J.H.A.M. AUDITORES PROGRAMA DE AUDITORÍA Entidad : Período de revisión : Área CORPORACION G&E E.I.R.L. 2016 EFECTIV
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J.H.A.M. AUDITORES PROGRAMA DE AUDITORÍA Entidad :
Período de revisión :
Área
CORPORACION G&E E.I.R.L.
2016
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO
Preparado por: Willy Gonzalo Quispe Mamani
Revisado por: Rogelia Paricela Huanccollo
Fecha:
Objetivos de Auditoría: A continuación se presentan los objetivos de auditoría a tener en cuenta durante la revisión de efectivo y equivalentes al efectivo: 1. Comprobar la existencia del efectivo y equivalentes al efectivo. 2. Determinar si dentro del estado financiero se presentan todos los fondos y depósitos disponibles, que son propiedad de la entidad. 3. Determinar si los fondos y depósitos cumplen con las condiciones de disponibilidad inmediata o si tienen restricciones de cualquier índole en cuanto a su uso y destino. 4. Comprobar si el efectivo, Cheques y accesos cuentan con las medidas de seguridad para su manejo y preparación. 5. Comprobar si los documentos están debidamente clasificados y registrados en el período correspondiente. 6. Comprobar el correcto registro de los rendimientos de las inversiones temporales en el período correspondiente. 7. Comprobar que los fondos recibidos se hayan utilizado para el fin designado y que cuenten con la dediba aprobación de acuerdo a Reglamentos Eclesiásticos - Administrativos de la IASD 2015, S30 30S, S40 05 inc.4 8. Comprobar si existen pendencias en las conciliaciones bancarias. 9. Verificar la debida contabilización de las pendencias bancarias. 10. Verificar que los pagos con efectivo, cheque y transferencia correspondan al dueño del comprobante emitido. 11. Verificar que los saldos de caja, bancos - incluyendo los sobregiros - y equivalentes al efectivo reflejen todos los hechos y circunstancias que afectan su valuación, incluyendo las modificaciones en los tipos de cambio de la moneda extranjera, de conformidad con las Normas Internacionales de Información Financiera - NIIF aplicables. 12. Comprobar la adecuada presentación en el estado financiero y la revelación de restricciones, existencias del efectivo y equivalentes al efectivo denominados en moneda extranjera. Riesgos de Auditoría: Desde la fase de planeación, el auditor debe considerar tanto la materialidad de los activos objeto de la evaluación como los riesgos de auditoría. Existen diferentes hechos o situaciones que permiten determinar el nivel de riesgo para cada situación, incluyendo el riesgo inherente, el riesgo de control y el riesgo de detección. Algunas de las situaciones a tener en cuenta en el ciclo de efectivo y equivalentes al efectivo, son las siguientes: 1.
La naturaleza y características del negocio de que se trate, así como su entorno.
2. Falta de controles adecuados sobre los movimientos del efectivo y valores, incluyendo adecuada segregación de funciones, revisiones de la gerencia, niveles de autorización e indicadores claves de rendimiento, entre otros. 3. Inadecuados controles sistematizados, entre ellos, controles de configuración y mapeo de cuentas; controles de interfase y conversión; accesos al sistema e informes de excepciones / correcciones. 4. Inexistencia de recuentos periódicos del efectivo y de valores. 5. No elaboración ni revisión de conciliaciones mensuales de las cuentas bancarias y de inversiones de corto plazo. 6. Falta de análisis periódico para determinar la correcta valuación de las inversiones. 7. Registros poco confiables, tales como, pagos en efectivo y demás transacciones no registrados, registros por montos incorrectos en el mayor general y pagos a beneficiarios ficticios, entre otros.
J.H.A.M. AUDITORES PROGRAMA DE AUDITORÍA Entidad :
Período de revisión :
Área
CORPORACION G&E E.I.R.L.
2016
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO
Preparado por: Willy Gonzalo Quispe M amani
Revisado por: Leysly Sharmila M amani Abado
Fecha: 24 DE M AYO
Aseveraciones
Procedimiento
Integridad
Descripción del procedimiento a realizar
x
Existencia
x
Exactitud
x
Valuación
x
Propiedad
x
Hecho por / Fecha:
Referencia PT
Iniciales del auditor/ DD/MM/AA en que termina el procedimiento
Indicar la referencia del papel de trabajo (PT)
Pruebas Sustantivas 1. Preparar la sumaria de efectivo y equivalentes al efectivo complementándola con análisis horizontal y vertical.
WGQM 24/05/2017
2. Obtener saldos de efectivo y equivalentes al efectivo y conciliarlos con el mayor general.
WGQM 24/05/2017
3. Arqueos. Realizar inspección física del efectivo, fondos y demás instrumentos negociables, en poder de los custodios para verificar su existencia y propiedad a favor de la entidad. 4. Caja. Verificar que no existan vales pendientes con más de 3 días sin rendir con el V°B° del Administrador Financiero y firma del beneficiario. 5. Caja. Verificar que los comprobantes de pago esten PROVISIONADOS, con sellos y firmas correspondientes. 6. Evaluar y verificar las medidas de seguridad para la custodia de efectivo, chequeras y acceso a Bancos vía OnLine, manejo de los mismos y su preparación. 7. Desembolsos en efectivo, transferencia y por cheques. Con base en pruebas selectivas efectuar revisión de los desembolsos en efectivo y por cheques para comprobar:
WGQM 24/05/2017 WGQM 24/05/2017 WGQM 24/05/2017
WGQM 24/05/2017
WGQM 24/05/2017
a) Beneficiario, fechas y valores de acuerdo con la operación y la documentación.
WGQM 24/05/2017
b) Inclusión bancarios.
WGQM 24/05/2017
del desembolso
en
extractos
c) Comprobación en la aplicación de cobros adicionales en los desembolsos, según las normas aplicables. d) Razonabilidad del pago de acuerdo con la naturaleza del mismo desde el origen, incluyendo autorizaciones, documentos intermedios internos y externos. Por ejemplo, para el pago de factura a proveedor se requiere verificar, entre otros:
WGQM 24/05/2017
WGQM 24/05/2017
i) Comparar cantidades, productos y precios facturados en orden de compra
WGQM 24/05/2017
ii) Comprobante de pago
WGQM 24/05/2017
SUMARIA DE EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO DE LA EMPRESA CORPORACION G&E E.I.R.L.
Ref : A1.1
CORPORACION G&E E.I.R.L. Auditoría al 31 Diciembre 2016 Balance de Sumas y Saldos - DISPONIBLE Cuenta
Sumaria
Saldo Inicial Ajustes Reclasif. Saldo Final
Preparado Revisado Por: WQ CP 01/03/2016 28/06/2017 P/T
dic-16 2.00
% Var dic-15 0.0 S/. 11,236.00 2.00 0.0 S/.
S/. 18,293.00
0.0 S/. 11,236.00
62.8
S/. 18,293.00
0.00 S/. 11,236.00
62.81
1011 Caja - Efectivo
S/. 18,293.00 S/. -
S/. -
S/. 18,293.00 A.2.1.1 S/. 18,293.00
1041 Cuentas corrientes operativas
S/.
2.00 S/. -
S/. -
S/.
S/. 18,293.00 S/. S/. 18,293.00 S/. -
S/. S/. -
S/. 18,293.00 S/. 18,293.00
Fondos Fijos Y Caja DISPONIBLE
2.00
J.H.A.M. AUDITORES
S/.
% Var 62.8 0.0
Ref:
CORPORACION G&E E.I.R.L.
CAJA
Fecha de cierre:
A3.2 12/06/2017
ARQUEO GENERAL DE CAJA Ingresos: Fecha
Concepto FONDO FIJO 28/06/2017 Ingresos del día Ingresos del día Ingresos del día Ingresos del día Ingresos del día TOTAL INGRESOS Demostración efectivo: Billetes de S/ 200.00 30 6,000.00 Billetes de S/ 100.00 77 7,700.00 Billetes de S/ 50.00 71 3,550.00 Billetes de S/ 20.00 22 440.00 Billetes de S/ 10.00 30 300.00 Monedas de S/ 5.00 20 100.00 Monedas de S/ 2.00 50 100.00 Monedas de S/ 1.00 100 100.00 Monedas de S/ 0.50 6 3.00 Monedas de S/ 0.20 Monedas de S/ 0.10 Monedas de S/ 0.05 Monedas de S/ 0.01 ME Billetes $ 100.00 t/c ME Billetes $ 50.00 t/c ME Billetes $ 20.00 t/c ME Billetes $ 10.00 t/c ME Billetes $ 5.00 t/c ME Billetes $ 1.00 t/c TOTAL EFECTIVO MONEDA NACIONAL Y MONEDA EXTRANJERA Demostración comprobantes: D-01 DEPOSITOS AL BANCO D-02 CHEQUES D-03 VALES FUERA DEL TIEMPO REQUERIDO D-04 VALES DENTRO DEL TIEMPO REQUERIDO D-05 VALES ESPECIALES D-06 FACTURAS D-07 BOLETAS, FACTURAS Y OTROS D-08 TICKETS D-09 CREDITO AL PERSONAL D-10 CREDITO A DEPARTAMENTOS D-11 Otros: Arqueos no recibidos D-12 OTROS: Anulaciones D-13 DETALLE DE DOCUMENTOS AUTORIZADOS Y NO PROVISIONADOS D-14 DETALLE DE DOCUMENTOS PROVISIONADOS Y SIN FIRMA DE ENTREGA TOTAL COMPROBANTES TOTAL DEMOSTRACIÓN Diferencia sobrante(-)/faltante
18,293.00
18,293.00
18,293.00
17,990.00
303.00
18,293.00
18,293.00 -
Observaciones:
____________________________ Auditor
_____________________________ Caja
CONFIRMACIÓN BANCARIA Juliaca, 02 de mayo de 2017 Referencia: A3.7 Señor(es) Banco de Crédito del Perú Estimado(s) Señor (es): La Empresa Auditora J.H.A.M. Auditores está llevando a cabo el examen de los estados financieros por el año que terminó el 31 de diciembre de 2016, solicito el favor de enviar a J.H.A.M. Auditores que estamos ubicados en Av. Circunvalación N° 562, o al correo electrónico [email protected] la siguiente información: 1. Confirmación Bancaria
#
N° de Cuenta
Saldo
Clase de Cuenta
Firmas Autorizadas
Instrucciones de Pago
1 2 3
2. Otro tipo de transacciones que la compañía realice con ustedes no especificados en los puntos anteriores. 3. Cualquier información que ustedes consideren conveniente. Con el fin de asegurar la efectividad de este procedimiento de auditoría, favor dirigir cualquier inquietud a Av. Circunvalación N° 562, Oficina de Auditoría J.H.A.M. Auditores, o al correo electrónico [email protected] y no devolver este formulario al que suscribe ni a funcionarios de la Compañía. Debido a los requerimientos de información de nuestros auditores; agradeceremos que su respuesta les sea enviada antes del 06 de junio de 2017. Atentamente,
Sr. Luis Alberto Quispe Robles Representante Legal
J.H.A.M. AUDITORES PROGRAMA DE AUDITORÍA Entidad :
Período de revisión :
Área
CORPORACION G&E E.I.R.L.
2016
MERCADERIAS MANUFACTURADAS
Prep arado p or: Cristhian Yancachajlla Pari
Revisado p or: M ichel Huillca Catunta
Fecha: 24 DE M AYO
Objetivos de Auditoría: Los objetivos de auditoría a tener en cuenta durante el examen de los inventarios y costo de ventas incluyen: 1. Comprobar que las cifras que se muestran como inventarios estén efectivamente representadas por materiales, mercancías, suministros y productos que existan físicamente. 2. Verificar que todos los inventarios incluidos en los estados financieros son propiedad de la entidad ya sea que estén mantenidos por la misma o por terceros para ésta. 3. Determinar si todos los inventarios poseídos por la entidad a la fecha del corte están incluidos en el estado financiero. 4. Identificar si la entidad posee o tiene derecho legal sobre todos los inventarios en la fecha del estado financiero. Que todos los inventarios estén libres de embargos, prendas u otros intereses colaterales en su propiedad o, de no ser así, dichos embargos, prendas u otros intereses colaterales en su propiedad estén identificados. 5. Comprobar que los inventarios estén apropiadamente clasificados y descritos en los estados financieros incluyendo sus notas, de conformidad con las normas contables. i.e. suministros para la producción, materia prima, producto en proceso, producto terminado, mercancía en tránsito, etc. 6. Determinar si la valuación de los inventarios se ha hecho de acuerdo a los principios de contabilidad generalmente aceptados. 7. Verificar la consistencia en la aplicación de las fórmulas de asignación del costo de inventarios. 8. Comprobar que los inventarios contengan solamente mercancías y materiales en buenas condiciones de uso o de venta y que se excluyan las existencias obsoletas y defectuosas, o bien que se establezcan provisiones adecuadas para posibles pérdidas al disponerse de dichas existencias. 9. Determinar el cálculo adecuado de las utilidades por medio del proceso de aplicar acertadamente los costos y gastos a los ingresos. Determinar si la presentación y la revelación de las mercaderias
Riesgos de Auditoría: En la planeación de las pruebas de auditoría a los inventarios y costo de ventas, el auditor debe considerar la materialidad de estos rubros en relación con los estados financieros en su conjunto así como la importancia relativa y factores que influyen en el riesgo de auditoría; dichos factores se pueden relacionar con el riesgo de error inherente, el riesgo de control (que los controles relativos no lo detecten) o el riesgo de detección (que el auditor no lo descubra). Algunos de los factores asociados a tener en cuenta durante la evaluación de este ciclo son: 1. Naturaleza y especificaciones de las existencias. 2. Fluctuaciones en la demanda, precios de los materiales, niveles de la producción y/o del inventario. 3. Características y cambios en las fórmulas utilizadas para determinar los costos. 4. Lanzamiento de nuevos productos o productos descontinuados. 5. Comportamiento de la competencia. Ej. nuevos productos, cambio en sus precios, etc. 6. Materialidad de la producción defectuosa o reprocesada y de los ajustes resultado de la toma física así como de los inventarios obsoletos o de lento movimiento, no investigados ni registrados como corresponde. 7. Variaciones de la capacidad instalada y utilizada. 8. Producción y embarques representativos cerca del cierre del ejercicio contable. 9. Impacto de factores externos, tales como, regulaciones, control de precios, restricciones aduaneras, entre otros. 10. Contrataciones significativas con condiciones específicas relacionadas con fechas de entrega, calidad, penalidades por incumplimiento, etc. 11. No existencia o inadecuados procedimientos de: Manejo, almacenaje, salvaguarda, custodia y seguro, así como de revisión o actualización de costos unitarios, etc. 12. Tipos y frecuencia de los conteos físicos. 13. Inventarios en poder de terceros o recibidos de terceros. 14. Falta de controles adecuados sobre el ciclo de inventarios y costo de ventas, incluyendo control documental, segregación de funciones, revisiones de la gerencia, niveles de autorización e indicadores claves de rendimiento, entre otros. 15. Variaciones relevantes en los indicadores financieros. Ej. márgenes de utilidad. Inadecuados controles sistematizados asociados al ciclo, entre ellos, controles de configuración y mapeo de cuentas, controles de interfase y conversión, accesos al sistema e informes de excepciones / correcciones.
J.H.A.M. AUDITORES PROGRAMA DE AUDITORÍA Entidad :
Período de revisión :
Área
CORPORACION G&E E.I.R.L. Preparado por: Cristhian Yancachajlla Pari
2016
MERCADERIAS
Revisado por: M ichell Huillca Catunta
Fecha: 24 DE M AYO
Procedimiento Pruebas Sustantivas 1. Preparar sumaria de inventarios. 2. Toma física de inventarios. Obtener evidencia de auditoría suficiente y apropiada respecto a la existencia, condición del inventario y procedimiento de control interno. b) Realizar procedimientos de auditoría sobre las cifras de los registros finales del inventario de la entidad en CTR Cuenta Inventarios para determinar si reflejan de manera exacta los resultados reales del conteo del inventario. c) Analizar las diferencias entre los saldos del libro mayor y el conteo del inventario físico en la fecha del conteo. Considerar cuidadosamente cómo surgieron esas diferencias. d) Verificar que todos los inventarios incluidos en los Estados Financieros son de propiedad de la Institución. e) Verificar la existencia de material obsoleto, dañado, vencido dentro del inventario. f) Verificar que las Salidas e Ingresos de Inventario al Almacén tengan el sustento correspondiente, debidamente firmado por el área solicitante y la autorización del responsable financiero para acreditar la variación de Inventario. g) Comprobar que las fórmulas de asignación del costo de venta de inventarios hayan sido autorizadas y aplicadas consistentemente. h) Estimaciones. Comprobar la suficiencia de la constitución de la provisión para protección de inventarios, para disminuciones físicas o monetarias tales como, merma, obsolescencia, pérdida, desperdicio técnico en los procesos productivos o desvalorización en el mercado. La estimación suficiente para absorber las pérdidas en inventario aplica tanto a producto terminado como semi-terminado, en proceso de fabricación, materias primas. Tener en cuenta que la pérdida por baja de valor de los inventarios puede darse por condiciones como: i) Lento movimiento o exceso de existencias. ii) Mal estado físico. iii) Obsolescencia por cambios tecnológicos, cambios estacionales, moda, baja demanda en el mercado. iv) Cambios en los precios de mercado. i) Analizar la asignación de costos a los productos, el margen de utilidad; que esten adecuadas a las necesidades de la entidad, que hayan sido autorizadas y aplicadas consistentemente. j) Evaluar la rotación de los productos y estimar las pérdidas de inventario por falta de rotación. l) Que las notas a los Estados Financieros expliquen aspectos relevantes de inventarios y costo de ventas, tales como, fórmulas usadas, consistencia en su aplicación, pérdidas por baja de valor, debidamente aprobados.
Aseveraciones Integridad Existencia Exactitud Valuación Propiedad x
x
x
x
Hecho por / Fecha:
x CYP 24/05/2017 CYP 24/05/2017
CYP 24/05/2017
CYP 24/05/2017
CYP 24/05/2017 CYP 24/05/2017
CYP 24/05/2017
CYP 24/05/2017
CYP 24/05/2017
CYP 24/05/2017 CYP 24/05/2017 CYP 24/05/2017
Referencia PT
SUMARIA DE MERCADERIA
Ref :
CORPORACION G&E E.I.R.L. Auditoría al 31 Diciembre 2016 Sumaria de Mercaderia Cuenta
Sumaria
Saldo Inicial Ajustes Reclasif.
Preparado Por: Revisado Por: WQ CY 12/06/2017 13/06/2017 Saldo Final
P/T
dic-16
20111 Costo - mercaderias manufacturadas S/. 247,134.00 S/. -
S/. -
S/. 247,134.00
S/. 247,134.00
S/. 247,134.00 S/. S/. 247,134.00 S/. -
S/. S/. -
S/. 247,134.00 S/. 247,134.00
S/. 247,134.00
DISPONIBLE
J.H.A.M. AUDITORES
S/. 247,134.00
% Var dic-15 0.0 S/. 237,419.00 0.0 S/.
% Var 4.1
237,419.00
4.1
0.00 S/. 237,419.00
4.09
BALANCE DE SUMAS Y SALDOS
J.H.A.M. AUDITORES
CORPORACION G&E E.I.R.L. Auditoría al 31 Diciembre de 2016 MERCADERIAS Cuenta 20111
Sumaria Costo - mercaderias manufacturadas Inventarios de Mercaderias TOTALES
S/. S/. S/.
Saldo Ajustes 247,134.00 S/. 247,134.00 S/. 247,134.00 S/. -
Reclasificaciones Saldo Final P/T S/. S/. 247,134.00 S/. S/. 247,134.00 S/. S/. 247,134.00
J.H.A.M. AUDITORES PROGRAMA DE AUDITORÍA Entidad :
Período de revisión :
Área
CORPORACION G&E E.I.R.L. Preparado por: Leysly Sharmila M amani Abado
2016
BIENES DE US O E INTANGIBLES
Revisado por: Sheyla Jallurana Poma
Fecha: 12 DE JUNIO DEL 2017
Objetivos de Auditoría: Los objetivos de auditoría a tener en cuenta durante el examen de los Bienes de Uso e Intangibles son:
1. Verificar que existan físicamente. 2.Comprobar que son propiedad de la entidad, a la fecha del estado financiero y han sido registrados en el mayor general y en las cuentas correspondientes. 3.Cerciorarse de que los componentes de la cuenta, estén debidamente clasificados y mostrados de acuerdo a sus condiciones.
J.H.A.M. AUDITORES PROGRAMA DE AUDITORÍA Entidad :
Período de revisión :
Área
CORPORACION G&E E.I.R.L. Preparado por: Leysly Sharmila M amani Abado
2016
BIENES DE US O E INTANGIBLES
Revisado por: Sheyla Jallurana Poma
Fecha: 12 DE JUNIO DEL 2017
Procedimiento
Descripción del procedimiento a realizar
Aseveraciones Integridad Existencia Exactitud Valuación Propiedad
x
x
x
x
x
Hecho por / Fecha:
Referencia PT
Iniciales del auditor/ DD/MM/AA en que termina el procedimiento
Indicar la referencia del papel de trabajo (PT)
Pruebas Sustantivas 1. Preparar sumaria de inventarios y costo de ventas. 2. Realizar una toma de inventario para comprobar la existencia del inmueble, maquinaria y equipo. 3. Revisar el % porcentaje de depreciación, el importe de depreciación y el valor residual y comprobar su exactitud
LSMA 12/06/2017 LSMA 12/06/2017 LSMA 12/06/2017
G1.1
CORPORACION G&E E.I.R.L. Auditoría al 31 de diciembre del 2016 Cuenta 33311 33411 33511 33511 33511 33511 33511 33511 33511 33511
Descripcion Equipo camara mouse auricular 01 Camion 01 Mesa para computadora 01 Escritorio estante angulo puente 01 Silla giratoria
01 Impresora y mouse 01 Escritorio L con estante melamina Mostradores de aluminio Exibidor de aluminio silicona Persianas
Costo 1334.75 61307.73 100.84 840.34 302.52 268.91 1806.72 1,462.18 685.71 1,042.02
SUMARIA DE INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO Ref : G1.1
J.H.A.M. AUDITORES
CORPORACION G&E E.I.R.L. Auditoría al 31 de diciembre 2016 Cuenta 33311
Sumaria
Saldo inicial
Costo de adquisicion o contruccion maquinaria y equipo S/.
Preparado Por: Revisado Por: LM SJ 12/06/2017 13/06/2017
Ajustes Reclasif.
101.00
Saldo Final S/.
P/T
101.00
jul-16 S/. S/.
S/.
-
S/. -
S/. -
S/.
-
S/.
% Var 0.0 S/. 101.00 -100.0 S/. 101.00 S/. (100.00) S/.
Ref : G1.1
CORPORACION G&E E.I.R.L. Auditoría al 31 de diciembre 2016 Cuenta
Sumaria
Saldo inicial
33311
Costo de adquisicion o contruccion maquinaria y equipo S/.
33311 33411 33511 33511 33511 33511 33511 33511 33511 33511
Equipo camara mouse auricular 01 Camion 01 Mesa para computadora 01 Escritorio estante angulo puente 01 Silla giratoria
01 Impresora y mouse 01 Escritorio L con estante melamina Mostradores de aluminio Exibidor de aluminio silicona Persianas
S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/.
Ajustes Reclasif.
Saldo Final
P/T
jul-16
S/.
101.00
S/.
101.00
1,334.75 61,307.73 100.84 840.34 302.52 268.91 1,806.72 1,462.18 685.71 1,042.02
S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/.
1,334.75 61,307.73 100.84 840.34 302.52 268.91 1,806.72 1,462.18 685.71 1,042.02
S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/.
1,334.75 61,307.73 100.84 840.34 302.52 268.91 1,806.72 1,462.18 685.71 1,042.02
S/.
69,252.72
S/.
69,252.72
S/. -
S/. -
% Var 101.00
0.0
101.00
-100.0
101.00
S/.
(100.00)
J.H.A.M. AUDITORES
Preparado Por: Revisado Por: LM SJ 12/06/2017 13/06/2017
101.00
-
dic-15
101.00
S/.
-
% Var 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 -100.0 S/. (100.00)
dic-15
% Var
S/.
101.00
0.0
S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/.
1,334.75 61,307.73 100.84 840.34 302.52 268.91 1,806.72 1,462.18 685.71 1,042.02
0.0
S/.
3,024,820.39
-100.0
S/. 3,024,820.39
0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0
S/.
(100.00)
J.H.A.M. AUDITORES PROGRAMA DE AUDITORÍA Entidad :
Período de revisión :
Área
CORPORACION G&E E.I.R.L. Preparado por: Willy Gonzalo Quispe M amani
2016
PATRIMONIO
Revisado por: Leysly Sharmila M amani
Fecha:13 DE JUNIO
Objetivos de Auditoría: A continuación se presentan los objetivos de auditoría a considerar durante la revisión del Patrimonio 1. Verificar que los movimientos y saldos sean concordantes, con la escritura pública de constitución (y las modificatorias, si existen), así como, con los acuerdos de los accionistas / socios y de la administración. 2. Comprobar que los movimientos y saldos se reflejan, de conformidad con las Normas de Información Financiera aplicables. 3. Determinar que los componentes del patrimonio, existan realmente, sean propiedad de la entidad y estén debidamente registrados. 4. Verificar que los conceptos que conforman el patrimonio, estén debidamente valuados. 5. Comprobar la adecuada presentación y revelación en los estados financieros
Riesgos 1. Amortización de acciones. 2. Modificaciones en la legislación vigente o en la estructura del capital social. 3. Restricciones estatutarias, legales o contractuales.} 4. Falta de controles adecuados en: segregación de funciones, revisiones de la gerencia, niveles de autorización e indicadores claves de rendimiento, entre otros. 5. Inadecuados controles sistematizados, entre ellos, controles de configuración y mapeo de cuentas; controles de interfase y conversión; accesos al sistema e informes de excepciones / correcciones.
J.H.A.M. AUDITORES PROGRAMA DE AUDITORÍA Entidad :
Período de revisión :
Área
CORPORACION G&E E.I.R.L. Preparado por: Willy Gonzalo Quispe M amani
2016
Patrimonio
Revisado por: Leysly Sharmila M amani Abado
Fecha: 13/06/2017
Aseveraciones Procedimiento
Descripción del procedimiento a realizar
Pruebas Sustantivas 1.Efectuar relación, de todas las cuentas que conforman el patrimonio de la entidad. Preparar una cédula sumaria del patrimonio, mostrando los saldos de inicio, adiciones, retiros y saldos finales.
Integridad
x
Existencia
x
Exactitud
x
Valuación
x
Propiedad
x
Hecho por / Fecha:
Referencia PT
Iniciales del auditor/ DD/MM/AA en que term ina el procedim iento
Indicar la referencia del papel de trabajo (PT)
WQ 13/06/17
2.Comparar los valores históricos y actualizados, con los de ejercicios anteriores; tomando como referencia los índices de inflación, para juzgar si las variaciones (o su ausencia) y las tendencias son lógicas. Obtener explicación de las variaciones importantes.
WQ 13/06/17
3.Revisar el libro oficial de Registro de accionistas, a fin de determinar que se lleva correctamente, que el valor de las acciones emitidas, es el que aparece en los documentos de la entidad, que los cambios en los accionistas, han sido debidamente documentados y que no existen acciones dadas en garantía (en caso positivo, esto se debe revelar en las notas a los estados financieros).
WQ 13/06/17
4.Verificar que la composición del capital, reflejada en los estados financieros, está de acuerdo con la del libro oficial de registro de accionistas. 5.Examinar el acta de constitución, escritura pública y sus modificaciones, así como los estatutos, las Actas de Asamblea de los Accionistas y de la Junta Directiva de la entidad auditada, para respaldar los cambios en la estructura del capital.
WQ 13/06/17
WQ 13/06/17
6.Obtener suficiente evidencia de auditoría, de que los movimientos de capital contable estén autorizados y debidamente respaldados.
WQ 13/06/17
7.Determinar la integridad, existencia y exactitud de las reservas al cierre del ejercicio
WQ 13/06/17
SUMARIA DE PATRIMONIO
J.H.A.M. AUDITORES
Ref:
CORPORACION G&E E.I.R.L. Auditoría al 31 Diciembre 2016 Sumaria Patrimonio Cuenta
Detalle
Saldo Enero
501
S/.
591 891 TOTAL
10,000.00
Saldo Final
Revisado Por: Iniciales de Nombre: LM 15/06/2017
dic-15
% Var
dic-16
10,000.00
S/.
10,000.00
S/.
10,000.00
0.0
S/. 206,898.00
S/. 206,898.00
S/.
206,898.00
S/.
159,064.00
30.1
S/.
S/.
10,259.00
S/.
10,259.00
S/.
47,835.00
-78.6
S/. 227,157.00
S/.
227,157.00
S/.
216,899.00
4.7
10,259.00
S/. 227,157.00
S/.
P/T
Preparado Por: Iniciales de Nombre: WQ 13/06/2017
J.H.A.M. AUDITORES PROGRAMA DE AUDITORÍA Entidad :
Período de revisión :
Área
CORPORACION G&E E.I.R.L. Preparado por: Willy Gonzalo Quispe M amani
2016
INGRES OS
Revisado por: M arisol Aroquipa Challapa
Fecha: 15/06/2017
Objetivos de Auditoría: A continuación se presentan los objetivos de auditoría a considerar durante la revisión de los ingresos y las cuentas por cobrar:
1. Comprobar que los ingresos así como las devoluciones, rebajas y descuentos, son auténticos. 2. Comprobar que los saldos de las cuentas por cobrar, registrados en libros existen realmente y representan deudas legítimas, a favor de la entidad. 3. Determinar que los ingresos y cuentas por cobrar estén adecuadamente incluidos en el período que corresponde.
Riesgos de Auditoría: En la planeación de las pruebas de auditoría al ciclo de ingresos y cuentas por cobrar, el auditor debe considerar la materialidad de estos rubros así como la importancia relativa y factores que influyen en el riesgo de auditoría; dichos factores se pueden relacionar con el riesgo de error inherente, el riesgo de control (que los controles relativos no lo detecten) o el riesgo de detección (que el auditor no lo descubra). Algunos de los factores asociados a considerar durante la evaluación de estos rubros son: 1. Cambios significativos en los precios de venta de los productos o servicios. 2. Cambios en las políticas y procedimientos de cartera y recaudo, así como de precios y descuentos. 3. Incrementos sustanciales de clientes nuevos.
J.H.A.M. AUDITORES PROGRAMA DE AUDITORÍA Entidad :
Período de revisión :
Área
CORPORACION G&E E.I.R.L. Preparado por: Willy Gonzalo Quispe Mamani
2016
INGRESOS
Revisado por: Marisol Aroquipa Challapa
Fecha: 15/06/2017
Procedimiento
Descripción del procedimiento a realizar
Aseveraciones Integridad Existencia Exactitud Valuación Propiedad
x
x
x
x
x
Hecho por / Fecha:
Referencia PT
Iniciales del auditor/ DD/MM/AA en que termina el procedimiento
Indicar la referencia del papel de trabajo (PT)
Pruebas Sustantivas 1. Preparar la sumaria de ingresos y de cuentas por cobrar. 2. Solicitar la cartera de Clientes 3. Confirmación de cuentas por cobrar.
WQ 15/06/17 WQ 15/06/17 WQ 15/06/17
SUMARIA DE INGRESOS
J.H.A.M. AUDITORES
Ref:
CORPORACION G&E E.I.R.L. Auditoría al 31 Diciembre 2016 Sumaria Ingresos Cuenta
Detalle
70111 7041
TOTAL
Preparado Por:
iniciales de Nombre iniciales de Nombre 15/06/2017
16/06/2017
dic-15
% Var
Saldo Enero
Saldo Final
S/. 586,239.00
S/. 586,239.00
S/.
586,239.00
S/.
1,095,386.00
S/.
S/.
S/.
33,712.00
S/.
138.00
S/.
1,095,524.00
33,712.00
S/. 619,951.00
Revisado Por:
33,712.00
P/T
dic-16
S/.
-
S/.
-
S/.
-
S/.
-
S/. 619,951.00
S/.
619,951.00
-46.5 24329.0
-43.4
J.H.A.M. AUDITORES PROGRAMA DE AUDITORÍA Entidad :
Período de revisión :
Área
CORPORACION G&E E.I.R.L. Preparado por: Cristhian Yancachajlla Pari
2016
GAS TOS
Revisado por: Leysly Sharmila M amani
Fecha: 16 DE JUNIO DEL 2017
Objetivos de Auditoría: A continuación se presentan los objetivos de auditoría a considerar durante la revisión de los gastos 1. Verificar que todos los gastos del período objeto de la auditoría, estén registrados en los estados financieros de la entidad. 2. Determinar que todos los gastos aplicables al período, así como las pérdidas sufridas o reconocidas, han sido debidamente provisionados. 3. Determinar que no se incluyan gastos de otras vigencias, ya sea anteriores o posteriores. 4. Verificar que los gastos representan transacciones, efectivamente realizadas. 5. Determinar que los gastos registrados efectivamente, correspondan a los fines propios de la entidad. 6. Determinar que los gastos registrados efectivamente, correspondan a los fines propios de la entidad. 7. Comprobar que los gastos estén apropiadamente clasificados y descritos, en los estados financieros. 8. Cerciorarse de que no existan activos capitalizables, contabilizados en los resultados como gastos.
Riesgos de Auditoría: 1. Naturaleza y características propias de los gastos. 2. Ausencia o inadecuadas políticas de capitalización. 3. Registros poco confiables. 4. Cargos y créditos extraordinarios. 5. Falta de controles adecuados en: segregación de funciones, revisiones de la gerencia y niveles de autorización de 6. Inadecuados controles sistematizados, entre ellos, controles de configuración y mapeo de cuentas; controles de
J.HA.M. AUDITORES PROGRAMA DE AUDITORÍA Entidad :
Período de revisión :
Área
CORPORACION G&E E.I.R.L. Preparado por: Cristhian Yancachajlla Pari
2016
GASTOS
Revisado por: Leysly Sharmila Mamani Abado
Fecha: 16/06/2017
Procedimiento
Descripción del procedimiento a realizar
Pruebas Sustantivas 1. Preparar la sumaria de gastos, considerando el plan de cuentas aplicable. 2. Conciliar los saldos de los libros auxiliares de las subcuentas, con el mayor general. 3. Verificación de saldos, de los auxiliares de las subcuentas de gastos; 4. Revisión general de los auxiliares de gastos, para detectar partidas poco usuales. 5. El auditor debe verificar, que exista una presentación y revelación adecuada, de los gastos en los estados financieros de acuerdo con las normas internacionales de información financiera. 6. Examen crítico de los documentos, que respaldan los gastos, para verificar que los bienes y servicios, se hayan recibido efectivamente y derivados de transacciones normales y propias.
Aseveraciones Integridad Existencia Exactitud Valuación Propiedad
x
x
x
x
x
Hecho por / Fecha:
Referencia PT
Iniciales del auditor/ DD/MM/AA en que termina el procedimiento
Indicar la referencia del papel de trabajo (PT)
CY 16/06/17 CY 16/06/17 CY 16/06/17 CY 16/06/17 CY 16/06/17
CY 16/06/17
SUMARIA DE GASTOS
J.H.A.M. AUDITORES
Ref:
CORPORACION G&E E.I.R.L. Auditoría al 31 Diciembre 2016 Sumaria de Gastos Cuenta
Detalle
Saldo Enero
Saldo Final
P/T
Preparado Por: Iniciales de Nombre: CY 16/06/2017
Revisado Por: Iniciales de Nombre: LM 16/06/2017
dic-15
% Var
dic-16
942
G.A. Servicios de terceros
S/.
4,076.70 S/.
4,076.70
S/.
4,076.70 S/.
944
G.A. Cargas administrativas diversas de gestion S/.
1,398.30 S/.
1,398.30
S/.
945
G.A. Depreciacion y amortizacion
S/.
3,153.89 S/.
3,153.89
S/.
951
G.V. Gastos de personal
S/.
41,472.25 S/.
41,472.25
952
G.V. Servicios de terceros
S/.
4,076.70 S/.
4,076.70
S/.
54,177.84 S/.
54,177.84
1,523.00
167.7
1,398.30 S/.
814.00
71.8
3,153.89 S/.
2,244.00
40.5
S/.
41,472.25 S/.
35,062.00
18.3
S/.
4,076.70 S/.
1,523.00
167.7
S/.
54,177.84 S/.
41,166.00
31.6