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• Nestor Herrera Morales

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PRACTICA N° 01 Aplicando el PCGE; efectuar los siguientes asientos contables. 1. La Empresa Comercial los Andes SAC, al reiniciar sus actividades comerciales en el ejercicio 2016, cuenta con la siguiente información: Dinero en efectivo 85,000.00; Dinero en la cuenta del BCP 930,000.00; Facturas por Cobrar Comerciales por 85,000.00; Mercaderías en almacén 2, 980,000.00; local comercial valorizado en 250,000.00; Equipos Diversos por un total de 80,000.00 Facturas por Pagar por 120,000.00, Un pagaré pendiente de pago al BCP por 500,000.00; Capital Social 3,580,000.00 2. Otorga un préstamo a uno de los socios por S/ 5,000.00 se gira un cheque. 3.- Vende mercaderías por S/.3, 890,200.00 más IGV. Según factura, cobrando a cuenta S/. 3,351,169.00 y el resto al crédito. 4.- Compra un escritorio de Metal para el Área de la Gerencia de Contabilidad por $ 8,000.00 al crédito mas IGV., el tipo de cambio a la fecha de la operación es de S/. 2.80 Entrega anticipos a los proveedores por S/. 60,000.00 para efectuar una futura 5.- compra de mercaderías Compra acciones de la empresa EL ALABASTRO, para mantenerla en 6.- negociación disponible para la venta por S/. 100,000.00 (Inversión especulativa) 7.- Compra unos cuadros de arte, para la decoración de los ambientes de la Gerencia General por S/. 30,000.00 más el IGV. 8.- Se compran mercaderías por S/. 80,000 más IGV, aplicando el anticipo anterior y cancela la diferencia con cheque Bancario. Se reciben anticipos de clientes para ventas futuras por S/. 9.- 60,000 más IGV. 10.- Compra un software para el departamento de contabilidad por S/. 30,000 mas IGV al crédito. 11.- Se paga recibos de teléfonos por S/. 1,500 mas IGV. Con giro de cheque, distribuyendo los gastos en 50 % para administración y 50% para ventas.

12.- Se registra y se paga una planilla de haberes al personal por S/. 65,000 más las cargas sociales y descuentos de ley, se distribuye los gastos en 60 % para Administración y 40% para Ventas. 13.- Compra mercaderías al contado por S/. 80,000 más IGV, se paga también gastos por transporte S/. 1,000 y seguros por S/. 800 por el traslado de las mercaderías a nuestros almacenes. 14.- Se cobra a los clientes por S/.20,000 descontándoles el 5% por pronto pago 15.- Se pagan alquileres mensuales S/. 5,000 que corresponde S/. 2,000 por los meses Noviembre y Diciembre del presente ejercicio y S/. 3,000 por los meses de Enero, Febrero y Marzo del siguiente año. Se distribuye los gastos en 60 % para Administración y 40% para Ventas. 16.- Se cancela la deuda al proveedor por la compra del escritorio de metal, estando el tipo de cambio a la fecha en S/. 3.20 17.- Se recibió un préstamo Bancario por S/. 100,000 con un interés anual de S/. 16,000.00 depositado en nuestra cuenta corriente. 18.- Se ha realizado un contrato de arrendamiento financiero para la compra de una maquinaria para la el departamento de producción por un valor de S/.240,000, para ser pagados en 3 años tiene una opción de compra a cancelar al final del contrato por un valor del 1 % del valor total que es un valor referencial inferior a su valor razonable. Se ha estimado una vida útil de 4 años, similar a los demás activos de la Empresa, determinándose una tasa de depreciación del 25% anual. En concordancia con las normas tributarias, este activo debe depreciarse al 20% anual. La cálculos efectuados para la amortización de los pagos se han determinado de acuerdo con la siguiente liquidación: TIEMPO DE PAGOS 1er AñO

INTERÉS SALDO AMORT. CUOTAS 240.00 13 0 72.000 60.150 2.150

I.G.V. 25.1 09

TOTAL 157.259

2do. AñO 3er. AñO

179.85 0 101.65 2

SUB TOTALES

53.952

78.198

132.150 25.109

157.259

30.498

101.652

132.150 25.109

157.259

156.450

240.000

OPCIÓN DE COMPRA TOTALES

396.450

2.400 156.450

242.400

75.326

2.400 398.850 75.782

471.776 456

2.856

474.632

19.- Se alquilo un ambiente desocupado de nuestro local por lo que hemos recibido un cheque por S/ 3,500 por los siguientes conceptos. Depósitos en Garantía

S/ 2,000

Alquileres del Ejercicio

S/. 1,500 S/ 3,500 ======

20.- Se venden las computadoras destinados para su venta por S/. 6,500 mas IGV. 21.- Se realiza pagos a cuenta del impuesto a la renta por S/. 32,500 y se liquida y paga el IGV. 22.- Se registra el Costo de ventas para contabilizar la salida de las mercaderías vendidas en el periodo sabiendo que el inventario final de las mercaderías es de S/.

1,100,000.00