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• Mariela Esther BATISTA BARROS

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QUIZ EVALUATIVO 1ER CORTE DE AUDITORIA FINANCIERA Nombre : mariela batista ID No. 000606061 Semestre : VIII Marcar con una X la respuesta correcta.

Fecha : 14/10/2020 Calificación =

1.- La regulación de control y aseguramiento y los postulados teóricos en esa materia son enfáticos en afirmar que el control interno de una organización, al estar integrado a sus actividades operativas, contribuye al aseguramiento de la razonabilidad y la fiabilidad de la información financiera de la organización. Frente a esta aseveración, sobre la relación de la auditoria de control interno y las técnicas de la auditoría financiera, sería impreciso afirmar que: A. El propósito de expresar una opinión sobre el sistema de control interno contable de una entidad difiere del propósito del estudio y evaluación de los controles internos contables hechos en una auditoría financiera. B. Existe un punto de contacto muy fuerte entre la auditoría financiera y el control interno, de tal manera que al expresar una opinión desfavorable sobre el control interno se tiene que expresar una opinión equivalente sobre la información contable. C. El estudio y evaluación del control interno hechos por el auditor financiero es un paso intermedio para formarse una opinión de los estados financieros, ya que establece una base para determinar los límites dentro de los cuales el auditor aplicará los procedimientos de auditoría y lo ayuda a planear y a realizar su examen. D. Aunque el alcance del estudio y evaluación de los controles internos contables, cuando se va a expresar una opinión sobre el sistema de control interno contable, generalmente difiere del de una auditoría financiera, los procedimientos son similares en ambos casos. 2.- Dentro del proceso de registro contable se presentan diferentes riesgos, como registrar operaciones no autorizadas. Para mitigar este riesgo, el control deberá centrarse A. En el sistema que no permite procesar un registro que no esté cuadrado y genera un mensaje de error. B. Hacia el funcionario, independiente de la función de registro y modificación de la información, quien aprueba lo adecuado y pertinente de cualquier cambio. C. Hacia los accesos, que deben verificarse periódicamente validando que todas las operaciones cuenten con niveles de preparación, revisión y aprobación. D. En las aprobaciones de los accesos a los sistemas, que debe realizarla el gerente contable, y en los accesos no autorizados, que deben investigarse oportunamente.

3.- Como gerente de control interno de una empresa, se le solicita la evaluación de cada uno de los componentes del control interno, de forma que se logren las metas organizacionales. Estas funciones implican que usted deberá realizar las siguientes actividades, en lo referente al ambiente de control: A. Realizar revisiones, seguimiento y análisis de los resultados reales con los presupuestos, así mismo con los pronósticos y los resultados del periodo anterior. B. Propiciar la estructura en la que se deben cumplir los objetivos y la preparación de las personas que harán que se cumpla. C. Establecer el mecanismo para identificar y analizar riesgos, cuantificarlos, y prever la probabilidad de que ocurran, así como las posibles consecuencias. D. Generar instrumentos para el libre flujo de ideas y el intercambio de información a través de toda la organización 4.- Usted es el auditor financiero de una empresa familiar y el gerente le ofrece un viaje de turismo al exterior, durante 5 días, con todos los gastos pagos e incluso extensivo a su cónyuge y dos hijos, un mes antes de la presentación de su informe final. De acuerdo con las normas colombianas, en especial el Decreto 0302 de 2015 incluido en el Decreto Único Reglamentario 2420 del mismo año, en cuanto a los principios éticos del contador público, es evidente una amenaza al principio de : A. Integridad.

B. Confidencialidad.

C. Objetividad.

D. Competencia.

5.- Los documentos que prepara el auditor y que utiliza como nexo entre la contabilidad del cliente y otros registros relevantes. Sirven para apoyar el informe de los auditores y para ayudarles a realizar y supervisar la auditoría se denomina: a.- Documentos fuentes

b.- Documentos de soporte

c.- Documentos de trabajo

d.- Documentos de contabilidad. 6.- Toda información que utiliza el auditor para llegar a la conclusión y se convierte en base para emitir su opinión, se denomina: a.- Riesgo de auditoría

b.- Evidencia administrativa

c.- Evidencia de auditoría

d.- Evidencia contable. 7.- Esta actividad le permite a la dirección de la empresa saber si los controles internos son eficaces, están implementados adecuadamente, se usan y se cumplen diariamente, o si necesita modificaciones o mejoras. Lo anterior se refiere a : a.- Seguimiento o monitoreo de los controles c.- Controles de aplicación TI

b.- Revisión de los resultados reales

d.- Controles de autorizaciones

8.- Es la acumulación y examen sistemático y objetivo de evidencia con el propósito de expresar una opinión independiente sobre: 1) la eficacia de los sistemas de administración y de los instrumentos de control interno incorporados a ellos, y 2) la eficiencia, eficacia, y economía de las operaciones en una organización. Lo anterior hace referencia a : a.- La auditoría de Gestión

b.- Auditoría Operativa

c.- Auditoria Financiera

d.- Auditoría de Control Interno 9.- Ordene los pasos que indican el patrón general efectuado por los auditores cuando verifiquen el componente de cuentas por cobrar: 1.- Examinar el control interno del efectivo. 2.- Examinar los riegos Inherentes, entre ellos los del fraude. 3.- Aplicar las pruebas sustantivas a las transacciones y a los saldos de efectivo. a.- 3, 2,1

b.- 2, 1, 3

c.- 1, 3, 2

d.- 1, 2, 3

10.- La definen como el examen de eficiencia y eficacia de las organizaciones en la administración de recursos organizacionales, determinada mediante la evaluación de procesos administrativos, utilizando indicadores de rentabilidad, desempeño, así como beneficios de la actividad de la entidad. Lo anterior hace referencia a : a.- La auditoría de Gestión

b.- Auditoría Operativa

c.- Auditoria Financiera

d.- Auditoría de Control Interno 11.- Los objetivos de los controles internos pueden agruparse en las siguientes categorías: a.- Estratégicos.

b.- De información financiera.

c.- De operaciones.

d. De cumplimiento de las disposiciones legales y reglamentos g.- a,b,c

f.- a,b,c,d

d.- b,c,d

12.- Las normas de Auditoría son los principios fundamentales de auditoría a los que debe enmarcarse su desempeño los Auditores durante el proceso de la auditoría. El cumplimiento de estas normas garantiza. a.- La razonabilidad de los estados financieros b.- La calidad de los servicios contables

c.- La calidad del trabajo profesional del Auditor

d.- La adecuada planificación financiera