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proyecto aplicado 2 costos y presupuestos (Universidad Nacional Andrés Bello)

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PROYECTO APLICADO #2 CURSO COSTO Y PRESUPUESTO La ponderación total del instrumento se encuentra detallada al final Este es un proyecto individual La empresa ABC está preparando su presupuesto de operaciones de fábrica para el año en curso. La demanda del producto “ZZ” en los últimos 6 años ha sido la siguiente: Año 201 4 201 5 201 6 201 7 201 8 201 9

Unidade s 14.575 14.880 15.780 16.975 17.550 18.200

 

Al igual que en los años anteriores, se espera que la venta presupuestada sea vendida uniformemente durante todo el año. Sin embargo, como medida de prevención, la gerencia de ABC desea un inventario final del producto “ZZ” de 3.000 unidades. La empresa ABC tiene 4.000 unidades del producto “ZZ” al inicio del ejercicio cuyo valor de costo total es de $3.000.000 Se estima que durante el año actual el producto “ZZ” alcanzara un valor de mercado de $ 1.500 la unidad. La gerencia estima que ese valor se mantendrá constante durante todo el ejercicio comercial. Para fabricar cada unidad del producto “ZZ” se necesitan 2 unidades del producto “A” cuyo costo es de $ 150 la unidad. También se necesitan 3 horas hombre cuyo valor hora es de $ 200 y se necesitan $ 90 como costo indirecto de fabricación variable.

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El costo fijo de producción presupuestado es de $ 2.520.000 para toda la unidad de fábrica. Por su parte, los gastos de administración y venta se presupuestaron en: 1. 1. a. b.

Comisión de ventas 7% Gastos de oficina $ 900.000

Al inicio del año la empresa ABC tiene en existencias 4.000 unidades del producto “A” valuadas a $ 100 cada una y la gerencia desea que al término del año la existencia final de dicho producto sea de 6.000 unidades. La empresa utiliza el método FIFO para valuar sus existencias, tanto de materias primas como de productos terminados. Usted debe responder lo siguiente: 1. ¿Cuántas unidades del producto “A” deberá comprar la empresa ABC para el año siguiente? 2. ¿Cuánto deberá pagar la empresa ABC por las unidades del producto “A” compradas durante el año actual? Determine el valor neto y el valor con IVA incluido. IVA = 19%. 3. ¿Cuál es el costo de fabricación, del ejercicio actual, del producto “ZZ”? 4. ¿Cuál es el resultado económico esperado utilizando la metodología del costeo por absorción y la metodología del costeo directo variable? Demuestre sus comentarios con los cálculos y análisis respectivos, explicando las diferencias entre ambas metodologías. 5. ¿Cuál es el nivel de equilibrio en unidades? 6. Si a la empresa ABC le ofrecen una máquina cuyo costo es de $1.500.000 pero haría que los  costos fijos de producción aumenten en $300.000  teniendo como contrapartida una disminución en el costo variable de un 30%, ¿Cuál es el nuevo costo nivel de equilibrio en unidades? ¿Compraría la máquina? Fundamente su respuesta mostrando sus cálculos ordenadamente. 7.

Si ABC recibe una propuesta de compra de 4.000 unidades adicionales a lo ya presupuestado del producto “ZZ” a un valor de $900, ¿aceptaría la orden de compra? Suponga que la empresa ABC dispone de capacidad instalada para absorber demandas adicionales.

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Por favor, presentar todas sus RESPUESTAS Y CALCULOS QUE DEMUESTRAN EL DESARROLLO DE ESAS RESPUESTAS en un documento Excel.

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Demanda Producto ZZ Año unidades 2013 14575 2014 14880 2015 15780 2016 16975 2017 17550 2018 18200 2019 19060

PRESPUESTO DE VENTAS 2019 Precio Venta Unidades a vender Ventas Netas mas IVA Ingresos por venta

$1.500 19.060 $28.589.500 $5.432.005 $34.021.505

20000 18000 16000

f(x) = 780.86 x − 1557490.9 R² = 0.98

14000 12000 10000 8000 6000 4000 2000 0 2012

2013

2014

2015

2016

2017

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2018

2019

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PRESUPUESTO DE PRODUCCION 2019 Unidades de ventas o px presupuestadas Inventario final deseado

19.060 3.000

Total unidades requeridas

22.060

menos: Inventario Inicial

4.000

Unidades a producir

18.060

Costo Total del Inventario Inicial

$3.000.000

PRESUPUESTO DE MATERIA PRIMA 2019 Unidades necesarias para la venta

38.119

Inventario final deseado

6.000

Total unidades requeridas

44.119

menos: Inventario Inicial

4.000

Unidades a comprar

40.119

Costo x unidad del inventario inicial Costo total del Inventario Inicial

$100 $400.000

Precio mercado de materia prima

$150

Costo total compra materia prima

$6.017.900

COSTEO VARIABLE $ 28.589.500

Venta: $100 x 600 unidades Costo variable de bienes vendidos Inventario inicial Costos variables de fabricación: $996x18060 unidades

$ 3.000.000 $

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Costo de bienes disponibles para la venta Restar el inventario final: $996x3000 unidades

17.979.070 $ 20.979.070 $ (2.986.612)

Costo variable de bienes vendidos Costos variables de mercadeo: 7% de la venta Margen de Contribución Costos fijos Gasto adm y venta fijo Ingreso operativo

$ 17.992.458 $ 2.001.265 $ 8.595.777 $ 2.520.000 $ 900.000 $ 5.175.777

Costos de fabricación incluidos: Costos variables de bienes vendidos Costos fijos de fabricación Total

$ 17.992.458 $ 2.520.000 $ 20.512.458

COSTEO POR ABSORCION Venta: $100 x 600 unidades Costo variable de bienes vendidos

$ 28.589.500

$ 3.000.000 $ Costos variables de fabricación: $996x18060 unidades 17.979.070 $ Costos fijos de fabricación asignados: $140*18060 unidades 2.520.000 $ Costo de bienes disponibles para la venta 23.499.070 $ Restar el inventario final: $1135x3000 unidades (3.405.224) Inventario inicial

Costo de bienes vendidos

$ 20.093.846 $ 8.495.654

Margen Bruto

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$ 2.001.265 $ 900.000 $ 5.594.389

Costos variables de mercadeo: 7% de la venta Gasto adm y venta fijo Ingreso operativo

Costos de productos fabricados Materia prima directa: Inventario inicial de materia prima directa Compra de materia prima directa Costos directos de materiales disponibles para uso Inventario final de costos de materia prima

$ 400.000 $ 6.017.900 $ 6.417.900 $ 900.000 $ 5.517.900 $ 10.835.800 $ 1.625.370 $ 17.979.070 $ 996

Materia prima directa a utilizar en la fabricacion Mano de obra directa a utilizar en la fabricacion Costos indirectos de fabricación Costos Totales de fabricación Costo unitario de fabricación

Costo variable de fabricación por unidad Costo directo de materia prima por unidad $ Costo directo mano de obra por unidad $ Costos indirectos de fabricación por unidad $ Costo variable Total de fabricación por unidad $ Gasto variable de adm y venta por unidad $ Costos Fijos $ Gasto de adm y venta fijo

306 600 90 996 111 140

1. ¿Cuántas unidades del producto A debera comprar

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$ 2.520.000 $ 900.000

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la empresa ABC para el periodo siguiente? Debera comprar R 40.119 : unidades 2. ¿Cuánto debera pagar la empresa ABC por las unidades del producto A compradas durante el año actual? Determine el valor neto, el valor con IVA incluido. IVA 19% Valor neto a pagar por R compra de $6.017.9 : producto A 00 IVA por compra de $1.143.4 producto A 01 Valor IVA incluido a pagar por compra de $7.161.3 producto A 01 3. ¿Cuál es el costo de fabricacion del producto ZZ en el ejercicio actual? Costo de fabricacion del $17.979. R producto 070 : ZZ: 4.¿Cual es el resultado economico esperado utilizando la metodologia del costeo por absorcion y a metodologia del costeo directo variable? Demuestre sus comentarios con los calculos y analisis respectivos, explicando las diferencias entre ambas metodologias Resultado economico R (costeo por $5.594.3 : absorcion) 89 Resultado economico (costeo directo $5.175.7 variable 77 La diferencia entre ambas metodologias radica en la que el costeo variable no considera los

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costos fijos como parte del valor del product fabricado, quedando en esta metodologia valorizado el inventario final al costo de fabricacion variable; a diferencia del costeo por absorcion que si incluye los costos fijos quedando el inventario final valorizado a un costo mayor que el de la metodologia variable. 5.¿Cual es el nivel de equilibrio en unidades? (P x U) – R (CVU x U) – : CF = 0 El nivel de equilibrio en unidades es 5000 6. ¿Si la empresa ABC le ofrecen una maquina cuyo costo es de $1.500.000 pero haria que los costos fijos de produccion aumenten en $300.000 teniendo como contrapartida una disminucion en el costo variable de un 30%,¿Cuál es el nuevo costo nivel de equilibrio en unidades?¿Compraria la maquina?Fundamente su respuesta mostrando sus calculos ordenadamente (P x U) – ((CVU*0,70 ) x U) – R (CF+300.00 : 0) = 0 (1500U)(697U)(2820000)= 0 U=3.511 unidades El nuevo nivel de equilibrio serian 3.511 unidades Compraria la maquina ya que disminuye el costo variable a tal magnitud, que se requieren menos unidades a producir para cubrir el total de costos. 7. Si ABC recibe una propuesta de compra de 4.000 unidades adicionales a lo ya presupuestado del producto ZZ a un valor de $900 ¿aceptaria la orden de compra? Suponga que la empresa ABC dispone de capacidad instalada para absorber demandas adicionales.

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Ingreso por nuevas R unidades = : $3.600.000 Costo variable por nuevas unidades = $ 3.984.000 No aceptaria la propuesta de compra, ya que por el precio al cual desean comprar, no se alcanza ni siquiera a cubrir los costos variables. Por lo que, recibir este nuevo pedido generaria una perdida.

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