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TIPOS DE LEGAJOS UTIIZADOS COMO ARCHIVO

Instituto Privado de Educación Diversificada “El Porvenir” 4ta. Avenida 2-66 zona 2 Bo. San Francisco Correo: [email protected] Twitter: @colegioelporvenir.com Teléfono: 7922-334 Cátedra: Auditoría Catedrática: Yadira Aguirre

EJEMPLOS DE LEGAJOS QUE SON UTILIZADOS COMO ARCHIVO

Juan Gerardo Ordoñez Díaz Aldea Altupe, Jalapa, Jalapa 3183-6879 6to. Perito Contador Con Orientación en Computación Jornada Vespertina

¿Que son los legajos?

TIPOS DE LEGAJOS UTIIZADOS COMO ARCHIVO

Cada etapa de la labor del auditor debe estar acompañada con un legajo compilador del trabajo realizado y la evidencia obtenida. Así habrá un legajo de planificación, un legajo de información permanente y de información corriente.  Legajo de Planificación Este legajo es utilizado para documentar todo lo atinente al proceso de planificación, la información básica obtenida sobre la cual se sustenta la planificación y el plan de auditoría propiamente dicho. Contenido: La planificación que debe ser documentada como parte del proceso de planificación es variada. Parte de esta información tiene carácter permanente e integra la base de la información que será utilizada en futuros exámenes; otra es específica del examen del año en curso. Por ello a fin de obtener eficiencia, sería recomendable separar la documentación involucrada en información de relevancia permanente e información del examen del año en curso. Información de relevancia permanente:  Antecedentes sobre el negocio  Sistemas de información, ambiente de control, políticas contables, naturaleza y volumen de transacciones y saldos, curso gramas o narrativos de los principales circuitos etc.  Auditoría interna: responsabilidades aptitudes y organización, planes de trabajo etc.

Información del examen del año en curso

TIPOS DE LEGAJOS UTIIZADOS COMO ARCHIVO

 Registro de las actividades de planificación: reuniones internas y con personal del ente, instrucciones de auditoría, decisiones sobre el enfoque y alcance de los procedimientos de auditoría.  Registro de información sobre actividades del ente instrucciones, presupuestos, informes de control.  Registro de información administrativa: composición del equipo de trabajo, presupuesto de tiempo y cronograma de trabajo.

 Legajo de Información Permanente Teniendo en cuenta que durante la auditoría se obtienen evidencias relacionadas principalmente con aspectos legales, societarios y financieros que constituyen la base de información para la planificación del examen y serán utilizadas en años sucesivos, sería conveniente archivarlas en un legajo que puede denominarse de información permanente. Estos legajos son de consulta permanente. Contenido                

La información que se debe acumular en estos expedientes son: Aspectos legales y societarios Acta constitutiva Estatutos Títulos de propiedad Contratos de alquiles importantes Acuerdos de remuneraciones Principales contratos comerciales Aspectos financieros Información general sobre el ente Acuerdos de préstamos de largo plazo Líneas de crédito Otros Correspondencia importante del ente Acta de reuniones de accionistas, directorio, comités de auditoría Disposiciones impositivas o contables importantes Copias de informes especiales

TIPOS DE LEGAJOS UTIIZADOS COMO ARCHIVO

Parte de la información archivada en este legajo está relacionada con información estrictamente confidencial, por ello el contenido de ciertos documentos no debe ser tratado con ningún empleado del ente que no sea especialmente designado

 Legajo de Información Corriente Durante la etapa de ejecución de la auditoría se llevarán a cabo los procedimientos programados. Es fundamental que estas pruebas, juntamente con las evidencias obtenidas y las respectivas conclusiones, sean documentadas en lo que se denomina legajo corriente. En general, este legajo estará dividido en secciones basadas fundamentalmente en los componentes de los estados contables del ente y referenciadas según el orden de los títulos del balance incluyendo en cada sección pruebas sobre dichos componentes.

Por lo regular los legajos que son más utilizados la realización de una auditoria y los papeles de trabajo que contienen son los siguientes: Legajo de administración del trabajo y evaluación de riesgos 1. Programas de auditorías, (métodos procedimientos y técnicas). 2. Planificación de la auditoria. 3. Informe de auditoría.

TIPOS DE LEGAJOS UTIIZADOS COMO ARCHIVO

Legajo de evaluación de control interno 1. 2. 3. 4. 5.

Organigramas. Cuestionarios de control interno. Actas del Consejo de Administración. Actas de Asamblea de Accionistas. Código de cuentas.

Legajo de pruebas de cumplimiento 1. Normas y procedimientos de la organización. 2. Flujogramas. 3. Acta constitutiva y estatutos. Legajo de análisis de cifras 1. 2. 3. 4.

Estados Financieros. Cartas de confirmación de saldos. Cédulas de análisis. Pruebas de transacciones.