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FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS CARRERA PROFESIONAL DE ADMINISTRACIÓN CICLO: VIII GRUPO:

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FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS CARRERA PROFESIONAL DE ADMINISTRACIÓN CICLO: VIII

GRUPO: A

DOCENTE TUTOR MGTR. ODAR PUSE, Marco Antonio

ASIGNATURA Presupuesto

TEMA FORMULACIÓN DEL PRESUPUESTO GASTOS DE FABRICACIÓN

ALUMNO: HUAMANÍ HUAMÁN, William. LEÓN MORALES, Mirian Aydith. LÓPEZ BERROCAL, Juhm Jorge. LOPEZ ALANYA, Robert MARTINEZ VILA, Jack Pool. SOLANO SALCEDO, Oscar. VELASQUE FERNANDEZ, Juan Carlos. AYACUCHO – PERÚ 2019

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FORMULACIÓN DEL PRESUPUESTO GASTOS DE FABRICACIÓN LLUVIA DE IDEAS HUAMANÍ HUAMÁN, William.

Los gastos indirectos de fabricación se definen generalmente como el conjunto de materiales indirectos, mano de obra indirecta y todos aquellos gastos de fábrica correspondientes a un periodo, que no se pueden imputar convenientemente a unidades, trabajos o productos específicos

LEÓN MORALES, Mirian Aydith. El gasto de fabricación en la contabilidad de costos se relaciona con la información de costos para uso interno de la gerencia y ayuda de manera considerable a la gerencia en la formulación de objetivos y programas de operación en la comparación del desempeño real con el esperado y en la presentación de informes Los mandos altos, la gerencia y el departamento administrativo se enfrentan constantemente con diferentes situaciones que afectan directamente el funcionamiento LÓPEZ BERROCAL, Juhm Jorge. Para desarrollar los presupuestos de gastos para cada área de responsabilidad, los gerentes de las mismas deben sujetarse a las normas generales establecidas por la jerarquía administrativa, así como a los programas planificados de comercialización y a sus propios razonamientos personales. LOPEZ ALANYA, Robert Los gastos indirectos de fabricación son todos los costos de producción que se consideran como parte del objeto de costos, pero que no pueden ser medidos o identificados económicamente factible sobre dicho objeto y son:  Gastos de materiales indirectos.

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Gastos de mano de obra indirecta.  Otros propios de la fábrica como energía eléctrica, alquileres, servicio de mantenimiento, suministros de fábrica. a) Características de los costos indirectos de fabricación. MARTINEZ VILA, Jack Pool. Los Gastos de fabricación son más difíciles de presupuestar con exactitud sobre la base de costo por unidad, que la materia prima o la mano de obra directa. El más conocido parece ser el que muestra la predeterminación de los gastos de fabricación para diferentes niveles de la actividad. SOLANO SALCEDO, Oscar. Los gastos de fabricación Una adecuada acumulación de costos facilita a la gerencia una base para predecir las consecuencias económicas de sus decisiones y le da el impulso para realizar mejoras en sus niveles de producción, entre otras que en un momento determinado le ayuden a mejorar su nivel de producción. VELASQUE FERNANDEZ, Juan Carlos. el presupuesto de gastos definición Podríamos definir al presupuesto de gastos como el conjunto de gastos necesarios para mantener el ritmo operativo y administrativo de la empresa en los períodos futuros. Cuando nos referimos al presupuesto de gastos, nos estamos refiriendo al presupuesto de aquellos gastos tradicionalmente conocidos como gastos de administración, gastos de venta y gastos financieros.

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EJERCICIOS RESUELTOS PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN 1) La empresa ACME la cual comercializa un producto XB3, obtuvo ventas en el segundo semestre del 2013 por 270.000 unidades, proyecta incrementar sus ventas en para el primer semestre del 2014 en un 25%, el inventario físico realizado el 31/12/2013, arrojo como resultado existencia de 120.000 unidades en Bodega. La empresa tiene como políticas realizar inventarios semestrales y mantener un stock de mercancía al final de cada semestre correspondiente al 30% de las unidades vendidas, teniendo en cuenta la anterior información

a) ¿Cuánto es su presupuesto de producción en unidades para el periodo 1 - 2014? b) ¿Cuál es el presupuesto de ventas en unidades para el primer semestre de 2014? c) ¿Cuál sería el presupuesto en unidades del inventario a 30/06/2014?

d) Hallar el punto de equilibrio en unidades y en pesos por el método matemático y gráfico, considerando unos costos fijos de $550.000.000, Un precio de venta unitario de $25.700 y un costo variable unitario de $9.500

e) Teniendo en cuenta las ventas presupuestadas por la empresa ACME para el primer semestre de 2014, los costos fijos, los costos variables proyectados de acuerdo con los numerales anteriores, existen unos gastos financieros proyectados por $170.000.000 y una provisión de impuesto de renta del 36%. Con base en esta información calcule la utilidad bruta

f) Calcular la utilidad neta para el primer semestre de 2014

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SOLUCIÒN: JUEGO DE INVENTARIOS

= Inv(o) + Compras – Ventas - Inv(f)

Tomando en cuenta esta fórmula se despeja la variable compras que para el caso de este ejercicio es equivalente al presupuesto de producción

a) PRESUPUESTO DE PRODUCCION= Ventas+Inv(f)-Inv(o)

Ventas 2 Semestre 2013 = 270.000 Unidades Incremento Ventas 1 Semestre 2014= 270.000 * 1,25 = 337.500 El inventario final del 2 semestre del 2013 es igual al inventario inicial del 1 semestre de 2014= 120.000 Unidades

El inventario final del 1 semestre de 2014 equivale al 30% de la unidades vendidas = 337.500*30%=101.250 Unidades

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Reemplazando en la fórmula obtenemos: PRESUPUESTO DE PRODUCCIÒN =Ventas + Inv(f) - Inv(o) PRESUPUESTO DE PRODUCCIÒN = 337.500+101.250-120.000 PRESUPUESTO DE PRODUCCIÒN= 318.750 b) El presupuesto en ventas en unidades para el primer semestre de 2.014 Tomamos como referente el volumen de ventas del 2 semestre de 2013 por 270.000 y se le incrementa el 25%

PRESUPUESTO DE VENTAS EN UNDS 1 Semestre 2014= 270.000 * 1,25 = 337.500

c) El presupuesto en unidades del inventario a 30/06/2014 En este caso es el Inventario final de este periodo que equivale al 30% de las unidades vendidas

EL INV(F) 1 SEM 2014 =337.500*30%=101.250 Unidades

Después de realizar éste cálculo se procede a elaborar la tabla resumen

Tabla 1: Presupuesto de producción

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d) Punto de equilibrio en unidades y en pesos MÉTODO MATEMÁTICO Punto de Equilibrio en unidades=

Costos Fijos Precio de Venta Unitario-Costo Variable Unitario

Punto de Equilibrio en unidades=

550.000.000 25.700-9.500

Punto de Equilibrio en unidades=

33951 Unidades

Punto de equilibrio en pesos= Pto equ unds * Precio de Venta Unitario Punto de equilibrio en pesos= 33.951* 25.700

Punto de equilibrio en pesos= $872.530.864

MÉTODO GRÁFICO

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e) Con la información anterior se procede a elaborar el Estado de Resultados para hallar la utilidad bruta, la utilidad neta Ventas= 337.500 Unds * $25.700 (precio de venta unitario) = $ 8.673.750.000 Costos Fijos= 337.500 Unds*$9.500 (costo variable unitario) = $3.206.250.000 Utilidad Bruta o Margen bruto de contribución = Ventas-Costos Fijos 8.603.750.000-3.206.250 5.467.500

Con esta información se procede a elaborar el Estado de Resultados según los datos del ejercicio

2) La librería EL ESTUDIANTE TOMASINO, centra el 100% de su producción anual en el mes de Diciembre, planea tener toda su producción elaborada el 01/01/2016; para lo cual se basa en los siguientes presupuestos: presupuesto de ventas 690.000 unidades a un precio unitario de venta de $2.030,oo. Para lo anterior cuenta con un inventario en Bodega al 01/12/2015 de

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95.000 unidades con un costo unitario de $700,oo; y maneja una política de inventario final para el periodo de 42.000 unidades.

a) Calcule el presupuesto de producción para este caso b) Esta empresa calcula su costo de producción por el método PROMEDIO PONDERADO, ¿cuál es el costo unitario del inventario final? c) Calcule el costo de ventas presupuestado

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SOLUCIÓN: a)

PRESUPUESTO DE PRODUCCION= Ventas + Inv(f) - Inv(o) Ventas = 690.000 Unidades El inventario final = 42.000 Unidades Inventario inicial= 95.000 Unidades Reemplazando en la fórmula obtenemos: PRESUPUESTO DE PRODUCCIÒN = Ventas + Inv(f) - Inv(o) PRESUPUESTO DE PRODUCCIÒN= 690.000+42.000-95.000 PRESUPUESTO DE PRODUCCIÒN = 637.000

b) Calcule el costo unitario por el método PROMEDIO PONDERADO Para ello es necesario elaborar una tarjeta de Kàrdex con esta información y calcular el costo de producción por el método PROMEDIO PONDERADO

El costo unitario se calcula aplicando el método PROMEDIO PONDERADO

COSTO UNITARIO Valor del inventario en pesos

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=

512.400.000 = $700

PROMEDIO PONDERADO

=

Número de unidades

732.000

c) Calcule el costo de ventas presupuestado El costo de ventas se toma de la columna SALIDAS de la tarjeta Kardex que en este caso es multiplicar el número de unidades a vender por el costo unitario calculado así:

Costo de ventas presupuestado= Costo Unitario promedio ponderado * No. Uds. a Vender Costo de ventas presupuestado= $700*690.000

Costo de Ventas presupuestado= $483.000.000

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