• Author / Uploaded
• ElkinMartinezCh

Citation preview

PROCEDIMIENTO O PROCESO PARA REGISTRAR OPERACIONES CONTABLES Partida Doble No Puede Existir Un Debito Sin Su Crédito 1. Identificar las cuentas que se afectan según el tipo de transacción u operación mercantil para ello se plantean 2 interrogantes. Al comprar ¿que se compra? ¿Cómo se cancela? Al vender ¿que se vende? ¿Cómo se cobra su valor? Al cancelar una deuda ¿qué tipo de deuda se paga? ¿Cómo se cancela su valor? Ejemplo: al comprar mercancías a crédito por $900.000 que se debe preguntar. ¿Que se compra? mercancías no fabricadas por la empresa - 1435 ¿Cómo se cancela? a crédito proveedores n. - 2205 Mercancías no fabricadas por la empresa: cuenta del activo, aumenta y es de naturaleza débito. Proveedores nacionales: cuenta del pasivo, aumenta y es de naturaleza crédito.

2. Determinar la cuenta que se debita y la cuenta que se acredita; para ello primero debe identificarse el grupo de cuentas a que pertenece y recordar su movimiento, teniendo en cuenta sus aumentos o disminuciones; luego se procede a debitar o acreditar c\u de las cuentas. Ejemplos de aplicación: Activo aumenta activo disminuye. Pasivo disminuye pasivo aumenta. Patrimonio disminuye patrimonio aumenta. Ingresos disminuye ingresos aumenta. Gastos aumenta gastos disminuye. Costo de venta aumenta costo de venta disminuye. 1. Consignación o depósito en entidades financieras. De acuerdo con los principios de auditoria, el dinero que recibe la empresa debe consignarse en cuenta corriente o depositarse en cuentas de ahorros. Al efectuar pagaos se giran cheques o se efectúan traslados de fondos, excepto cuando se trate de gastos de poco valor que se cancelan o pagan en caja menor.  Consignación en banco de Bogotá por $5'000.000. ¿Dónde se consigna? rta . En el banco cuenta 1110 bancos. ¿De dónde sale el dinero? rta. De la empresa cuenta 1105 caja. Bancos cuenta de activo, al consignar aumenta; naturaleza débito. Caja cuenta de activo, al retirar dinero disminuye; naturaleza crédito.

 Venta de mercancías al contado por $15.000.000.

¿Qué se vende? Mercancías- 4135comercio al por mayor y al por menor. ¿Cómo se vende? al contado - 1105 caja Caja: Cuenta de activo; al recibir dinero aumenta débito. Comercio al por mayor y al por menor: cuenta de ingresos; al vender aumenta, crédito. Código cuentas debe haber 1105 caja 15.000.000. 4135 comercio al por mayor y al por menor 15.000.000.

2. Compra de mercancías. Compra de mercancías al contado por valor de $800.000 valor cancelado con cheque del Bancomercio. ¿Qué se compra? mercancias_____6205 de mercancías ¿Cómo se compra?: al contado con cheque_______1110 bancos De mercancías cuenta de costo de ventas, al comprar aumenta _debito Bancos: cuenta de activo; al girar cheque disminuye crédito. Código cuenta debe haber 6205 de mercancías 800.000 1110 bancos 800.000

3. Compra de mercancías a crédito. Compra de mercancías a crédito por $800.000 ¿Qué se compra?mercancias___6205 de mercancías ¿Cómo se compra? a crédito __2205 nacionales De mercancías: cuenta de costo de ventas : aumenta _debito Nacionales: cuenta del pasivo: aumenta, crédito. Código cuenta debe haber 6205 de mercancía $ 800.000 2205 nacionales $ 800.000

4. Ventas de mercancías a crédito. Venta de mercancías a crédito por $1´700.000 ¿Qué vende la empresa? mercancias___4135 comercio al por mayor y al por menor ¿Cómo se vende? a crédito ___1305 clientes Clientes: cuenta de activo; al vender a crédito aumenta debito Comercio al por mayor y al por menor: cuenta de ingresos; al vender aumenta, crédito. Código cuenta debe haber 1305 clientes 1´700.000 4135 comercio al por mayor y al por menor 1´700.000.

5. Compra a crédito de activos diferentes de mercancías Compra a crédito muebles para la oficina por $470.000 ¿Qué se compra? muebles ´para la oficina___1524 equipo de oficina ¿Cómo se compra? a crédito ____2205 nacionales Equipó de oficina; activo; al comprar aumenta debito Nacionales: pasivo; al comprar a crédito aumenta, crédito Código cuenta debe haber 1524 equipos de oficina 470.000 2205 nacionales 470.000

6. Préstamos concedidos por la empresa. La empresa concede un préstamo a un empleado y gira un cheque por $250.000. ¿Qué tipo de deuda es? deuda a favor de la empresa por préstamo a un empleado____1365 cuentas por cobrar a trabajadores. ¿Cómo se entrega el valor prestado? con cheque_1110 bancos Cuentas por cobrar a trabajadores: cuenta del activo; al conceder un préstamo aumenta, debito Bancos: cuenta de activo al girar un cheque disminuye, crédito. Código cuenta debe haber 1365 cuenta por cobrar a trabajadores 250.000 1110 bancos 250.000.

7. Prestamos recibidos por la empresa. La empresa obtiene un préstamo del Bancomercio por $3´000.000 que consigna en cuenta corriente. ¿Qué tipo de deuda es? deuda a cargo de la empresa, obligaciones financieras, por préstamo bancario___2105 bancos nacionales ¿Cómo se recibe el valor del préstamo? consignado en la cuenta corriente de la empresa___1110 bancos. Código cuenta debe haber Bancos; cuenta de activo: al consignar aumenta, debito Bancos nacionales; cuenta de pasivo aumenta, crédito Código cuenta debe haber 1110 bancos 3´000.000 2105 bancos nacionales 3'000.000.

8. Abono de clientes Un cliente abona $450.000 a la deuda por ventas de mercancías a crédito. Gira un cheque a favor de la empresa. ¿Qué tipo de deuda es? deuda a favor, por venta de mercancías __1305 clientes ¿Cómo se recibe el pago? con cheque, a favor de la empresa __1105 caja Caja: cuenta de activo: al recibir dinero aumenta, debito

Clientes; cuenta de activo: cuando el cliente abona a la cuenta disminuye, crédito Código cuenta debe haber 1105 caja 450.000 1305 clientes 450.000

9. Abono a las obligaciones bancarias. La empresa gira un cheque por $500.000, al Bancomercio, como abono a su deuda ¿Qué tipo de deuda es? deuda a cargo, por préstamo bancario _2105 bancos nacionales ¿Cómo se hace el abono? con cheque_1110 bancos Bancos nacionales: cuenta de pasivo; disminuye, debito Bancos; cuenta de activo; disminuye, crédito. Código cuenta debe haber 2105 bancos nacionales 500.000 1110 bancos 500.000.

10. Abono a proveedores. La empresa gira un cheque de $256000 a un proveedor por concepto de abono a deuda por mercancías. ¿Qué tipo de deuda es? deuda a contra, por mercancías __2205 nacionales ¿Cómo se hace el abono? la empresa gira cheque 1110 bancos Nacionales: cuenta de pasivo; disminuye _debito Bancos: cuenta de activo disminuye_ crédito Código cuenta debe haber 2205 nacionales 256.000 1110 bancos 256.000

11. Aporte de capital Para iniciar una empresa, un socio aporta $1´300.000 con cheque, otro socio aporta un terreno por $1´500.000. ¿Qué tipo de aporte de aporte hace el primer socio? efectivo_1105 caja ¿Qué tipo de aporte hace el segundo? terrenos_1504 terrenos ¿Por qué concepto aportan los socios? por capital_3115 aportes sociales Caja: cuenta de activo: aumenta, debito Terrenos; cuenta de activo: aumenta, debito Aportes sociales; cuenta de patrimonio: aumenta, crédito Código cuenta debe haber 1105 caja 1´300.000 1504 terrenos 1´500.000 3115 aportes sociales 2´800.000

12 Gastos. La empresa gira un cheque por $120.000 por concepto de arrendamiento de oficina por un mes. ¿Cuál es el concepto de pago? gasto de arrendamiento_5120 arrendamientos ¿Cómo se paga? con cheque _1110 bancos Arrendamientos; cuenta de egreso o gastos aumenta, debito Bancos; cuenta de activo: disminuye, crédito. Código cuenta debe haber 5120 arrendamientos 120.000 1110 bancos 120.000

El banco cobra intereses por sobregiro y descuenta directamente de la cuenta corriente de la empresa $5000 ¿Por qué concepto cobra el banco? por intereses_5305 financieros ¿Cómo se paga? por cuenta corriente bancaria_1110 bancos Financieros: cuenta de egreso o gastos aumenta, debito Bancos; cuenta de activo disminuye_ crédito Código cuenta debe haber 5305 financieros 5.000 1110 bancos 5.000

13. Gastos pagados por anticipado La empresa gira un cheque por valor de $300.000 correspondiente a tres meses de arrendamiento anticipado. ¿Cuál es el concepto del pago? arrendamiento pagado anticipadamente por tres meses _1705 gastos pagados por anticipado. ¿Cómo se paga? Con cheque_1110 bancos Gastos pagados por anticipado: cuenta activo: aumenta, debito Bancos: activo, disminuye, crédito. Código cuenta debe haber 1705 gastos pagados por anticipado 300.000 1110 bancos 300.000.

14 Ingresos La empresa recibe $75000 por concepto de arrendamiento de parqueadero ¿Qué recibe? efectivo _1105 caja ¿Por qué concepto recibe el efectivo? Renta arrendamiento _4220 arrendamientos Caja: activo, aumenta _debito Arrendamientos: ingresos, aumenta, crédito. Código cuenta debe haber 1105 caja 75.000 4220 arrendamientos 75.000

La empresa recibe honorarios por valor de $180.000 en cheque girado a favor de la empresa por asistencia técnica. ¿Qué recibe? efectivo_1105 caja ¿Por qué concepto recibe efectivo? honorarios_4230hoorarios Caja: activo, aumenta débito. Honorarios: ingresos, aumenta, crédito. Código cuenta debe haber 1105 caja 180.000 4230 honorarios 180.000

15 Gastos causados por pagar A fin de mes, la empresa adeuda los servicios públicos correspondientes a un mes, por valor de $185450 ¿Por qué concepto debe la empresa? por un gasto de servicios publicos_5135 servicios ¿Cómo se paga el gasto? el gasto no se paga inmediatamente, se queda debiendo _2335 costos y gastos por pagar. Servicios: gastos, aumenta, debito. Cotos y gastos por pagar: pasivo, aumenta, crédito. Código cuenta debe haber 5135 servicios 185.450 2335 costos y gastos por pagar 185.450

16 Ingresos recibidos por anticipado La empresa recibe $90000 por concepto de intereses anticipados. ¿Por qué concepto se recibe anticipadamente? por intereses_2705 ingresos ¿Cómo se recibe? en efectivo _1105 caja Caja: activo, aumenta, debito Ingresos recibidos por anticipado: pasivo, aumenta, crédito. Código, cuenta debe haber 1105 caja 90.000 2705 ingresos recibidos por anticipado 90.000