de IVA Impuesto a los vehículos

Clasificador Internacional Industrial Único C.I.I.U. El INEC creó la clasificación ampliada de las actividades económicas de acuerdo al CIIU (Clasificador Internacional Industrial Único) séptimo nivel, como un instrumento técnico que permite y facilita la clasificación de las diferentes actividades económicas.

¿Cómo obtener el RUC? El contribuyente debe acudir personalmente o delegar a otra persona, portando los requisitos establecidos para cada caso. El RUC lo puede obtener en cualquier oficina del SRI a nivel nacional. Todos los trámites en el SRI son gratuitos.

Requisitos para inscribirse en el RUC

Requisitos para inscribirse en el RUC

Área de Atención y Capacitación Regional Norte

Qué es el RISE...?

Quiénes se pueden incorporar...?

Se pueden acoger al RISE las personas naturales que:

Quiénes se pueden incorporar...?

Se pueden acoger al RISE las personas naturales que se dediquen a:

4

Quiénes no se pueden incorporar...?

NO pueden ingresar al RISE :

Quiénes no se pueden incorporar...? •• De De comisionistas, comisionistas, •• De De arriendo arriendo de de bienes bienes inmuebles; inmuebles; y; y; •• De De alquiler alquiler de de bienes bienes muebles. muebles. NO pueden ingresar al RISE :

Art. Art. 97.3. 97.3. Ley Ley Reformatoria Reformatoria aa la la Ley Ley de de Régimen Régimen Tributario Tributario Interno Interno yy aa la la Ley Ley Reformatoria Reformatoria para para la la Equidad Equidad Tributaria Tributaria del del Ecuador, Ecuador, publicado publicado en en el el R.O. R.O. 94 94 del del 23 23 de de Diciembre Diciembre del del 2009. 2009.

5

Quiénes no se pueden incorporar...?

5

numeral 16, Art. 97.3 LRTI

Ley de Fomento Ambiental y Optimización de los Ingresos del Estado SRO No. 583 del 24/11/2011

Quiénes no se pueden incorporar...? Eliminado último inciso del artículo 220 del anterior Reglamento Objetivo: Eliminar la posibilidad de que los contribuyentes sujetos al RISE transfieran bienes o servicios a quienes no sean consumidores finales

“No podrán incorporarse al Régimen Simplificado las personas naturales que exclusivamente tengan transferencias con sociedades o personas naturales que desarrollen actividades empresariales.” 

El El Reglamento Reglamento anterior anterior permitía permitía aa los los contribuyentes contribuyentes RISE RISE comercializar comercializar con con quienes quienes no no eran eran consumidores consumidores finales finales de de los los bienes bienes yy servicios servicios transferidos transferidos por por estos estos contribuyentes, contribuyentes, lo lo cual cual estaba estaba en en contra contra de de lo lo establecido establecido en en la la Ley. Ley.

Art. Art. 97.3. 97.3. Ley Ley Reformatoria Reformatoria aa la la Ley Ley de de Régimen Régimen Tributario Tributario Interno Interno yy aa la la Ley Ley Reformatoria Reformatoria para para la la Equidad Equidad Tributaria Tributaria del del Ecuador, Ecuador, publicado publicado en en el el R.O. R.O. 94 94 del del 23 23 de de Diciembre Diciembre del del 2009. 2009.

Beneficios del RISE No tienen que presentar formularios de impuestos No tienen la obligación de llevar contabilidad Están exentos de retenciones Deducción de cuotas por nuevos trabajadores Notas de venta Brigadas móviles

No tienen que presentar formularios de declaración de impuestos, ni contratar asesores ni tramitadores. Recepción de pagos en Instituciones Financieras a nivel nacional Apertura de rápidas opciones de pago a futuro, vía canales alternativos

Beneficios del RISE No tienen que presentar formularios de impuestos No tienen la obligación de llevar contabilidad Están Están exentos exentos de de retenciones retenciones Deducción Deducción de cuotas por por nuevos nuevos trabajadores trabajadores Facturación Notas de simplificada venta Brigadas Brigadas móviles móviles

Simplificación registro de transacciones económicas

del sus

Con llevar un registro (cuaderno) de ventas y compras es suficiente

Beneficios del RISE No tienen que presentar formularios de impuestos No tienen la obligación de llevar contabilidad

No se les efectúan retenciones: Del 1%, 2% y 8% por Impuesto a la Renta Del 30%, 70% o 100% por IVA

Están exentos de retenciones Deducción de cuotas por nuevos trabajadores Notas de venta Brigadas móviles

Evita pagos en exceso pérdida de liquidez

y

Beneficios del RISE No tienen que presentar formularios de impuestos No tienen la obligación de llevar contabilidad Están exentos de retenciones Deducción de cuotas por nuevos trabajadores Notas de venta Brigadas móviles

Descuento del 5% de su cuota durante todo un año por cada nuevo empleado debidamente afiliado al IESS. Contribuye con la generación de nuevas plazas de trabajo.

Beneficios del RISE Las notas de venta solo contendrán la fecha de la transacción y monto total (sin desglosar el IVA).

No tienen que presentar formularios de impuestos

Se entregarán a partir de los $12 de la transacción.

No tienen la obligación de llevar contabilidad Están exentos de retenciones Deducción de cuotas por nuevos trabajadores Notas de venta Brigadas móviles

FE CHA DE L A TRAN SACCI ON

CON CE PTO O DE TALLE

No. COM PROBANTE

VAL OR

DE VE NTA

6/ Ju l / 06

Co m pr a d e m a t00 e 1ria 00 l 1e s3242

1 00,00

7/ Ju l / 06

Pa g o a t r a b a j a d 00 o 2r e001 s - 4322

20 0,00

8/ Ju l / 0 6

Pa g o d e l u z e l é 00 c 1t r 00 i c 5a 239 8

30 ,0 0

9/ Ju l / 06

Pa g o d e se r v i c i0o03t e0l01 e f- 002 ón i c o

50 ,0 0

1 0/ Ju l / 06

Co m pr a d e i n su00 m1o 00 s 9- 4324

1 00,00

1 1/ Ju l / 06

Co m pr a d e m a t00 e 1ria 00pr 1-i 3242 m a

30 0,0 0

OBSE RVAC I ONE S

En montos menores solo se entrega si el consumidor lo requiere, y al final de la operaciones de cada día, las personas naturales inscritas en el RISE, deberán emitir una nota de venta resumen por el monto total de las transacciones inferiores o iguales a $12 por las que no se emitieron comprobantes de venta.

Art. 13 Reglamento de Comprobantes de Venta y Retención Resolución NAC-DGERCGC10-00472 publicada en el R.O. 261 de 20 de agosto de 2010

Cómo cumplir...? PROCEDIMIENTOS ADICIONALES:

REFORMA “Cuando en el ejercicio de su actividad económica, los ingresos sobrepasen el límite superior de la categoría en la cual se haya ubicado el sujeto pasivo, éste deberá actualizar su RUC inmediatamente, recategorizarse y pagar el valor de la nueva cuota desde el mes inmediato siguiente al que se produjo la variación del ingreso.” Inciso 6 del Artículo 221 del Nuevo Reglamento

Se debe llenar el formulario de recategorización que se encuentra en la pagina web y presentarlo en la secretaria del SRI . La administración enviara la respuesta respectiva.

Cómo cumplir...? PASOS PARA LA RECATEGORIZACION:

Cómo cumplir...? PASOS PARA LA RECATEGORIZACION:

Cómo cumplir...? PASOS PARA LA RECATEGORIZACION:

Cómo cumplir...? PASOS PARA LA RECATEGORIZACION:

Cómo cumplir...? PASOS PARA LA RECATEGORIZACION:

DEBERES FORMALES * Actualizar el RUC * Emitir Comprobantes de Venta (Notas de venta) * Deben solicitar facturas o notas de venta por sus adquisiciones * Pagar la cuota mensual e información que requiera el * Sujetos al pago del Impuesto a las Herencias, Legados y Donaciones, cuando sea el caso. * No se encuentran obligados a llevar contabilidad * Deberán llevar un registro ingresos y gastos c/a económica * No presentar declaraciones de IVA y Renta

Art. 97.9, 97.10 LRTI y 209 RALRTI

PAGOS •Al momento de cancelar sus cuotas (IFI’S), se presentarán las siguientes opciones: • Cuota a la fecha: Cancelar el período actual, cuotas vencidas y títulos de crédito, de ser el caso, más intereses. • Cuota global: Pago de cuotas del inciso anterior más cuotas de los meses restantes del ejercicio fiscal. •En el caso de recategorización voluntaria o de oficio, la nueva cuota será pagada desde el primer día del mes siguiente al de la fecha de notificación o recategorización. •Deberá cancelar los intereses por mora según lo dispuesto en el Código Tributario, en caso de no efectuar su pago correspondiente.

Art. 221, 222 y 229 RLARTI

SANCIONES •CLAUSURA POR 7 DÍAS: • No mantener documentos de sustento por sus transacciones: COMPRAS Y VENTAS • No actualizar el RUC: establecimientos, actividad económica, etc. (MULTA RUC) • Retrasado en el pago de tres o más cuotas • Registrarse en una categoría inferior •Exclusión del por retraso en el pago de 6 cuotas o más, sin lograr reincorporarse hasta 24 meses desde la notificación (última exclusión) •No acceder a la deducción por incremento neto de empleados, por mora de pago de cuotas o mora patronal. Art. 203 , 204 , 213 y 217 RALRTI

TABLA DE CUOTAS DEL RÉGIMEN IMPOSITIVO SIMPLIFICADO ECUATORIANO 2014

Resolución No. NAC-DGERCGC1300862, publicada en el 2S.R.O. 146 de 18-12-2013

Art. 203 , 204 , 213 y 217 RALORTI

TABLA DE CUOTAS DEL RÉGIMEN IMPOSITIVO SIMPLIFICADO ECUATORIANO

Resolución No. NAC-DGERCGC1300862, publicada en el 2S.R.O. 146 de 18-12-2013

Art. 203 , 204 , 213 y 217 RALORTI

APLICACIÓN DE CUOTAS

El Sr. Javier Farías se dedica a la actividad de comercio por la cual percibe ingresos por $3.000,00 anuales, también se dedica a prestar servicio de plomería por la que percibe $1.500,00 anuales. ¿ Cuál seria la cuota a pagar que debe pagar Javier Farías?. Actividad

Ingresos Anuales 0-5000

Comercio $3.000,00

$1.17

Servicio

$3.50

$1.500,00

Total a Pagar cada mes

$4.67

Art. 203 , 204 , 213 y 217 RALRTI