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• MARIA SAVEEDRA

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MODELO PROGRAMA DE AUDITORIA: INVENTARIOS CLIENTE : PKCAM AGRO E.I.R.L PERIODO: DEL 01 DE ENERO DEL 2014 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014 RUBRO : INVENTARIOS

N°

PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA

1.

Determinar la eficiencia de la política para el manejo de inventarios

2.

Verificar la existencia y aplicación de una política para el manejo de inventarios.

3.

Confirmar que las condiciones de almacenaje de los inventarios sean las optimas

HECHO POR AUDIT. FECHA

K.R.F 4.

Verificar que la practica de conteos físicos de los inventarios existentes periódicamente.

5.

Verificar que los inventarios estén adecuadamente asegurados.

6.

Observar si los movimientos en los inventarios se registran adecuadamente, modificando los documentos que estén involucrados en la entrada y salida de inventarios y las cuentas correspondientes.

18/11/16

RF P/T.

MODELO CUESTIONARIO DE EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO CLIENTE : PKCAM AGRO E.I.R.L PERIODO: DEL 01 DE ENERO DEL 2014 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014 RUBRO : INVENTARIOS N°

Preguntas

Respuestas SI NO N/A

1.

¿Existe manual de procedimientos que describa lo X relacionado con autorización, custodia, registro, control y responsabilidades en los inventarios?

2.

¿Existe control sobre máximo y mínimo existencias?

3.

el de

¿Existen políticas claramente definidas y expresadas en cuanto a recepción, almacenamiento y conservación de los inventarios?

4.

¿Los ajustes en los registros de inventario, como consecuencia de la toma física de los mismos, son autorizados previamente por funcionario responsable?

5.

¿Las compras de inventarios están debidamente autorizadas?

6.

¿Los retiros de inventarios son autorizados por funcionario competente?

7.

¿Se efectúan en forma periódica comprobaciones de los registros auxiliares de inventario contra las respectivas cuentas del mayor?

Observación

8.

9.

Existen informes actualizados de inventarios para efectos de facilitar el análisis de perdidas y manejo de los mismos ¿Para efectos de las cantidades reales en depósito, se realizan inventarios físicos e informes? ¿Están protegidas de modo adecuado para evitar su deterioro físico contándose con seguros contra incendios, daños, robos, etc?

10.

¿Están bajo el control directo del almacenista responsable las cantidades en existencia?

11.

¿Comparar los almacenistas las cantidades recibidas contra los informes de entrada?

12.

¿Informan posteriormente a los almacenistas a los encargados de llevar el inventario constante acerca de haber recibido y almacenado tales efectos?

13.

¿Notifica el almacenista a los encargados de llevar el inventario constante acerca de que mercancías haya sustituido o entregado en cantidades diferentes a las solicitadas?

14.

¿Son conciliados los resultados de los inventarios físicos contra los registros de contabilidad?

15.

¿Son los inventarios físicos, tomados por personas ajenas a la custodia de inventarios? - A los encargados de manejo de registros.

16.

Existen instalaciones adecuadas, medidas de seguridad que permitan:

La conservación inventarios. - Ingreso de personal autorizado. 17.

18.

19.

20.

de no

¿Verifica los encargados de almacén las cantidades recibidas contra los informes de recepción? ¿Se encuentran debidamente asegurados los inventarios, teniendo en cuenta el valor de los mismos? ¿Están claramente definidas las responsabilidades para el manejo de los inventarios en cuanto a registro y custodia? ¿Se despachan los productos terminados (ya sea a los clientes, consignatarios, almacenes de deposito), fabricantes auxiliares, etc) únicamente sobre la base de ordenes de embarque? Si es asi, ¿son las órdenes de embarque? a) ¿Preparadas por alguien que no sean los almacenistas? b) ¿firmadas por una persona autorizada, cuya firma y autoridad sean conocidas por el almacenista? c) ¿Pre numeradas y controladas por su orden numérico? d) ¿Firmadas por un representante del departamento de embarque?