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EMPRESA MIMESIL S.A.C PRUEBA GLOBAL DEL COSTO DE PRODUCCION Y COSTO D POR LINE DE PRODUCTOS (*) EJERCICIO 20017 1 1

2

3

4

COSTO DE PRODUCCION DETALLE

TINAS

2 3 4 5

Polletileno Pigmento Asas

167.187,00 6.292,00 0,00

6

Materia Prima Consumida

173.479,00

7 8

Mano de Obra Gastos de fábrica

9

COSTOS DE PRODUCCION

∑

10 11 12 13 COSTO DE VENTA 14

DETALLE

15 16 17

Inv. Inicial de Prod. Term. + Costo de Producción

18 19

Sub Total (-) Inventario Final de Productos Terminados

20

Costo de Ventas

21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31

44352.00 160034.00 377865.00

TINAS 18800.00 377865.00 396665.00 -21000.00

375665.00

∑

(*) Información preparada por el cliente TRABAJO REALIZADO ∑ = Suma conforme = Chequeado con el Kardex, Hoja de costos de los artículoos fabricados = Rastreado su afectación en las de costos respectivos (-) = Verificando su distribución de planillas y asientos de destino a cuentas del mayor

32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49

= Verificando cálculos de distribución de gastos indirectos (métodos de costos de la mano = Cruzado con inventario al 31.12.2016, conforme = Cruzado con inventario al 31.12.2017, conforme

EMPRESA MIMESIL S.A.C GASTOS DE FABRICACION EJERCICIO 2017 1

2

3

ENVASES Y EMBALAJES 1 2 3 4 5 6

Inv. Inicial + Compras Total (-) Inventario Final

7

Consumo

DETALLE

8 9 10 11 12 13 SUMINISTROS DIVERSOS

4

14 15 16 17 18 19

Inv. Inicial + Compras Total (-) Inventario Final

20

Consumo

DETALLE

ETIQUETAS 240.00 7549.00 7789.00 -3529.00 4260.00

∑

21 22 23 24

OTROS GASTOS DE FABRICACION

25

Luz

26

Agua

27

Depreciación activos fijos

28

Mantenimiento

29

Tributos

30

Seguros

31

Sueldos empleados de planta

32

Total de Gastos de fabricación

33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54

(*) Información preparada por el cliente

TRABAJO REALIZADO ∑ = Suma conforme = Verificado inventarios iniciales y finales, conforme = Verificado facturas de compra selectivamente y su cruce con las de almacén = Verificando cálculos de distribución de gastos indirectos (métodos de costos de la mano = Rastreado su afectación en las de costos respectivos

55 56 57

M Código: P 246101 Artículo: Polietileno / Unidad y/o Medida: Kg. 1 2 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 39

3 COMMPROBANTE

FECHA 01.01.2017 10.01.2017 30.01.2017 10.04.2017 20.05.2017 10.07.2017 15.07.2017 20.03.2017 20.12.2017 22.12.2017 26.12.2017 28.12.2017

4 DOC. saldo G.R O/R G.R O/R G.R O/R O/R G.R O/R O/R O/R

KÁRDEX PROPORCIONADA POR EL CLIENTE.

TRABAJO REALIZADO ∑ = Suma conforme = Chequeado con registro de compras = Recalculo del precio unitario- metodo promedio, conforme = Rastreado las salidas de las órdenes de requisión con las hoj α = Verificado con inventario físico valorizado al 31.12.2017

40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 67 68 69 70

1

2

PROCEDIMIENTOS

3

1 1. Examinar los saldos de las cuentas varias a cobrar y cerciorese de 2 que representan derechos cobrables. 3 4 2. Examine los saldos de los préstamos a terceros y asegúrese de que las partidas que los componen han sido aprobadas de conformidad 5 6 con los procedimientos de la empresa y que no han estado pendientes 7 un periódo largo de tiempo. 8 9 3. Controle una proporción de los intereses en las cuentas con la

4

documentación sustentatoria y los registros contable. 10 11 12 4. Efectúe una circularización de saldos. 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54

55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70

PROCEDIMIENTOS 1. Evaluaciòn del control nterno y riesgos. 2 3 2. Observancia de la toma de inventarios verificando: 2.1 Eficacia de la directiva interna. 4 2.2 Precisiòn de la toma de inventarios. 5 6 2.3 Corte de existencias. 7 8 3. Revisiòn del corto de existencia al cierre del ejercicio. 9 10 4. Cotejo los saldos de reapertura de las cuentas con los que se 11 arrastra del año anterior. 12 13 5.Obtenciòn de inventarios valuados al cierre del ejercicio, verificando: 5.1 Conformidad de cifras con saldos de cuentas de estados 14 15 financieros. 16 5.2 Cruce selectivo de cifras con registros auxiliares y recuentos 17 fìsicos. 18 19 6. Efectuar anàlisis de saldos y de movimientos de las partidas 20 significativas (productos terminados y materias primas). 21

22 7. Revisiòn y pruebas de càlculos de valuaciòn, teniendo consideraciòn: 23 7.1 Principios de contabilidad generalmente aceptados. 24 7.2 Consistencia de la valuaciòn con el años anterior. 25 26 8. Prueba de costos de los productos adquiridos (o fabricados) y 27 vendidos, teniendo en cuenta registros auxiliares, estado de 28 costo de producciòn y estado de costo de ventas y documentaciòn 29 sustentatoria. 30 31 9. Verificar la suficiencia de la provisiòn por desvalorizaciòn de existencias. 32 33 10. Otros procedimientos de acuerdo a circunstancias. 34 35 48 49 50 51 66 67 68 69 70

1 1 2 3 4 5 6 7 8 9

COMP.

2

FACTORES DE RIESGO

3

4

CALF. DEL RIESGO INHERENTE

CONTROL

CONTROLES C

No se utiliza

Separación de funcione

registros auxiliares valorizados para el control individual de los

encargado de almacén y registra los movimientos

suministros diversos. Algunas entregas de

Inventarios periodicos de

materia prima al area

prima, productos en pr

10 11 12 13 14 15

de produccion se realiza

productos terminados,

en base a pedidos verbales.

y suministros.

Los ajustes contables derivados de análisis de la diferencia entre el

Pre numeración de docu recepción de materia pr productos terminados y

16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 38 39 40 41 42 43 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70

inventario y registros contables no son aprobados por la gerencia.

despacho.

Valuación de los despach existencia. La empresa no cuenta con un departamento de control de calidad.

Determinación del costo producción.

Conciliación de registros de materia prima y prod terminados con el mayor

REF P/T

DEFICIENCIAS

GRADO

RECOMENDACIONES

REF 1 P/T 2 3

DEFICIENCIAS

MAY MEN

RECOMENDACIONES

No existen registos auxiliares valorizados

Que la Gerencia se sirva disponer

para el control indidual de los

el uso de registros el uso de

4 2.4 suministros diversos.

x

registros registros auxiliares para el

5

control de movimiento de las

6

entradas y salidas de los sumin.

7

No todas las entregas de de materia

Que la Gerencia se sirva disponer

8 9

prima a la fabrica se realiza mediante orden de requisición, algunas veces

que todas las salidas de materia

x

prima del almacén, envases y

10 7.1 se solicita en forma verbal.

suministros se realizanmediante

11

órdenes de requisición autorizada.

12 13 14 15

En los inventarios participan el personal

Que para lo sucesivo no se

16 17

del almacén.

incluya personal de almacén para la toma de inventarios, debiendo

x

18 16

estos limitarse solo para dar

19

información.

20

En la toma de inventario no se utiliza

21

tarjeta de inventario para el control físico.

22

Solo se usa hojas sueltas.

Que para lo sucesivo los

x

inventadores además del uso del listado deberán emplear trajetas de

inventario.

23 24

Los ajustes contables derivados del

Que para lo sucesivo todo ajuste

25

análisis de la diferencia entre el

contable, según el monto debe ser

26

inventario y registro contable no son

27

aprobados por la corencia.

x

aprbado por la Gerencia y si fuera mayor por el Directorio. Se

28

debe establecer niveles de

29

aprobación.

30

La empresa no tiene implementado un

31

Departamento de Control de Calidad.

32 33 34 35 36 37

Que la Gerencia se sirva a crear

x

dentro de la organización un Departamento de Control de Calidad.

38 39 40 41 42 43

E-1 1

IL S.A.C UCCION Y COSTO DE VENTAS

UCTOS (*) 017 4

5

6

7

TINAS

BALDES

TAZONES

TOTAL

167.187,00 6.292,00 0,00

43351.00 1634.00 3095.00

6503.00 245.00 0.00

217041.00 8171.00 3095.00

173.479,00

45080.00

6748.00

228307.00

44352.00 160034.00 377865.00

11520.00 41567.00 101167.00

1728.00 6235.00 14711.00

57600.00 207836.00 493743.00

TINAS

∑

∑

∑

BALDES

TAZONES

TOTAL

18800.00 377865.00

4800.00 101167.00

400.00 14711.00

24000.00 493743.00

396665.00

105967.00

15111.00

517743.00

-21000.00

-5400.00

-600.00

-27000.00

375665.00

uentas del mayor

100567.00

∑

14511.00

∑

490743.00

∑

(-)

dos de costos de la mano de obra directa)

PREPARADO POR: Q.V.I. REVISADO POR: E.S.B. FECHA DE INICIO: 24.11.2018 FECHA DE TÉRMINO:24.11.2018

E-1 1-1

IL S.A.C CACION

17 4

5

6

CINTA

7

85.00 2685.00 2770.00 -1250.00

MANGAS 420.00 11891.00 12311.00 -4820.00

1520.00

7491.00

∑

∑

TOTAL 505.00 14576.00 15081.00 -6070.00 9011.00

ETIQUETAS 240.00 7549.00 7789.00 -3529.00

PEGAMENTO TRAPO INDUSTRIAL 75.00 8.00 2134.70 221.40 2209.70 229.40 -974.70 -99.40

4260.00

1235.00

∑

130.00

TOTAL 323.00 9905.10 10228.10 -4603.10 5625.00

∑

18000.00 1200.00 128300.00 600.00 100.00 5000.00 40000.00

193200.00 207836.00

s de almacén dos de costos de la mano de obra directa)

PREPARADO POR: Q.V.I.

DOC.

REVISADO POR: E.S.B. FECHA DE INICIO: 24.11.2018 FECHA DE TÉRMINO:24.11.2018

EMPRESA: MIMESIL S.A.C MAYOR AUXILIAR DE ALMACEN KARDEX VALORIZADO 4

5 N° inicial 0148 030 425 32 0141 33 44 0893 35 36 37

6 CANT. 20000

7 ENTRADAS PU

8

9

IMPORTE

CANTIDAD

3.9

78000 10000

10862.5

4

43450

15000

4.05

60750

5862.5 13000 5600 10000

4.1

41000 7200 7000 6000 223200

∑

o promedio, conforme de requisión con las hojas de costo de los lotes, conforme izado al 31.12.2017

E-2/

E-2/

4

5

REF/PT D-1

D-2

6

HECHO POR

7

FECHA DE TÈRMINO

D-4

PREPARADO POR: REVISADO POR: FECHA DE INICIO: 24.11.2018 FECHA DE TÉRMINO:24.11.2018

REF/PT

HECHO POR

FECHA DE TÈRMINO

EC/ER E-1

E -1 2

E-1 E-2

PREPARADO POR: REVISADO POR: FECHA DE INICIO: 24.11.2018 FECHA DE TÉRMINO:24.11.2018

4

5

CONTROLES CLAVES

Separación de funciones entre el

6

7

PROCEDIMIENTOS MINIMOS

encargado de almacén y el que egistra los movimientos de bienes.

Estudio y evaluación de la eficacia de las instituciones para la toma de inventarios.

nventarios periodicos de materia

Observancia de la toma de inventarios verificando la precisión de la toma de inventarios.

prima, productos en proceso,

productos terminados, envases

y suministros.

Obtener inventarios valorizados a fin de año, verificando su valuación.

Pre numeración de documentos de recepción de materia prima y de productos terminados y de

Prueba selectiva de compras de materia primas y suministros, restreandose a registros contables. Prueba selectiva de salida de materias primas para la producción, verificando valuación, documentación sustentatoria.

Valuación de los despachos de

Revisar el informe de la comisión de inventarios, respecto a las diferencias de inventarios y resultado de las investigaciones.

Determinación del costo de producción.

Conciliación de registros auxiliares de materia prima y productos erminados con el mayor general.

MENDACIONES

Evaluar la sustentación de los asientos de ajustes analizando su razonabilidad. Verificar la suficiencia de la provisión por desvalorización de existencias. Verificar la frecuencia de los reclamos y devoluciones, analizando sus causas.

PREPARADO POR: REVISADO POR: FECHA DE INICIO: 24.11.2018 FECHA DE TÉRMINO:24.11.2018

AMPLIACIÓN DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA

INCL. CCI

MENDACIONES

cia se sirva disponer

AMPLIACIÓN DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA

SI

ros el uso de

- Verificar el inventario semestral de suministros -Verificar selectivamente las compras mas

tros auxiliares para el

importantes de suministros efectuados

imiento de las

durante el año, rastreándose su distribución

idas de los sumin.

a las áreas usuarias.

cia se sirva disponer

Con la información del almacenero identificar los pedidos

alidas de materia

verbales efectuados por el jefe de producción al almacén, verificando:

acén, envases y

e realizanmediante

uisición autorizada.

a) Nota de salida de almacén. b) Rastrear su destino a los lotes de

x

producción o área administrativa. c) Verificar la recepción de los suministros por el área usuaria.

ucesivo no se

al de almacén para entarios, debiendo solo para dar

ucesivo los

Ampliar la información sobre los equipos. Inventariadores

demás del uso del

conformados sobre la confiabilidad de los recuentos,

n emplear trajetas de

control y supervisión de los inventarios.

ucesivo todo ajuste

Revisar el informe de la comisión de inventarios,

n el monto debe ser

respecto a la diferencias del inventario y los

a Gerencia y si

resultados de las investigaciones.

or el Directorio. Se

Revisar la sustentación de los asientos de

r niveles de

ajustes, determinando su razonabilidad.

cia se sirva a crear

Verificar la secuencia de los reclamos y

organización un

devoluciones por los clientespor razones de

o de Control de

calidad del producto.

NO

PREPARADO POR: REVISADO POR: FECHA DE INICIO: 24.11.2018 FECHA DE TÉRMINO:24.11.2018

PREPARADO POR:

REVISADO POR:

FECHA DIA

9 CANTIDAD

10 SALIDAS PU

11

12

IMPORTE

CANTIDAD 4800 24800 14800 25662.5 19800 34800 21800 16200 26200 19000 12000 6000 6000

10000

3.871

38710

5862.5

3.9255

23013.24375

13000 5600

3.9792 3.9792

51729.6 22283.52

7200 7000 6000

4.025 4.025 4.025

28980 28175 24150 217041.36375

∑

α

GR: OR:

E-2/1

13 SALDO PU 3.75 3.871 3.871 3.9255 3.9255 3.9792 3.9792 3.9792 4.025 4.025 4.025 4.025 4.025

α

Guía de Remisión Orden de Requisición

MES

AÑO

14 IMPORTE 18000 96000.8 57290.8 100738.14375 77724.9 138476.16 86746.56 64463.04 105455 76475 48300 24150 893820.40375

α

E-2/1

AÑO

Código: P 246101 Artículo: Polietileno / Unidad y/o Medida: Kg. 1 2 3 COMMPROBANTE 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28

EMPRESA: MIMESIL S.A. MAYOR AUXILIAR DE ALMA KARDEX VALORIZADO 4

5

6

39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 67 68 69 70

E-1 1-1

A: MIMESIL S.A.C XILIAR DE ALMACEN EX VALORIZADO 6

7

PREPARADO POR:REVISADO POR:

8

9

10

11

12

13

E-2/1

REVISADO POR:

FECHA DIA MES AÑO

13

14

E-2/1